1、超市財務管理培訓教程財務功能：1、核算；2、控制;3、管理;4、預防一、開業(yè)前籌備期間財務管理內(nèi)容二、開業(yè)后經(jīng)營期間財務管理內(nèi)容第一篇籌備期間財務管理1、保本點分析：最低銷售為多少才能賺錢？2、目標業(yè)績的確定：我希望公司能達到什么水平？3、盈利模型的確定：如何確定收入、成本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)目標業(yè)績？4、風險評估：會遇到什么風險？如何應對？5、工程投資管理：要花多少錢？6、開辦費管理：要花多少錢？7、現(xiàn)金投資預算：要花多少錢才能開起這家店？8、現(xiàn)金流量分析：未來的經(jīng)營狀況怎樣？何時能收回投資？第一童保本點分析1、保本分析的三個變量：銷售收入、費用、毛利率。2、保本分析的基本方法：確定兩個變量，求得另外

2、一個變量。故有保本費用、保本毛利率、保本銷售收入3、一般，更多關(guān)注保本銷售收入：欲求得之，需確定固定費用，毛利率范圍。任何一個保本點：保本收入、保本毛利率、保本費用水平，都是我們經(jīng)營的嚴格的臨界點，一旦突破，必將帶來經(jīng)營管理的困境。經(jīng)營者，隨時隨地都要掌握什么是保本臨界點有意思的是：很多公司，很多時候，不得不面臨的恰恰是如何超越保本點的挑戰(zhàn)附：超市費用項目表第一節(jié)固定費用組成分析經(jīng)營者必須合理預估：公司要發(fā)生哪些費用？金額為多少？本著安全謹慎原則，預估費用時，項目要盡量齊全，發(fā)生金額不能偏低。第二章目標業(yè)績的確定1、意義1）提供公司今后發(fā)展的目標。2）告訴投資者你的投資需要多長時間可以收回。3

3、）可以預估公司后期發(fā)展的業(yè)績情況。2、目標業(yè)績確定的方式：1）要充分考慮各種可變因素即風險因素。2）確定公司最低可承受的業(yè)績水平3）以先提供一個參考標準，然后利用變動系數(shù)，確定變動范圍。4）目標的制定要詳細，充分考慮季節(jié)等因素的影響，考慮公司的特殊性,如季度付租金，會影響當季的現(xiàn)金流量等。第一節(jié)目標業(yè)績的確定意義：明確公司發(fā)展的目標依據(jù)：位置，購買力，同行業(yè)標準，經(jīng)營定位，營銷策略，優(yōu)劣勢評估第二節(jié)如果實際業(yè)績與目標不符，將如何處理？1、找出原因，一般有兩種：經(jīng)營管理的原因和目標的原因。前者需要在經(jīng)營管理中改進，而后者，就很嚴重了。他可能是投資時就存在的問題。最大的錯誤不是經(jīng)營管理失誤，而是投

4、資決策失誤！2、采取對策：改變行動或改變目標。不要輕易改變目標，也不要僵化地一成不變第三童盈利模型的確定1、收入模型：項目比率商品銷售收入70-80%聯(lián)營收入12-20%租賃收入5-8%其他業(yè)務收入2-3%2、成本模型：項目費用率人力費用3%水電費用2%廣告費用0。5%總計10%第四童工程投資管理工程投資往往是公司最大的投資。公司很大一部分現(xiàn)金都要投入到工程上，并且，投資質(zhì)量的好壞，金額大小，直接關(guān)系到公司后期的經(jīng)營管理，關(guān)系著公司后期的成本。所以，投資者一定要高度重視對工程投入的管理，確保投資的效益性。工程投資的四大組成部分:1、土建；2、裝修；3、安裝；4、商用設備附表工程投資標準一覽表第

