1、WORD格式.分享2015年中級審計(jì)師考試全真模擬試題集三一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題備有四項(xiàng)備選答案,其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分.每小題i分。）一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3 D 4.C5 .D6 . D7 .A8.B9.C10.D ll. B12. C13.B14.A精品.資料15.D (3600000- X l 500 =3450000)16.B 17.D 18.A19.C 20.C 21.A22.C 23.C 24.B25.C 26.C 27.C28.B 29.B 30. D二、多項(xiàng)選擇題31.AC32. BE33. ACD34. CDE35.

2、 BDE 36. BC37. BCD38. CDE39. ABD 40. CDE41. BDE42. AE43. ABCE 44. ABCD45. ABC 46. BC47. ABC 48. ABCD 49. ABCE 50. ABCE三、案例分析題案例一51.B 52.D53. BCD 54.BD55.C案例二56.CD 57.ABCD 58.A 59.AB60.AD案例三61.ABCD 62. ABCD 63. BD64 .A結(jié)存總成本應(yīng)為2000件X 750元/件= 15000001500000 -1400000 =100000(元)65 . CD1 .對我國審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層

3、次法律是:A.中華人民共和國憲法B.中華人民共和國注冊會計(jì)師法C.中華人民共和國審計(jì)法D.中華人民共和國公司法）2 .在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能的是:D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性D.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.效益審計(jì)C.財(cái)政審計(jì)3 .下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是：A.國家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性C.社會審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)4 .下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是：A.內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B.判定社會審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C.中華人民共和國審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政

4、責(zé)任和刑事責(zé)任D.中華人民共和國審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任5 .下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)6 .下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是:A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動C.在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉7 .財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是：A.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的8 .保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用

5、職業(yè)判斷D.在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)C.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計(jì)期間D.記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠1.A2.B3 D 4.C5 .D 6. D 7.A8.B9.C10.D ll. B 12. C 13.B14.A15.D (3600000- Xl 500 =3450000)8 .下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是：B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會審計(jì)特有的審計(jì)程序D.國家審計(jì)和社會審計(jì)可在審計(jì)后對被審計(jì)單位做出處理處罰決定A.只有國家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書C.國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案9 .審計(jì)證據(jù)接其來源進(jìn)行分類，可以分為：A.實(shí)物證據(jù)、書

6、面證據(jù)和口頭證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)C.親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D.基本證據(jù)和輔助證據(jù)10 .下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B.審計(jì)工作底稿可以作為追究審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過程D.審計(jì)工作底稿是注冊會計(jì)師審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)11 .從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制人手，根據(jù)內(nèi)部控制測評結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點(diǎn)的審計(jì)取證模式是:A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)12 .下列有關(guān)審計(jì)分析方法的表述，正確的是：A.分析僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)施階段B.分析僅包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析

7、C.分析可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常變動項(xiàng)目D.重新計(jì)算是財(cái)務(wù)審計(jì)常用的分析方法13 .社會審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是：A.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全B.且內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高D.難以對內(nèi)部控制的健全性作出評價(jià)14 .信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響的是：A.審計(jì)效率B.審計(jì)效果C.審計(jì)結(jié)果D.審計(jì)質(zhì)量15 .某企業(yè)的存貨項(xiàng)目為1500個(gè)，賬面總金額為拿3600000元，審計(jì)人員在考慮了預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差及 可靠性程度等因素的影響，確定的樣本量為300個(gè)。這300個(gè)樣本項(xiàng)目賬面金額為640000元，審定金額為64O OO玩。若

8、采用差異估計(jì)法，審計(jì)人員據(jù)此可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是：A.3750000元 B .3050000 元 C .3431250 元 D.3450000 元16.B 17.D 18.A19.C 20.C 21.A22.C 23.C 24.B25.C 26.C 27.C28.B 29.B 30. D16.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是：A.內(nèi)部審計(jì)人員除提交最終的審計(jì)報(bào)告之外，可以根據(jù)實(shí)際情況在審計(jì)過程中提交階段性審計(jì)報(bào)告B.內(nèi)部審計(jì)因其處于組織內(nèi)部，其報(bào)告內(nèi)容無須包括審計(jì)概況和審計(jì)依據(jù)C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括針對被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制缺陷提出的審計(jì)建議D.被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告持

