1、精品文檔稅收實(shí)務(wù)模擬試題一一、單選題1、 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的事項(xiàng)是（C.將外購貨物無償贈(zèng)送他人）2、區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是（ B、課稅對(duì)象）3、17%的增值稅率屬于（A、比例稅率）4、 卷煙的消費(fèi)稅，每標(biāo)準(zhǔn)箱稅率150元，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià) 50元以上的56%，屬于（B、定額稅率）5、娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率 5%20%，屬于（C、幅度稅率）6、個(gè)人所得稅率屬于（D、超額累進(jìn)稅率）7、土地增值稅稅率屬于（C、超率累進(jìn)稅率）8個(gè)人所得稅中對(duì)于工資薪金所得，每月扣除2000元，屬于（A、比例稅率）9、實(shí)行稅款抵扣制的是（B、增值稅）A、所得稅C、消費(fèi)稅D、營業(yè)稅10、 消

2、費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（D、不納稅）11、 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)交的增值稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（B、組成計(jì)稅價(jià)格 =關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅）12、 中華人民共和國增值稅暫行條例的法律級(jí)次屬于（B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法）。13、 下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是（D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿）。14、 個(gè)人所得稅中適用 5級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得）15、某納稅人月工資 5800元，月扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不適用附加減除費(fèi)用的規(guī)定，則其應(yīng)納個(gè)

3、人所得稅額為（B、125）級(jí)數(shù)含稅級(jí)距稅率速算扣除數(shù)1不超過1500元302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分251005、多選題1、屬于流轉(zhuǎn)稅的是（B、增值稅C、消費(fèi)稅 D、營業(yè)稅） 2、負(fù)有增值稅納稅義務(wù)的有（A、在我國境內(nèi)銷售貨物 D、在我國進(jìn)口貨物）3、 消費(fèi)稅的納稅范圍有（A、過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品 D、不可再生和替代的石油類消費(fèi)品）4、 目前我國的出口退稅，主要指退（B、增值稅 C、消費(fèi)稅）三、判斷題1、 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，沒有取得增值稅專用發(fā)

4、票，仍然可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。（X）2、 納稅人同時(shí)從事適用高稅率和低稅率的項(xiàng)目，如果不能分別核算，從高適用稅率。（X）3、 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（X）4、 某企業(yè)從事貨物生產(chǎn)，年應(yīng)納增值稅銷售額180萬，屬于小規(guī)模納稅人。（V）5、 城建稅計(jì)稅依據(jù)是所得稅、營業(yè)稅、增值稅的稅額合計(jì)。（V）四、簡(jiǎn)答1、增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些？增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（1） 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主、兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)納增值稅銷售額在10

5、0萬元以下；（2） 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或零售為主、兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)納增值稅銷售額在180萬元以下；（3 ）年應(yīng)納增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視 同小規(guī)模納稅人。五、計(jì)算題1、某企業(yè)（一般納稅人）向某個(gè)體商店（小規(guī)模納稅人）銷售商品，開具普通發(fā)票。發(fā)票上采用銷售額和 銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法，注明交易額為 100 000元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。（要求計(jì)算過程）2、 天華工廠委托東方木器廠加工產(chǎn)品包裝用木箱，發(fā)出材料16 000元，支付加工費(fèi)3 600元和增值稅額 612元。支付給承運(yùn)部門的往返運(yùn)

6、雜費(fèi) 380元，其中運(yùn)費(fèi)300元，應(yīng)計(jì)運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額 33元（300X 11%）。 計(jì)算天華工廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3、 某外貿(mào)進(jìn)岀口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車，每輛的關(guān)稅完稅價(jià)格是8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率110%，消費(fèi)稅稅率5%,計(jì)算進(jìn)口這些小轎車應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。（要求計(jì)算過程）1、應(yīng)納增值稅額 100 000*17%/ （1+17%） =14529.91 （元）2、天華工廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 =612+33=645元。3、應(yīng)繳納關(guān)稅：140*8*110%=1232萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅(140*8+1232 ) *5%/ (1-5%) =123.79 萬元稅收實(shí)務(wù)模擬試題二套一、單選題1.

