1、一、單項(xiàng)選擇題1.下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。A.企業(yè)與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同B.雙方簽訂的未約定租賃期限的財(cái)產(chǎn)租賃合同C.無息貸款合同D.軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證2.某市房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一棟商品房，將該商品房用于交換某單位一塊土地使用權(quán)，雙方簽訂合同注明該商品房價(jià)值為2000萬元，土地使用權(quán)價(jià)值為2300萬元，房地產(chǎn)公司另支付銀行存款300萬元。則該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納印花稅為（）萬元。A.13.甲企業(yè)2016年8月簽訂一份以貨易貨合同，以一批價(jià)值600萬元的貨物換取乙企業(yè)一批價(jià)值500萬元的材料，取得差價(jià)款100萬元；當(dāng)月將換入的材料移送丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工服裝一批，雙方

2、簽訂的合同中注明丙企業(yè)提供輔料20萬元，收取加工費(fèi)200萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.3400B.3600C.4400D.47004.某企業(yè)2016年1月與銀行簽訂流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2016年流動(dòng)資金最高限額為500萬元。當(dāng)年發(fā)生借款6筆，其中每次借款金額為150萬元的有2筆，每次借款金額為80萬元的有3筆，每次借款金額為400萬元的有1筆，每筆借款均未簽訂新合同。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅為（）元。A.470B.250C.350D.5505.甲企業(yè)2016年12月受托開發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，合同中注明技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)500萬元，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與報(bào)酬金額之比為3：1；當(dāng)月該企業(yè)將

3、閑置廠房出租，合同中注明每月收取租金1萬元，租期尚未確定，當(dāng)年實(shí)際收取租金3萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.380B.375C.405D.4356.下列有關(guān)印花稅繳納方法的表述不正確的是（）。A.納稅人購買印花稅票，即履行了印花稅納稅義務(wù)B.同一種類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅C稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托某些代理填開應(yīng)稅憑證的單位對(duì)憑證的當(dāng)事人應(yīng)納的印花稅予以代扣，并按期匯總繳納D.一份憑證的應(yīng)納稅額超過500元，貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)采用以繳款書或完稅證代替貼花的方法繳納印花稅7.稅務(wù)師在代理印花稅納稅申報(bào)時(shí)，下列關(guān)于其確定印花稅的做法不正確的是

4、（）。A.企業(yè)啟用新賬簿后，其實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補(bǔ)貼印花B.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬簿（賬冊(cè)）前，暫不貼花C.簽訂的無息、貼息貸款合同免征印花稅D.應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額，暫不貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花8.某工業(yè)企業(yè)與銷售公司簽訂一份設(shè)備購買合同，合同上注明A牌設(shè)備金額為1000萬元，企業(yè)為購買此設(shè)備與銀行簽訂1年期的借款合同，借款金額1000萬元，利息金額20萬元；因A牌設(shè)備質(zhì)量不合格等原因，經(jīng)雙方協(xié)商，原購銷合同作廢。則上述業(yè)務(wù)中，該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅合計(jì)（）元。A.500B.5

5、10C.3500D.35109.納稅人應(yīng)自（），向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅納稅申報(bào)。A.交付房地產(chǎn)之日起10日內(nèi)B.交付房地產(chǎn)之日起15日內(nèi)C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起15日內(nèi)10.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.父親將其自有房屋贈(zèng)與自己女兒的，不征收土地增值稅B.一方出地、一方出資金，雙方合作建房后分房自用的，暫免征收土地增值稅C.按照合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，因土地、房屋的所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移，故計(jì)算繳納土地增值稅D.王某和張某互

6、換其自有住房（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)），免征土地增值稅11.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.房地產(chǎn)的代建房行為不屬于土地增值稅的征稅范圍B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其支付的評(píng)估費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除C.納稅人符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起7日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金12.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的B.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

7、C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積90%的D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的13.根據(jù)土地增值稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是（）。A.對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算B.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的暫不確認(rèn)收入C.除另有規(guī)定外，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能提供房地產(chǎn)開發(fā)成本的合法有效憑證的，不予在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除14.下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅政策規(guī)定的是（）。A.對(duì)社會(huì)團(tuán)體轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除

