1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上辛寨鎮(zhèn)財務內(nèi)控制度現(xiàn)金管理1、 錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各部門應配備專職出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務。會計法規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。2、 現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。3、 現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務部門收入的現(xiàn)金，應于當天送

2、交財政所，不得挪用、擠占和公款私存銀行。4、 堅持日清日結：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應由過失人賠償。5、 堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業(yè)務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。6、 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應及時補提現(xiàn)

3、金。示例：一、 辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元，要做到日清月結，庫存現(xiàn)金不應超過規(guī)定限額。二、 辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。三、 因工作需要，如出差、業(yè)務招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)財政所長審批、鎮(zhèn)長簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。四、 現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由鎮(zhèn)長簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。五、 報銷事宜應由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。六、 取得的原始發(fā)票上要注明有單

4、位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關規(guī)定。七、 罰款一律不予報銷。八、 如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應提前2天通知財政所，以便做好準備。九、 現(xiàn)金領用人與審批人不得為同一人銀行存款管理1、 各類貨幣資金，應按照資金性質(zhì)或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。財政所應設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。2、 財政部門收到各業(yè)務部門的各種銀行收入的結算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經(jīng)辦的業(yè)務部門方可辦理業(yè)務的結算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結算手續(xù)。3、 各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負

5、責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應由財務部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。4、 使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發(fā)。5、 使用轉(zhuǎn)賬支票，應由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務負責人和鎮(zhèn)長簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務負責人和鎮(zhèn)長簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續(xù)，并在支票有關欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦

6、理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)鎮(zhèn)長批準后處理。6、 需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結算形式辦理收、付款項者，同領用轉(zhuǎn)賬支票程序。7、 業(yè)務經(jīng)辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負責辦理有關入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。未按規(guī)定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續(xù)。8、 嚴格執(zhí)行銀行結算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造

7、成的罰款等損失應由責任人賠償。示例：一、 支票由出納管理，領取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領用單，經(jīng)鎮(zhèn)長審批簽字，出納方可簽發(fā)。二、 建立支票領用薄，凡領用者一律登記簽字。三、 簽發(fā)支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠期支票。四、 為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上，除差旅費外，必須使用轉(zhuǎn)帳支票。五、 支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財務部報告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟損失，由遺失者自負。六、 未經(jīng)鎮(zhèn)長同意,借用人不得改變支票用途。七、 領取支票用于項目用途的，需按預算規(guī)定支出。八、 領取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)鎮(zhèn)長審批后，

8、出納方可辦理報銷手續(xù)。九、 支票報銷，須在開出支票后3日內(nèi)報銷。如實際支出超過限額，回來后應重新補齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。十、 領支票后，逾期無故不辦理報銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。內(nèi)部牽制制度 一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權限。二、為認真實施“會計基礎工作規(guī)范”，加強會計基礎工作，做好本單位的會計核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。三、出納員的職責。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的工作。