9、有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告17 .下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)中常用的定性分析方法的是：A.價(jià)值分析B.回歸分析C.比較分析D.程序分析18 .審計(jì)人員對所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程稱為：A.數(shù)據(jù)清理B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證D.數(shù)據(jù)分析19 .下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法的表述正確的是：A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同C.信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的D.信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階 段有很大區(qū)別20 .下列有關(guān)國家審計(jì)計(jì)劃管理的

10、表述，正確的是：A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理署本級審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和縣級以上地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C.本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級政府行政首長和上級審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)21 .根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單職責(zé)的是:A.信用調(diào)查人員B.出納人員C.應(yīng)收賬款記賬人員D.銷售人員16.B 17.D 18.A19.C 20.C 21.A22.C 23.C 24.B25.C 26.C 27.C28.B 29.B 30. D22 .審計(jì)人員實(shí)施營業(yè)收入截止期測試

11、的主要目的是：A.檢查銷售折扣、折讓比例的合理性B.審查銷售退回原因的合理性C.檢查營業(yè)收入記錄時(shí)間的正確性D.評價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度23 .為判斷應(yīng)收賬款回收的可能性，確定應(yīng)收賬款的可回收金額，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取得或編制：A.應(yīng)收賬款對賬單B.應(yīng)收賬款明細(xì)表C.應(yīng)收賬款賬齡分析表D.主要客戶平均應(yīng)收賬款余額表24 .下列各項(xiàng)中，不能用以判斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提合理性的分析方法是：A.將本年度的折舊費(fèi)用與上年度的折舊費(fèi)用相比較B計(jì)算本年度固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量之比，將該比率與上年度相比較C.計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較D.將本年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以

12、折舊率，并與本年度計(jì)提的折舊額相比較25 .下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是：A.查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B.檢查材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C.檢查成本開支的合法性D.檢查不相容職責(zé)的分離26 .審計(jì)人員審查被審計(jì)單位實(shí)收資本賬戶有無虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)的情況，主要是為了證實(shí)：A.投入資本的完整性B.投入資本分類的合理性C.投入資本的真實(shí)性D.投入資本總賬與明細(xì)賬的一致性27 .審計(jì)人員在對被審計(jì)單位長期借款實(shí)施函證程序時(shí)，其函證對象為：A.借款銀行的上級單位B.當(dāng)?shù)氐你y行監(jiān)管部門C.借款銀行和其他債權(quán)人D.當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓芾聿块T28 .下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)中，可以由一人同時(shí)承擔(dān)的是：A.支票

13、與印章的保管B.現(xiàn)金的收付與庫存現(xiàn)金日記賬的登記C.現(xiàn)金的支付與報(bào)銷單據(jù)的審批D.銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記29 .下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤的表述，正確的是：A.現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)在會計(jì)主管不在場的情況下進(jìn)行B.現(xiàn)金監(jiān)盤一般應(yīng)在營業(yè)時(shí)間開始前或結(jié)束后進(jìn)行C.現(xiàn)金監(jiān)盤后應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表D.出納人員保險(xiǎn)柜內(nèi)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額小于現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額，即應(yīng)確認(rèn)為重要違規(guī)問題30 .下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理的是：A.以資本公積金轉(zhuǎn)增資本B.出資購買其他公司的股票C.競爭對手以涉嫌侵犯知識產(chǎn)權(quán)為由，向法院起訴要求賠償D.在資產(chǎn)負(fù)債表日已確認(rèn)銷售收入的一批貨物

14、發(fā)生銷售退回、多選選擇題31.AC32. BE35. BDE 36. BC39. ABD 40. CDE43. ABCE 44. ABCD47. ABC 48. ABCD33. ACD 34. CDE37. BCD 38. CDE41. BDE 42. AE45. ABC 46. BC49. ABCE 50. ABCE31.下列有關(guān)審計(jì)分類的表述，正確的有：A.按審計(jì)的內(nèi)容，分為財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)B.按實(shí)施審計(jì)的范圍，分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)C.按審計(jì)的主體，分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)D.按實(shí)施審計(jì)的周期，分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)E.按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，分為授權(quán)

15、審計(jì)和委托審計(jì)32.下列有關(guān)國家審計(jì)管轄范圍的表述，正確的有：A.審計(jì)署可以授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對所有中央單位進(jìn)行審計(jì)B.上級審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)C.上級審計(jì)機(jī)關(guān)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)不能直接進(jìn)行審計(jì)D.審計(jì)機(jī)關(guān)之間對審計(jì)管轄范圍有爭議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報(bào)請其共同的上級審計(jì)機(jī)關(guān)確定E.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)管理關(guān)系確定31.AC32. BE 33. ACD 34. CDE35. BDE 36. BC37. BCD 38. CDE39. ABD 40. CDE41. BDE 42. AE43