7、以下幾種說法中，能體現(xiàn)流轉(zhuǎn)稅特點(diǎn)的表述是（A.它與商品銷售環(huán)節(jié)和勞務(wù)提供過程有密切聯(lián)系）2. 下列稅種中，屬于中央稅的是（B.資源稅）3. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中錯(cuò)誤的是（D.消費(fèi)稅均實(shí)行從價(jià)征收的辦法）4. 下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（A.電視機(jī)）B.小汽車C.空調(diào)D.卡車5. 消費(fèi)稅納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位生產(chǎn)經(jīng)營（A.其納稅義務(wù)發(fā)生于生產(chǎn)完成時(shí)）6. 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)之一是納稅人實(shí)際繳納的（A.增值稅額）7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（D.為建造辦公樓發(fā)生的借款 利息）8. 征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額直接作為應(yīng)納稅所得

8、的項(xiàng)目有（B.偶然所得）9. 外籍人員具有以下情形的，就其來源于我國境內(nèi)境外的所得，向我國申報(bào)繳納個(gè)人所得稅（B.在中國境內(nèi)居住滿一年，中間離境二次累計(jì)50天）10. 某企業(yè)某一納稅年度的房產(chǎn)租金收為100000元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅（D.12000元）11. 下列資源中，屬于資源稅范圍的是（C.天然氣）12土地增值稅的稅率形式為（D.超率累進(jìn)稅率）13. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，計(jì)算征收土地增值稅時(shí)， 按照（B.房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格計(jì)算）14. 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（C.納稅人實(shí)際占用的土地面積）15. 在印花稅征收中，以應(yīng)稅憑證件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)的是（

9、B.權(quán)利、許可證照）二、多項(xiàng)選擇題1. 增值稅的納稅人在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售額的項(xiàng)目包括：向買方收取的（A.違約金B(yǎng).包裝費(fèi)D.安裝費(fèi)E.由納稅人代買方墊付的運(yùn)費(fèi)）2. 下列各項(xiàng)中，屬于契稅征范圍的是（A.出讓國有土地使用權(quán) B.房屋買賣C.房屋交換E.房屋贈(zèng)與）3. 屬于個(gè)人所得稅法中勞務(wù)報(bào)酬所得的是（B.按客戶要求提供設(shè)計(jì)圖所得報(bào)酬C.替人翻譯文件所得報(bào)酬 E. 審閱他人論文所得報(bào)酬）4. 以下各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是（ABCDE）A. 貿(mào)易性進(jìn)口貨物B. 入境旅客攜帶的行李物品C. 入境運(yùn)輸工具上工作人員攜帶的物品D. 個(gè)人進(jìn)口郵遞物品E. 饋贈(zèng)物品或以其他方式進(jìn)入國境的個(gè)人

10、物品5消費(fèi)稅的納稅范圍有（ABCD ）A、過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油類消費(fèi)品三、計(jì)算分析題1. 某日用化工廠為增值稅一般納稅人，12月初購進(jìn)原材料，專用發(fā)票注明稅款17萬元，價(jià)款100萬元，材料已驗(yàn)收入庫。12月中旬發(fā)生火災(zāi)，上述原材料受損，損失達(dá)20萬元。當(dāng)月銷售化妝品100箱，每箱2萬元(不含稅)。為迎新年將同類化妝品1箱分給本廠職工。該廠申報(bào)納稅如下(化妝品消費(fèi)稅率30%):計(jì)算該廠應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅，并簡(jiǎn)要說明理由。1. ( 1)火災(zāi)損失掉的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)岀；分給本廠職工的化妝品應(yīng)視同銷售，繳

11、納增值稅；分給本廠職工的消費(fèi)品應(yīng)視同銷售，繳納消費(fèi)稅。(2) 應(yīng)納增值稅額=(2 X 101X 17%) - ( 17-20X 17%) =20.74 萬元應(yīng)納消費(fèi)稅額=2X 101 X 30%=60.6萬元2. 中國公民張某2014年取得的各項(xiàng)收入如下：(1) 每月從單位領(lǐng)取工資、薪金6500元；(2) 15月份，每月參加文藝演出一次，每次收入20000元。(3 )將自己所著的一篇短篇小說文稿拍賣，取得收入30000元(4) 取得國債利息收入 3000元。(5) 取得保險(xiǎn)賠款25000元。(6) 取得一年期定期存款利息6000元。計(jì)算張某2014年全年應(yīng)納個(gè)人所得稅。附：個(gè)人所得稅稅率表(工