5、一節(jié)工程投資項目、標準一覽表第五童開辦費管理開辦費的管理，直接關(guān)系到公司籌建其間現(xiàn)金投入的規(guī)模，也反映了籌建工作效率，及所形成的成本負擔大小。1開辦費項目的確定：十項費用2各項目金額的確定；10000平米的門店，需要多少費用？3開辦費支出所需現(xiàn)金：一般來說，開辦費都是現(xiàn)金支出。4如何盡量減少不必要開辦費的支出：時間浪費往往是開辦費過高的主因。各個部門密切協(xié)作，互相配合，用最短的時間完成任務非常重要。工程的如期完工，人員按計劃培訓，商品的引進任何一個環(huán)節(jié)出錯，都會導致籌建期的延長，費用就會增加。附表：開辦費項目表第一節(jié)開辦費變動費用表第六童開業(yè)前現(xiàn)金投資管理1、哪些項目需要現(xiàn)金投入；2、最少需要

6、多少現(xiàn)金就能開起一家店？3、如何充分發(fā)揮資金使用效益？附表：新店籌建期間現(xiàn)金預算表第一節(jié)新店籌建期間現(xiàn)金預算表第二節(jié)開業(yè)前期現(xiàn)金流量預測與分析這里，側(cè)重的是預測。預測公司將來的現(xiàn)金流量情況，既是對目標業(yè)績的間接反映，又是對現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導。L現(xiàn)金流入項目：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入；籌資活動現(xiàn)金流入；收到投資款2現(xiàn)金流出項目：貨款支付；費用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購置3、現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量：4、如何利用現(xiàn)金流量表？每月現(xiàn)金預算表，季度、年度現(xiàn)金預算表;有時，預算比決算更重要。第二篇經(jīng)營期間財務管理1、財務工作崗位設置（空）2、賬務系統(tǒng)管理（空）3、往來系統(tǒng)管理（空）4、

7、其他業(yè)務管理（空）5、怎樣看財務報表？不懂財務的老板如盲人摸象。1）損益表分析：如何確定公司的盈利模型？2 ）資產(chǎn)負債表分析：3 ）現(xiàn)金流量表分析：如何利用手中現(xiàn)金？第一章如何看財務報表？會計報表分析的方法：1、比較法1 ）縱向比較法：多期比較分析（差額分析）；定基百分比分析；結(jié)構(gòu)百分比法2）橫向比較法：與同行業(yè)比，與先進企業(yè)比，與同行業(yè)平均水平比。2、比率法1）變現(xiàn)能力比率：分析公司流動資產(chǎn)償還短期債務能力。A流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債,比率越高，短期償還債務能力越強。一般為2，不能低于1。50B速動比率=（流動資產(chǎn)一存貨）/流動負債，1左右。2）長期清償能力比率B運用資本負債率=負債總額

8、/（股東權(quán)益+長期借款）A資產(chǎn)負債率C產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益D有形凈值債務率=負債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)）3）盈利能力比率：A銷售凈利率B銷售毛利率C資產(chǎn)凈利率D資產(chǎn)報酬率F權(quán)益凈利率4）資產(chǎn)管理比率A存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務科成本/平均存貨B應收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入/平均應收賬款余額C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入/總資產(chǎn)平均余額3、因素法：各個因素進行分解，分析影響程度。第二章如何看損益表通過利潤表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，尋找對策1、毛利分析與管理：1）大組毛利分析表，含毛利額與毛利率的相關(guān)信息2 ）導致商品毛利異常的因素主要有：季節(jié)、特價促銷、商品變價如生鮮商

9、品打折扣處理、對賬差異、3 ）毛利率與庫存周轉(zhuǎn)的關(guān)系：一般來說，毛利率越高，庫存天數(shù)越長。4 ）毛利率、賬期與現(xiàn)金流：毛利率的實現(xiàn)不等于現(xiàn)金流實現(xiàn)，不合理的賬期可能會葬送微薄的毛利5）控管毛利率的目的：確保公司利潤目標的實現(xiàn)；維護公司價格形象；調(diào)整不正常的價格；檢驗業(yè)務人員的業(yè)務水平；維護供應商的利益。2費用分析與管理1）比率分析：費用率標準表2）結(jié)構(gòu)分析：各項費用占總費用比重第一節(jié)大組毛利分析第二節(jié)費用率分析表第三節(jié)費用結(jié)構(gòu)分析表結(jié)構(gòu)分析的意義，在于找到對費用進行控制的重點目標。第四節(jié)與目標盈利模型的對比分析1、收入模型對比：實際比重目標比重自營商品銷售收入8075聯(lián)營商品銷售收入1420場