8、項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅B.土地增值稅采用的是超額累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，不能取得評(píng)估價(jià)格但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，可以按照購房發(fā)票上所載的金額作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額D.扣除項(xiàng)目中的開發(fā)費(fèi)用，其計(jì)算扣除的具體比例，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)決定15.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2017年1月轉(zhuǎn)讓一棟已使用過8年的辦公樓，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元（該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅）。該辦公樓購置原價(jià)為280萬元，已計(jì)提折舊120萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本價(jià)為700萬元，成新度折扣率為6成，可以扣除的與該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)

9、的稅金為15.54萬元。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。D.016.2016年10月，位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將其一處閑置廠房轉(zhuǎn)讓，簽訂的合同中注明含稅銷售收入600萬元。該企業(yè)無法取得廠房的評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)），其購房發(fā)票上注明價(jià)款400萬元，購房日期為2014年2月10日；企業(yè)在購置廠房時(shí)按照規(guī)定繳納契稅12萬元，可以提供契稅完稅憑證。則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（）萬元。17.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）開發(fā)一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓（屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目）出售，取得不含稅銷售收入1800萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納可以在土地增值稅前

10、扣除的相關(guān)稅金10.8萬元。建此住宅樓支付土地使用權(quán)的地價(jià)款和按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用合計(jì)400萬元，開發(fā)成本800萬元，與開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的利息支出90萬元，但無法按照房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偅撌≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.0B.72C.99D.17118.下列情形在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除的是（）。A.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后未經(jīng)開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售舊房19.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017年1月受讓一宗土地使用

11、權(quán)，支付土地價(jià)款3000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)90萬元。3月將該土地使用權(quán)的70%用于開發(fā)建造商品房，9月商品房竣工驗(yàn)收后，將其中90%對(duì)外銷售，取得銷售收入8000萬元，剩余部分待售。開發(fā)銷售期間發(fā)生前期工程費(fèi)200萬元，建筑安裝工程費(fèi)1600萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)300萬元，公共設(shè)施配套費(fèi)400萬元，管理費(fèi)用460萬元，銷售費(fèi)用240萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明）。已知：當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。C.467D.96320.甲企業(yè)將其擁有的一棟市場價(jià)為1500萬元的商品房轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)支

12、付銀行存款600萬元，另外用一塊經(jīng)評(píng)估價(jià)值為700萬元的土地以及公允價(jià)為200萬元的貨物來抵頂房款。針對(duì)上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)申報(bào)的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入為（）萬元。（上述金額均不含增值稅）A.200B.600C.900D.150021.納稅人發(fā)生下列情形的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目的金額的是（）。A.出售舊房及建筑物的B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的C.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的實(shí)際成交價(jià)格高于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格的22.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，不正確的是（）。A.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入的當(dāng)天或者是當(dāng)月1日國家公布的市場匯價(jià)折合成人

13、民幣，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用是計(jì)入到房價(jià)中一并收取的，則作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的收入計(jì)稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因建筑房產(chǎn)而支付的超過上浮幅度的利息支出不得作為土地增值稅的扣除項(xiàng)目支出金額D.對(duì)分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式根據(jù)納稅人當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況給予確定23.下列說法中，不符合土地增值稅政策規(guī)定的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同規(guī)定扣留的質(zhì)量保證金，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，一律不得扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利的，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)征收土地增值稅C.非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司，對(duì)改建前的企業(yè)將國有土地、房

14、屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，變更到改建后的有限責(zé)任公司中，暫不征收土地增值稅D.納稅人是法人的，其轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在同一地的，應(yīng)當(dāng)向房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅24.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.位于市區(qū)的水塔B.位于農(nóng)村的倉庫C.位于工礦區(qū)的廠房D.位于縣城的室外游泳池25.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.處于施工期間在基建工地為基建工地服務(wù)的臨時(shí)性房屋B.已停止使用的經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危險(xiǎn)房屋C.公園內(nèi)管理單位的辦公用房屋D.納稅單位無租使用免稅單位的房屋26.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納

15、房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅27.根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)原值的表述中，不正確的是（）。A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值C.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，但可以扣減原零配件的原值D.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)28.下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅

16、人有關(guān)規(guī)定的是（）。A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅29.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，不正確的是（）。A.由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位自2017年3月轉(zhuǎn)為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日的次月起對(duì)其自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.按照房產(chǎn)原值計(jì)算房產(chǎn)稅的房產(chǎn)，宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)C.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅D.在基建工地為基

