1、2022-3-231第第4 4章章 稅收穩(wěn)定稅收穩(wěn)定稅收穩(wěn)定稅收穩(wěn)定從稅收對經(jīng)濟的從稅收對經(jīng)濟的宏觀影響宏觀影響出發(fā)出發(fā) 分析分析稅收對稅收對總需求總需求和和總供給總供給的影響的影響 探討探討稅收對稅收對物價物價、就業(yè)就業(yè)和和經(jīng)濟增長經(jīng)濟增長的影響的影響 運用運用稅收政策工具來實現(xiàn)稅收政策工具來實現(xiàn)穩(wěn)定目標穩(wěn)定目標，促進，促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展2022-3-232 經(jīng)濟穩(wěn)定。經(jīng)濟穩(wěn)定經(jīng)濟穩(wěn)定。價格穩(wěn)定價格穩(wěn)定 調(diào)節(jié)價格穩(wěn)定調(diào)節(jié)價格穩(wěn)定充分就業(yè)充分就業(yè) 實現(xiàn)充分就業(yè)實現(xiàn)充分就業(yè)經(jīng)濟增長經(jīng)濟增長 促進經(jīng)濟增長促進經(jīng)濟增長國際收支平衡國際收支平衡 促進國際收支平衡促進國際收支平衡。稅收穩(wěn)定方式

2、。經(jīng)濟穩(wěn)定經(jīng)濟穩(wěn)定2022-3-233第第4 4章章 稅收穩(wěn)定稅收穩(wěn)定 第一節(jié)第一節(jié) 經(jīng)濟穩(wěn)定經(jīng)濟穩(wěn)定 經(jīng)濟穩(wěn)定是政府宏觀調(diào)控的重要政策目標，包括價格穩(wěn)定、充分就業(yè)、經(jīng)濟增長和國際收支平衡。 一、價格穩(wěn)定一、價格穩(wěn)定 價格穩(wěn)定是指價格穩(wěn)定是指價格總水平價格總水平的穩(wěn)定，一般以的穩(wěn)定，一般以價格指數(shù)價格指數(shù)來反映來反映價格穩(wěn)定的狀況價格穩(wěn)定的狀況 價格指數(shù)價格指數(shù) = = 計算期計算期價格價格/ /基期基期價格價格。價格不穩(wěn)定價格不穩(wěn)定。通貨通貨膨脹膨脹：價格指數(shù)：價格指數(shù)1 1 價格總水平價格總水平上升上升。通貨通貨緊縮緊縮：價格指數(shù)：價格指數(shù)1 1 價格總水平價格總水平下降下降2022-3-

3、234 在現(xiàn)代經(jīng)濟中，價格的不穩(wěn)定主要反映為在現(xiàn)代經(jīng)濟中，價格的不穩(wěn)定主要反映為通貨膨脹通貨膨脹通貨膨脹通貨膨脹。 需求拉上型需求拉上型通貨膨脹：通貨膨脹：社會總需求商品可供量社會總需求商品可供量 成本推動型成本推動型通貨膨脹：通貨膨脹：工資、原材料、資源等工資、原材料、資源等成本成本上升上升 2022-3-235二、充分就業(yè)：二、充分就業(yè)：即勞動力資源的充分利用。即勞動力資源的充分利用。就業(yè)與失業(yè)相對，并常以就業(yè)與失業(yè)相對，并常以失業(yè)率失業(yè)率指標反映就業(yè)狀況指標反映就業(yè)狀況。失業(yè)率失業(yè)率 = 非非自愿失業(yè)人數(shù)自愿失業(yè)人數(shù) / 勞動力人數(shù)勞動力人數(shù) 1.1.摩擦性失業(yè)摩擦性失業(yè) 勞動力流動過程

4、中（跳槽）的勞動力流動過程中（跳槽）的暫時性失業(yè)暫時性失業(yè)。 2.2.結(jié)構(gòu)性失業(yè)結(jié)構(gòu)性失業(yè) 經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整使新行業(yè)、職業(yè)不斷形成， 舊的淘汰，在勞動力供求總量平衡的前提下，一部分人找不到 工作，一部分工作無人做。 3.3.需求不足性失業(yè)：需求不足性失業(yè)：由于由于總需求總需求和和總供給總供給共同決定共同決定國民總產(chǎn)出水平國民總產(chǎn)出水平，而，而總產(chǎn)出水總產(chǎn)出水平平又決定又決定就業(yè)水平就業(yè)水平，當總需求不足時，國民總產(chǎn)出就達不，當總需求不足時，國民總產(chǎn)出就達不到資源充分利用的國民總產(chǎn)出，就不能提供應有的就業(yè)機到資源充分利用的國民總產(chǎn)出，就不能提供應有的就業(yè)機會，從而出現(xiàn)失業(yè)。會，從而出現(xiàn)失業(yè)。4.4.

