1、OracleERP系統(tǒng)月結(jié)與年結(jié)流程探討月結(jié)與年結(jié)處理，是企業(yè)財(cái)務(wù)比較特殊而重要的業(yè)務(wù)操作。在實(shí)施與推廣OracleERP系統(tǒng)過程中，如何結(jié)合現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度與慣例，充分利用軟件功能，做好相應(yīng)的關(guān)賬、開賬工作，是困擾許多企業(yè)財(cái)務(wù)人員乃至實(shí)施顧問的一個(gè)熱點(diǎn)問題。為此，筆者提出自己一些解決思路，供同仁參考。由于時(shí)間緊迫，錯(cuò)漏之處在所難免，歡迎商討及指正。一、什么是月結(jié)處理通常，企業(yè)財(cái)務(wù)部門每月末終了都要對(duì)該月賬務(wù)進(jìn)行檢查，進(jìn)行結(jié)算處理。例如將當(dāng)月的制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)成本，在部門間分?jǐn)偣操M(fèi)用等等；并制作、打印相關(guān)的報(bào)表與分析報(bào)告。最后才關(guān)閉本期期間打開下月期間，開始下個(gè)月的賬務(wù)處理。OracleER

2、P是一個(gè)由多功能模塊共同組成的電子商務(wù)系統(tǒng)，包括賬戶處理及事務(wù)處理兩大部分，其中總賬稱為賬務(wù)處理系統(tǒng)，而其他模塊，例如：應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)、庫(kù)存，稱之為業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，習(xí)慣上叫：子系統(tǒng)。由于大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在子系統(tǒng)中完成，Oracle月結(jié)的流程已不僅僅停留在總賬系統(tǒng)層次上，因此要按一定的順序依次核對(duì)子系統(tǒng)的賬務(wù)，并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)計(jì)期間，最后才關(guān)閉總賬期間。通常建議按如下順序進(jìn)行月結(jié)關(guān)賬流程：關(guān)閉采購(gòu)期間>>關(guān)閉庫(kù)存期間>>關(guān)閉應(yīng)付期間>>關(guān)閉資產(chǎn)期間>>關(guān)閉應(yīng)收期間>>關(guān)閉總賬期間二、月結(jié)處理與期間關(guān)閉子模塊的月結(jié)業(yè)務(wù)，通常就是確保所有的當(dāng)月業(yè)

3、務(wù)已經(jīng)完成，在子模塊中運(yùn)行相應(yīng)的報(bào)表，并與總賬中所對(duì)應(yīng)的科目進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)有差異的部分查找原因，合理的在總賬中加以調(diào)整，做到賬賬相符。下面來看看如何按順序關(guān)閉子系統(tǒng)的期間：一）關(guān)閉采購(gòu)會(huì)計(jì)期間1、運(yùn)行“采購(gòu)訂單明細(xì)報(bào)表”、“采購(gòu)訂單和發(fā)放明細(xì)報(bào)表”、“未結(jié)采購(gòu)訂報(bào)表（按采購(gòu)員）“打開采購(gòu)訂單報(bào)表（按成本中心）”等報(bào)表，顯示出訂購(gòu)的數(shù)量和實(shí)收數(shù)量，并對(duì)其進(jìn)行核對(duì)（路徑：報(bào)表>>運(yùn)行）；2、運(yùn)行“未開票接收?qǐng)?bào)表”，查看并核對(duì)其中的數(shù)據(jù)（路徑：報(bào)表>>運(yùn)行）；3、對(duì)于費(fèi)用采購(gòu)類的期末應(yīng)計(jì)會(huì)計(jì)，運(yùn)行“接收應(yīng)計(jì)-期末”流程，將采購(gòu)日記賬導(dǎo)入總賬（路徑：報(bào)表>>運(yùn)行）；4

4、、及關(guān)閉采購(gòu)期間（路徑：設(shè)置>>財(cái)務(wù)系統(tǒng)>>會(huì)計(jì)>>控制采購(gòu)期間）。二）關(guān)閉庫(kù)存會(huì)計(jì)期間1、確保當(dāng)月所有事務(wù)處理已經(jīng)完成，并且導(dǎo)入總賬；2、查看當(dāng)月是否存在待定事務(wù)處理，要求有關(guān)人員處理（路徑：查看事務(wù)處理>>待定物料事務(wù)處理）；3、關(guān)閉庫(kù)存會(huì)計(jì)期間（路徑：會(huì)計(jì)關(guān)閉期間>>庫(kù)存會(huì)計(jì)期）。三）關(guān)閉應(yīng)收會(huì)計(jì)期間應(yīng)收模塊的多數(shù)業(yè)務(wù)基于訂單管理模塊和庫(kù)存模塊的操作，因此應(yīng)收模塊的月結(jié)應(yīng)該在訂單管理模塊和庫(kù)存模塊月結(jié)后才能關(guān)閉會(huì)計(jì)期。1、提交“未完成發(fā)票報(bào)表”、“未核銷收款登記表”等程序，檢查是否存在未完成狀態(tài)的發(fā)票、貸項(xiàng)通知單及“記賬”狀態(tài)的

