1、迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物 2 q 成本分析概覽q 成本數(shù)據(jù)流q 業(yè)務需求q 下一步行動成本分析專題討論 目錄迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物以標準成本為成本管理的基石，實際成本與標準成本的對比，成為成本分析的基本理念。bca 標準成本 計劃成本 實際成本a.標準成本：相對穩(wěn)定的標準成本，是成本對比的標桿，也是財務入賬的基礎；b.計劃成本：當訂單保存或釋放時系統(tǒng)自動計算的，基于最新時間點的數(shù)量、價格結構的成本；c.實際成本：月末經過結算后，訂單的實際成本。目前應用狀態(tài)：1.標準成本體系已建立。2.數(shù)據(jù)基礎有待進一步

2、確認，比如作業(yè)價格。迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物標準成本標準成本：必要必要時更新時更新計劃成本：計劃成本：當發(fā)生當發(fā)生BOM變更變更和工藝變更時更新和工藝變更時更新實際成本實際成本月末結算后的結果月末結算后的結果計劃差異（版本2）生產差異(版本1）總差異（版本0)差異版本：將差異原因進行了分解：迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物差異類型：解釋了差異形成的原因輸入方差異輸入方差異價格差異價格差異數(shù)量差異數(shù)量差異資源使用率差異資源使用率差異 (不同物料的使用不同物料的使用)其他輸入方差異其他輸入方差異輸出方差異輸出方差異生產批量差異生產批量差異輸出價格差異輸出價格差異

3、剩余差異剩余差異1.由于上線初期數(shù)據(jù)不穩(wěn)定，標準成本制定基礎等問題，成本的差異分析目前系統(tǒng)中未進行數(shù)據(jù)校驗及測試，計劃作為下期項目需求考慮實現(xiàn)。迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物成本結構是成本數(shù)據(jù)的載體，也是成本分析的基本要素，不同于成本明細。直接材料成本制造費用合理劃分成本結構，是成本管理的前提與重要基礎。物料的標準成本，實際成本都可以按成本結構進行對比分析按成本結構對比，是成本的逐層上卷的結果，而不是單層的結果。迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物 7 多維度的成本管理分析：系統(tǒng)功能及實施應用現(xiàn)狀生產訂單作為成本對象，即以訂單進行同步成本歸集。在獲利分析COPA部分，

4、先按標準成本結轉，月末調為實際成本。按物料進行實際成本分析。同一個物料的所有訂單成本、差異都在物料賬進行匯總，物料賬才是真正的實際成本訂單級物料級市場分析間接費用歸集并按受益性原則分配部門績效部門、產線實際與預算對比產出效率：作業(yè)價格同比，環(huán)比分配費用結構分配成本差異類型：價差量差等。同步成本與目標成本對比物料的實際價格標準成本+-差異差包括本層差異及下級差異按成本結構進行標準成本與實際成本對比將銷售成本調整為實際成本，并按成本結構?；竟δ軕媒Y合沒有預算數(shù)據(jù)成本收集核算功能實現(xiàn)。差異版本，差異類別計劃下期實施ZFIR008已做了開發(fā)差異版本，差異類別計劃下期實施成本結構已集成COPA未來計

5、劃通過BW實現(xiàn)多維分析管理對象實施狀態(tài)系統(tǒng)工具迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物SAP成本核算特點小結n 標準成本架構：注重成本管理而不是集中在成本核算n 實時成本：實際成本=標準成本+-差異，所謂的實際成本概念受到影響。n 與業(yè)務集成并同步：不為收集成本而動作，成本受業(yè)務方案影響，成本是公司業(yè)務管理水平的體現(xiàn)，而非成本會計的業(yè)務績效。迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物 9 q 成本分析概覽q 成本數(shù)據(jù)流q 業(yè)務需求q 下一步行動成本分析專題討論 目錄迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物10RBOM工藝流程$產品數(shù)量結構$價格結構價格- 按材料- 按作業(yè)類型間

6、接費用單成本估算標準成本產品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$在制品計算 廢品差異分析成本結算期末成本結算數(shù)量結構材料移動價值結構物料明細帳結算 實際成本實際成本核算 作業(yè)流程材料移動物料明細帳實際作業(yè)成本重估實際作業(yè)成本重估成本管理模型：成本從核算走向管理成本管理模型：成本從核算走向管理迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物版本版本 3版本版本 2基礎數(shù)據(jù)成本計算結果集成數(shù)量結構BOMRouting價值結構物料價格成本中心作業(yè)價格間接費用追加成本估算成本估算 成本變式成本變式 估算策略估算策略 可選可選BOM Lot sizes 版