17、建工地服務(wù)的各種臨時(shí)性房屋，不論是施工企業(yè)自行建造，還是由基建單位出資建造，只要施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅30.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（）。A.對(duì)以勞務(wù)或其他形式作為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹗杖胨?，確定租金收入，從租計(jì)征房產(chǎn)稅B.個(gè)人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.將原有的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅D.對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅31.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，不正確的是（）。A.高校學(xué)生公寓按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納C.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅D

18、.獨(dú)立的地下建筑物，按照原價(jià)扣除一定的比例給予確定房產(chǎn)原值32.某企業(yè)購置一宗面積為3000平方米的土地用于建造廠房，支付土地使用權(quán)價(jià)款900萬元，廠房建筑面積1800平方米，固定資產(chǎn)科目賬面記載房產(chǎn)原值2000萬元（不含地價(jià)），當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。33.2016年年初甲企業(yè)擁有一處獨(dú)立的地下建筑物，該地下建筑物系工業(yè)用途房產(chǎn)，原價(jià)120萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值減除30%后的余額計(jì)算繳納，該企業(yè)所在省確定的工業(yè)用途地下建筑以原價(jià)的55%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。則2016年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A

19、.10080B.5544C.7920D.194434.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，該租金收入包括貨幣收入和實(shí)物收入B.房產(chǎn)出租的，如果是以勞務(wù)或其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅C.融資租賃的房產(chǎn)，由出租方自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅35.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新開發(fā)四棟商品房，2016年2月份完工，每棟商品房價(jià)值1000萬元。企業(yè)于5月1日將

20、其中的一棟商品房對(duì)外出租，每月收取不含稅租金12萬元，當(dāng)年12月31日，租賃期滿，企業(yè)將該商品房收回待售；當(dāng)年5月1日起，將另外兩棟商品房用于本企業(yè)辦公。房產(chǎn)原值減除比例為20%，則該房地產(chǎn)企業(yè)2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。36.居民林某有三套房產(chǎn)，一套原值為120萬元的住房供自己和家人居??；一套原值為80萬元的住房于2016年8月1日按市場價(jià)格出租給王某居住，每月收取不含稅租金5000元，租期兩年；一套原值為200萬元的商鋪用于自行經(jīng)營。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，林某2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.17800B.20680C.27800D.3180037.根據(jù)城

21、鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.土地使用權(quán)共有的，共有各方均是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人B.經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)于經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%C.公園、名勝古跡中附設(shè)的照相館用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅38.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)表述，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括農(nóng)村B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.集體和個(gè)人舉辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地一定免征城鎮(zhèn)土地使用稅39.工礦區(qū)內(nèi)某工業(yè)企業(yè)2016年初

22、占地面積合計(jì)為5萬平方米，其中：廠房占地3萬平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地0.5萬平方米，辦公用地1.5萬平方米；2016年4月20日新征用了一塊耕地用于新建辦公樓，占地面積為1萬平方米；購置新建商品房作為職工宿舍，占地0.7萬平方米，商品房于當(dāng)年6月30日交付使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為8元/平方米，則該企業(yè)2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。40.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.企業(yè)職工食堂用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.人民銀行總行（含國家外匯管理局）及其所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地

23、使用稅D.公共租賃住房占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅41.2016年6月28日，甲公司與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂商品房購銷合同，購入新建辦公樓一棟，2016年7月10日甲公司取得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交付的辦公樓并于當(dāng)月開始使用，并在當(dāng)年12月3日按照合同約定付清了該辦公樓的全部價(jià)款。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲公司對(duì)此辦公樓占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.2016年6月B.2016年7月C.2016年8月D.2017年1月42.下列用地中，不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地B.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地C.對(duì)專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使

24、用的房產(chǎn)、土地D.存放危險(xiǎn)品的倉庫庫區(qū)占地43.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.資源稅的立法原則包括普遍征收和級(jí)差調(diào)節(jié)B.資源稅的扣繳義務(wù)人包括自然人C.現(xiàn)行資源稅的征稅范圍包括水資源D.煤炭，包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤44.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.與原油同時(shí)開采的天然氣C.煤矸石D.食鹽45.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)B.銷售自采海鹽的生產(chǎn)企業(yè)C.僅從事收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山D.出口外購原煤的外貿(mào)企業(yè)46.甲煤礦2016年2月開采原煤10萬噸，將其中4萬噸對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額2000萬元；將其中1