5、收款等（路徑：報(bào)表>次計(jì)）；2、運(yùn)行自動(dòng)開票，確保當(dāng)月發(fā)票已經(jīng)完全從訂單系統(tǒng)導(dǎo)入（路徑：接口>>自動(dòng)開票）；3、運(yùn)行導(dǎo)入總賬系統(tǒng)的程序，確保當(dāng)月發(fā)票、收款等已經(jīng)完全導(dǎo)入總賬系統(tǒng)（路徑：接口>>總賬管理系統(tǒng)）；4、關(guān)閉應(yīng)收會(huì)計(jì)期間（路徑:控制>>會(huì)計(jì)>>打開/關(guān)閉期間）。四）關(guān)閉應(yīng)付會(huì)計(jì)期間應(yīng)付模塊的多數(shù)業(yè)務(wù)基于采購(gòu)模塊和庫(kù)存模塊的操作，因此應(yīng)付模塊的月結(jié)應(yīng)該在采購(gòu)模塊和庫(kù)存模塊月結(jié)后才能關(guān)閉會(huì)計(jì)期。1、運(yùn)行“發(fā)票登記”程序，檢查是否存在未審批、需要重新審批的發(fā)票、貸項(xiàng)通知單等（路徑：其它>>請(qǐng)求>>運(yùn)行）；2、運(yùn)行“

6、應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算流程”、“將應(yīng)付賬款傳送至總賬”，確保當(dāng)月事務(wù)處理完全傳送到總賬（路徑：其它>>請(qǐng)求>>運(yùn)行）；3、運(yùn)行“創(chuàng)建成批增加”，確保采購(gòu)固定資產(chǎn)、在建工程發(fā)票信息傳送到了固定資產(chǎn)模塊（路徑：其它>>請(qǐng)求>>運(yùn)行）；4、關(guān)閉應(yīng)付會(huì)計(jì)期間（路徑：會(huì)計(jì)>>控制應(yīng)付款期間）。五）關(guān)閉固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)模塊期間一般在應(yīng)付期間關(guān)閉后才進(jìn)行關(guān)閉，以防止有當(dāng)期固定資產(chǎn)采購(gòu)未創(chuàng)建資本化。1、請(qǐng)檢查是否存在新增固定資產(chǎn)或者在建工程未導(dǎo)入（路徑：成批增加>>準(zhǔn)備成批增加）；2、確認(rèn)所有資產(chǎn)被指定分配行，如果資產(chǎn)未被指定到分配

7、行，則期末的折舊程序不能完成，期間也不能關(guān)閉。運(yùn)行“未分配給任何成本中心的資產(chǎn)列表報(bào)表”可確定哪些資產(chǎn)未被指定到分配行。針對(duì)這些資產(chǎn)，指定其分配行信息。（路徑：其它>>請(qǐng)求>>運(yùn)行）3、運(yùn)行未關(guān)閉期間的折舊，確保折舊的日記賬賬務(wù)正確，并且已經(jīng)導(dǎo)入到了總賬（路徑：折舊>>運(yùn)行折舊）；4、運(yùn)行折舊關(guān)閉期間（路徑:折舊>>運(yùn)行折舊）。六）采用每月結(jié)轉(zhuǎn)損益的處理（可選）如果企業(yè)月末需要結(jié)轉(zhuǎn)損益的，還要根據(jù)需要將收入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目。通常我們采用手工日記賬或者經(jīng)常性日記賬的方式來完成。注意，由于需要保留每個(gè)科目的余額供生成報(bào)表，因此通常采用定義一個(gè)

