1、信貸風險案例試題案例一：甲公司以其辦公用房作抵押向乙銀行借款200萬元，乙銀行與甲公司簽署抵押合同并辦理強制執(zhí)行公證。辦公用房權(quán)屬證件齊全但價值僅為100萬元，甲公司又請求丙公司為該筆借款提供保證擔保，因丙公司法人代表長駐香港，保證合同由丙公司總經(jīng)理簽字。乙銀行與丙公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍，但約定保證人承擔保證責任的期限至借款本息還清時為止。借款合同到期后，甲公司沒有償還銀行的借款本息。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，回答下列問題，簡要說明理由（10分）：(1)丙公司應承擔連帶保證責任還是一般保證責任？(2)丙公司的保證期間為多長？ (3)銀行可否直接要求丙公司承擔200萬元保證責任？ (

2、4)銀行貸款管理是否存在問題？參考答案：（1）按擔保法第十九條,當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。（2分）（2）擔保法司法解釋第三十二條，保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務本息還清時為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起二年。（2分）（3）按擔保法司法解釋第三十八條，同一債權(quán)既有保證又有第三人提供物的擔保的，債權(quán)人可以請求保證人或者物的擔保人承擔擔保責任。（2分）（4）沒有辦理抵押登記（2分）；保證合同未經(jīng)法人簽字，也沒有授權(quán)。（2分）案例二：某公司2002年銷售收入20000萬元，銷售凈利潤率12%，凈利潤的60%分配給投

3、資者。2002年12月31日資產(chǎn)負債表如下： 資產(chǎn)負債表（簡表）2002年12月31日 單位：萬元 資產(chǎn) 期末余額 負債及所有者權(quán)益 期末余額 貨幣資金 應收賬款凈額 存貨 固定資產(chǎn)凈值 無形資產(chǎn) 1000 3000 6000 7000 1000 應付賬款 應付票據(jù) 長期借款 實收資本 留存收益 1000 2000 9000 4000 2000 資產(chǎn)總計 18000 負債與所有者權(quán)益總計 18000 2003年計劃銷售收入比上年增長30%，為實現(xiàn)這一目標，公司需新增設備一臺，價值148萬元。據(jù)歷年財務數(shù)據(jù)分析，公司流動資產(chǎn)與流動負債隨銷售額同比率增減。公司如需對外籌資，可按面值發(fā)行票面年利率為

4、10%、期限為10年、每年年末付息的公司債券解決。假定該公司2003年的銷售凈利率和利潤分配政策與上年保持一致，公司債券的發(fā)行費用可忽略不計，適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。要求：(1)計算2003年公司需增加的營運資金(2)預測2003年需要對外籌集的資金量(3)計算發(fā)行債券的資金成本（10分）參考答案：(1)=銷售收入增長×營運資金/上年銷售收入20000×30%×（1000+3000+6000）/20000-（1000+2000）/20000=2100（萬元）（本題4分，公式2分，結(jié)果2分） (2)=營運資金固定資產(chǎn)留存收益（2100+148）-20000&#

5、215;（1+30%）×12%×（1-60%）=2248-1248=1000（萬元）（本題4分，公式2分，結(jié)果2分）(3)=資金成本×（1所得稅稅率）10%×（1-33%）=6.7%（本題2分，公式1分，結(jié)果1分）案例三：請根據(jù)調(diào)查報告摘要回答問題（因四舍五入和報表簡化，報表科目不平）：借款人北京蒙山茶葉有限公司申請流動資金貸款300萬元，期限1年、利率上浮30%，用于茶葉季節(jié)性收購，還款來源為銷售收入。股東及實際控制人分析：公司注冊資本470萬元人民幣，俞某出資50萬元，占比10.64%；朱某出資235萬元，占比50%；周某出資185萬元，占比39.3

6、6%。實際控制人俞某。2004年，公司搬至馬連道茶葉街，房產(chǎn)面積為5000多平米，為上下兩層的精品茶莊，以股東和股東親戚等7人名義5231萬元購買，首付款約3000萬元，已支付500萬元首付款，今后每月支付43萬元首付款；太平洋銀行按揭款約為2200萬元，5成8年，銀行按揭手續(xù)已辦理完畢，月供約30萬元。產(chǎn)品介紹：公司主營產(chǎn)品蒙山有機茶為純天然，無污染，是茶葉市場的亮點，銷售額逐年上升，市場影響力日益增大。公司為最早生產(chǎn)、開發(fā)有機茶的企業(yè)之一，已順利通過ISO9001:2000質(zhì)量管理體系認證，并獲得國際IMO有機食品認證機構(gòu)認證證書。競爭優(yōu)勢為：純天然，無污染，健康環(huán)保，從生產(chǎn)、種植、加工、

7、包裝、運輸及貯存都沒有涉及污染，經(jīng)過有機食品權(quán)威機構(gòu)認證?！懊缮健毕盗杏袡C茶已成為京城茶市的有機茶第一品牌，2004年，蒙山茶葉被評為“北京名牌產(chǎn)品”。產(chǎn)品成本主要包括：鮮葉收購成本、加工成本、水、電等費用。相比主要競爭對手，不管是國營企業(yè)，還是私營企業(yè)，產(chǎn)品價格及質(zhì)量均具有強大的競爭力。主要的競爭對手為北京的老字號及相對優(yōu)秀的茶葉私營企業(yè)，老字號的優(yōu)勢是基礎(chǔ)比較扎實，資金相對雄厚，品牌知名度在大眾比較好；劣勢是體制缺乏靈活性，經(jīng)營成本高，在產(chǎn)品價格及市場運作上沒有競爭優(yōu)勢。蒙山茶葉主要產(chǎn)自兩個茶葉基地，即浙江省武義縣與廣西橫縣。浙江省武義縣共有茶園2萬多畝，廣西橫縣共有茉莉花基地1000多畝

