1、佛山市升耀機(jī)電有限公司綜合管理部管理文件固定資產(chǎn)管理制度 文件編號(hào)： SY-GL0009版 本： 第R01版編 制：周淑婷 日期：審 核： 日期：批 準(zhǔn)：周建平 日期：生效日期： 2012年12月01日頁(yè) 碼： 共 1 頁(yè) 第 13 頁(yè)1、 目的 固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴(lài)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，明確公司各部門(mén)的職責(zé)，保障公司資產(chǎn)的安全，特制定本規(guī)定職責(zé)；2、職責(zé)2.1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算工作，定期反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況和資產(chǎn)原值、凈值、折舊情況，按期填報(bào)資產(chǎn)報(bào)表；2.2、負(fù)責(zé)搞好公司固定資產(chǎn)的定期清查盤(pán)點(diǎn)工作，并對(duì)單位資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行抽查和監(jiān)督，做

2、好數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、匯總工作；2.3、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)、匯總造冊(cè)，對(duì)出現(xiàn)的盈虧、毀損要查明原因，并提出處理意見(jiàn)。3、 范圍3.1 本規(guī)則所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、電子設(shè)備、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。3.2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。4、管理部門(mén)4.1固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別，由各公司指定部門(mén)負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門(mén)負(fù)責(zé)管理。(二)機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)

3、電性什項(xiàng)設(shè)備由技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門(mén)管理。(三)工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。 5、固定資產(chǎn)編碼規(guī)則固定資產(chǎn)編號(hào)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類(lèi)編號(hào)并貼粘樣簽。編碼規(guī)則如下：（1）、編碼原則：講究系統(tǒng)性、確保唯一性、突出實(shí)用性，把握及時(shí)性。（2）、編碼組成：一級(jí) 二級(jí) 三級(jí) 四級(jí) #（#）-# # 資產(chǎn)流水號(hào)，編碼3位， 資產(chǎn)類(lèi)型，編碼3位，資產(chǎn)總分類(lèi)，編碼2-4位，公司名稱(chēng)，編碼2位：詳細(xì)說(shuō)明如下：一級(jí)編碼由公司名稱(chēng)核心漢字前兩個(gè)字漢語(yǔ)拼音第一個(gè)字母（大寫(xiě)）組合而成，統(tǒng)一規(guī)定為“SY”；二級(jí)編碼為資產(chǎn)總分類(lèi)前兩個(gè)漢字漢語(yǔ)拼音第一

4、個(gè)字母（大寫(xiě)）組合而成,如電子設(shè)備為“DZ”；三級(jí)編碼為該資產(chǎn)所屬類(lèi)型數(shù)字代碼，如電子設(shè)備中的電腦代碼為“001”；四級(jí)編碼為對(duì)應(yīng)資產(chǎn)流水號(hào)（001）則這固定資產(chǎn)的編碼為：SYDZ001001.（3）、編碼要求：編碼標(biāo)簽自張貼于固定資產(chǎn)之日起正式生效，未經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)同意，任何人不得私自損毀或變更標(biāo)簽相關(guān)內(nèi)容。公司范圍內(nèi)任何形式的固定資產(chǎn)異動(dòng)均須通過(guò)管理部門(mén)實(shí)施完成，其他人無(wú)權(quán)決定與操作。由固定資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)，相關(guān)財(cái)務(wù)管理部門(mén)密切配合，每半年對(duì)管轄范圍內(nèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面普查與核對(duì)，梳理規(guī)整編碼，糾正違規(guī)行為，對(duì)使用性質(zhì)發(fā)生變化的固定資產(chǎn)要重新進(jìn)行編碼，對(duì)污損、遺失的標(biāo)簽要及時(shí)更換