10、租收入23采購營業(yè)外收入31其他收入112、成本模型對比（同上）自營商品銷售成本9088聯(lián)營商品銷售成本912場租收入采購營業(yè)外收入其他業(yè)務支出103、利潤模型自營商品銷售利潤6055聯(lián)營商品銷售利潤710場租收入利潤25采購營業(yè)外收入利潤3030其他業(yè)務利潤10結(jié)果：實際模型與目標模型之間的差異，既可能反映了實際經(jīng)營管理的差距，也可能是目標的不合理。第三童資產(chǎn)負債表分析:1、資本結(jié)構(gòu)分析1）類別分析：對流動負債、長期負債、股東權(quán)益比重及所揭示的公司承擔的風險所進行的分析。2）本結(jié)構(gòu)的項目分析，是對負債和所有者權(quán)益中所包含的項目進行分析，以便了解資本結(jié)構(gòu)是否健全、安全。3）本結(jié)構(gòu)百分數(shù)分析。2

11、、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的類別分析2）項目分析3）百分比分析3、償還債務能力分析4、資產(chǎn)管理能力分析第四童現(xiàn)金流量表分析此分析是對實際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題，尋找對策。1、現(xiàn)金流入項目分析1）主營業(yè)務收入：自營商品銷售收入；聯(lián)營商品銷售收入；租賃收入；飲食收入等2）其他業(yè)務收入：進場費、節(jié)日贊助費、廣告費等3）往來收入4）接受投資款2、現(xiàn)金流出項目分析：1）費用支出貨款支出3）往來支出4）投資支出3、利用現(xiàn)金流量分析調(diào)整現(xiàn)金4、分析工具：1）現(xiàn)金預算表2）現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出第五章庫存管理管理者要每周對庫存進行分析，庫存分析報表應提供大小組庫存金額、數(shù)量、增

12、減金額、庫存天數(shù)等相關(guān)信息。管理中經(jīng)常會遇到的問題是：突然發(fā)現(xiàn)庫存量過大、滯銷商品過多、庫存天數(shù)過長等，這些問題的存在，直接影響了公司業(yè)績的進步提升，也表明公司營運管理存在很大問題。管理者對此要時刻警惕。第一節(jié)財務對庫存商品的管理庫存管理的4大原則之一：合理庫存天數(shù)：制定各大組商品庫存天數(shù)結(jié)構(gòu)，綜合庫存天數(shù)在20-35天左右。過長則結(jié)構(gòu)不合理，滯銷品多，結(jié)算壓力大。要考慮綜合賬期因素，庫存天數(shù)必須小于綜合賬期。過短則增加收貨、庫房壓力，人力成本會增加。但所有標準都不是絕對的財務對庫存商品的管理庫存管理的4大原則之二：良好的退換貨：滯銷、過季、質(zhì)量問題、結(jié)構(gòu)調(diào)整、其他。所有商品都要可以退換貨，合

13、同保障。采購、樓面人員隨時跟蹤。否則，庫存積壓、天數(shù)過長、損耗增加。財務對庫存商品的管理庫存管理的4大原則之三:合理的毛利率水平：綜合毛利率的定位應在8-15之間%;大組毛利率按照商品功能不同而異：形象商品低毛利甚至負毛利，銷量商品較低毛利，效益商品較高毛利。不管怎樣，都要體現(xiàn)公司的價格形象，滿足公司利潤要求。評價工具為大組毛利表；損益表。根據(jù)當?shù)厥袌?，合理界定價格水平，千萬不要忽視價格的杠桿作用。不要怕毛利率低，而要追求商品的高流轉(zhuǎn)率，追求毛利額的最大.財務對庫存商品的管理庫存管理的4大原則之四：嚴格控制商品損耗：標準損耗率：0.6%;損耗過大反映出：內(nèi)控不健全；滯銷商品過多；殘損商品多商品

