1、信用證定義：信用證LetterofCredit,L/C，是指開證銀行應(yīng)申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。信用證英語為：letterofcredito縮寫為：L/C或LOC。在債券發(fā)行過程中，由銀行發(fā)出的一種承諾，保證債務(wù)人到時按期還本付息。如果債券發(fā)行人不能履行還款義務(wù)，開具信用證的銀行則將履行還款義務(wù)。在國際貿(mào)易中，進(jìn)口方銀行向出口方銀行開具的保證支付文件，承諾當(dāng)貨物到達(dá)進(jìn)口方或出口方發(fā)出貨物時向出口銀行支付款項(xiàng)。主要內(nèi)容：(1)對信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點(diǎn)

2、。(2)對貨物的要求。根據(jù)合同進(jìn)行描述。(3)對運(yùn)輸?shù)囊蟆?4)對單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、保險單據(jù)及其它有關(guān)單證。(5)特殊要求。(6)開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。(7)國外來證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例即國際商會600號出版物ucp600辦理。”(8)銀行間電匯索償條款(t/treimbursementclause)。主要特點(diǎn)信用證方式有三個特點(diǎn)：一是信用證是一項(xiàng)自足文件self-sufficientinstrument。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相別離的書面形式上的認(rèn)證；二是信用證方式是純

3、單據(jù)業(yè)務(wù)puredocumentarytransaction。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款；三是開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任primaryliabilitiesforpayment。信用證是一種銀行信用,它是銀行的一種擔(dān)保文件，開證銀行對支付有首要付款的責(zé)任。信用證相關(guān)種類(1)以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分為：跟單信用證及光票信用證。跟單信用證(DocumentaryCredit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)如海運(yùn)提單等，或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)。光票信用證(CleanCredit)是

4、憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票(CleanDraft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一些非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在國際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。(2)以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)可以分為：不可撤銷信用證IrrevocableL/C。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)?？沙蜂N信用證(RevocableL/C)。開證行不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”字樣。但UCP500規(guī)定：只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了

5、議付、承兌或延期付款保證時，該信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，如信用證中未注明是否可撤銷，應(yīng)視為不可撤銷信用證。最新的<<UCP600>>規(guī)定銀行不可開立可撤消信用證！注：現(xiàn)在常用的都是不可撤銷信用證(3)以有無另一銀行加以保證兌付為依據(jù)，可以分為：保兌信用證(ConfirmedL/C)。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。不保兌信用證(UnconfirmedL/C)。開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。(4)根據(jù)付款時間不同，可以分為即期信用證(SightL/C)。指開證行或付款行收到

6、符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證(UsanceL/C)。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。假遠(yuǎn)期信用證(UsanceCreditPayableatSight)。信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由開證人承擔(dān)。這種信用證對受益人來講，實(shí)際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠(yuǎn)期"(usanceL/Cpayableatsight)條款。(5)根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableL/C)。指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)

7、延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”)，或當(dāng)信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓”(transferable),且只能轉(zhuǎn)讓一次。不可轉(zhuǎn)讓信用證。指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。(6)循環(huán)信用證(RevokingL/C)指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至到達(dá)規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復(fù)到原金額的具體做法有：自

8、動式循環(huán)。每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動恢復(fù)到原金咨頁°非自動循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達(dá)，信用證才能恢復(fù)到原金額使用。半自動循環(huán)。即每次用完一定金額后假設(shè)干天內(nèi)，開證行末提出停止循環(huán)使用的通知，自第x天起即可自動恢復(fù)至原金額。(7)對開信用證(ReciprocalL/C)指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它多用于易貨貿(mào)易或來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)。(8)背對背信用證(BacktoBackL/C)又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似

9、的新信用證，對背信用證的開證行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時，通過第三者以此種方法來溝通貿(mào)易。原信用證的金額(單價)應(yīng)高于對背信用證的金額(單價)，對背信用證的裝運(yùn)期應(yīng)早于原信用證的規(guī)定。(9)預(yù)支信用證/打包信用證(Anticipatorycredit/Packingcredit)指開證行授權(quán)代付行(通知行)向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證歸還并負(fù)擔(dān)利息，即開證行付款在前，受益人交單在后，與遠(yuǎn)期信用證相反。預(yù)支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交信用證規(guī)定單據(jù)的說明書，當(dāng)貨運(yùn)單據(jù)交到后

10、，付款行在付給剩余貨款時，將扣除預(yù)支貨款的利息。(10)備用信用證Standbycredit又稱商業(yè)票據(jù)信用證(Commercialpapercredit)擔(dān)保信用證。指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。它是銀行信用，對受益人來說是備用于開證人違約時，取得補(bǔ)償?shù)囊环N方式。權(quán)利義務(wù)(1)開證申請人(applicant)指向銀行申請開立信用證的人，在信用證中又稱開證人(opener)o義務(wù)：根據(jù)合同開證；向銀行交付比例押金；及時付款贖單權(quán)利：驗(yàn)、退贖單；驗(yàn)

11、、退貨均以信用證為依據(jù)說明：開證申請書有兩部分即對開證行的開證申請和對開證行的聲明和保證申明贖單付款前貨物所有權(quán)歸銀行；開證行及其代理行只負(fù)單據(jù)外表是否合格之責(zé)；開證行對單據(jù)傳遞中的過失不負(fù)責(zé)；對“不可抗力”不負(fù)責(zé)；保證到期付款贖單；保證支付各項(xiàng)費(fèi)用；開證行有權(quán)隨時追加押金；有權(quán)決定貨物代辦保險和增加保險級別而費(fèi)用由開證申請人負(fù)擔(dān)。(2)開證行(opening/issuingbank)指接受開證申請人的委托開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。義務(wù)：正確、及時開證；承擔(dān)第一性付款責(zé)任權(quán)利：收取手續(xù)費(fèi)和押金；拒絕受益人或議付行的不符單據(jù)；付款后如開證申請人無力付款贖單時可處理單、貨；貨不足款可