7、本版本存貨價值重估贏利性分析控制控制 分析分析 比較比較版本版本 1產品制造成本產品制造成本成本要素成本要素逐行分解成本對象錯誤日志+PPCOCO產品成本計劃流程MM迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物標準成本按成本明細顯示：按成本明細即按照本級的配方結構，工藝路線，計算并顯示本級所耗用的資源及成本明細按成本明細項目顯示成本不上卷。成本核算批量1000，是為了避免金額較小的項目，成本顯示為0迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物標準成本按成本結構顯示：按成本項目顯示會按照產品的配方結構，逐層結算到上一級，最后按成本結構匯總。按成本項目展示可以便于分析成本的價值增加過程，便于成

8、本的透明度實際成本也可以按類似邏輯，按成本項目顯示?？梢詫崿F(xiàn)標準成本與實際成本的按成本項目的對比分析。迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物標準成本-聯(lián)產品成本按比例分配聯(lián)產品指按產品制造工藝過程，同一生產工藝，穩(wěn)定生產出固定比較的多個產品，一個被定義為主產品，而其他視為聯(lián)產品。聯(lián)產品在成本項目中，是按物料主數(shù)據(jù)中定義的固定比例分配成本的，在定單的成本分配過程中，也是按這個比例分配的。大豆磷脂由于按業(yè)務需求，采用固定成本的方式，進行了特別處理。迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物多重的成本評估，滿足多種成本評估需求多重的成本評估，滿足多種成本評估需求標準成本評估用于標準成本計

9、價及賬務處理采用標準價采用月計劃作業(yè)價格兩種兩種成本評估成本評估實時成本評估用于實時動態(tài)評估產品的成本，為市場活動提供成本基礎。采用現(xiàn)行市場價或評估價（計劃價格）可采用上期的實際或累計的平均價格.用途/目的大豆等原材料價格策略制造費用分配率等暫定標準成本評估實時成本評估迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物成本核算模型：同步成本收集與外部發(fā)生業(yè)務制造費用-鍋爐制造費用-車間制造費用-電燃氣產品訂單1產品訂單2庫存-A產品庫存-B產品銷售成本-A銷售成本-B產品訂單3部門(成本中心)生產訂單庫存商品材料直接記入材料直接記入材料直接記入按蒸汽量分攤生產入庫生產入庫、生產入庫制造費用-共用按

10、實際用量分攤按加工量分攤生產報工作業(yè)價格重估訂單結算訂單結算訂單結算物料賬運行物料賬運行銷售出庫銷售出庫銷售訂單(獲利段)迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物生產訂單的數(shù)據(jù)模型生產訂單（包裝線訂單為例）直接人工電費蒸汽天燃汽其他制費制費合計：1 直接材料消耗： 一級豆油 各種包裝材料 。 直接材料合計：100000 30000 20000 150000 1.20.673.00.800.5010000 5000 600120020000計劃價格報工數(shù)量報工金額12000 3350 1800 9601000028110訂單結算前方余額： -5006 重重估調整金額 實際價格1.00 0.

11、63.330.830.45-2000-350 198 36-1000-3116訂單結算：將差異結轉到物料賬：5006結算后訂單余額必須為0：直接材料成本制造費用貸方訂單實際成本合計：直接材料+制造費用： 174994訂單貸方：成品入庫數(shù)量*標準成本： 180000材料消耗按生產領料的方式不同，操作方式不同，按材料消耗數(shù)量*當時的價格（標準價或移動平均價）。制造費用在報工時自動從成本中心轉入月末重估調整訂單貸方按成品的標準價*入庫數(shù)量計算月末差異結轉到物料賬，在物料賬進行差異分配。迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物訂單中的成本分析：同步成本12345訂單是具體的成本對象，與后勤業(yè)務集

12、成，同步收集系統(tǒng)成本。訂單成本會影響物料成本，但訂單上不是真正的實際成本，而是同步成本。對比目標成本與實際成本，目標成本=標準成本*實際數(shù)量總差異分為輸入方及輸出方，輸入方就是成本發(fā)生額，輸出方就是入庫時的標準價格變動。輸入方進一步分解為物料消耗差異及制造費用差異按差異類型分別為價格差異、數(shù)量差異等。這個訂單的差異主要是輸入方的制費價格差異。13254迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物物料實際成本分析1物料賬記錄了物料的實際成本，任何與物料相關的價值變動都會影響物料賬。多個生產訂單標準成本、差異都會記錄到物賬。同時，生產所消耗的下級物料的差異，也會更新到這個物料，從而得到這個物料的

13、實際成本。月末通過物料賬結算，得到實際成本，實際成本可以按成本結構顯示（見下頁）14322341迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物物料實際成本分析2在物料賬層級，選“CV組件”視圖。可以將實際成本按成本結構展開，但必須在物料賬結賬完成后。1212迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物實際成本結構可以傳送到CO-PA報表：便于利潤及成本的分析COPA中的實際成本：1標準成本，在開票時同步傳入標準成本及其成本明細結構到COPA，可以即時分析配銷差等數(shù)據(jù)。2在期末，物料賬計算出物料的實際成本后，通過KE27重估，重新補充賬到原COPA。迪立維科技 2015版權所有誠信為本 厚德載物