16、. ABCE 44. ABCD 45. ABC 46. BC47. ABC 48. ABCD 49. ABCE 50. ABCE33 .下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)實(shí)施階段的工作有：A.成立審計(jì)組 B.編制審計(jì)工作方案C.編制審計(jì)實(shí)施方案D.調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況E.起草審計(jì)報(bào)告34 .審計(jì)人員在審計(jì)過程中，可以選擇作為對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷的依據(jù)有：A.審計(jì)工作計(jì)劃B.審計(jì)工作方案C.國家有關(guān)方針和政策D.被審計(jì)單位的管理制度E.專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜业囊庖?5 .下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的有：A.審計(jì)人員間接獲取的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)

17、證據(jù)更可靠C.從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)更可靠D.內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制無效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠E.從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)更可靠36 .下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述，正確的有：A.抽查法主要適用于內(nèi)部控制失效、會計(jì)基礎(chǔ)工作較差的被審計(jì)單位B.通過檢查記錄或文件獲得的審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于記錄或文件的來源和性質(zhì)C.詢問必須作成書面記錄，并由答詢?nèi)撕炞只蛏w章D.觀察有形資產(chǎn)可以為其權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)E.順查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大的被審計(jì)單位31.AC32. BE 33. A

18、CD 34. CDE35. BDE 36. BC37. BCD 38. CDE39. ABD 40. CDE41. BDE 42. AE43. ABCE 44. ABCD 45. ABC 46. BC47. ABC 48. ABCD 49. ABCE 50. ABCE37下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有：A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施B.保證會計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠是內(nèi)部控制的作用之一C.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則的影響D.按內(nèi)部控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制E.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，審計(jì)人員就無需開展實(shí)質(zhì)性審查38下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告

19、的表述，正確的有：A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后通常撰寫簡式審計(jì)報(bào)告B.我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)后撰寫的是簡式審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)報(bào)告復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一D.國家審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)E.注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件39 .對信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容之一，其審計(jì)內(nèi)容包括：A.計(jì)算機(jī)硬件B.系統(tǒng)軟件C.安全控制D.應(yīng)用軟件E.組織控制40 .下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動的計(jì)劃和證據(jù)收集階段B.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可

20、以控制，但不能完全消除E.對于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案仞答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯(cuò)選、不避均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題， 在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對一項(xiàng)得 0.5分。）案例一 51.B 52.D53. BCD 54.BD55.C（一）資料2011年4月，某審計(jì)組對甲公司201O年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)的情況和資料如下：1 .銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司銷售業(yè)務(wù)。具體的產(chǎn)品銷售折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況談判決

21、定。2 .財(cái)務(wù)部在開具銷售發(fā)票時(shí)未核對產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，僅根據(jù)銷售人員簽字的產(chǎn)品銷售單開具銷售發(fā)票。3 .審計(jì)人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證。客戶 A在回函中證明近年來未與甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，不存在欠甲公司貨款的情況，與甲公 司賬面記錄不一致。4 .審計(jì)人員擬采用隨機(jī)數(shù)表法從連續(xù)編號為l 0005000的銷售發(fā)票中抽取50張進(jìn)行審查，樣本編號與下列隨機(jī)數(shù)表中前4位數(shù)對應(yīng)，確定的隨機(jī)起點(diǎn)為第1列第1行，逐列自上而下查找，路線為第 1歹U、第2歹U、第3列隨機(jī)數(shù)表 123451370399754764673315469934122514584834230095158466754398433 547251886

22、46586676918497965685488154582933935455780496783014624175632569765020325658914780805923308740059678251893464 9984980788435067241540313453504093（二）要求：根據(jù)上述贊料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。51 .“資料1”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：A.實(shí)物控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.獨(dú)立檢查D.憑證與記錄控制52 “資料2”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：A.職責(zé)分工控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.獨(dú)立檢查D.憑證與記錄控制53 .“資料3”中審