5、季節(jié)性失業(yè)季節(jié)性失業(yè) 生產(chǎn)的季節(jié)性原因?qū)е碌呐R時性失業(yè)。2022-3-236 摩擦性失業(yè)摩擦性失業(yè)和和季節(jié)性失業(yè)季節(jié)性失業(yè)屬于屬于臨時性臨時性的的正常正常失業(yè)，失業(yè)，是無法消除解決的。是無法消除解決的。 由于失業(yè)的存在，由于失業(yè)的存在，經(jīng)濟資源經(jīng)濟資源沒有得到充分利用，沒有得到充分利用，從而導致投入不足，影響經(jīng)濟發(fā)展。從而導致投入不足，影響經(jīng)濟發(fā)展。 因此，需要就不同的失業(yè)原因，通過就業(yè)指導、因此，需要就不同的失業(yè)原因，通過就業(yè)指導、職業(yè)培訓、擴大需求來達到職業(yè)培訓、擴大需求來達到充分就業(yè)充分就業(yè)。2022-3-237三、經(jīng)濟增長三、經(jīng)濟增長 經(jīng)濟增長經(jīng)濟增長指一國指一國經(jīng)濟實力水平經(jīng)濟實力水

6、平的提高或增強，一般以的提高或增強，一般以國國民生產(chǎn)總值或人均國民生產(chǎn)總值民生產(chǎn)總值或人均國民生產(chǎn)總值的的增長率增長率來衡量，以來衡量，以經(jīng)濟經(jīng)濟增長速度增長速度指標指標來反映。來反映。 經(jīng)濟增長率經(jīng)濟增長率是國民生產(chǎn)總值是國民生產(chǎn)總值增量增量對對國民生產(chǎn)總值國民生產(chǎn)總值的比率。的比率。 G=G=Y/YY/Y 正常情況下，正常情況下，要素投入要素投入與與技術(shù)進步技術(shù)進步共同決定了共同決定了經(jīng)濟增長速經(jīng)濟增長速度度。而經(jīng)濟增長速度又決定了一國的。而經(jīng)濟增長速度又決定了一國的經(jīng)濟實力經(jīng)濟實力和和國民的經(jīng)國民的經(jīng)濟利益濟利益，因此，因此，經(jīng)濟增長速度經(jīng)濟增長速度也就成為經(jīng)濟發(fā)展的重要目也就成為經(jīng)濟發(fā)

7、展的重要目標。標。 經(jīng)濟經(jīng)濟高速高速增長增長也可能引起也可能引起資源浪費、結(jié)構(gòu)失衡，效資源浪費、結(jié)構(gòu)失衡，效益下降益下降，并且受，并且受“瓶頸瓶頸”部門的制約而使經(jīng)濟大起大落，部門的制約而使經(jīng)濟大起大落，導致不穩(wěn)定。經(jīng)濟應保持導致不穩(wěn)定。經(jīng)濟應保持均衡、持續(xù)、適度均衡、持續(xù)、適度增長增長。2022-3-238 GDP與GNP GDP = Gross Domestic Product (國內(nèi)生產(chǎn)總值) GNP = Gross National Product (國民生產(chǎn)總值) (國民總收入) 它們都是核算社會生產(chǎn)成果和反映宏觀經(jīng)濟的總量指標。 國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）是指一個國家或地區(qū)范圍內(nèi)反映所

8、有常住單位生產(chǎn)活動成果的指標。 國民生產(chǎn)總值（GNP）是指一個國家或地區(qū)范圍內(nèi)的所有國民在一定時期內(nèi)實際收到的原始收入（指勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余等）總和價值。 2022-3-239 GDPGDP與與GNPGNP GDPGDP是是一國一國領(lǐng)土領(lǐng)土范圍內(nèi)的居民（無論國籍）范圍內(nèi)的居民（無論國籍）在一在一定時期內(nèi)所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務的市場總價值。定時期內(nèi)所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務的市場總價值。 GNPGNP是是一個國家的國民一個國家的國民一定時期內(nèi)一定時期內(nèi)在國內(nèi)和國外在國內(nèi)和國外所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務的價值所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務的價值。本國本國居民在居民在本國本國生產(chǎn)的產(chǎn)品和