25、萬噸原煤用于職工食堂；將其中部分原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤，生產(chǎn)出來的洗煤當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額3000萬元；剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗煤折算率為60%，則該煤礦2016年2月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.200B.344C.440D.40047.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅B.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品出口的，免征資源稅C.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的.由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同

26、一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅48.某煤礦生產(chǎn)企業(yè)2016年3月份開采原煤6000噸，當(dāng)月采用分期收款方式向某供熱公司銷售原煤3000噸，約定銷售總價(jià)款為330000元（不含稅），雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，本月收取全部貨款的三分之一，其余貨款在下月一次性付清。已知原煤適用的資源稅稅率為6%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.6600B.19800C.16923D.1128249.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅B.海洋原油、天然氣資源稅向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理

27、機(jī)構(gòu)繳納C.對(duì)同一種應(yīng)稅產(chǎn)品，征稅對(duì)象為精礦的，納稅人銷售原礦時(shí)，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅D.對(duì)未列舉名稱的其他金屬和非金屬礦產(chǎn)品，由省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定具體稅目和適用稅率報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)二、多項(xiàng)選擇題1.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.訂閱單位與個(gè)人之間訂立的報(bào)刊征訂憑證B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.簽訂的建筑安裝分包合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同E.未按期兌現(xiàn)的購銷合同2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.商品房銷售合同C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同E.專利實(shí)施許可合同3.

28、下列各項(xiàng)中，需按定額稅率繳納印花稅的有（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.專利證C.稅務(wù)登記證D.記載資金的營業(yè)賬簿E.倉儲(chǔ)保管合同4.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。A.同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，按稅率高的計(jì)稅貼花B.已貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立的當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額D.按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅E.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，照章征收印花稅5.2016年4月乙服裝加工廠受托為甲企業(yè)定做員工工作服一批，雙方簽

29、訂的合同中注明乙服裝加工廠提供原材料160萬元，甲企業(yè)支付加工費(fèi)40萬元；當(dāng)月還受托為丙企業(yè)加工一批演出服，簽訂的合同中注明乙服裝加工廠提供原材料并給予加工，丙企業(yè)共支付180萬元，則下列關(guān)于確定印花稅稅目的判定及計(jì)算不正確的有（）。A.受托加工員工工作服所簽訂的合同，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅1000元B.受托加工員工工作服所簽訂的合同，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅600元C.受托加工員工工作服所簽訂的合同，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅680元D.受托加工演出服所簽訂的合同，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅900元E.受托加工演出服所簽訂的合同，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅540元6.甲建筑公司承包一項(xiàng)商品房建造工程，與乙開發(fā)商簽訂總承包合同，合同注明

30、承包總金額為3000萬元；甲公司將部分的建筑工程分包給丙安裝公司，雙方簽訂分包合同，合同注明分包工程款為600萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，下列稅務(wù)處理正確的有（）。A.甲建筑公司合計(jì)應(yīng)繳納印花稅0.9萬元B.甲建筑公司簽訂的總承包合同應(yīng)繳納印花稅0.72萬元C.乙開發(fā)商應(yīng)繳納印花稅0.9萬元D.丙安裝公司應(yīng)繳納印花稅0.18萬元E.甲、乙、丙合計(jì)應(yīng)繳納印花稅2.16萬元7.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)所簽訂的融資租賃合同按合同所載租金總金額按財(cái)產(chǎn)租賃合同計(jì)算繳納印花稅B.倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲(chǔ)保管的費(fèi)用C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)金額，

31、也包括所保財(cái)產(chǎn)的金額D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額E.證劵交易印花稅實(shí)行單邊收取8.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.對(duì)于多貼印花稅票者，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅或者在其他合同中給予抵扣B.以電子形式簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)按規(guī)定計(jì)稅貼花C.對(duì)于交易雙方所簽訂的合同或者憑證一律計(jì)稅貼花D.商品房銷售合同按照購銷合同計(jì)稅貼花E.印花稅的納稅人包括證人、鑒定人9.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃所使用的憑證，需計(jì)稅貼花B.辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，既書立合同，又開立單據(jù)的，全部計(jì)稅貼花C.企業(yè)簽訂應(yīng)稅憑證后，應(yīng)于應(yīng)稅憑證生效之日計(jì)稅貼花D.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股

