1、2006年7月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試中國(guó)稅制試卷(課程代碼0146)本試卷共10頁，滿分100分?？荚嚂r(shí)間為150分鐘。一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分） 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1、稅收法律關(guān)系中享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人稱為 【 】 A、征稅主體 B、納稅主體 C、納稅人 D、負(fù)稅人2、車船使用稅的納稅地點(diǎn)是 【 】 A、納稅人所在地 B、領(lǐng)取牌照所在地 C、車船購買地 D、車船使用地3、稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人，稱為 【 】 A、扣繳義務(wù)人 B、納稅人 C、

2、負(fù)稅人 D、繳稅人4、稅負(fù)無法通過市場(chǎng)買賣轉(zhuǎn)嫁，而轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者，稱為 【 】 A、消轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、中轉(zhuǎn) D、前轉(zhuǎn)5、適用從量計(jì)征的稅率是 【 】 A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率 C、定額稅率 D、累退稅率6、在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過應(yīng)稅所得額增加的稅率是 【 】 A、比例稅率 B、定額稅率 C、全額累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率7、中國(guó)公民李某于2005年8月取得一次性提供勞務(wù)的報(bào)酬3000元，通過民政局將該項(xiàng)收 入全部捐贈(zèng)給某災(zāi)區(qū)，因此，李某就該筆收入的納稅事宜是 【 】 A、不需交納個(gè)人所得稅 B、可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)額，因此不再需要交納個(gè)人所得稅 C

3、、可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)額，因此仍需繳納個(gè)人所得稅 D、可以在稅前扣除900元的捐贈(zèng)額，因此仍需繳納個(gè)人所得稅8、流轉(zhuǎn)稅制的核心是 【 】 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、關(guān)稅9、深圳特區(qū)一家外商投資企業(yè)(1999年開業(yè))于2005年度從境外取得一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得， 其應(yīng)納稅所得額為200萬元，并已于境外繳納企業(yè)所得稅66萬。那么其扣除限額應(yīng)為 【 】 A、20033 B、200X30 C、20015 D、2007510、企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，可暫免征收企業(yè)所得稅的，年凈收入應(yīng)在 【 】 A、10萬元以下B、18萬元以下C、27萬元以下 D、30萬元以下l 1、我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅

4、制中，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用的征稅率是 【 】 A、10 B、7 C、6D、412、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的是 【 】 A、修理修配 B、運(yùn)輸商品 C、將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人 D、加工產(chǎn)品 13、廠商甲委托振華加工廠加工一批糧食白酒，在這項(xiàng)應(yīng)稅行為中消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)是 【 】 A、廠商甲 B、振華加工廠 C、廠商甲和振華加工廠D、最終消費(fèi)者14、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是 【 】 A、年不含稅銷售額在120萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B、年不含稅銷售額在250萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C、年不含稅銷售額在160萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事

5、貨物生產(chǎn)的納稅人 D、年不含稅銷售額在100萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人15、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是 【 】 A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 B、工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實(shí)際發(fā)放的部分 C、因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償而發(fā)生的壞帳損失 D、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用16、1953年我國(guó)修正了稅制，主要內(nèi)容是 【 】 A、中央稅 B、地方稅 C、工商統(tǒng)一稅 D、商品流通稅17、某大型鋁礦山2005年2月開采鋁礦石原礦60000噸，本月直接銷售10000噸。已知 該鋁礦單位稅額為1.20元/噸。則該礦山2005年2月應(yīng)繳納的資源稅稅額為 【

6、 】 A、12000元 B、60000元 C、72000元 D、84000元18、納稅人向房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限 內(nèi)交納稅款，應(yīng)當(dāng)是在自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 【 】 A、7 日內(nèi) B、10日內(nèi) C、15日內(nèi) D、30日內(nèi)19、甲乙兩人互換住房，甲換到的房屋面積80平方米，價(jià)值25萬元；乙換到的房屋面積 90平方米，價(jià)值30萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中正確的是 【 】 A、甲應(yīng)繳納契稅015萬元 B、甲應(yīng)繳納契稅075萬元 C、乙應(yīng)繳納契稅090萬元 D、乙應(yīng)繳納契稅015萬元20、某城市居民張某擁有房屋10間(各間面積相同)，原值共計(jì)

7、為400000元。2005年7月 份，張某將5間房屋自用開設(shè)餐館，其余5間用于生活居住。當(dāng)?shù)卣_定的房產(chǎn)余值 減值比例為20。張某2005年全年應(yīng)納房產(chǎn)稅為 【 】 A、1920元 B、2400元 C、3840元 D、4800元二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分) 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21、從職能看，稅收具有 【 】 A、政治職能 B、經(jīng)濟(jì)職能 C、文化職能 D、財(cái)政職能 E、民主職能22、我國(guó)現(xiàn)行稅法中賦予納稅人的權(quán)利主要包括 【 】 A、延期納稅權(quán) B、申請(qǐng)減免稅權(quán) C、委托