9、勞務的價值生產(chǎn)的產(chǎn)品和勞務的價值外國外國居民在居民在本國本國生產(chǎn)的產(chǎn)品和勞務的價值生產(chǎn)的產(chǎn)品和勞務的價值本國本國居民在居民在外國外國生產(chǎn)的產(chǎn)品和勞務的價值生產(chǎn)的產(chǎn)品和勞務的價值+=GDPGDPGNPGNP2022-3-2310四、國際收支平衡 在一個在一個開放的開放的經(jīng)濟社會中，一國的經(jīng)濟社會中，一國的經(jīng)濟穩(wěn)定經(jīng)濟穩(wěn)定不但取決于不但取決于本國經(jīng)濟，本國經(jīng)濟，同時還取決于同時還取決于國際貿(mào)易、國際投資國際貿(mào)易、國際投資等等國國際經(jīng)濟國活動際經(jīng)濟國活動，也即，也即國際收支平衡國際收支平衡 國際收支平衡：國際收支平衡：國際國際收入收入= =國際國際支出支出不平衡不平衡。國際收支國際收支順差順差 國際

10、國際收入收入國際國際支出支出。國際收支國際收支逆差逆差 國際國際收入收入國際國際支出支出。2022-3-2311 四、國際收支平衡 匯率匯率：一國貨幣兌換另一國貨幣的比率：一國貨幣兌換另一國貨幣的比率浮動匯率浮動匯率。順差：（收入支出）本幣價格（匯率)提高，出口減少， 進口增加，順差會減少或逆差增加逆差：（收入支出）本幣價格（匯率）下降，出口增加， 進口減少， 順差增加或逆差減少 本國外匯市場上外匯供給減少，需求增加，本國外匯市場上外匯供給減少，需求增加， 從而使得外匯的從而使得外匯的匯率上漲，本幣的匯率下跌匯率上漲，本幣的匯率下跌。2022-3-2312第二節(jié)第二節(jié) 稅收穩(wěn)定方式稅收穩(wěn)定方式

11、 在在市場經(jīng)濟條件市場經(jīng)濟條件下，市場機制具有下，市場機制具有自動調(diào)節(jié)自動調(diào)節(jié)經(jīng)經(jīng)濟平衡、保持經(jīng)濟穩(wěn)定的功能。濟平衡、保持經(jīng)濟穩(wěn)定的功能。 市場經(jīng)濟具有很大的市場經(jīng)濟具有很大的局限性局限性。在。在現(xiàn)代貨幣制度現(xiàn)代貨幣制度下，市場下，市場不能有效地不能有效地自動調(diào)節(jié)供求不平衡導致自動調(diào)節(jié)供求不平衡導致的的失業(yè)失業(yè)或或通貨膨脹通貨膨脹以及經(jīng)濟的過快或停滯增長。以及經(jīng)濟的過快或停滯增長。 市場經(jīng)濟市場經(jīng)濟缺陷缺陷導致的導致的經(jīng)濟失衡經(jīng)濟失衡不可能由市場本不可能由市場本身解決。身解決。2022-3-2313第二節(jié)第二節(jié) 稅收穩(wěn)定方式稅收穩(wěn)定方式 一、調(diào)節(jié)價格穩(wěn)定一、調(diào)節(jié)價格穩(wěn)定 價格水平是由價格水平是

12、由總需求和總供給總需求和總供給共同決定的共同決定的 價格價格波動波動是由于是由于總供給和總需求總供給和總需求的的失衡失衡造造成的。成的。 總需求總需求= =總供給總供給 決定了均衡的決定了均衡的國民收入水平國民收入水平 決定了均衡決定了均衡價格水平價格水平2022-3-2314 一、調(diào)節(jié)價格穩(wěn)定一、調(diào)節(jié)價格穩(wěn)定1 1、需求拉上型、需求拉上型通貨膨脹通貨膨脹2 2、成本推動型、成本推動型通貨膨脹通貨膨脹 成本成本 價格價格 3 3、穩(wěn)定物價、穩(wěn)定物價兩難選擇兩難選擇總需求總需求 總供給總供給平均價格水平 2022-3-2315第二節(jié)第二節(jié) 稅收穩(wěn)定方式稅收穩(wěn)定方式 一、調(diào)節(jié)價格穩(wěn)定一、調(diào)節(jié)價格穩(wěn)

13、定（一）需求拉上型（一）需求拉上型通貨膨脹通貨膨脹 總需求總供給總需求總供給 平均價格水平平均價格水平（稅收是（稅收是總需求構(gòu)成中總需求構(gòu)成中的重要變量因素）的重要變量因素）總需求總供給總需求總供給 價格上升 提高稅率、擴大稅基、減少優(yōu)惠減少總需求減少通貨膨脹，穩(wěn)定價格 （緊縮性緊縮性財政政策）財政政策）（二）成本推動型（二）成本推動型通貨膨脹通貨膨脹 成本成本 價格價格（稅收是（稅收是成本構(gòu)成中成本構(gòu)成中的重要變量因素）的重要變量因素）成本上升成本上升價格上升價格上升 調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，降低對生產(chǎn)投入調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，降低對生產(chǎn)投入要素征稅要素征稅降低降低生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本控制通貨膨脹，穩(wěn)定價格控制通