32、權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花E.通過全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，交易雙方都需計(jì)稅貼花10.下列關(guān)于印花稅的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對(duì)承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅B.對(duì)開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租）。統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花C.對(duì)公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征印花稅D.飛機(jī)租賃企業(yè)購進(jìn)飛機(jī)所簽訂的購銷合同應(yīng)照章征收印花稅E.經(jīng)市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅11.甲

33、企業(yè)2016年9月將閑置的辦公樓出租給乙企業(yè)使用，雙方簽訂的合同中注明該辦公樓凈值800萬元，甲企業(yè)每月收取租金8萬元，租期未定。當(dāng)月甲企業(yè)還將包裝物出租給丙企業(yè)，簽訂的租賃合同中注明包裝物價(jià)值2萬元，甲企業(yè)收取租金900元。下列關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)納印花稅的表述中，正確的有（）。A.甲企業(yè)簽訂的辦公樓租賃合同應(yīng)繳納印花稅80元B.甲企業(yè)簽訂的辦公樓租賃合同因租期未定暫不繳納印花稅C.甲企業(yè)在簽訂辦公樓租賃合同時(shí)先按5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花D.甲企業(yè)簽訂的包裝物租賃合同應(yīng)繳納印花稅1元E.甲企業(yè)簽訂的包裝物租賃合同應(yīng)繳納印花稅0.9元12.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（

34、）。A.企業(yè)將閑置的廠房贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房投資于其他企業(yè)C.自行轉(zhuǎn)讓未經(jīng)國家征用的集體土地D.企業(yè)以其自有的廠房作為抵押向銀行借款，尚處抵押期間E.公民李某將其擁有的房產(chǎn)贈(zèng)送給其好友張某13.下列行為中，不征收土地增值稅的有（）。A.某企業(yè)通過國家機(jī)關(guān)將其房產(chǎn)無償贈(zèng)與社會(huì)公益事業(yè)B.生產(chǎn)企業(yè)在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投資，所有權(quán)屬變更至被投資企業(yè)的C.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)D.某企業(yè)將房產(chǎn)出租取得租金收入E.某企業(yè)將其閑置廠房出售14.稅務(wù)師在代理編制房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售新建房的土地增值稅納稅申報(bào)表的過程中，下列做法不正確的有（）。A.將轉(zhuǎn)讓

35、新建房所繳納的增值稅計(jì)入到“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中B.將企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的耕地占用稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”C.將超過“國家規(guī)定上浮幅度的利息支出”計(jì)入到“利息費(fèi)用”中D.將該企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”E.將該企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”15.下列有關(guān)土地增值稅清算管理的表述中，正確的有（）。A.清算審核時(shí)，應(yīng)審核房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目是否以國家有關(guān)部門審批、備案的項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算B.清算審核時(shí)，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)審核是否以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算C.清算審核時(shí)，對(duì)同項(xiàng)目中的不同類型房地產(chǎn)，應(yīng)審核房地產(chǎn)是否分別計(jì)算增值額

36、、增值率、繳納土地增值稅D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，必須同時(shí)加收滯納金E.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除16.下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在80%以上B.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的C.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的E.直接轉(zhuǎn)

37、讓土地使用權(quán)的17.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象B.房地產(chǎn)的繼承免征土地增值稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯價(jià)折合成人民幣，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額D.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期土地增值稅清算的方式應(yīng)保持一致E.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅18.下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，正確的有（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，按照規(guī)定確認(rèn)收入，同時(shí)將此確認(rèn)為開發(fā)項(xiàng)目的

38、拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發(fā)建造的，以實(shí)際的開發(fā)支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)E.異地安置的房屋屬于購入的，以實(shí)際支付的購房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)19.納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的C.未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的E.符合土地增值稅

39、清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的20.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A.土地增值稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收B.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定土地增值稅的納稅期限C.建成后無償轉(zhuǎn)移給政府的房產(chǎn)用于非營利性社會(huì)公共事業(yè)的，所對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用支出允許作為扣除項(xiàng)目扣除D.納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的增值額E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用不得扣除21.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述正確的有（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)屬集體

40、和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅B.免租期間，由承租方從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.外商投資企業(yè)擁有的用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋不需要繳納房產(chǎn)稅E.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅22.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，不正確的有（）。A.對(duì)個(gè)人出租住房，用于生產(chǎn)經(jīng)營的，按12%的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B.對(duì)企業(yè)出租辦公樓，按12%的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅C.對(duì)以勞務(wù)或其他形式作為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，確定租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅D.依照房產(chǎn)余值計(jì)稅的，稅率為1.2E.以人民幣以外的貨幣為