23、計(jì)人員確定函證應(yīng)收賬款的范圍和對象時(shí)，應(yīng)考慮的因素有：A.甲公司是否愿意進(jìn)行函證B.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的有效性C.應(yīng)收賬款余額的大小D.采用積極函證還是消極函證方式54 .針對“資料3”中客戶A的回函，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：A.直接確認(rèn)甲公司虛構(gòu)應(yīng)收賬款B檢查與客戶A應(yīng)收賬款相關(guān)的憑證C.要求甲公司將賬面記錄的應(yīng)收客戶 A的款項(xiàng)作壞賬處理D.向甲公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行詢問55 .按照“資料4”確定的選樣方法，審計(jì)人員選出的第 5個(gè)樣本發(fā)票編號為：A.7804B.9931C.2300D.1886案例二(一)資料2011年4月，某審計(jì)組對乙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審

24、計(jì)的情況和資料如下：1 .審計(jì)人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)倉儲部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單；(2)采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)訂購單，送交供應(yīng)商；(3)倉庫保管人員對采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收：(4)出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。2 .該公司根據(jù)審計(jì)人員的要求提供了應(yīng)付賬款明細(xì)表，審計(jì)人員對該明細(xì)表進(jìn)行了審核。3 .審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。4 .該公司應(yīng)付張教總賬余額為3700萬元

25、。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬元;有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為 4個(gè)，借方余額合計(jì)為300萬元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬教期末余額為3700萬元。5 .審計(jì)人員了解到，2010年以來該公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場需求持續(xù)下降，產(chǎn)品訂單大幅減少。該公司調(diào)減了生產(chǎn)規(guī)模，也相應(yīng)減 少了材料采購的數(shù)量。但審計(jì)人員注意到，該公司2010年末應(yīng)付賬款余額卻比上年增加了 15%(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。56 .CD 57.ABCD 58.A 59.AB60.AD56 “資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：A.倉儲部門根據(jù)庫存原材料

26、變化情況提出采購申請，填寫請購單B.采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)訂購單，送變供應(yīng)商C.倉庫保管人員對采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收D.出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬57 .“資料2”中，屬于對應(yīng)付賬款明細(xì)表的審核內(nèi)容有；A.審核明細(xì)表的金額計(jì)算是否正確B.審核明細(xì)表與總賬和明細(xì)賬是否一致C.審核有無其他流動負(fù)債項(xiàng)目記入明細(xì)表D.審核有無過期未付的應(yīng)付賬款58 .針對“資料3”，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取的措施是：A.向債權(quán)人函證B.直接認(rèn)定賬實(shí)不符C.要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入D.要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本公積59 .針對“資料4”，如果不考慮其他情況，審計(jì)人員認(rèn)為該

27、公司的做法對財(cái)務(wù)報(bào)表造成的影響有：A.少列報(bào)應(yīng)付賬款300萬元B.少列報(bào)預(yù)付款項(xiàng)300萬元C.少列報(bào)預(yù)收款項(xiàng)300萬元 D .少列報(bào)應(yīng)收賬款300萬元60 .針對“資料5”中應(yīng)付賬款余額比上年有所增加的情況，審計(jì)人員分析可能存在的原因有：A.該公司流動資金周轉(zhuǎn)困難B.未能及時(shí)記錄相關(guān)采購業(yè)務(wù)C.部分應(yīng)付賬款未經(jīng)審批即進(jìn)行支付D.應(yīng)記作其他流動負(fù)債的項(xiàng)目被記入應(yīng)付賬款案例三(一)資料2011年3月，某審計(jì)組對丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：1 .審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查存貨總體合理性時(shí)，對近3年的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行了測算和對比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率

28、變動幅度較大。2.審計(jì)人員對丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體工作要點(diǎn)包括：(1)審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；(2)審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；(3)在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄；(4)將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對。3 .審計(jì)人員審查丙公司2010年末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn).A材料的盤點(diǎn)結(jié)果為800公斤，而該材料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙公司 相關(guān)人員解釋，多記的200公斤材料當(dāng)時(shí)尚在運(yùn)輸途中，該在途材料于2011年1月2日到貨并辦理入庫手續(xù)。4 .審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了 B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2010年12月份B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：(1) 12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350

29、萬元；12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。5.審計(jì)人員對產(chǎn)成品進(jìn)行審查時(shí)，采取了如下審計(jì)程序：(1)審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)方法的合理性；(2)審查是否接規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；(3)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)收單；(4)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。61. ABCD 62. ABCD 63. BD 64.A結(jié)存總成本應(yīng)為2000件X 750元/件= 15000001500000 -1400000 =100000(元)65. CD 61.針對“資料1”，審計(jì)人員認(rèn)為可能導(dǎo)致近 3年存貨周轉(zhuǎn)率變動的原因有：A.存貨儲備變動B.銷售情