14、貨膨脹，穩(wěn)定價格2022-3-2316（三）穩(wěn)定物價兩難選擇 所得稅 增稅總需求 但是，對資本、勞動投入產(chǎn)生不良影響總供給總供給 提高工資所得稅工資增加成本上升價格提高進一步的工資需求稅收推進型稅收推進型通貨膨脹 間接稅 間接稅負擔前轉(zhuǎn)，會對消費物價指數(shù)產(chǎn)生直接影響 課稅商品的需求彈性1時，間接稅的增加不會使消費相應地減少支出，增加儲蓄，從而導致價格上升 物價上漲迫使工資增加，可能會導致成本推進型成本推進型通貨膨脹2022-3-2317二、實現(xiàn)充分就業(yè)二、實現(xiàn)充分就業(yè) 在在摩擦性失業(yè)摩擦性失業(yè)、結(jié)構(gòu)性失業(yè)結(jié)構(gòu)性失業(yè)、季節(jié)性失業(yè)季節(jié)性失業(yè)和和需求不足性失需求不足性失業(yè)業(yè)四種類型中，稅收對四種類型

15、中，稅收對需求不足的失業(yè)需求不足的失業(yè)能發(fā)揮一定的調(diào)節(jié)能發(fā)揮一定的調(diào)節(jié)作用。作用。 稅收對稅收對就業(yè)就業(yè)的影響，反映在稅收對的影響，反映在稅收對勞動力勞動力需求需求和和勞動力勞動力供給供給兩個方面。兩個方面。 發(fā)達國家發(fā)達國家側(cè)重于稅收對側(cè)重于稅收對勞動力供給勞動力供給的影響，的影響， 發(fā)展中發(fā)展中國家更多地偏向于稅收如何能夠創(chuàng)造更多的就業(yè)國家更多地偏向于稅收如何能夠創(chuàng)造更多的就業(yè)機會，即稅收對機會，即稅收對勞動力需求勞動力需求的影響。的影響。2022-3-2318二、實現(xiàn)充分就業(yè)二、實現(xiàn)充分就業(yè)稅收對勞動力稅收對勞動力需求需求的影響的影響（發(fā)展中國家）（發(fā)展中國家）稅收對勞動力稅收對勞動力供

16、給供給的影的影響響（發(fā)達國家）（發(fā)達國家）宏觀影響。微觀影響微觀經(jīng)濟效應： 替代效應替代效應。 收入效應收入效應宏觀經(jīng)濟效應2022-3-2319稅收對勞動力稅收對勞動力需求需求的影響的影響 宏觀影響：宏觀影響： 現(xiàn)實的國民收入水平現(xiàn)實的國民收入水平潛在的國民收入水平潛在的國民收入水平資源沒有得到充資源沒有得到充分利用分利用有效需求不足有效需求不足的失業(yè)的失業(yè) 稅收可以改變改變稅收可以改變改變新增資本新增資本/投資投資的的增長速度增長速度，并據(jù)以決定并據(jù)以決定新新增就業(yè)增就業(yè) 稅收可以改變稅收可以改變新增資本新增資本/投資投資的的方向方向每一單位新增資本（投資）從事生產(chǎn)所需要的勞動力數(shù)量，即資

17、本每一單位新增資本（投資）從事生產(chǎn)所需要的勞動力數(shù)量，即資本勞動力勞動力比率是不同的。比率是不同的。累進稅率累進稅率。情況下情況下稅率稅率自動降級自動降級。減稅減稅政策政策稅收減少稅收減少個人可支配收入增加個人可支配收入增加。消費增加消費增加社會總需求社會總需求增加增加勞動力需求勞動力需求增加增加微觀影響：微觀影響：2022-3-2320 稅收可以改變稅收可以改變新增新增資本資本/投資投資的的方向方向（1）投資稅收政策投資稅收政策影響就業(yè)影響就業(yè) 對對投資投資本身的本身的稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠可以使其可以使其獲利能力增加獲利能力增加而不斷而不斷擴大投資擴大投資規(guī)模規(guī)模，增加就業(yè)機會增加就業(yè)機會。 但