41、記賬本位幣的外資企業(yè)及外籍個(gè)人在繳納房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)根據(jù)記賬本位幣計(jì)算的稅額按照繳款上月1日的人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算23.下列有關(guān)房產(chǎn)稅相關(guān)處理的表述正確的有（）。A.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值中均包含地價(jià)B.房產(chǎn)原值的具體扣除比例，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定C.某商場對(duì)外出租倉庫，合同約定第一個(gè)月免收租金，在免收租金期間該商場按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前照章征收房產(chǎn)稅E.房產(chǎn)的計(jì)稅余值是指按房產(chǎn)原值一次減除10%30%的損耗價(jià)值以后的余額24.下列關(guān)于對(duì)外投資聯(lián)營的房產(chǎn)稅的稅務(wù)處理，說法正確的有（）。A.

42、對(duì)于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的情況，由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅B.對(duì)于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的情況，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅C.對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況，以利潤分紅作為計(jì)稅依據(jù)從租計(jì)征房產(chǎn)稅E.對(duì)于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的情況，由承租方按房產(chǎn)余值計(jì)繳房產(chǎn)稅25.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）。A.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使

43、用之次月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅在納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者個(gè)人的居住地繳納E.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定26.稅務(wù)師代理企業(yè)進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)時(shí)，下列做法不正確的有（）。A.企業(yè)尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不征稅，待核發(fā)土地使用證以后再以證書確認(rèn)的面積計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.企業(yè)辦的幼兒園用地，能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地與廠區(qū)外的公共綠化用地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.企業(yè)新征用非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)

44、開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.自行開山填海整治的土地，從使用的次月起免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年B.開山填海整治的土地包括納稅人通過劃撥方式取得的已填海整治的土地C.企業(yè)拆遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)鐵路的專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅E.對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅28.下列土地免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.免稅單位無償使用納稅單位的土地B.對(duì)國家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)所占用的土地C.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的土地D.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的鐵路專用線

45、用地E.鹽場的生產(chǎn)廠房、辦公用地29.下列各項(xiàng)中，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.礦山的尾礦輸送管道用地B.水電站的發(fā)電廠房用地C.水利設(shè)施用地D.機(jī)場候機(jī)樓用地E.對(duì)同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，其他產(chǎn)品交易場地30.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納B.城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)征用之日起15日內(nèi)申報(bào)登記D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地E.在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定

46、納稅地點(diǎn)31.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)需計(jì)算繳納資源稅的有（）。A.煤炭企業(yè)銷售以未稅原煤加工的洗選煤B.開采原油過程中加熱修井用的原油C.聯(lián)合企業(yè)銷售與原礦未分別核算的尾礦D.對(duì)水力發(fā)電和火力發(fā)電貫流式取用水E.獨(dú)立礦山銷售以自產(chǎn)原礦連續(xù)生產(chǎn)的精礦32.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律從高適用稅率計(jì)算納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采取何種折算率計(jì)算方法，確定后5年內(nèi)不得變更C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額包括收取的代收款項(xiàng)及增值稅銷項(xiàng)稅額D.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的銷售數(shù)量計(jì)算繳納資源稅E.納稅人開采或者生

47、產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以自用的數(shù)量為課稅數(shù)量33.下列關(guān)于資源稅的稅收優(yōu)惠，表述正確的有（）。A.對(duì)實(shí)際開采年限在15年（含）以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%B.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因開采方式不善遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅C.巖金礦尾礦再利用的，不再征收資源稅D.對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征30%E.納稅人未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供享受免稅和減稅項(xiàng)目的銷售額或者銷售數(shù)量的，不得享受免稅和減稅優(yōu)惠34.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售

48、合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天E.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提貨的當(dāng)天35.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對(duì)伴生礦暫不計(jì)征資源稅B.對(duì)鼓勵(lì)利用的低品位礦、凌石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定是否給予減稅或免稅C.在

