1、13/20/20221如何將風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合如何將風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合 董事長董事長 胡為民胡為民2主講人：胡為民主講人：胡為民聯(lián)系方式：聯(lián)系方式： 迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司創(chuàng)始人，迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司創(chuàng)始人， 中山大學(xué)管理學(xué)院兼職導(dǎo)師、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)中山大學(xué)管理學(xué)院兼職導(dǎo)師、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)中心講師培訓(xùn)中心講師 ，財(cái)政部高級會(huì)計(jì)師考試命題組專家成員，財(cái)政部高級會(huì)計(jì)師考試命題組專家成員, ,財(cái)政部全國內(nèi)控征文專家評委。迪博是財(cái)政部全國內(nèi)控征文專家評委。迪博是一家提供內(nèi)部控制、全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的技術(shù)服務(wù)商，包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理體系咨詢以一家提供內(nèi)部控制

2、、全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的技術(shù)服務(wù)商，包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理體系咨詢以及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的軟件開發(fā)。及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的軟件開發(fā)。 胡為民先生曾為中國中鐵、中國鐵建、中國建筑、中國水利水電建設(shè)集團(tuán)、中國葛洲壩集團(tuán)胡為民先生曾為中國中鐵、中國鐵建、中國建筑、中國水利水電建設(shè)集團(tuán)、中國葛洲壩集團(tuán)、中國長江三峽集團(tuán)、中國華能、國家核電技術(shù)公司、中國航天科工集團(tuán)、東風(fēng)汽車、中國西、中國長江三峽集團(tuán)、中國華能、國家核電技術(shù)公司、中國航天科工集團(tuán)、東風(fēng)汽車、中國西電、中國恒天集團(tuán)、柳工等數(shù)十家集團(tuán)公司和上市公司提供過咨詢服務(wù)，在內(nèi)部控制電、中國恒天集團(tuán)、柳工等數(shù)十家集團(tuán)公司和上市公司提供過咨詢服務(wù)，在內(nèi)

3、部控制/ /風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理方面積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。方面積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。 應(yīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的邀請?jiān)啻谓o中央企業(yè)、地方國資委和地方國有企業(yè)講應(yīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的邀請?jiān)啻谓o中央企業(yè)、地方國資委和地方國有企業(yè)講授風(fēng)險(xiǎn)管理授風(fēng)險(xiǎn)管理, , 應(yīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、深圳證券交易所的邀請給上市公司高管講授內(nèi)部控制應(yīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、深圳證券交易所的邀請給上市公司高管講授內(nèi)部控制，應(yīng)財(cái)政部邀請參與相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范的起草、審定工作。，應(yīng)財(cái)政部邀請參與相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范的起草、審定工作。 主持國家重大專項(xiàng)課題：中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究主持國家重大專項(xiàng)課題：中國上市

4、公司內(nèi)部控制指數(shù)研究 參與國家自然科學(xué)基金的課題：內(nèi)部控制與投資者保護(hù)參與國家自然科學(xué)基金的課題：內(nèi)部控制與投資者保護(hù)基于基于C-SOXC-SOX的實(shí)施研究的實(shí)施研究 參與財(cái)政部的主要課題：信息技術(shù)內(nèi)部控制指引及典型案例研究、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制指引及參與財(cái)政部的主要課題：信息技術(shù)內(nèi)部控制指引及典型案例研究、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制指引及典型案例研究、企業(yè)并購內(nèi)部控制指引與典型案例研究、對子公司內(nèi)部控制指引與典型案例研究典型案例研究、企業(yè)并購內(nèi)部控制指引與典型案例研究、對子公司內(nèi)部控制指引與典型案例研究 主持研究并發(fā)布主持研究并發(fā)布20082008、20092009、20102010、20112011年中