18、是，對但是，對資本密集型資本密集型和和勞動密集型勞動密集型投資的稅收優(yōu)惠對就業(yè)會有投資的稅收優(yōu)惠對就業(yè)會有不同的不同的影響，因為影響，因為不同投資不同投資所采用的技術(shù)決定其所采用的技術(shù)決定其資本資本-勞動力勞動力比率比率有很大差別，從而投資所創(chuàng)造的就業(yè)規(guī)模也是不同的。有很大差別，從而投資所創(chuàng)造的就業(yè)規(guī)模也是不同的。（2）產(chǎn)業(yè)稅收政策產(chǎn)業(yè)稅收政策影響就業(yè)影響就業(yè) 由于由于不同行業(yè)不同行業(yè)中中資本資本-勞動比率勞動比率是不同的，勞動密集型產(chǎn)業(yè)的是不同的，勞動密集型產(chǎn)業(yè)的相對擴張可以相應地增加就業(yè)。因此，稅收通過對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相對擴張可以相應地增加就業(yè)。因此，稅收通過對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響可以改變或引導勞動密

19、集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而影響就的影響可以改變或引導勞動密集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而影響就業(yè)。業(yè)。（3）要素稅收政策要素稅收政策影響就業(yè)影響就業(yè) 生產(chǎn)要素稅收政策生產(chǎn)要素稅收政策直接影響要素直接影響要素價格價格，間接影響，間接影響就業(yè)就業(yè)。2022-3-2321稅收對勞動力稅收對勞動力供給供給的影響的影響 微觀經(jīng)濟效應微觀經(jīng)濟效應替代效應替代效應：閑暇機會成本 閑暇 勞動供給 收入效應收入效應：稅后工資 努力工作 勞動供給 稅收對勞動力供給的凈效應取決于替代效應和收入效應的。綜合。 宏觀經(jīng)濟效應宏觀經(jīng)濟效應 從宏觀角度來看， 在替代效應占主導地位的情況下， 征稅將使勞動供給減少 減稅減稅將使勞動供給將使勞

20、動供給增加增加機會成本：機會成本：是指為了得到某種東西而所要是指為了得到某種東西而所要放棄另一些東西的最大放棄另一些東西的最大價值價值 2022-3-2322三、促進經(jīng)濟增長三、促進經(jīng)濟增長 經(jīng)濟增長取決于多種因素，主要的是經(jīng)濟的投入要素，包括勞動力供給勞動力供給、儲蓄儲蓄、投資投資和技術(shù)進步技術(shù)進步。 稅收對經(jīng)濟增長的影響是通過影響經(jīng)濟增長的因素，如勞動力供給勞動力供給、儲蓄儲蓄、 投資投資和技術(shù)進步技術(shù)進步來間接起作用 稅收促進經(jīng)濟增長稅收促進經(jīng)濟增長。稅收對稅收對勞動供給勞動供給的影響的影響稅收對稅收對儲蓄儲蓄的影響的影響從社會儲蓄角度分析從社會儲蓄角度分析如果個人、企業(yè)邊際儲蓄傾向如果

21、個人、企業(yè)邊際儲蓄傾向政府邊際儲蓄傾向，政府邊際儲蓄傾向，減稅減稅有利于增加社會儲蓄有利于增加社會儲蓄。如果個人、企業(yè)邊際儲蓄傾向如果個人、企業(yè)邊際儲蓄傾向政府邊際儲蓄傾向，政府邊際儲蓄傾向，征稅征稅有利于增加社會儲蓄有利于增加社會儲蓄稅收對稅收對投資投資的影響的影響稅收對稅收對技術(shù)進步技術(shù)進步的影響：的影響：科技進步成為經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵 稅收優(yōu)惠政策：新興產(chǎn)業(yè)、企業(yè)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā) 特定稅收政策：高風險的科技產(chǎn)業(yè)減少個人和企業(yè)儲蓄增加政府儲蓄 政府儲蓄=政府稅收-政府消費支出收入效應替代效應減少個人和企業(yè)投資增加政府投資2022-3-2323 邊際儲蓄傾向邊際儲蓄傾向 邊際儲蓄傾向是用來測

22、度收入增加引起儲蓄增加的程度的一個概念，即居民邊際儲蓄傾向指居民收入居民收入每變動一單位時的居民儲蓄的變動額。 若以MPS表示邊際儲蓄傾向,以S表示儲蓄增量,以Y表示收入增量,則MPS=S/Y。 邊際儲蓄傾向是儲蓄函數(shù)儲蓄函數(shù)的斜率。因為收入不是被用來消費，就是被用來儲蓄，因此邊際消費傾向邊際消費傾向和邊際儲蓄傾向的和是1，即MPC+MPS=1。邊際儲蓄傾向一般為正數(shù)值，但小于1，即0MPS1。 隨著收入增加，邊際儲蓄傾向呈遞增的趨勢。 2022-3-2324四、促進國際收支平衡四、促進國際收支平衡 促進國際收支平衡促進國際收支平衡國際國際投資投資稅收政策稅收政策國際國際貿(mào)易貿(mào)易稅收政稅收政策