14、管理不善;系統(tǒng)問題多工具:大組商品盤點表大盤商品盤點分析表庫存更正報表能反映出深層商品管理問題第二節(jié)盤點分析表盤點是對整個運營工作的檢驗，盤點數(shù)據(jù)分析可以發(fā)現(xiàn)許多影響公司銷售、損益的因素。財務人員要參與到盤點的每一個環(huán)節(jié)，并做好盤點分析。大組商品盤點表大盤商品盤點分析表第六章供應商往來結(jié)算管理往來結(jié)算往往令投資者十分頭痛，超市本身是個微利行業(yè)，供應商眾多，結(jié)算一旦出現(xiàn)問題，就會影響公司信譽，進爾產(chǎn)生一系列問題:商品不配合，退換貨不便利，促銷不支持，價格不到位嚴重的會導致公司倒閉做好往來結(jié)算工作，需要從以下幾個方面入手：第一節(jié)供應商往來結(jié)算管理之一督促采購人員簽一份好的合同：1、好的商品選擇2、

15、好的價格* 3、好的結(jié)算方式* 4、好的賬期* 5、嚴格的退換貨*6、好的營業(yè)外收入一份好的合同，就是與供應商好的合作的開始。它能很好地保護公司的利益，充分發(fā)揮公司資金的使用效益，促進銷售，改善庫存結(jié)構(gòu),爭取較多的營業(yè)外收入。第二節(jié)供應商往來結(jié)算管理之二結(jié)算方式與賬期的管理：結(jié)算方式種類：結(jié)算方式的合理布局有助于充分發(fā)揮資金的使用效益1、預付款：快訊驚爆商品、專控商品、有顯著競爭優(yōu)勢的其他商品。2、貨到付款：大家電3、賬期付款：其他賬期種類：確定賬期的原則是，大于商品的庫存天數(shù)。特殊情況除外。賬期是可變的。談判的籌碼。L短賬期：生鮮商品、洗化、酒飲等2、中長賬期：3、長賬期：服裝、家居等第三節(jié)

16、供應商往來結(jié)算管理之三督促采購員嚴格按照要求退換貨財務結(jié)算環(huán)節(jié)的監(jiān)控，是滯銷商品順利退換的有力保證。對于不能順暢退貨的供應商，將不予付款。退換貨標準：庫存天數(shù)過長；商品殘損；商品結(jié)構(gòu)調(diào)整退換貨的工作繁瑣而又重要，不及時清除不良庫存，就會影響好的商品的引進，影響業(yè)績的提升，同時，助長業(yè)務人員的不良風氣。害莫大焉！要特別關(guān)注高單價、現(xiàn)款買入的商品。第四節(jié)供應商往來結(jié)算管理之四督促采購員收取營業(yè)外收入毛利率很低，營業(yè)外收入是公司重要利潤來源。標準：24%財務人員應及時提醒公司高層管理部門重視營業(yè)外的收取。為了保持平價形象，毛利率不能太高；為了促銷，有些商品要平價銷售，甚至負毛利銷售；開架式經(jīng)營，損耗太大；經(jīng)常做廣告，費用開支太大。如何盈利？第五節(jié)毛利與庫存、帳期的關(guān)系一、毛利與庫存：毛利率并不是越高越好，追求庫存的高流轉(zhuǎn)率，追求毛利額的最大。如：毛利率18%,周轉(zhuǎn)次數(shù)為6;與毛率10%,周轉(zhuǎn)次數(shù)為12，顯然，后者更有利、毛利與賬期；看似不