5、國上市公司內(nèi)部控制白皮書以及年中國上市公司內(nèi)部控制白皮書以及“迪博中國上迪博中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)市公司內(nèi)部控制指數(shù)”。 著有著有內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-實(shí)務(wù)操作指南實(shí)務(wù)操作指南、 內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分案例分析與評價(jià)析與評價(jià)、上市公司內(nèi)部控制實(shí)務(wù)上市公司內(nèi)部控制實(shí)務(wù)、中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究、 上市公司上市公司內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)務(wù)等書。等書。 3目錄目錄何謂風(fēng)險(xiǎn)評估何謂風(fēng)險(xiǎn)評估 1 風(fēng)險(xiǎn)評估的程序與方法風(fēng)險(xiǎn)評估的程序與方法23風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合34目錄目錄何謂風(fēng)險(xiǎn)

6、評估何謂風(fēng)險(xiǎn)評估 145風(fēng)險(xiǎn)的定義風(fēng)險(xiǎn)的定義 風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。影響。 按企業(yè)經(jīng)營管理的職能劃分：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)按企業(yè)經(jīng)營管理的職能劃分：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。 按給企業(yè)造成的結(jié)果劃分：純粹風(fēng)險(xiǎn)按給企業(yè)造成的結(jié)果劃分：純粹風(fēng)險(xiǎn)( (只有帶來損失一種可能性，如只有帶來損失一種可能性，如安全事故、違法事件安全事故、違法事件) )和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)( (帶來損失和盈利的可能性并存，帶來損失和盈利的可能性并存，如投資風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)如投資風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)) )。 另外，風(fēng)險(xiǎn)的分

7、類還有很多種。例如，固有風(fēng)險(xiǎn)另外，風(fēng)險(xiǎn)的分類還有很多種。例如，固有風(fēng)險(xiǎn)( (未采取風(fēng)險(xiǎn)管理手未采取風(fēng)險(xiǎn)管理手段之前的原有風(fēng)險(xiǎn)段之前的原有風(fēng)險(xiǎn)) )和剩余風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)( (風(fēng)險(xiǎn)的存量、風(fēng)險(xiǎn)的存量、“現(xiàn)實(shí)的現(xiàn)實(shí)的”風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)) )。6風(fēng)險(xiǎn)評估的原則風(fēng)險(xiǎn)評估的原則風(fēng)險(xiǎn)評估的原則：風(fēng)險(xiǎn)評估的原則：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。息，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。 7風(fēng)險(xiǎn)承受度風(fēng)險(xiǎn)承受度確定風(fēng)險(xiǎn)承受度

8、確定風(fēng)險(xiǎn)承受度風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。風(fēng)險(xiǎn)承受度是董事會(huì)或公司高管層為了追求目風(fēng)險(xiǎn)承受度是董事會(huì)或公司高管層為了追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量和風(fēng)險(xiǎn)承受的限度標(biāo)實(shí)現(xiàn)而愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量和風(fēng)險(xiǎn)承受的限度使用定量或定性的術(shù)語使用定量或定性的術(shù)語,(,(例如風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)與名譽(yù)例如風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)與名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)比風(fēng)險(xiǎn)比) )并考慮風(fēng)險(xiǎn)誤差并考慮風(fēng)險(xiǎn)誤差( (可接受變更范圍可接受變更范圍).).確定風(fēng)險(xiǎn)承受度的關(guān)鍵問題：哪些風(fēng)險(xiǎn)是公司確定風(fēng)險(xiǎn)承受度的關(guān)鍵問題：哪些風(fēng)險(xiǎn)是公司不能

9、接受的？不能接受的？( (例如，環(huán)境或質(zhì)量方面的妥協(xié)）；例如，環(huán)境或質(zhì)量方面的妥協(xié)）；哪些風(fēng)險(xiǎn)是公司為了達(dá)成競爭目標(biāo)而可能接受的哪些風(fēng)險(xiǎn)是公司為了達(dá)成競爭目標(biāo)而可能接受的? ? ( (例如例如 毛利率與市場份額毛利率與市場份額?)?)8目錄目錄風(fēng)險(xiǎn)評估的程序與方法風(fēng)險(xiǎn)評估的程序與方法289風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)注意的問題風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)注意的問題：風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)注意的問題：企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì)按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確采用定性與定量相結(jié)合的方法采用定性