8、虛擬收入科目、一個(gè)虛擬費(fèi)用科目方式，并在總賬模塊生成如下分錄：借：虛擬收入科目本月總收入貸：虛擬費(fèi)用科目本月總費(fèi)用借/貸：本年利潤(rùn)科目本月總收入-本月總費(fèi)用|七）成本差異分?jǐn)偳疤幔赫?qǐng)確保子模塊賬務(wù)都已經(jīng)導(dǎo)入總賬，所有的人工/導(dǎo)入日記賬已經(jīng)過賬。以下以標(biāo)準(zhǔn)成本法下的成本差異分?jǐn)倿槔?，給出一個(gè)通常的做法：對(duì)于采購(gòu)價(jià)格差異、發(fā)票價(jià)格差異，每月末按原材料、自制品、庫(kù)存商品、銷售成本的月末價(jià)值權(quán)數(shù)分?jǐn)偅诳傎~作如下分?jǐn)偺幚恚航瑁轰N售成本-產(chǎn)品廣成品-差異半成品-差異原材料-差異貸：成本差異-材料價(jià)差成本差異-發(fā)票價(jià)差對(duì)于WIP物料用量、資源效率、制造費(fèi)用差異，每月末按當(dāng)月完工的產(chǎn)品價(jià)值分?jǐn)偅诳傎~作如下

9、分?jǐn)偺幚恚航瑁轰N售成本-產(chǎn)品產(chǎn)成品-差異半成品-差異貸：成本差異-材料量差成本差異-資源效率差異成本差異-制造費(fèi)用差異對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)成本調(diào)整差異，在原材料、自制件、產(chǎn)成品、銷售成本月末價(jià)值權(quán)數(shù)分?jǐn)?，在總賬作如下分?jǐn)偺幚恚航瑁轰N售成本-產(chǎn)品產(chǎn)成品-差異半成品-差異原材料-差異貸：成本差異-成本調(diào)整差異使用平均成本方法，一般來說差異都比較小，可以直接結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)月的銷售成本中去。如果確實(shí)需要分?jǐn)?，也可以按?biāo)準(zhǔn)成本差異類似的原則進(jìn)行分?jǐn)?。八）關(guān)閉總賬會(huì)計(jì)期間1、確保所有日記賬過賬后，運(yùn)行“試算表-明細(xì)”，核對(duì)余額，確保正確（路徑：其他>>請(qǐng)求）；2、關(guān)閉總賬會(huì)計(jì)期間（路徑：設(shè)置>>打開

10、/關(guān)閉）。三、什么是年結(jié)處理通常，企業(yè)月末采用表結(jié)法（即只出報(bào)表而不實(shí)際進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)）進(jìn)行結(jié)賬工作,年末才將所有收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目。如果我們不需要任何年結(jié)分錄的出現(xiàn)，我們就直接打開新會(huì)計(jì)年度的第一期，以啟動(dòng)并發(fā)進(jìn)程來更新賬戶余額。在打開新會(huì)計(jì)年度的第一期時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)結(jié)算損益表，并將差額過賬至在會(huì)計(jì)賬套中指定的留存收益賬戶。如果我們需要產(chǎn)生年結(jié)分錄，請(qǐng)參考如下做法：為了方便年結(jié)處理后的期間余額不至于受到年結(jié)分錄的影響，我們通常將會(huì)計(jì)期間設(shè)置為每年13期（年末設(shè)置1個(gè)調(diào)整期間）、14期（年初、年末各設(shè)置1個(gè)調(diào)整期間）。年結(jié)分錄均在調(diào)整期間內(nèi)完成。到了年末12月期間，所有賬務(wù)處理完成后,

11、關(guān)閉12月期間，打開年末調(diào)整期間。如果需要?jiǎng)?chuàng)建實(shí)際結(jié)算日記賬分錄，以顯示將損益表賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益的記錄，請(qǐng)?zhí)峤弧瓣P(guān)閉流程-倉(cāng)飩損益表以關(guān)閉日記賬”程序，此程序會(huì)創(chuàng)建可審核的結(jié)算日記賬分錄。如果當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)規(guī)則要求您結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表，請(qǐng)?zhí)峤弧瓣P(guān)閉流程-創(chuàng)建資產(chǎn)負(fù)債表以關(guān)閉日記賬”程序。此外，還可以執(zhí)行年終保留處理來標(biāo)識(shí)未活采購(gòu)訂單和申請(qǐng)保留款，取消某些或全部保留款，并將保留、預(yù)算和可用資金余額結(jié)轉(zhuǎn)至新的會(huì)計(jì)年度。如果不結(jié)轉(zhuǎn)保留款，則可能需要取消包含保留款的現(xiàn)有申請(qǐng)和采購(gòu)訂單。四、年結(jié)處理的三種余結(jié)轉(zhuǎn)額一）如何進(jìn)行年終損益結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)我們打開新會(huì)計(jì)年度的第一期后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將所有收入和費(fèi)用賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至留

