1、1會計核算組織程序 收款憑證收款憑證付款憑證付款憑證會計會計報表報表庫存現金庫存現金日記賬日記賬明細賬明細賬總總 賬賬轉賬憑證轉賬憑證銀行存款銀行存款日記賬日記賬原始原始憑證憑證原始原始憑證憑證原始原始憑證憑證2第一節(jié) 會計核算組織程序概述一、會計核算組織程序的意義一、會計核算組織程序的意義一會計核算組織程序的定義一會計核算組織程序的定義 賬務處置程序，或核算程序賬務處置程序，或核算程序 會計主體在會計循環(huán)中所采用的憑證、賬簿、會計主體在會計循環(huán)中所采用的憑證、賬簿、報表的種類和格式與記賬程序相互結合的方式。報表的種類和格式與記賬程序相互結合的方式。3 2. 2.記賬程序記賬程序 在會計循環(huán)中

2、，利用不同種在會計循環(huán)中，利用不同種類和格式的會計憑證、會計賬簿和會類和格式的會計憑證、會計賬簿和會計報表對發(fā)生的經濟業(yè)務進展記錄和計報表對發(fā)生的經濟業(yè)務進展記錄和反映的詳細做法。反映的詳細做法。經濟業(yè)務(原始憑證)記賬憑證賬 簿會計報表收款記賬憑證付款記賬憑證轉賬記賬憑證日記賬明細賬總賬利潤表資產負債表4二會計核算組織程序的意義 有利于規(guī)范會計核算組織任務 有利于保證會計核算任務質量 有利于提高會計核算任務效率 有利于節(jié)約會計核算任務本錢 有利于發(fā)揚會計核算任務作用5二、設計會計核算組織程序的原那么二、設計會計核算組織程序的原那么 結合實踐，滿足需求結合實踐，滿足需求 保證質量，提高效率保證

3、質量，提高效率 力求簡化，降低本錢力求簡化，降低本錢三、會計核算組織程序的主要種類三、會計核算組織程序的主要種類 記賬憑證核算組織程序記賬憑證核算組織程序 科目匯總表核算組織程序科目匯總表核算組織程序 6第二節(jié) 記賬憑證核算組織程序一、記賬憑證核算組織程序的根本內容一、記賬憑證核算組織程序的根本內容一記賬憑證核算組織程序的定義一記賬憑證核算組織程序的定義 根據經濟業(yè)務發(fā)生以后所填制的根據經濟業(yè)務發(fā)生以后所填制的各種記賬憑證直接逐筆的登記總分類賬，各種記賬憑證直接逐筆的登記總分類賬，并定期編制會計報表的一種賬務處置程并定期編制會計報表的一種賬務處置程序。序。二記賬憑證核算組織程序下的憑證、二記賬

4、憑證核算組織程序下的憑證、賬簿的種類與格式賬簿的種類與格式 見以下圖見以下圖 7記賬憑證記賬憑證公用記賬憑證公用記賬憑證收款憑證收款憑證付款憑證付款憑證轉賬憑證轉賬憑證會計賬簿會計賬簿 格式：借、貸、余三欄式格式：借、貸、余三欄式通用記賬憑證通用記賬憑證 格式：收、付、余三欄式格式：收、付、余三欄式 格式格式1：借、貸、余三欄式：借、貸、余三欄式 格式格式2：數量金額式：數量金額式 格式格式3：多欄式：多欄式總總 賬賬明細賬明細賬日記賬日記賬8三記賬憑證核算組織程序下賬務處置三記賬憑證核算組織程序下賬務處置的根本步驟的根本步驟 會計報表會計報表庫存現金庫存現金轉賬憑證轉賬憑證付款憑證付款憑證收

5、款憑證收款憑證原始原始憑證憑證總總 賬賬明細賬明細賬銀行存款銀行存款日記賬日記賬四記賬憑證核算組織程序的特點四記賬憑證核算組織程序的特點 根據記賬憑證直接逐筆登記總賬。根據記賬憑證直接逐筆登記總賬。2022-4-129二、記賬憑證核算組織程序的優(yōu)缺陷及二、記賬憑證核算組織程序的優(yōu)缺陷及適用范圍適用范圍記賬憑證上可以明晰的反映賬戶之間的對應關系。總賬可以比較詳細地反映經濟業(yè)務的發(fā)生情況?？傎~登記方法簡單，易于掌握?？傎~登記任務量過大。賬頁耗用多，預留賬頁多少難以把握。規(guī)模較小、經濟業(yè)務量小、憑證不多的會計主體。規(guī)模較小、經濟業(yè)務量小、憑證不多的會計主體。優(yōu)優(yōu)點點缺陷缺陷適用適用范圍范圍10第三節(jié)

6、科目匯總表核算組織程序一、科目匯總表核算組織程序的根本內容一、科目匯總表核算組織程序的根本內容一科目匯總表核算組織程序的定義一科目匯總表核算組織程序的定義根據各種記賬憑證先定期按會計科目匯總編根據各種記賬憑證先定期按會計科目匯總編制科目匯總表，然后根據科目匯總表登記制科目匯總表，然后根據科目匯總表登記總分類賬，并定期編制會計報表的賬務處總分類賬，并定期編制會計報表的賬務處置程序。置程序。 二科目匯總表核算組織程序下的憑證、二科目匯總表核算組織程序下的憑證、賬簿的種類與格式賬簿的種類與格式 見以下圖見以下圖11科目科目匯總表匯總表12三科目匯總表的編制方法三科目匯總表的編制方法現收1 借：庫存現

7、金現付1 借：銀行存款 貸：庫存現金庫存現金534 223534 223在日常買賣或事項的發(fā)生時所編制的各種公用記賬憑證13四科目匯總表核算組織程序四科目匯總表核算組織程序下賬務處置的根本步驟下賬務處置的根本步驟 庫存現金庫存現金轉賬憑證轉賬憑證付款憑證付款憑證收款憑證收款憑證原始原始憑證憑證明細賬明細賬科科 目目匯總表匯總表總總 賬賬會計報表會計報表銀行存款銀行存款日記賬日記賬五科目匯總表核算組織程序的特點五科目匯總表核算組織程序的特點 根據科目匯總表的匯總數字登記總賬。根據科目匯總表的匯總數字登記總賬。14優(yōu)點優(yōu)點二、科目匯總表核算組織程序的優(yōu)缺陷二、科目匯總表核算組織程序的優(yōu)缺陷及適用范圍及適用范圍匯總結果所表達的一切賬戶發(fā)生額的相等關系可用以試算平衡。在試算平衡的根底上記賬能保