1、2016年青海省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：防火墻模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1. 當(dāng)內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時A:內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。B:如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。C:此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。D:除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。2. 當(dāng)審計師測試一個計算機(jī)會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的A:必須

2、測試每種類型的幾個交易；B:在審計師的控制下，由客戶的計算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)；C:測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；D:測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。3. 以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%4. 某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管（CAE應(yīng)該A:評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所B:促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C:與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D:不要參與該決定過程，因?yàn)?/p>

3、這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性5. 內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實(shí)的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該A:局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達(dá)意見C:以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無偏見。D:基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計意見。6. 詢問管理部門II、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序出、實(shí)物檢查IV、外部提供的資料A:出、IV、II、Ib：w、I、n、出C：n、w、I、出d：iv、出、I、n7. 為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是A:由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。C:根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價格指數(shù)自動調(diào)整。D:由

4、董事會決定。8. 在六西格瑪方法中，差錯預(yù)防方法用于A:改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B:測量流程性能C:實(shí)施統(tǒng)計流程控制D:改進(jìn)組織流程9. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖?A:定義B：分析C:改進(jìn)D:控制10. 首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征A:可考評并能實(shí)現(xiàn)；B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；C:已計劃并能實(shí)現(xiàn)；D:被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。11. 一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒

5、介是下面哪一種？A: a.只讀光盤/只讀存儲器（CD/ROM）B: b.計算機(jī)輸出縮微膠片（COM）C: c.可讀入磁盤（WORM）D: d.數(shù)字錄音帶（DAT）12. 審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A:公司的采購政策尚未得到更新。B:公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C:公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D:公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。13. 下列哪項不是利用期間報告的好處？A:寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息C:期間報告可以是非正式的D:正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要14.

6、廠房和設(shè)備方面的投資（PPE）曾長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)（CAAT軟件，以下哪項是最沒有效率的A:通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B:從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付C:計算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢D:比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為15. 與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容A：標(biāo)準(zhǔn)B：財務(wù)會計準(zhǔn)則C:有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D:公司的內(nèi)部隱私政策。16. 風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I.對已識別風(fēng)險的描述；n

7、.對審計控制的測試；m.對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度；W.樣本規(guī)模的確定。A：只有i和n是對的。B：只有i和出是對的。C:只有I、出和IV是對的。D：只有n、出和iv是對的。17. 審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息A:審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定；B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%;C:內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標(biāo)進(jìn)行評價；D:所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計到所有可能碰到的情況。18. 某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來

8、記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進(jìn)行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價格更新的時間對商店價格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；C:降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險；D:增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。19. 如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A:應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追

9、蹤程序修改授權(quán)表格；B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C(jī)：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；D:獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實(shí)施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。20. 由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計師能A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。B:建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C:幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。D:通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。21. 關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢

10、查，以下哪種說法是不正確的？A:質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B:質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計部門。D:人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。22. 在對非盈利組織的對外捐贈進(jìn)行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈

11、。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該A:將這些事項寫進(jìn)審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論；C:不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告，因?yàn)樗鼈冊趯徲媹蟾嫣峤欢嫉玫搅伺鷾?zhǔn)；D:向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。23. 首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因?yàn)樗峁┝薃:組織內(nèi)可審計活動的清單B: 一張對組織有潛在不利影響事項的清單C:

12、一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷D:某事件或行動對組織造成不利影響的可能性24. 內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論A:對工資處理程序控制的充分性B:該部門現(xiàn)有的績效水平C:對雇用控制的充分性D:遵守人力資源政策的程度25. 與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容A：標(biāo)準(zhǔn)B：財務(wù)會計準(zhǔn)則C:有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D:公司的內(nèi)部隱私政策。26. 禮貌、傳遞信任和信心的能力?A:同情B:保證C:有形的D:反應(yīng)靈敏27. 當(dāng)內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營時；A:如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客

13、戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；B:不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C:這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D:這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。28. 現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計成為可能。例如，在進(jìn)行以計算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機(jī)中，進(jìn)行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)A:它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B:它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)；C:它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能；D:它允許對客戶

14、賬戶的直接確認(rèn)。29. 在認(rèn)定應(yīng)收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；C:直接來自顧客的肯定式函證；D:被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。30. 安全性軟件的主要目的是A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B:限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C:檢查病毒的存在；D:監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。31. 在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務(wù)報表。要求內(nèi)部審計部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由?A:管理層可能認(rèn)

15、為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值B:管理層可能擔(dān)心，一旦季度財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰C:根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作D:管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽(yù)32. 以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)A:加強(qiáng)由外部董事組成的審計委員會；B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)一管理職位的基石；C:要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；D:使外部審計師與內(nèi)部審計師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。33. 購買日期和最低票價，它能用于A:評價對公司旅行政策的遵循情況B:確定員工旅行的成本C:比較一個部

16、門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算D:支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除34. 首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A:按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C:不向高層管理人員提供工作報告，因?yàn)檫@些事項都屬于董事會的獨(dú)家管轄范圍D:僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項

17、35. 根據(jù)下列資料回答46題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)

18、量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?A: a.生命周期法。B: b.模擬法。C: c.原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出（HIPO）。36. 一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最

19、近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項？A: a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B: b.互動方式的用戶大量減少。C: c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。D: d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人/輸出緩沖區(qū)。37. 顧客通常認(rèn)為下面哪一個服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的?A:可信賴性B:保證C:有形的D:反應(yīng)靈敏38. 同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項復(fù)核的目標(biāo)是A:提出改進(jìn)建議。B:識別那些可以更好開展的工作。C:確定審計活動是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D:提供獨(dú)立的評價。39. 當(dāng)

20、內(nèi)部審計師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力A:檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B:獲取管理者的書面聲明；C:實(shí)地觀察倉庫里的存貨；D:檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。40. 控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是I。更好地激勵員工做正確的事情。n。員工對待其工作是客觀的。出。員工能夠獨(dú)立地評價內(nèi)部控制。Wo管理人員需要員工的反饋信息。A：I和nB:m和IVC:I和IVd：n和W41. 要證實(shí)銷售部門新購計算機(jī)的存在性，最具說服力的信息是A:詢問管理人員B:觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C:實(shí)地檢查D:外部提供的文件42.

21、 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時例外檢查A:繞過計算機(jī)審計；B:內(nèi)嵌審計模塊；C:平行模擬；D:桌面方法檢查。43. 一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項？i.索引的順序磁帶文件。n.順序的磁盤文件。iii.直接訪問磁盤文件。W.索引的順序磁盤文件。a：a.只有I、n和出B: b.I、n、出和IV全有C: c只有1、U神lIVD：d.只有I和n44. 內(nèi)部審計師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出

22、以下比率2001200220034.36.27.3以下哪項是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因A:提供的現(xiàn)金折扣增加；B：信貸政策的放開；C:縮短到期時間；D:增加現(xiàn)金銷售額。45. 鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計計劃的相關(guān)需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進(jìn)行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D:繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機(jī)會調(diào)整工