12、存收益賬戶。這個(gè)是不會(huì)生成任何憑證的。如果需要生成相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)憑證，就需要去提交“關(guān)閉流程-創(chuàng)建損益表以關(guān)閉日記賬”程序來自動(dòng)創(chuàng)建需要的憑證。路徑：（GL）其它>>請(qǐng)求>>標(biāo)準(zhǔn)圖1運(yùn)行損益表結(jié)算日記賬程序程序會(huì)生成日記賬，以結(jié)算某個(gè)收入和費(fèi)用賬戶范圍內(nèi)的年初至今（YTD區(qū)際余額。可以為任何打開的期間提交此程序，換句話說，就是也可以這個(gè)程序來做損益月結(jié)處理。1、期間：默認(rèn)為最近打開的期間，通常指定為表示會(huì)計(jì)年度最后一天的調(diào)整期。2、賬戶自、至：此范圍可覆蓋多個(gè)平衡段，并可以包括完整的科目表列表。系統(tǒng)只提取指定范圍內(nèi)收入和費(fèi)用賬戶的余額。3、結(jié)算賬戶：通常為資產(chǎn)負(fù)債表中的留存

13、收益賬戶。如果要結(jié)算多個(gè)平衡段，系統(tǒng)會(huì)為每個(gè)平衡段創(chuàng)建單獨(dú)的結(jié)算賬戶。4、收入抵消賬戶（可選）：可輸入損益表賬戶。5、類別：如果不輸入收入抵消賬戶，系統(tǒng)默認(rèn)為“關(guān)閉損益表”；如果輸入收入抵消賬戶,系統(tǒng)默認(rèn)為“收入抵銷”。如果損益表余額同時(shí)使用本位幣和外幣，則結(jié)算流程會(huì)生成一個(gè)日記賬批，該批將包含每個(gè)處理幣種的單獨(dú)日記賬。對(duì)于本位幣，由于未應(yīng)用折換額，因此日記賬將僅具有輸入額。對(duì)于外幣，則日記賬將同時(shí)具有輸入額和折換額。如果不輸入收入抵消賬戶，系統(tǒng)將賬戶范圍內(nèi)的每個(gè)收入和費(fèi)用賬戶YTD余額調(diào)整為零，過賬至留存收益賬戶的金額將成為收入和費(fèi)用賬戶YTD余額的合計(jì)凈額。產(chǎn)生的結(jié)算分錄如下借：收入明細(xì)科

14、目貸：費(fèi)用明細(xì)科目貸：留成收益注意，實(shí)際上產(chǎn)生的分錄，留成收益行是借貸方都有數(shù)字的，沒有軋差為凈額；而且如果收入、費(fèi)用科目借貸方都有余額，系統(tǒng)生成的同一分錄行也是借貸方都有數(shù)字的。系統(tǒng)生成的日記賬如圖2所示：X10101(；.00m04l310.0000.00000020|101CK'.000000,510101.0000.0000.00030W1(M*1.OOQ0flO.51OW4.M)OO.1123.0004靡iniiv*AAhrwinawdmennn卻ff戶借境CNV)時(shí)(CNY)說明755,365,540.145tZ3.Z55.O65.69'26J17J2&.8

15、1176.400.00關(guān)ifl航fitI9,239.770,5434.925.36美憂授益表1估2飛MII圖2損益表結(jié)算日記賬一一關(guān)閉損益表類型如果輸入收入抵消賬戶，系統(tǒng)不會(huì)將指定賬戶范圍內(nèi)的收入和費(fèi)用賬戶調(diào)整為零。但程序會(huì)計(jì)算收入和費(fèi)用賬戶的合計(jì)凈額（此合計(jì)額包括抵銷賬戶中的余額）。然后它會(huì)將合計(jì)凈額的過賬至收入抵銷賬戶的相應(yīng)貸項(xiàng)列，如果收入大于費(fèi)用的話。產(chǎn)生的結(jié)算分錄如下借：收入抵消科目貸：留成收益系統(tǒng)生成的日記賬如圖3所示：圖3損益表結(jié)算日記賬一一收入抵消類型結(jié)算日記賬分錄的有效日期是您在參數(shù)窗口中指定期間的最后一天，通常為會(huì)計(jì)年度的最后一天，即調(diào)整期。我們對(duì)系統(tǒng)生成的這個(gè)日記賬復(fù)核無誤