23、策國際資本國際資本流入流入稅收政策稅收政策國際資本國際資本流出流出稅收政策稅收政策國際貿(mào)易稅收類型國際貿(mào)易稅收類型國際貿(mào)易稅收選擇國際貿(mào)易稅收選擇稅收優(yōu)惠型稅收優(yōu)惠型鼓勵鼓勵稅收歧視型稅收歧視型限制限制稅收中性型稅收中性型內(nèi)外平等內(nèi)外平等1 1、稅收豁免法、稅收豁免法 2 2、稅收扣除法、稅收扣除法3 3、稅收抵免法、稅收抵免法 4 4、稅收減免法、稅收減免法5 5、稅收緩課法、稅收緩課法 6 6、饒讓抵免法、饒讓抵免法1 1、消費地稅、消費地稅 2 2、生產(chǎn)地稅、生產(chǎn)地稅3 3、進口關(guān)稅、進口關(guān)稅 4 4、出口關(guān)稅、出口關(guān)稅1 1、生產(chǎn)地稅和消費地稅的選擇、生產(chǎn)地稅和消費地稅的選擇2 2、進

24、口關(guān)稅和出口關(guān)稅的選擇、進口關(guān)稅和出口關(guān)稅的選擇2022-3-2325第三節(jié) 稅收穩(wěn)定機制 稅收對經(jīng)濟的穩(wěn)定稅收對經(jīng)濟的穩(wěn)定可分為可分為稅收自動穩(wěn)定機制稅收自動穩(wěn)定機制和和稅收政策抉擇稅收政策抉擇兩種穩(wěn)定方式兩種穩(wěn)定方式稅收穩(wěn)定機制稅收穩(wěn)定機制。稅收稅收自動穩(wěn)定自動穩(wěn)定機制機制。稅收制度本身所固有的稅收制度本身所固有的一種功能一種功能稅收稅收相機抉擇相機抉擇機制機制。政府應對宏觀經(jīng)濟環(huán)境政府應對宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化作出的政策抉擇變化作出的政策抉擇（一）稅收自動穩(wěn)定功能（一）稅收自動穩(wěn)定功能（二）稅收自動穩(wěn)定功能規(guī)律（二）稅收自動穩(wěn)定功能規(guī)律。（三）稅收自動穩(wěn)定機制缺陷（三）稅收自動穩(wěn)定機制缺陷（一

25、）稅收相機抉擇機制（一）稅收相機抉擇機制（二）稅收政策抉擇的局限性（二）稅收政策抉擇的局限性。2022-3-2326 一、稅收一、稅收自動穩(wěn)定自動穩(wěn)定機制機制 也稱稅收的也稱稅收的自動穩(wěn)定器自動穩(wěn)定器功能功能 是指在經(jīng)濟運行中，稅收制度本身能夠?qū)?jīng)濟波動是指在經(jīng)濟運行中，稅收制度本身能夠?qū)?jīng)濟波動有較強的有較強的適應性適應性，稅收隨著經(jīng)濟的，稅收隨著經(jīng)濟的波動波動而而自動地自動地增加或減少增加或減少，自動地自動地影響社會總需求的變動影響社會總需求的變動，從，從而在一定程度上而在一定程度上緩和緩和經(jīng)濟的波動。經(jīng)濟的波動。2022-3-2327 一、稅收一、稅收自動穩(wěn)定自動穩(wěn)定機制機制（一）稅收自

26、動穩(wěn)定功能（一）稅收自動穩(wěn)定功能 稅收制度本身所稅收制度本身所固有的固有的穩(wěn)定經(jīng)濟的方式，是稅收穩(wěn)定經(jīng)濟的方式，是稅收制度對經(jīng)濟的一種制度對經(jīng)濟的一種自動反應能力自動反應能力。 1.1.稅收自動穩(wěn)定器稅收自動穩(wěn)定器 通過緩和私有部門對商品和勞務的需求變動，達到通過緩和私有部門對商品和勞務的需求變動，達到穩(wěn)定經(jīng)濟的目標。穩(wěn)定經(jīng)濟的目標。 當經(jīng)濟趨向衰退時，稅收隨著GDP的下降而減少， 當經(jīng)濟膨脹時，稅收隨著GDP的上升而上升。 2022-3-2328 2.2.稅收稅收縮減縮減乘數(shù)乘數(shù) 稅收隨國民收入變動的內(nèi)生變化，不僅通過影響稅收隨國民收入變動的內(nèi)生變化，不僅通過影響可支配收入來影響總需求從而最