5、補(bǔ)貼。確保每項(xiàng)固定資產(chǎn)均有唯一編碼與之對(duì)應(yīng)，凡新購(gòu)配置的固定資產(chǎn)，應(yīng)在5日內(nèi)完成編碼，調(diào)撥異動(dòng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)在3日內(nèi)完成編碼，棄用報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)注銷(xiāo)編碼。（4）固定資產(chǎn)標(biāo)簽統(tǒng)一按如下式樣制作：升耀機(jī)電固定資產(chǎn)標(biāo)簽資產(chǎn)名稱(chēng)：型 號(hào)：資產(chǎn)編號(hào)：購(gòu)進(jìn)日期：使用單位：保管責(zé)任人：（5）固定資產(chǎn)信息卡（標(biāo)簽）粘貼要求：1、標(biāo)簽粘貼范圍：資產(chǎn)分類(lèi)中土地、房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備等不適宜粘貼標(biāo)簽的可以不粘貼標(biāo)簽，但在帳記錄中仍需對(duì)其進(jìn)行編碼、標(biāo)識(shí)和統(tǒng)計(jì)，除此之外其它固定資產(chǎn)原則上均需按規(guī)范要求粘貼標(biāo)簽。2、標(biāo)簽粘貼原則：根據(jù)物品通常擺放位置，從便于觀察并易于粘貼、保管的原則出發(fā)。6、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

6、固定資產(chǎn)申購(gòu)流程設(shè)置流程設(shè)置1、固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出購(gòu)置申請(qǐng)，申購(gòu)人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)申購(gòu)單”（看附件）提交給固定資產(chǎn)管理部門(mén)審批；2、固定資產(chǎn)主管部門(mén)審批過(guò)程中，注意是否可以在原有的固定資產(chǎn)中予以調(diào)配；是否超出本年度財(cái)務(wù)預(yù)算的購(gòu)置金額。審批確認(rèn)予以購(gòu)置上報(bào)總經(jīng)理審批，確認(rèn)購(gòu)置金額上限；3、經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，遵循“詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)”的原則，委托使用部門(mén)自行購(gòu)置或者資產(chǎn)管理部門(mén)代為購(gòu)置；4、購(gòu)置回來(lái)，購(gòu)置部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置驗(yàn)收單”，資產(chǎn)主管部門(mén)辦理相關(guān)的手續(xù)登記入賬，申購(gòu)部門(mén)領(lǐng)用，財(cái)務(wù)部以之作為資產(chǎn)進(jìn)行登記、轉(zhuǎn)資手續(xù)。固定資產(chǎn)申購(gòu)流程圖使用部門(mén)提出購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”提報(bào)所屬固

7、定資產(chǎn)主管部門(mén)審批車(chē)輛及相關(guān)設(shè)備購(gòu)置及管理由*部門(mén)管理車(chē)輛以外的固定資產(chǎn)由管理部負(fù)責(zé)購(gòu)置、管理是否可在公司原有的固定資產(chǎn)中予以調(diào)配予以?xún)?nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥，進(jìn)入調(diào)撥流程報(bào)總經(jīng)理審批，確定購(gòu)置金額的上限 是否超出年度財(cái)務(wù)預(yù)算的購(gòu)置金額不予購(gòu)置遵循“詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)”的原則委托使用部門(mén)自行購(gòu)置資產(chǎn)管理部門(mén)代為購(gòu)置購(gòu)置部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置驗(yàn)收單”外觀是否完好、性能是否優(yōu)良等申請(qǐng)部門(mén)領(lǐng)用（一聯(lián)）主管部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)、登記入賬財(cái)務(wù)部門(mén)以作資產(chǎn)登記、及時(shí)轉(zhuǎn)資手續(xù)（一聯(lián)）是未批準(zhǔn)購(gòu)置完畢同意7、增置及登記 A、增置手續(xù)由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由

8、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)置。 購(gòu)設(shè)備進(jìn)廠后，由相關(guān)單位開(kāi)箱檢查、驗(yàn)收，設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報(bào)主管部門(mén)。主管部門(mén)根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用單位。 基本建設(shè)項(xiàng)目完工時(shí)，由基建部門(mén)辦理“基建項(xiàng)目完工單”，報(bào)主管部門(mén)。    土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(mén)(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門(mén))應(yīng)即填寫(xiě)“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門(mén)簽章后，送會(huì)計(jì)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門(mén)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。會(huì)計(jì)部

9、門(mén)應(yīng)每月與管理部門(mén)核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。   B、受贈(zèng)處理   固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估列，并按固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。   C、登記   土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。8、資產(chǎn)送修處理   當(dāng)固定資產(chǎn)進(jìn)入預(yù)定的大修狀態(tài)或者因故需要維修的，固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)