49、河北省區(qū)域內(nèi)取用水的，水資源稅由取水審批部門所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收D.海鹽是指海水曬制的鹽，包括提取地下鹵水曬制的鹽E.水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日三、簡答題（一）某市工業(yè)企業(yè)2016年相關(guān)資產(chǎn)情況如下：（1）年初擁有房產(chǎn)原值共計(jì)5700萬元，占地共計(jì)2400平方米。其中廠房原值3200萬元，占地1000平方米；廠辦幼兒園房產(chǎn)原值1200萬元，占地500平方米；企業(yè)內(nèi)部綠化占地200平方米、廠區(qū)內(nèi)道路占地100平方米。（2）當(dāng)年4月20日將占地400平方米，原值1000萬元的辦公樓出售，簽訂的合同中注明銷售收入1400萬元。（3）當(dāng)年5月1日將占地200平方米，原值30

50、0萬元的閑置倉庫對(duì)外出租，合同中注明每月收取不含稅租金5萬元，租期1年。（4）9月30日受讓一宗500平方米的土地使用權(quán)，簽訂的合同中注明地價(jià)款300萬元，委托某建筑公司在該宗土地上新建廠房，簽訂的合同中注明工程款800萬元，當(dāng)年廠房的建造尚未完工。已知：當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米。問題：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。2.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅。（二）稅務(wù)師受托對(duì)市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）納稅情況進(jìn)行審核，房地產(chǎn)開發(fā)公司在2016年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）5月10日通過競拍取

51、得市區(qū)一處占地面積為20000平方米的土地使用權(quán)，支付土地出讓金3500萬元；（2）自6月份開始在取得的該土地上建造寫字樓，支付工程款合計(jì)為1500萬元，并于當(dāng)年8月31日完工；其次根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)5%的工程款，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，對(duì)方按實(shí)際收取的工程款給予開具增值稅專用發(fā)票；（3）與該開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用40萬元、管理費(fèi)用60萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出80萬元以及超過貸款期限加罰的利息20萬元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?；?）當(dāng)年12月31日銷售寫字樓的70%，取得含稅銷售收入合計(jì)980

52、0萬元；剩余30%自9月初開始對(duì)外出租，簽訂為期3年的租賃合同，約定每年不含稅租金120萬元，當(dāng)年實(shí)際取得租金收入80萬元。已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，契稅稅率為3%、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米；該公司采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，12月無進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，不考慮轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的印花稅。該房地產(chǎn)開發(fā)公司辦稅人員自行計(jì)算并繳納了土地增值稅。計(jì)算過程如下：計(jì)算扣除項(xiàng)目金額=3500（1+3%）+1500+（40+60+100）+9800/（1+11%）11%（7%+3%+2%）+805%（7%+3%+2%）=3605+1500+200+116.54+0.48=5

53、422.02（萬元）；增值額=9800-5422.02=4377.98（萬元）；增值率=4377.98/5422.02100%=80.74%；應(yīng)納土地增值稅=4377.9840%-5422.025%=1480.09（萬元）要求：1.根據(jù)上述資料指出該房地產(chǎn)開發(fā)公司辦稅人員自行計(jì)算的土地增值稅稅額是否正確？如不正確，應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整？2.計(jì)算該公司出租寫字樓期間計(jì)算繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。（三）3月份，稅務(wù)師受托對(duì)某煤礦（系增值稅一般納稅人）進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）當(dāng)月將自產(chǎn)的煤炭等價(jià)換取勞保專用用品，互開普通發(fā)票，該煤炭每噸不含稅銷售額4000元，共計(jì)換出15噸。賬務(wù)處理：借：原

54、材料 10000（成本價(jià)）貸：庫存商品煤炭 10000（2）將自產(chǎn)的原煤用于職工福利，賬務(wù)處理：借：應(yīng)付職工薪酬 23400貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本14000貸：生產(chǎn)成本 14000（3）當(dāng)月銷售100噸洗煤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額50000元，賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款 58500貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500借：稅金及附加4000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅4000已知：煤炭資源稅稅率為8%，當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗煤折算率為60%。問題：逐項(xiàng)指出煤礦辦稅人員的稅務(wù)處理是否正確，如不正

55、確說明理由并作出調(diào)賬分錄。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1. 【答案】B【解析】選項(xiàng)A：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項(xiàng)B：對(duì)于在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂合同時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花；選項(xiàng)C：無息、貼息貸款合同免征印花稅；選項(xiàng)D：軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證免征印花稅。2.【答案】C【解析】該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納印花稅=（2000+2300）0.5=2.15（萬元）。3.【答案】C【解析】在商品購銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，按合同所載的購、銷金額合計(jì)數(shù)，依照“購銷合同”計(jì)稅貼花；對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=（600