8、。茶園均通過中農(nóng)質(zhì)量認證中心、國際瑞士IMO的有機食品認證機構(gòu)的認證，并且每年認證一次。財務情況：預付帳款分別為預付云南龍生公司花茶款23萬；世紀之旅公司的大茶莊空調(diào)主機款65萬；山東茶葉罐款8萬；其余為與茶葉生產(chǎn)商預付款。其他應收款61萬為文化公司裝修款。應付帳款為武義駱駝磚茶廠茶葉款6萬元；杭州方園制罐廠茶葉罐款6萬元；杭州龍冠廠茶葉款5萬；蒙山（武義）應付332萬。其他應付款主要為企業(yè)間拆借款，包括陶然亭上下管道處100萬元，北京金建投資44萬元，農(nóng)行燕郊支行15萬元，廈嘉物業(yè)25萬元，濱河創(chuàng)業(yè)廣告公司60萬元，廣安集翠公司90萬元，華勝萬鑫玩具公司20萬元，物通興寵種養(yǎng)基地50萬元。借

9、款原因分析：公司與浙江武義郁清香茶葉公司、武義縣金陽茶廠、武義嘉木農(nóng)產(chǎn)品公司、橫縣三月三茶行、云南龍生公司分別簽訂總價為800萬元的茶葉采購合同，公司自有資金不足以支付貨款，申請貸款300萬，期限一年。現(xiàn)有200萬元貸款為第三方存單質(zhì)押。非財務因素：除總部大茶莊外，有38家銷售分店，包括18家自營店及20家加盟店，分布區(qū)域以北京為主，部分網(wǎng)絡輻射至山西、河北、浙江等省。加盟店每年繳納加盟費3萬元；自營店收入大部分存入儲蓄賬戶，每月總部上門收款，同時盤點庫存，收款現(xiàn)金歸入總部財務部，并向自營店開具收據(jù)；總部大茶莊每日的各種現(xiàn)金、支票等當天入總部財務管理。2005年79月銷售收據(jù)匯總分別為392萬

10、、370萬、627萬；當年累計銷售超過4000萬元，報表反映1412萬。資產(chǎn)負債表2005年9月 單位：萬元項目名稱期初期末項目名稱期初期末流動資產(chǎn)：14181422流動負債：9631050    貨幣資金2237    短期借款400200    預付貨款175350    應付帳款180370    其它應收款32361    其他應付款365465&#

11、160;   存貨841945所有者權(quán)益496483    實收資本470470固定資產(chǎn)：42111    資本公積33    未分配利潤2310資產(chǎn)總計14601533 負債及權(quán)益總計14601533損益表2005年9月 單位：萬元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入2301412    減：營業(yè)成本167948       

12、     銷售費用19149二、主營業(yè)務經(jīng)營利潤43306    減：管理費用33274三、 經(jīng)營利潤47四、利潤總額47五、凈利潤35問題：（1）單純從借款人方面進行分析，貸款的主要風險有那些？（2）從防范風險的角度分析，應如何設計貸款方案？（3）如客戶提供合格的擔保，貸后管理如何控制風險？單純從借款人方面進行分析，貸款的主要風險有那些？（10分）答：主要風險點有：（1）企業(yè)為個人控股企業(yè)，財務報表不規(guī)范，資金使用隨意性強，我行難以監(jiān)控。報表顯示收入僅為1402萬元，企業(yè)大部分收入沒有開票入賬

13、。（2）按揭占壓資金比較嚴重。企業(yè)現(xiàn)有總店房產(chǎn)為個人名義購買，不在企業(yè)賬上體現(xiàn)，無法掌握企業(yè)真實資產(chǎn)，房產(chǎn)首付和月供由企業(yè)銷售收入支付。每月還款約73萬元。（3）企業(yè)在支行結(jié)算較少，支行監(jiān)控難度較大。（4）財務結(jié)構(gòu)不太合理。如資產(chǎn)負債率69、流動比率1.35、銷售毛利率22、銷售利潤率0.35等；從報表上分析，不太理想。（5）關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易的風險。主要經(jīng)營場所的產(chǎn)權(quán)為實際控制人等個人所有。（回答正確一個要點得2分；沒有分析，但計算財務指標的，可酌情給2分；能夠提出其他獨到的分析的，可酌情按要點給分）從防范風險的角度分析，應如何設計貸款方案？（10分）答：擔保公司擔保，在設置反擔保時有以下選擇（5分）：（1） 利用房產(chǎn)的權(quán)益作為反擔保；（2） 以股東或總店房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)人的個人連帶責任作為反擔保；（3） 以商標作為反擔保；（4） 以第三方保證的方式選擇反擔保；（5） 以存貨作為反擔保。沒有擔保公司或存單質(zhì)押時的擔保條件設計（5分）（1） 企業(yè)把存貨存放在本行指定的倉庫并以倉單質(zhì)押；（2） 以第二抵押權(quán)人的方式辦理房地產(chǎn)抵押擔保；（3） 由產(chǎn)權(quán)人與開發(fā)商調(diào)整購房計劃，使部分房產(chǎn)為全款購房，符合抵押的條件；（4） 股東提供其他房產(chǎn)抵押擔保；（5） 提供第三方法人連帶責任擔保；如客戶提供合格的擔保，貸后管理如何控制風險？（10分）參考答案：貸后的監(jiān)管措施包