10、及時(shí)就固定資產(chǎn)的大修提出申請(qǐng)，并由本部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交該資產(chǎn)的管理部門(mén)，所屬資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行審核后提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)維修資金的使用在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批后，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)使用部門(mén)或管理部門(mén)發(fā)外進(jìn)行維修。9、出租或外借處理    固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議，副本送會(huì)計(jì)部門(mén)以備核對(duì)，協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”，填寫(xiě)完畢各聯(lián)轉(zhuǎn)送給相應(yīng)部門(mén)進(jìn)行處理。10、減損處理  

11、;  土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及會(huì)計(jì)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)(總)經(jīng)理。經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤(pán)虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應(yīng)妥為保管。11、工具、附屬設(shè)備處理馬達(dá)儀表處理 &

12、#160;  (一)本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門(mén)應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”注明“附屬設(shè)備管理”標(biāo)識(shí)，馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”(馬達(dá)、儀表專(zhuān)用卡自訂)，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)使用部門(mén)自存。    (二)移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門(mén)于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫(xiě) “移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。 工具處理    (一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，歸入物料帳。得指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作)設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份，一份存?zhèn)}庫(kù)，一份留存于資產(chǎn)管理部門(mén)保管

13、。    (二)領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開(kāi)具“材料領(lǐng)料單”，連同資產(chǎn)管理部門(mén)留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。    (三)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如是新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單、如是以舊換新者須經(jīng)主管部門(mén)核準(zhǔn)憑領(lǐng)料單辦理。    (四)移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫(xiě)一份送管理部門(mén)據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。 (五)本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)部門(mén)主管核準(zhǔn)后方能辦理退庫(kù)，資材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品得例行管理。12、固定資產(chǎn)清查固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移12.1 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)

14、拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。 12.1 .1 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過(guò)主管部門(mén)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)， 并通知相關(guān)的會(huì)計(jì)進(jìn)行賬、卡交接。 12.2 公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式， 設(shè)備主管部門(mén)根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值， 對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門(mén)提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。 12.3 未經(jīng)主管部門(mén)同意，各使用部門(mén)無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門(mén)及經(jīng)辦人的責(zé)任。12.4為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門(mén)必須

15、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、 毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。 12.5固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查： （一）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作； （二）因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接； （三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故； （四）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。 12.6根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參加的清查小組。組長(zhǎng)由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。 12.7對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財(cái)務(wù)部門(mén)必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊

16、全，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理、倉(cāng)庫(kù)以及其他有關(guān)部門(mén)核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。 12.8經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫(kù)的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)。 12.9固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒(méi)有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見(jiàn)。 對(duì)租賃、代管

17、的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表。 12.11對(duì)固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。 清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存一份，送交財(cái)務(wù)部門(mén)一份。 12.12財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤(pán)存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候，應(yīng)該及時(shí)查明原因，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出書(shū)面報(bào)告。 12.13對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見(jiàn)，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)際盤(pán)存的資料一致。1

18、3、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)范圍及內(nèi)容盤(pán)點(diǎn)范圍包括土地、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在建工程等。 盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容包括核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)（面積）、單價(jià)、價(jià)值；核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況；核對(duì)資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊(cè)是否完備等。盤(pán)點(diǎn)方式(一)年中、年終盤(pán)點(diǎn)我公司要求每年至少進(jìn)行兩次固定資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)，即年中、年終盤(pán)點(diǎn)。由實(shí)物管理部門(mén)牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)。原則上應(yīng)采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，改變方式進(jìn)行。(二)臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)指因特殊情況而臨時(shí)決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門(mén)照會(huì)其部門(mén)主管后，會(huì)同實(shí)物管理部門(mén)，做隨機(jī)抽樣盤(pán)

19、點(diǎn)。參與的部門(mén)、人員的指派與職責(zé) 每次盤(pán)點(diǎn)工作均需由總經(jīng)理室牽頭，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)具體落實(shí)并追查盤(pán)盈盤(pán)虧的原因和提出處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極參與盤(pán)點(diǎn)工作并負(fù)責(zé)進(jìn)行賬實(shí)的核對(duì)工作。其中固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)由各分公司自行指定，一般來(lái)說(shuō)電子計(jì)算機(jī)類(lèi)資產(chǎn)由公司信息技術(shù)部負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片，其他類(lèi)固定資產(chǎn)由辦公室（或行政部、綜合部）負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片。(一)總盤(pán)人：由總經(jīng)理室成員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。(二)主盤(pán)人：由各實(shí)物管理部門(mén)經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。(三)復(fù)盤(pán)人：由總經(jīng)理室指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)工作的指揮、協(xié)調(diào)工作，以及