10、與定量相結(jié)合的方法按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序分析和排序確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn) 10風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析建立初始建立初始信息框架信息框架風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的與評估的程序程序風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對策略應(yīng)對策略1.2.3.4.5.11風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法-建立初始信息框架建立初始信息框架風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析建立初建立初始信息始信息框架框架風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序評估

11、的程序風(fēng)險(xiǎn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別風(fēng)險(xiǎn)評風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對理應(yīng)對策略策略1.2.3.4.5.1.建立初始信息框架建立初始信息框架風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息是風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步的第一步企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作之前企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作之前，首先需要，首先需要 收集風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理收集風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，建包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，建立風(fēng)險(xiǎn)損失事件案例庫立風(fēng)險(xiǎn)損失事件案例庫(本企業(yè)、本企業(yè)、國內(nèi)、國際國內(nèi)、國際)，為風(fēng)險(xiǎn)評估做好準(zhǔn)，為風(fēng)險(xiǎn)評估做好準(zhǔn)備。備。12風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法-建立初始信息框

12、架建立初始信息框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其類別及其類別戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)13戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在戰(zhàn)略的制訂和實(shí)施上出現(xiàn)錯(cuò)誤，或因未能隨環(huán)境的改變而作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上的損失。常見的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)： -宏觀政策及形勢把握風(fēng)險(xiǎn) -重大投資風(fēng)險(xiǎn) -“走出去”的國家風(fēng)險(xiǎn) -多元化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) -對新市場開發(fā)投入風(fēng)險(xiǎn) -并購風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及其類別戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及其類別14財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)融資安排、會(huì)計(jì)核算與管理以及會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)報(bào)告失誤而對企業(yè)造成的損失。常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： -現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn) -財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) -應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn) -委托理財(cái)風(fēng)險(xiǎn) -對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其類別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

13、及其類別15市場風(fēng)險(xiǎn)因廣場等外界條件變化而使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。常見的市風(fēng)險(xiǎn)：-利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)-競爭風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)及其類別市場風(fēng)險(xiǎn)及其類別16運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部流程和系統(tǒng)、人為或外部因素而給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失。常見的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)： -道德風(fēng)險(xiǎn) -產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) -客戶、供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn) -產(chǎn)品研發(fā)、更新、升級風(fēng)險(xiǎn) -內(nèi)部管理失控的風(fēng)險(xiǎn) -信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) -外部事件風(fēng)險(xiǎn)(火災(zāi)、自然災(zāi)害、市場扭曲等)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)及其類別運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)及其類別17法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵害其他利益相關(guān)者的權(quán)益，而導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失，及其他與法律事務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。常見的法律風(fēng)險(xiǎn)： -國內(nèi)外政治法律環(huán)境與政策 -重大

14、協(xié)議與合同的遵守與履行 -知識(shí)產(chǎn)權(quán) -員工勞動(dòng)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn) -法律糾紛法律風(fēng)險(xiǎn)及其類別法律風(fēng)險(xiǎn)及其類別18風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析建立初建立初始信息始信息框架框架風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序評估的程序風(fēng)險(xiǎn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別風(fēng)險(xiǎn)評風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對理應(yīng)對策略策略1.2.3.4.5.2.2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別設(shè)定的控制目標(biāo)設(shè)定的控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)潛在事項(xiàng)的發(fā)生對目風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)潛在事項(xiàng)的發(fā)生對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的可能性標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的可能性根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，續(xù)地收集相

15、關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與識(shí)別與評估。評估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有無風(fēng)險(xiǎn)？有無風(fēng)險(xiǎn)？有哪些風(fēng)險(xiǎn)？有哪些風(fēng)險(xiǎn)？1919風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ) 內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素 n經(jīng)濟(jì)因素經(jīng)濟(jì)因素經(jīng)濟(jì)形勢經(jīng)濟(jì)形勢產(chǎn)業(yè)政策產(chǎn)業(yè)政策融資環(huán)境融資環(huán)境市場競爭、市場競爭、資源供給等資源供給等n法律因素法律因素法律法規(guī)法律法規(guī)監(jiān)管要求等監(jiān)管要求等n社會(huì)因素社會(huì)因素安全穩(wěn)定安全穩(wěn)定文化傳統(tǒng)文化傳統(tǒng)社會(huì)信用社會(huì)信用教育水平教育水平消費(fèi)者行為等消費(fèi)者行為等n科學(xué)技術(shù)因素科學(xué)技術(shù)因素技術(shù)進(jìn)步技術(shù)進(jìn)步工藝改進(jìn)等工藝改進(jìn)等n自然