27、終影響國民收入，可支配收入來影響總需求從而最終影響國民收入，也通過縮減政府支出也通過縮減政府支出G G、居民投資、居民投資I I、凈出口、凈出口NXNX變變化的乘數(shù)?；某藬?shù)。 存在稅收的情況下存在稅收的情況下 乘數(shù)乘數(shù) 乘數(shù)縮小，減少了變量波動對經(jīng)濟波動的影響乘數(shù)縮小，減少了變量波動對經(jīng)濟波動的影響NoImage2022-3-2329 3.3.稅收的稅收的GDPGDP彈性彈性 稅收對經(jīng)濟的稅收對經(jīng)濟的自動反應自動反應和和調(diào)節(jié)能力調(diào)節(jié)能力的大小取決于的大小取決于稅收彈性稅收彈性 系數(shù)系數(shù)的大小的大小 稅收收入彈性系數(shù)：稅收收入彈性系數(shù)：Et=T/TY/Y T是稅收收入增量，是稅收收入增量，T是

28、稅收是稅收 Y是是GDP增量，增量， Y是是GDP 稅收的自動穩(wěn)定機制在于稅收制度設計時，采取稅收的自動穩(wěn)定機制在于稅收制度設計時，采取累進所得稅累進所得稅的方式。的方式。累進程度累進程度越高，稅收越高，稅收自動穩(wěn)定機制的功能自動穩(wěn)定機制的功能越大。越大。E Et t 1 1經(jīng)濟增長時，稅收增長幅度GDP增長幅度，稅收對經(jīng)濟穩(wěn)定具有較強較強的自動反應和調(diào)節(jié)能力E Et t 1 1經(jīng)濟增長時，稅收增長幅度GDP增長幅度，稅收缺乏缺乏對經(jīng)濟穩(wěn)定的自動調(diào)節(jié)能力2022-3-2330 （二）稅收自動穩(wěn)定功能規(guī)律（二）稅收自動穩(wěn)定功能規(guī)律 稅收穩(wěn)定功能取決于其彈性系數(shù)，稅收穩(wěn)定功能取決于其彈性系數(shù)，不同

29、的稅不同的稅彈性系數(shù)彈性系數(shù)不同不同 稅收收入彈性系數(shù)：稅收收入彈性系數(shù)：E Et=t=T/TT/TY/YY/Y自動穩(wěn)定性自動穩(wěn)定性1 1比例稅比例稅比例稅比例稅累進稅累進稅比例稅：稅基比例稅：稅基累進稅：稅基和平均稅率累進稅：稅基和平均稅率2 2所得稅所得稅所得稅所得稅商品稅商品稅財財產(chǎn)稅產(chǎn)稅所得稅稅基波動比所得稅稅基波動比GDPGDP更敏感更敏感商品稅稅收彈性接近商品稅稅收彈性接近1 1財產(chǎn)稅稅收彈性財產(chǎn)稅稅收彈性1 13 3社會保社會保險稅險稅稅收收入稅收收入稅收支出稅收支出稅收收入：單一稅率，稅收收入對經(jīng)稅收收入：單一稅率，稅收收入對經(jīng)濟波動的反映遲鈍濟波動的反映遲鈍稅收支出對經(jīng)濟波動

30、的自動穩(wěn)定功能稅收支出對經(jīng)濟波動的自動穩(wěn)定功能較強較強2022-3-2331（三）稅收自動穩(wěn)定機制缺陷（三）稅收自動穩(wěn)定機制缺陷 稅收自動穩(wěn)定機制是穩(wěn)定經(jīng)濟的內(nèi)生機制稅收自動穩(wěn)定機制是穩(wěn)定經(jīng)濟的內(nèi)生機制 優(yōu)點：優(yōu)點： 反應能力強，避免了時滯因素對決策的不利影響反應能力強，避免了時滯因素對決策的不利影響 局限性：局限性： 1.1.只能只能緩和緩和不能消除經(jīng)濟的波動不能消除經(jīng)濟的波動 2.2.對經(jīng)濟增長形成對經(jīng)濟增長形成拖累拖累2022-3-2332二、稅收相機抉擇機制二、稅收相機抉擇機制 與稅收的與稅收的自動穩(wěn)定機制自動穩(wěn)定機制相對應，稅收的相對應，稅收的相相機抉擇機制機抉擇機制是政府為是政府為