20、盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。(四)盤(pán)點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門(mén)指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)具體工作，如點(diǎn)計(jì)數(shù)量，核查質(zhì)量，核對(duì)型號(hào)、規(guī)格等。(五)會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援)，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，固定資產(chǎn)的搬運(yùn)及整理工作。(七)臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)，亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人（或抽點(diǎn)人）、會(huì)點(diǎn)人等，其職責(zé)亦同。盤(pán)點(diǎn)流程盤(pán)點(diǎn)前，由實(shí)物管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)，依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目編排"盤(pán)點(diǎn)人員編組表"及擬定盤(pán)點(diǎn)通知，呈總經(jīng)理核定并簽發(fā)，公布實(shí)施。盤(pán)點(diǎn)人員確定后，由總盤(pán)人負(fù)責(zé)召集盤(pán)點(diǎn)小組成員召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，并通知各有關(guān)部門(mén)，

21、限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。實(shí)物管理部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)的實(shí)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，各項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片應(yīng)依編號(hào)順序，事先備妥，以備盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由實(shí)物管理部門(mén)予以標(biāo)示，另行存放。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)前將各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)登記完畢，并根據(jù)明細(xì)帳制作帳內(nèi)資產(chǎn)清單（格式自定），以備實(shí)物清點(diǎn)完畢后與盤(pán)存表進(jìn)行核對(duì)。如因特殊原因，無(wú)法完成帳冊(cè)登記時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、出庫(kù)單等利用"結(jié)存調(diào)整表"，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)。每次盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)至少應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人和復(fù)盤(pán)人。盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，由盤(pán)點(diǎn)人提供固定資產(chǎn)卡片或?qū)嵨锴鍐?，并以此為?jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，

22、包括點(diǎn)計(jì)數(shù)量、丈量面積、核對(duì)規(guī)格（型號(hào)）、核查資產(chǎn)質(zhì)量、鑒定證冊(cè)是否完備有效等等。會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)信息，如實(shí)詳盡記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表上”（一式兩聯(lián)），并每小段核對(duì)一次，無(wú)誤后與盤(pán)點(diǎn)人于該表上互相簽名確認(rèn)，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若核對(duì)有出入者，必需再重點(diǎn)。 1、房屋建筑物、土地盤(pán)點(diǎn)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需實(shí)地丈量面積、核對(duì)資產(chǎn)權(quán)證、核查使用情況等。 2、交通運(yùn)輸設(shè)備除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查行駛里程、核對(duì)各種證件是否有效、鑒定車(chē)輛性能等。 3、電子計(jì)算機(jī)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查設(shè)備型號(hào)等。 4、固定資產(chǎn)改良支出的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)注意檢查合同、發(fā)票等資料的完整有效。 5、在建工程的盤(pán)

23、點(diǎn)應(yīng)注意核查工程物資的數(shù)量、檢查在建項(xiàng)目付款與工程進(jìn)度的匹配情況等。必要時(shí)可要求專(zhuān)業(yè)人員如項(xiàng)目監(jiān)理等協(xié)助盤(pán)點(diǎn)。 6、其他資產(chǎn)主要盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將"盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表"匯總編制"盤(pán)存表"一式兩聯(lián)，由盤(pán)點(diǎn)（會(huì)點(diǎn)）人員相互簽名確認(rèn)后，第一聯(lián)由實(shí)物管理部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。財(cái)務(wù)部門(mén)收到“盤(pán)存表”后，與自己的帳內(nèi)資產(chǎn)清單進(jìn)行核對(duì)。除計(jì)算盤(pán)虧盤(pán)贏金額、數(shù)量外，尚需檢查資產(chǎn)的輔助信息是否完整等，并出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表（一式三聯(lián)）送實(shí)物管理部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送實(shí)物管理部門(mén)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室（最后歸檔備案），第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自