16、環(huán)境因素自然環(huán)境因素自然災(zāi)害自然災(zāi)害環(huán)境狀況等。環(huán)境狀況等。n其他有關(guān)外部其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)因素。n人力資源人力資源因素因素 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守級管理人員的職業(yè)操守員工專業(yè)勝任能力等員工專業(yè)勝任能力等n管理因素管理因素組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)經(jīng)營方式經(jīng)營方式資產(chǎn)管理、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等業(yè)務(wù)流程等 n自主創(chuàng)新因素自主創(chuàng)新因素研究開發(fā)研究開發(fā)技術(shù)投入技術(shù)投入信息技術(shù)運(yùn)用等信息技術(shù)運(yùn)用等。n財(cái)務(wù)因素財(cái)務(wù)因素財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果經(jīng)營成果現(xiàn)金流量等現(xiàn)金流量等n安全環(huán)保因素安全環(huán)保因素營運(yùn)安全營運(yùn)安全員工健康員工健康環(huán)境保護(hù)等環(huán)境保護(hù)等n其他有關(guān)內(nèi)部

17、風(fēng)險(xiǎn)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。因素。外外 部部 因因 素素內(nèi)內(nèi) 部部 因因 素素20風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析建立初建立初始信息始信息框架框架風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序評估的程序風(fēng)險(xiǎn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別風(fēng)險(xiǎn)評風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對理應(yīng)對策略策略1.2.3.4.5.2.2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（續(xù)）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（續(xù)）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法問卷調(diào)查問卷調(diào)查自我評估自我評估專家訪談專家訪談專家咨詢專家咨詢風(fēng)險(xiǎn)清單風(fēng)險(xiǎn)清單風(fēng)險(xiǎn)提示列表風(fēng)險(xiǎn)提示列表流程梳理流程梳理風(fēng)險(xiǎn)事件庫等風(fēng)險(xiǎn)事件庫等21風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析

18、風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析建立初建立初始信息始信息框架框架風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序評估的程序風(fēng)險(xiǎn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別風(fēng)險(xiǎn)評風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對理應(yīng)對策略策略1.2.3.4.5.3.風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析的含義風(fēng)險(xiǎn)分析的含義風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性有多大？風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性有多大？風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件是什么？風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件是什么？風(fēng)險(xiǎn)分析方法風(fēng)險(xiǎn)分析方法定性方法包括：定性方法包括：情景分析情景分析政策分析政策分析行業(yè)標(biāo)桿分析等行業(yè)標(biāo)桿分析等定量方法包括：定量方法包括：統(tǒng)計(jì)推論統(tǒng)計(jì)推論計(jì)算機(jī)模擬計(jì)算機(jī)模擬失效模式分析失效模式分析事件樹分析等。事件樹分析等。22風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)

19、分析風(fēng)險(xiǎn)分析定量定量方法方法一一評分評分12345定量定量方法方法二二一定時(shí)一定時(shí)期發(fā)生期發(fā)生的概率的概率10%以下以下10%30%30%70% 70%90% 90%以上以上定性定性方法方法文字描文字描述一述一極低極低低低中等中等高高極高極高文字描文字描述二述二一般情況一般情況下不會(huì)發(fā)下不會(huì)發(fā)生生極少情況極少情況下才發(fā)生下才發(fā)生某些情況某些情況下發(fā)生下發(fā)生較多情況較多情況下發(fā)生下發(fā)生常常會(huì)常常會(huì)發(fā)生發(fā)生文字描文字描述三述三今后今后10年年內(nèi)發(fā)生的內(nèi)發(fā)生的可能少于可能少于1次次今后今后510年內(nèi)可能年內(nèi)可能發(fā)生發(fā)生1次次今后今后25年內(nèi)可能年內(nèi)可能發(fā)生發(fā)生1次次今后今后1年年內(nèi)可能發(fā)內(nèi)可能發(fā)生生

