1、專題四：分配專題四：分配財(cái)政與稅收（國家收入財(cái)政與稅收（國家收入的分配）的分配）重溫考點(diǎn)重溫考點(diǎn)二、財(cái)政與稅收二、財(cái)政與稅收1、財(cái)政收入的含義及來源、財(cái)政收入的含義及來源2、影響財(cái)政收入的主要因素、影響財(cái)政收入的主要因素3、財(cái)政支出的含義和種類、財(cái)政支出的含義和種類4、財(cái)政收支、財(cái)政收支5、我國財(cái)政的作用、我國財(cái)政的作用6、稅收的含義、基本特征和作用、稅收的含義、基本特征和作用7、個(gè)人所得稅和增值稅、個(gè)人所得稅和增值稅8、依法納稅是公民的基本義務(wù)、依法納稅是公民的基本義務(wù)收入和分配收入和分配個(gè)人收個(gè)人收入分配入分配國家收國家收入分配入分配分配分配制度制度分配分配要求要求財(cái)政財(cái)政稅收稅收影響財(cái)政

2、收入的主要因素影響財(cái)政收入的主要因素財(cái)政收入和支出財(cái)政收入和支出：含義、種類、關(guān)系含義、種類、關(guān)系作用（三促進(jìn)）作用（三促進(jìn)）含義、基本特征、作用含義、基本特征、作用依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅是公民的基本義務(wù)（主體）（主體）主要來源主要來源 按勞分配為主體，多種分配方式并存按勞分配為主體，多種分配方式并存收入分配與社會(huì)公平收入分配與社會(huì)公平效率與公平的關(guān)系效率與公平的關(guān)系制度保證制度保證健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配（第七課）（第七課） （第八課）（第八課）構(gòu)建體系構(gòu)建體系個(gè)人所得稅和增值稅個(gè)人所得稅和增值稅促進(jìn)促進(jìn)要求要求宏觀調(diào)控重要經(jīng)宏觀調(diào)控重要經(jīng)濟(jì)手段濟(jì)手段重

3、難點(diǎn)重難點(diǎn)3：財(cái)政在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用：財(cái)政在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用（1）影響財(cái)政收入的因素）影響財(cái)政收入的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長。才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長。分配政策分配政策：國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證財(cái)政：國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證財(cái)政收入的穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平收入的穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的提高。（的提高。（協(xié)調(diào)國家、企業(yè)和個(gè)人

4、的利益關(guān)系協(xié)調(diào)國家、企業(yè)和個(gè)人的利益關(guān)系）國家國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障：財(cái)：財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動(dòng)和諧社會(huì)建設(shè)。（推動(dòng)和諧社會(huì)建設(shè)。（財(cái)政支持民生財(cái)政支持民生） 財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用：如果完全由市場配置：如果完全由市場配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)

5、資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。如財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、助于資源的合理配置。如財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施投資；加大對(duì)三農(nóng)的投資；對(duì)行政管理與國防水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施投資；加大對(duì)三農(nóng)的投資；對(duì)行政管理與國防投資、公共服務(wù)體系建設(shè)等。（投資、公共服務(wù)體系建設(shè)等。（財(cái)政扶持薄弱行業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施財(cái)政扶持薄弱行業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施）促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用：在經(jīng)濟(jì)增長滯緩時(shí)，采取促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用：在經(jīng)濟(jì)

6、增長滯緩時(shí)，采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收；在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，擴(kuò)張性財(cái)政政策，增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收；在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，采取緊縮性財(cái)政政策，減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收。（采取緊縮性財(cái)政政策，減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收。（財(cái)政政策財(cái)政政策的運(yùn)用的運(yùn)用）（2）財(cái)政及其作用）財(cái)政及其作用1.“調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品納入征收范圍?！薄凹涌熨Y源稅改革，推動(dòng)環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅?！边@兩項(xiàng)改革的共同點(diǎn)在于（ ）A.發(fā)揮財(cái)政在促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活中的作用，實(shí)現(xiàn)共同富裕.B.發(fā)揮財(cái)政在優(yōu)化資源配置中的作用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展.C.發(fā)揮財(cái)政在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)

7、平穩(wěn)運(yùn)行中的作用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供求平衡.D.通過增加稅收增加財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡.B典型例題【知識(shí)擴(kuò)展】財(cái)政政策、貨幣政策與宏觀調(diào)控【知識(shí)擴(kuò)展】財(cái)政政策、貨幣政策與宏觀調(diào)控（1）實(shí)施財(cái)政政策與貨幣政策的原因：）實(shí)施財(cái)政政策與貨幣政策的原因：市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性。單純的市場市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性。單純的市場調(diào)節(jié)會(huì)導(dǎo)致資源配置效率低下、資源浪費(fèi)；社會(huì)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定、調(diào)節(jié)會(huì)導(dǎo)致資源配置效率低下、資源浪費(fèi)；社會(huì)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定、發(fā)生經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。要發(fā)生經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。要減少單純市場調(diào)節(jié)帶來的危害，就必須加強(qiáng)宏觀調(diào)控，實(shí)施