31、彌補彌補市場自發(fā)調(diào)節(jié)的市場自發(fā)調(diào)節(jié)的不足，政府根據(jù)不足，政府根據(jù)經(jīng)濟形勢經(jīng)濟形勢的變化，運用的變化，運用稅稅收政策收政策有意識地調(diào)整經(jīng)濟活動的水平，消除有意識地調(diào)整經(jīng)濟活動的水平，消除經(jīng)濟中的不穩(wěn)定因素。經(jīng)濟中的不穩(wěn)定因素。2022-3-2333二、稅收相機抉擇機制二、稅收相機抉擇機制 （一）稅收相機抉擇機制（一）稅收相機抉擇機制 任務：消除稅收自動穩(wěn)定器無法消除的經(jīng)濟波動任務：消除稅收自動穩(wěn)定器無法消除的經(jīng)濟波動 1.1.擴張性稅收政策擴張性稅收政策（減稅）（減稅） 總需求不足，經(jīng)濟萎縮 防止經(jīng)濟衰退和停滯 擴張性稅收政策 減少稅收 增加個人可支配收入 私人消費支出增加 社會總需求擴大 國民

32、生產(chǎn)總值上升到就業(yè)水平 減稅的辦法：免稅、退稅、降低稅率、廢棄舊稅 間接稅的減稅 直接稅的減稅2.2.緊縮性稅收政策緊縮性稅收政策（增稅）（增稅）經(jīng)濟發(fā)生通貨膨脹 緊縮性稅收政策增加政府稅收 ， 減少個人可支配收入 私人消費支出下降， 社會總需求縮小，國民生產(chǎn)總值2022-3-2334 （二）稅收政策抉擇的局限性（二）稅收政策抉擇的局限性 相機抉擇相機抉擇稅收機制有很大的稅收機制有很大的靈活性靈活性，也存在，也存在弊弊端端 1.1.時滯問題時滯問題 2.2.多重目標：使得稅收政策的變動缺乏彈性多重目標：使得稅收政策的變動缺乏彈性 3.3.理性預期：理性預期：相機抉擇相機抉擇稅收政策是建立在稅收

33、政策是建立在無理性無理性預期預期基礎上的基礎上的認識時滯認識時滯.執(zhí)行時滯執(zhí)行時滯反應時滯反應時滯2022-3-2335一、一、單項單項選擇題選擇題 4.4.稅收的自動穩(wěn)定機制是在于稅收制度設計時，采取稅收的自動穩(wěn)定機制是在于稅收制度設計時，采取 ( B )( B ) 的所得稅方式。的所得稅方式。 A. A. 比例稅率比例稅率 B. B. 累進稅率累進稅率 C. C. 累退稅率累退稅率 D. D. 定額稅率定額稅率 5.5.在經(jīng)濟發(fā)生通貨在經(jīng)濟發(fā)生通貨膨脹膨脹時期，政府一般要實行時期，政府一般要實行 ( C )( C ) A. A. 擴張性的稅收政策擴張性的稅收政策 B. B. 中性的稅收政策

34、中性的稅收政策 C. C. 緊縮性的稅收政策緊縮性的稅收政策 D. D. 無法確定采取何種稅收政策無法確定采取何種稅收政策 二、二、多項多項選擇題選擇題 3.3.經(jīng)濟穩(wěn)定是政府宏觀經(jīng)濟政策的重要政策目標，包括經(jīng)濟穩(wěn)定是政府宏觀經(jīng)濟政策的重要政策目標，包括 ( ) ( ) A. A. 經(jīng)濟適度增長經(jīng)濟適度增長 B. B. 收入分配公平收入分配公平 C. C. 物價穩(wěn)定物價穩(wěn)定 D. D. 充分就業(yè)充分就業(yè) 4.4.下面屬于臨時性的正常失業(yè)的是下面屬于臨時性的正常失業(yè)的是 ( ) ( ) A. A. 摩擦性失業(yè)摩擦性失業(yè) B. B. 結(jié)構(gòu)性失業(yè)結(jié)構(gòu)性失業(yè) C. C. 需求不足性失業(yè)需求不足性失業(yè)

35、D. D. 季節(jié)性失業(yè)季節(jié)性失業(yè)2022-3-2336 三、判斷題三、判斷題 1.對工資收入征稅對個人勞動供給會同時產(chǎn)生減少閑暇、增加工作的收入效應和增加閑暇、減少工作的替代效應，最終對個人勞動供給的影響取決于兩種效應的大小對比。 () 2.對工資收入征所得稅會同時產(chǎn)生兩種效應，即收入效應和替代效應。一般而言，凈替代效應有利于增加勞動供給，凈收入效應導致減少勞動供給。 ( ) 4.在稅前工資率因征稅而變動的情況下，勞動的供給和需求彈性越大，則對工資收入征收所得稅后，勞動力的供給量將下降的幅度也越大。 ( ) 7.從調(diào)節(jié)價格穩(wěn)定來看，對需求拉上型通貨膨脹，提高所得稅稅率將會增加總需求，加劇通貨膨脹。 ( )2022-3-23378.從調(diào)