1、工程項目審計實施方案方案一：工程項目審計實施方案一、項目名稱：建設(shè)局xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。二、編制的依據(jù)根據(jù)審計署審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則、審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則、審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則、審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）及建設(shè)審計局正審?fù)?0xx2號審計通知書制定本實施方案。三、被審計單位基本情況和工程概況：受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的xx國道兩側(cè)綠化工程坐落于xx國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托河北博螯項目管理有限公司作為招標(biāo)代理機構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有

2、限公司簽訂建設(shè)工程委托監(jiān)理合同；20xx年3月5日由xxx實業(yè)集團建筑工程有限公司中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得工程驗收報告。四、審計目標(biāo)通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項目的管理，提出合理建議。五、審計范圍、內(nèi)容和重點（一）審計的范圍：該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位xxx項目管理有限公司，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。（

3、二）審計內(nèi)容和重點1、項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責(zé)任制是否落實；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項目是否按公開、公正、公平等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查

4、明發(fā)生問題的原因。3、工程價款的結(jié)算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范、招標(biāo)文件、建設(shè)工程施工合同、建設(shè)工程委托監(jiān)理合同、建設(shè)部與河北省定額站答疑及相關(guān)文件為計價依據(jù)。在對中標(biāo)事項進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，重點對工程項目的變更情況進(jìn)行審計，以中標(biāo)預(yù)算+變更價款模式確定工程決算價款。六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。（二）審計風(fēng)險的評估：根據(jù)內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法規(guī)定審計風(fēng)險一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場監(jiān)理工程師及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此控制風(fēng)險水平定