8、減少單純市場調(diào)節(jié)帶來的危害，就必須加強(qiáng)宏觀調(diào)控，實(shí)施針對(duì)性的財(cái)政政策或貨幣政策。針對(duì)性的財(cái)政政策或貨幣政策。（2）財(cái)政政策與貨幣）財(cái)政政策與貨幣政策的實(shí)施：政策的實(shí)施：與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)呈反方向調(diào)節(jié)呈反方向調(diào)節(jié)3.判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法2014年繼續(xù)年繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策和實(shí)施積極財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策穩(wěn)健的貨幣政策積極的財(cái)政政策：積極的財(cái)政政策：要繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，加大民生領(lǐng)域投入，要繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，加大民生領(lǐng)域投入，積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，嚴(yán)格財(cái)政收支管理，加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理。積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，嚴(yán)格財(cái)政收支管理，加強(qiáng)地方政府債

9、務(wù)管理。繼續(xù)加大對(duì)繼續(xù)加大對(duì)“三農(nóng)三農(nóng)”、保障性住房、社會(huì)事業(yè)等領(lǐng)域的投入，繼續(xù)支、保障性住房、社會(huì)事業(yè)等領(lǐng)域的投入，繼續(xù)支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)、科技創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、國家重大基持欠發(fā)達(dá)地區(qū)、科技創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、國家重大基礎(chǔ)設(shè)施在建和續(xù)建項(xiàng)目、企業(yè)技術(shù)改造等。礎(chǔ)設(shè)施在建和續(xù)建項(xiàng)目、企業(yè)技術(shù)改造等。 要繼續(xù)實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策要繼續(xù)實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策：貨幣政策要根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，適時(shí)：貨幣政策要根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，適時(shí)適度進(jìn)行適度進(jìn)行預(yù)調(diào)微調(diào)預(yù)調(diào)微調(diào)，綜合運(yùn)用多種貨幣政策工具，綜合運(yùn)用多種貨幣政策工具，保持貨幣信貸總保持貨幣信貸總量合理增長，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)量合理增長，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)

10、，發(fā)揮好資本市場的積極作用，有效防，發(fā)揮好資本市場的積極作用，有效防范和及時(shí)化解潛在金融風(fēng)險(xiǎn)。范和及時(shí)化解潛在金融風(fēng)險(xiǎn)。 (2011年年12月月5日起，下調(diào)存款準(zhǔn)備金率日起，下調(diào)存款準(zhǔn)備金率)“穩(wěn)中求進(jìn)” 穩(wěn)健的貨幣政策：其含義更加豐富，既包括防止通貨緊縮，也包括防止通穩(wěn)健的貨幣政策：其含義更加豐富，既包括防止通貨緊縮，也包括防止通貨膨脹?；蛘哒f，在防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下，保持貨幣供應(yīng)量適度增長，貨膨脹?；蛘哒f，在防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下，保持貨幣供應(yīng)量適度增長，支持國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展。穩(wěn)健的貨幣政策比較有靈活性，有助于支持國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展。穩(wěn)健的貨幣政策比較有靈活性，有助于更加積極妥

11、善地處理好穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)和防通脹三者之間的關(guān)系。更加積極妥善地處理好穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)和防通脹三者之間的關(guān)系。 “貨幣政策由兩年來的貨幣政策由兩年來的適度寬松適度寬松轉(zhuǎn)向轉(zhuǎn)向穩(wěn)健穩(wěn)健，是對(duì)當(dāng)前流動(dòng)性，是對(duì)當(dāng)前流動(dòng)性過于寬松、物價(jià)屢創(chuàng)新高等復(fù)雜形勢(shì)的積極應(yīng)對(duì)。過于寬松、物價(jià)屢創(chuàng)新高等復(fù)雜形勢(shì)的積極應(yīng)對(duì)?！苯煌ㄣy行首席交通銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家連平認(rèn)為，在當(dāng)前流動(dòng)性過剩，通脹預(yù)期居高不下的背景經(jīng)濟(jì)學(xué)家連平認(rèn)為，在當(dāng)前流動(dòng)性過剩，通脹預(yù)期居高不下的背景下，貨幣政策轉(zhuǎn)向穩(wěn)健，意在讓經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的貨幣環(huán)境回歸常態(tài)，有下，貨幣政策轉(zhuǎn)向穩(wěn)健，意在讓經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的貨幣環(huán)境回歸常態(tài)，有利于穩(wěn)定價(jià)格總水平，保持經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康運(yùn)行。

12、利于穩(wěn)定價(jià)格總水平，保持經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康運(yùn)行。 2.根據(jù)我國宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本情況，以及堅(jiān)持市場在資源配置中的決定性作用的改革要求，我國2014年財(cái)政政策的定位應(yīng)是，以發(fā)揮市場決定性作用為目標(biāo)的積極財(cái)政政策。這意味著我國將（ ） 降低個(gè)人所得稅、營業(yè)稅等稅種的起征點(diǎn) 提高糧食最低收購價(jià)和農(nóng)資補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 推行有利于城鎮(zhèn)化的稅收政策 合理擴(kuò)大信貸規(guī)模，加大對(duì)重點(diǎn)工程、“三農(nóng)”等方面的信貸支持 A B C D C典型例題假設(shè)2014年我國居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)將從3.5%回落至3%。下列能夠?qū)崿F(xiàn)這一變化的是（ ）提高利率，回籠貨幣穩(wěn)健的貨幣政策增發(fā)國債，擴(kuò)大投資緊縮性的財(cái)政政策企業(yè)減稅，降低負(fù)擔(dān)積極的財(cái)政政策