20、1次次今后今后1年年內(nèi)至少內(nèi)至少發(fā)生發(fā)生1次次風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的定性、定量評估舉例風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的定性、定量評估舉例23風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析建立初建立初始信息始信息框架框架風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序評估的程序風(fēng)險(xiǎn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別風(fēng)險(xiǎn)評風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對理應(yīng)對策略策略1.2.3.4.5.4.4.風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的含義風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的含義風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來的危害有多風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來的危害有多大？大？對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的影響程度對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的影響程度有多大？有多大？風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法定性方法包括：定性方法包括：情景分析情景分析政

21、策分析政策分析行業(yè)標(biāo)桿分析等行業(yè)標(biāo)桿分析等定量方法包括：定量方法包括：統(tǒng)計(jì)推論統(tǒng)計(jì)推論計(jì)算機(jī)模擬計(jì)算機(jī)模擬失效模式分析失效模式分析事件樹分析等。事件樹分析等。24風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)定量方定量方法一法一評分評分12345定量方定量方法二法二企業(yè)財(cái)務(wù)損企業(yè)財(cái)務(wù)損失占稅前利失占稅前利潤的百分比潤的百分比1%以下以下1%5%6%10%11%20%20%以上以上定性方定性方法法文字描述一文字描述一極低極低低低中等中等高高極高極高文字描述二文字描述二極輕微極輕微輕微的輕微的中等的中等的重大的重大的災(zāi)難性的災(zāi)難性的文字描述三文字描述三（企業(yè)日常（企業(yè)日常運(yùn)行

22、）運(yùn)行）不受影響不受影響輕度影響（輕輕度影響（輕微人身傷害，微人身傷害，情況可控）情況可控）中度影響（中度影響（一定傷害，一定傷害，需要醫(yī)療救需要醫(yī)療救援）援）嚴(yán)重影響（失嚴(yán)重影響（失去一定業(yè)務(wù)能去一定業(yè)務(wù)能力，造成嚴(yán)重力，造成嚴(yán)重傷害，但不致傷害，但不致命）命）重大影響重大影響（情況失（情況失控，給企控，給企業(yè)致命影業(yè)致命影響）響）風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對目標(biāo)影響程度的定性、定量評估舉例風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對目標(biāo)影響程度的定性、定量評估舉例25風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析建立初建立初始信息始信息框架框架風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序評估的程序風(fēng)險(xiǎn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別風(fēng)險(xiǎn)

23、評風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對理應(yīng)對策略策略1.2.3.4.5.4.4.風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)（續(xù)）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)（續(xù)）繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖企業(yè)在完成多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的評估后，企業(yè)在完成多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的評估后，可根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低可根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度的評估，繪和對目標(biāo)的影響程度的評估，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，初步確對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，初步確定出對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序定出對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序26風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的程序及方法風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析建立初建立初始信息始信息框架框架風(fēng)險(xiǎn)評估的程序風(fēng)險(xiǎn)評估的程序風(fēng)險(xiǎn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別

24、風(fēng)險(xiǎn)評風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略對策略1.2.3.4.5.5.5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的原則風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的原則：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析、評價(jià)的結(jié)果，結(jié)合根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析、評價(jià)的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。 結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià)，及時(shí)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià)，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承受風(fēng)險(xiǎn)承受27目錄

25、目錄27風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合328內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的思路內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的思路企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用各種控制方法各種控制方法和和控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂品椒ㄒ话惆ǎ嚎刂品椒ㄒ话惆ǎ菏止た刂剖止た刂谱詣?dòng)控制自動(dòng)控制預(yù)防性控制預(yù)防性控制發(fā)現(xiàn)性控制發(fā)現(xiàn)性控制控制措施一般包括：控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制不相容職務(wù)分離控制授權(quán)審批控制授權(quán)審批控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)