12、向開證申請人追索余額。(3)通知行(advising/notifyingbank)指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)，是出口地所在銀行。需要證明信用證的真實(shí)性；轉(zhuǎn)遞行只負(fù)責(zé)照轉(zhuǎn)。(4)受益人(beneficiary)指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。義務(wù)：收到信用證后應(yīng)及時與合同核對，不符者盡早要求開證行修改或拒絕接受或要求開證申請人指示開證行修改信用證；如接受則發(fā)貨并通知收貨人，備齊單據(jù)在規(guī)定時間向議付行交單議付；對單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)，不符時應(yīng)執(zhí)行開證行改單指示并仍在信用證規(guī)定期限交單。權(quán)利：被拒絕修改或修改后仍不符有權(quán)在

13、通知對方后單方面撤消合同并拒絕信用證；交單后假設(shè)開證行倒閉或無理拒付可直接要求開證申請人付款；收款前假設(shè)開證申請人破產(chǎn)可停止貨物裝運(yùn)并自行處理；假設(shè)開證行倒閉時信用證還未使用可要求開證申請人另開。(5)議付銀行(negotiatingbank)指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。根據(jù)信用證開證行的付款保證和受益人的請求，按信用證規(guī)定對受益人交付的跟單匯票墊款或貼現(xiàn)，并向信用證規(guī)定的付款行索償?shù)你y行又稱購票行、押匯行和貼現(xiàn)行；一般就是通知行；有限定議付和自由議付。義務(wù)：嚴(yán)格審單；墊付或貼現(xiàn)跟單匯票；背批信用證；權(quán)利：可議付也可不議付；議付后可處理貨運(yùn)單據(jù)；議付后開證行倒閉或借口拒付可向受益人追回

14、墊款。(6)付款銀行(paying/draweebank)指信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。對符合信用證的單據(jù)向受益人付款的銀行可以是開證行也可受其委托的另家銀行。有權(quán)付款或不付款；一經(jīng)付款無權(quán)向受益人或匯票善意持有人追索。(7)保兌行(ConfirmingBank)受開證行委托對信用證以自己名義保證的銀行。加批“保證兌付”；不可撤消確實(shí)定承諾；獨(dú)立對信用證負(fù)責(zé)，憑單付款；付款后只能向開證行索償；假設(shè)開證行拒付或倒閉，則無權(quán)向受益人和議付行追索。(8)承兌行(AcceptingBank)指對受益人提交的匯票進(jìn)行承兌的銀行，亦是付款行。(9)償付行(Reimburseme

15、ntBank)指受開證行在信用證上的委托，代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行又稱清算行。只付款不審單；只管償付不管退款；不償付時開證行償付。信用證相關(guān)程序(1)開證申請人根據(jù)合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。(2)開證行根據(jù)申請書內(nèi)容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。(3)通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人。(4)受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。(5)議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，把貨款墊付給受益人。(6)議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。(7)開證

16、行核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。(8)開證行通知開證人付款贖單。信用證的標(biāo)準(zhǔn)格式LETTEROFCREDIT編號：Reference:Author:標(biāo)題：Title:發(fā)往：Sendto:報文類型：MessageType:優(yōu)先級：Priority:傳送監(jiān)控：DeliveryMonitoring:27:報文頁次sequenceoftotal40A:跟單信用證類型formofdocumentarycredit20：跟單信用證號碼documentarycreditnumber31C:開證日期dateofissue31D:到期日dateofexpiry到期地點(diǎn)placeofexpiry51A:開證申請人

17、銀行銀行代碼applicantbank-BIC50:開證申請人applicant59:受益人beneficiary32:幣另1J代號與金額currencycode,amount41D:向銀行押匯押匯方式為availablewithbyname/address42C:匯票匯款期限draftsat-42A:匯票付款人銀行代碼drawee-BIC43P:分批裝運(yùn)條款partialshipments43T:轉(zhuǎn)運(yùn)條款transshipment44A:裝船/發(fā)運(yùn)/接受監(jiān)管的地點(diǎn)loadingonboard/dispatch/takingincharge44B:貨物發(fā)送最終目的地fortransportat

18、ionto44C:最遲裝運(yùn)日期latestdateofshipment45A:貨物/勞務(wù)描述descriptionofgoodsand/orservices46A:單據(jù)要求documentsrequired47A:附加款件additionalconditions71B:費(fèi)用負(fù)擔(dān)charges48:交單期限periodforpresentation49:保兌指示confirmationinstructions78:給付款行/承兌行/議付行的指示instructionstopay/accept/negotiatebank72:附言sendertoreceiverinformation信用證有效期信用證有效期是外貿(mào)企業(yè)到銀行交單議付的時間，不是以開證行收到單據(jù)的時間。在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，信用證是比較新穎的一種結(jié)算方式，而信用證有效期是作為議付的一個時間，因此需要外貿(mào)企業(yè)了解，以便有利的進(jìn)行外貿(mào)業(yè)務(wù)。據(jù)悉，信用證有效期是開船后21天之內(nèi)有效。信用證開出前，信用證有效期是要需要算的，并且一般取決于這2個因素，一個是最遲裝運(yùn)日期，另一個是交單期。信用證有效期不是算出來的，是信用證規(guī)定的。交單期有時需要計算。一般包含信用證3個條款。1、信用證31D：Da