13、本幣升值，增加進(jìn)口外幣匯率升高A B C D C注意：積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政注意：積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策在調(diào)控目標(biāo)上側(cè)重點(diǎn)有所不同。策在調(diào)控目標(biāo)上側(cè)重點(diǎn)有所不同。積極的財(cái)政政策：積極的財(cái)政政策：保增長、促發(fā)展保增長、促發(fā)展穩(wěn)健的貨幣政策：穩(wěn)健的貨幣政策：防通脹、穩(wěn)物價(jià)防通脹、穩(wěn)物價(jià)【核心發(fā)散】【核心發(fā)散】 多角度理解財(cái)政在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用多角度理解財(cái)政在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用（1）財(cái)政與宏觀調(diào)控：政府通過財(cái)政政策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)）財(cái)政與宏觀調(diào)控：政府通過財(cái)政政策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。（2）財(cái)政與社會(huì)公平：通過加大財(cái)政對(duì)社會(huì)保障的支）財(cái)政與社會(huì)公平：

14、通過加大財(cái)政對(duì)社會(huì)保障的支出，從而維護(hù)社會(huì)公平。出，從而維護(hù)社會(huì)公平。（3）財(cái)政與消費(fèi)：通過財(cái)政補(bǔ)貼等形式，有利于促進(jìn)）財(cái)政與消費(fèi)：通過財(cái)政補(bǔ)貼等形式，有利于促進(jìn)消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需。消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需。（4）財(cái)政與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)（科學(xué)發(fā)展觀）：通過財(cái)政加大）財(cái)政與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)（科學(xué)發(fā)展觀）：通過財(cái)政加大對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出和少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展的支出，從而對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出和少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展的支出，從而統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)。統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)。 核心考點(diǎn)突破核心考點(diǎn)突破【圖解知識(shí)】稅收在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位【圖解知識(shí)】稅收在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位高考點(diǎn)撥高考

15、點(diǎn)撥：分析稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩分析稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個(gè)市場分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換個(gè)市場分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià)物價(jià))的關(guān)系。從國際市場看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等。的關(guān)系。從國際市場看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等。重難點(diǎn)：重難點(diǎn)：依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅是公民的基本義務(wù)（1 1）依法納稅的）依法納稅的必要性必要性稅收的地位與作用稅收的地位與作用：稅收國家財(cái)政收：稅收國家財(cái)政收入的主要來源，是國家賴依存在和實(shí)現(xiàn)

16、其各入的主要來源，是國家賴依存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。稅收的性質(zhì)稅收的性質(zhì)：我國的國家利益和集體利：我國的國家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民于民，用之于民 義務(wù)：義務(wù)：這是公民的基本義務(wù)，也是公這是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。民愛國的具體表現(xiàn)。 （2 2）要求）要求-公民要增強(qiáng)義務(wù)意識(shí)和權(quán)利意識(shí)公民要增強(qiáng)義務(wù)意識(shí)和權(quán)利意識(shí)第一，要第一，要增強(qiáng)義務(wù)意識(shí)增強(qiáng)義務(wù)意識(shí)，自覺誠信納稅，把依法納稅始自覺誠信納稅，把依法納稅始終看成自己應(yīng)盡的義務(wù)；終看成自己應(yīng)盡的義務(wù)；第二，公民應(yīng)自覺增強(qiáng)第二，公民

17、應(yīng)自覺增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)稅收監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權(quán)力的行為，關(guān)注稅收的積極監(jiān)督國家公職人員及公共權(quán)力的行為，關(guān)注稅收的征收和使用情況，對(duì)他們的征收和使用情況，對(duì)他們的違法行為進(jìn)行批評(píng)、檢舉違法行為進(jìn)行批評(píng)、檢舉，維護(hù)國家利益和自身利益維護(hù)國家利益和自身利益。 3.面對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，結(jié)構(gòu)性減稅成為積極財(cái)政政策的重心之一。國家結(jié)構(gòu)性減稅政策切實(shí)減輕小型微利企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。全國924萬余戶個(gè)體工商戶無需繳納增值稅和營業(yè)稅，占全部個(gè)體工商戶的比例達(dá)63以上。同時(shí)，將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策延長執(zhí)行期限并擴(kuò)大范圍。政策還明確從2012年月日起至2014年12月31日，實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策。同時(shí)，對(duì)蔬菜的批發(fā).零售免征增值稅，減輕物流企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的稅收負(fù)擔(dān)。 結(jié)合材料，運(yùn)用“財(cái)政作用財(cái)政作