8、稅務(wù)代理權(quán) D、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán) E、稅收保全權(quán)23、稅收要素包括 【 】 A、征稅對(duì)象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié) E、納稅期限24、1994年增值稅改革的主要內(nèi)容是 【 】 A、擴(kuò)大征稅范圍 B、實(shí)行價(jià)外稅 C、專用發(fā)票抵扣 D、單一稅率 E、農(nóng)產(chǎn)品免稅25、各國(guó)增值稅稅制不同之處主要表現(xiàn)在 【 】 A、實(shí)施的范圍不同 B、對(duì)固定資產(chǎn)的處理不同 C、稅率運(yùn)用的多少不同 D、征稅的方法不同 E、納稅人不同26、下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有 【 】 A、用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、用于免稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額 C、用于應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額 D、用

9、于非正常損失的在產(chǎn)品的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 E、用于生產(chǎn)商品的已驗(yàn)收入庫材料的進(jìn)項(xiàng)稅額27、關(guān)稅征稅對(duì)象包括 【 】 A、入境旅客隨身攜帶的行李物品 B、個(gè)人郵遞物品 C、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶的自用物品、饋贈(zèng)物品 D、其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品 E、入境旅客受人委托帶人我國(guó)的物品28、下列項(xiàng)目中，按規(guī)定不予免征土地增值稅的有 【 】 A、納稅人建造高級(jí)公寓出售，增值稅未超過扣除項(xiàng)目金額20的 B、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額占扣除項(xiàng)目金額25的 C、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額占扣除項(xiàng)目金額15的 D、因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)的 E、個(gè)人因工作

10、調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓原自住房，凡居住滿五年或五年以上的29、下列項(xiàng)目中，符合房產(chǎn)稅法規(guī)規(guī)定的有 【 】 A、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅 B、產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅 C、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅 D、產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅 E、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外籍個(gè)人一律繳納房產(chǎn)稅30、下列項(xiàng)目中，不屬于房產(chǎn)稅免稅范圍，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅的有 【 】 A、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)出租的房產(chǎn) B、由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位所屬的附屬工廠、商店、招待所等用房 C、宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的影劇院、飲食部、茶

11、社、照相館等使用的房產(chǎn) D、城市居民擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn) E、高校后勤實(shí)體自用房產(chǎn)三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)31、稅收的形式特征是什么?32、遺產(chǎn)稅有哪幾種類型?33、什么是稅收管轄權(quán)?稅收管轄權(quán)又可分為哪兩種?并簡(jiǎn)述這兩種稅收管轄權(quán)。34、什么是級(jí)差資源稅和一般資源稅?四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)35、某無線電廠(增值稅一般納稅人)，2000年4月發(fā)生以下主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)采取直接收款方式銷售給某百貨大樓一批收錄機(jī)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不 含稅銷售額為340000元，貨款已收到，收錄機(jī)已發(fā)出。 (2)銷售給某大型賓館音響設(shè)備6套

12、，每套含稅單價(jià)14000元，另外共收取安裝費(fèi)5000 元，貨已發(fā)出。 (3)購入電子元器件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款、稅款分別為330000元、 56100元，貨款已支付，電子元器件已驗(yàn)收入庫。 (4)因倉庫保管員疏忽，上月南進(jìn)且已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的電子元器件丟失一批，帳面成本 價(jià)20000元。 (5)購入轎車一輛，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款150000元、增值稅額25500元，汽車已到 達(dá)企業(yè)并投入使用；取得運(yùn)輸部門開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)3000元，建設(shè)基金500元。 (6)本廠文化活動(dòng)室領(lǐng)用自產(chǎn)音響設(shè)備2套，本月同類音響每套含稅售價(jià)為14000元。要求：計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的增值稅額。36、

13、某企業(yè)2000年8月研制生產(chǎn)藥酒200箱，以福利形式發(fā)給本廠職工，由于是新產(chǎn)品， 沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為600元；同時(shí)，該廠還生產(chǎn)銷售啤酒50噸， 取得不含增值稅銷售額500000元，另外收取包裝物押金5000元，押金單獨(dú)記賬核算。 已知：藥酒的成本利潤(rùn)率為5，消費(fèi)稅稅率為10，啤酒消費(fèi)稅率為每噸220元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額。37、設(shè)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某中外合資生產(chǎn)企業(yè)成立于1996年，經(jīng)營(yíng)期20年，1996年虧損 18萬元，1997年獲利10萬元，1998年獲利30萬元，1999年獲利20萬元，2000年虧 損30萬元，2001年獲利50萬元，2002年獲利10

14、0萬元。 已知：該企業(yè)按規(guī)定可以享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠待遇。要求：計(jì)算該企業(yè)各年所得稅繳納數(shù)額(地方所得稅免征)。38、2000年12月張某(中國(guó)公民)主要有以下收入： (1)當(dāng)月取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入32000元。 (2)與某事業(yè)單位簽訂合同承包該單位下設(shè)的招待所，承包期為2001年1月1日-20 03年12月31日a 2001年度，張某按月在該招待所領(lǐng)取工資1500元，年底取得 承包經(jīng)營(yíng)所得35000元。 要求：計(jì)算張某2000年12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額。 附：對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表39、某煤礦2002年4月生產(chǎn)原煤300000噸，其中當(dāng)月銷售150000噸；移送300