16、后過賬，轉(zhuǎn)入留存收益賬戶的收入和費(fèi)用賬戶余額就為零了。當(dāng)我們打開新會(huì)計(jì)年度的第一期后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將所有收入和費(fèi)用賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益賬戶。但是，由于在過賬結(jié)算日記賬之后，轉(zhuǎn)入留存收益賬戶的收入和費(fèi)用賬戶余額已為零，因此此打開新會(huì)計(jì)年度期間的過程不會(huì)傳送余額，也不會(huì)對(duì)留存收益產(chǎn)生其它影響。如果需要在打開新的會(huì)計(jì)年度后進(jìn)行收入和費(fèi)用調(diào)整，則過賬追溯調(diào)整會(huì)為新會(huì)計(jì)年度的所有打開會(huì)計(jì)期自動(dòng)更新留存收益賬戶的期初余額。但是，結(jié)算日記賬中的金額不會(huì)反映該調(diào)整。為準(zhǔn)確起見，您必須先沖銷結(jié)算日記賬，進(jìn)行過賬，輸入調(diào)整，然后運(yùn)行創(chuàng)建損益表結(jié)算日記賬程序并過賬。二）如何進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的年終結(jié)轉(zhuǎn)（不推薦）如果當(dāng)

17、地會(huì)計(jì)規(guī)則要求結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表，最好定義會(huì)計(jì)日歷包括兩個(gè)調(diào)整期：一個(gè)是要結(jié)算會(huì)計(jì)年度的最后一天；另一個(gè)是新會(huì)計(jì)年度的第一天。在要結(jié)算會(huì)計(jì)年度的最后調(diào)整期內(nèi)運(yùn)行并過賬，在新會(huì)計(jì)年度的第一個(gè)調(diào)整期內(nèi)，沖銷資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)算日記賬以重新填寫資產(chǎn)負(fù)債表賬戶。這樣就不會(huì)影響報(bào)告期間內(nèi)的賬戶余額。注意：系統(tǒng)只結(jié)算本位幣余額及外幣折算額，外幣余額將被忽略。路徑：（GL）報(bào)表>>請(qǐng)求>>標(biāo)準(zhǔn)圖4運(yùn)行資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日記賬程序1、期間：默認(rèn)最近打開的期間，通常指定表示會(huì)計(jì)年度最后一天的調(diào)整期。2、賬戶自、至：可覆蓋多個(gè)平衡段，并可以包括完整的科目表列表。系統(tǒng)只提取指定范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表賬戶余額

18、。3、結(jié)算賬戶：資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算賬戶。4、類別：默認(rèn)“關(guān)閉資產(chǎn)負(fù)債表”。生成的會(huì)計(jì)分錄如下：S'x舟，皿Q淋血；，產(chǎn)灸心fz.ow.w罪曾移產(chǎn)黃（6袤H哪1.傾2O5,5«.W關(guān)閉寅產(chǎn)魚值金|AIWIIS777fwi落質(zhì)CNY）賢頊小網(wǎng)»說明=.10W0W-170TIQX>WD,M(MIQWO'2A卜.OOOOOft.1胴1卿.0000,0000.塑叫36moooo7M&福而joooo.ooo#inIinuM4nwidum1rnitatwiAnnnruiima(hl圖5資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日記賬如果不需要結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表，通常就是直接關(guān)閉本期并打開新的會(huì)計(jì)年度。三）年終保留款結(jié)轉(zhuǎn)處理首先在采購(gòu)模塊，運(yùn)行成批取消以取消選定的未結(jié)采購(gòu)訂單和申請(qǐng)保留款。然后，在總賬中過賬所有保留、預(yù)算和實(shí)際日記賬分錄，可通過保留款試算表報(bào)表在年終結(jié)轉(zhuǎn)之前詳細(xì)復(fù)查總賬賬戶的保留余額和活動(dòng)。核實(shí)無誤后，關(guān)閉本年度最后期間，打開下一會(huì)計(jì)年度的第一期，打開下一保留年度，打開下一預(yù)算年度。然后執(zhí)行保留款結(jié)轉(zhuǎn)（否則所有保留款均會(huì)自動(dòng)變?yōu)榱悖郝窂剑海℅L）日記賬生成結(jié)轉(zhuǎn)圖6年終結(jié)轉(zhuǎn)保留款1、結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則：僅限于保留款一一系統(tǒng)會(huì)計(jì)算截至年終的年初至今保留余額