12、資薪金所得適用)級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(含稅級(jí)距)全月應(yīng)納稅所得額(不含稅級(jí)距)稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元不超過1455元的302超過1,500元至4,500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分超過7755元至27255元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分超過27255元至41255元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分超過41255元至57505元的部分355,5057超過80,000元的部分超

13、過57505元的部分4513,5052. (1)工資薪金個(gè)人所得稅(6500-3500) *10%-105=195 195*12=2340(2 )勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額 =20000* ( 1-20%) =16000個(gè)稅 16000*20%=3200，連續(xù) 5 個(gè)月，個(gè)稅共 3200*5=16000(3) 特許權(quán)使用費(fèi)個(gè)稅 30000* (1-20%) *20%=4800(4) 免稅(5)免稅(6)免稅 全年應(yīng)納稅總額=2340+16000+4800=23140稅收實(shí)務(wù)模擬試題三套一、單項(xiàng)選擇題I 屬于行為稅法的是（C 印花稅法）2. 增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物或增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未

14、分別核算或不能準(zhǔn)確核算其銷售額的，其增值稅稅率適用的確定方法是（B 從高適用稅率）3增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額而不足抵扣的部分（B 可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣）4根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是（A 啤酒）5酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售糧食白酒，收取包裝物押金而逾期未收回包裝物。關(guān)于押金的稅務(wù)處理的說法中，正確的是（D .繳納營業(yè)稅）6委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。該組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（C （材料成本+加工費(fèi)）*（ 1-消費(fèi)稅稅率）7屬于營業(yè)稅兼營行為的事項(xiàng)是（B 飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立柜臺(tái)外銷自

15、制鹵菜）8娛樂場(chǎng)所為顧客的娛樂活動(dòng)提供的飲食和銷售的煙酒（B 按娛樂業(yè)征稅）9納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為（D 土地所在地）10我國現(xiàn)行營業(yè)稅稅目、稅率是（A 按行業(yè)設(shè)計(jì)）II 關(guān)稅的納稅人如果故意違反規(guī)定，從而造成海關(guān)少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以追征。此追征的期限為（C 3年內(nèi)）12計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是（A 因?yàn)槲绰男写鄞U稅款義務(wù)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元）13根據(jù)我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，現(xiàn)行工資、薪金所得的月法定扣除額是人民幣（D 1800元）14.某油田2014年12月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱

16、、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅 （A.48840元）。15屬于資源稅納稅人的單位是 （A 開采石油的軍事單位）16資源稅計(jì)征辦法是（C從量定額征收）17房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（D 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加）18繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項(xiàng)是（B 生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地）19工資薪金個(gè)人所得稅率屬于（D、超額累進(jìn)稅率）20單位和個(gè)人發(fā)生的下列行為中，在繳納相關(guān)稅收的同時(shí)，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（D 商場(chǎng)銷售貨物）二、多項(xiàng)選擇題1. 屬于增值稅征稅范圍的有（BCE ）A.進(jìn)口小汽車B銷售房地產(chǎn)C.銷售自來水 D 銷售圖書E

17、代銷貨物2 消費(fèi)稅的納稅范圍有（ABD ）A、過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的B、 奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油類消費(fèi)品3. 我國目前具體行使稅收征收權(quán)的征稅機(jī)關(guān)有(ABD )A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B .財(cái)政機(jī)關(guān)C.工商行政管理機(jī)關(guān)D .海關(guān)E.銀行4屬于由于“營改增”征收增值稅的事項(xiàng)有(BCD )A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B .轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) C .轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)5以下各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是(ABED )A.貿(mào)易性進(jìn)口貨物B.入境旅客攜帶的行李物品C.入境運(yùn)輸工具上工作人員攜帶的物品D.個(gè)人進(jìn)口郵遞物品E.饋贈(zèng)物品或以其他方式進(jìn)入國境的個(gè)人物品三、簡(jiǎn)答題增值

18、稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：(1) 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主、兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)納增值稅銷售額在100萬元以下；(2) 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或零售為主、兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)納增值稅銷售額在 180萬元以下；(3 )年應(yīng)納增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視 同小規(guī)模納稅人。增值稅一般規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)納增值稅銷售額在小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以上的企業(yè)性單位、并且會(huì) 計(jì)核算健全，能夠按照稅款抵扣制核算

19、增值稅額。四、計(jì)算分析題1 某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2014年增值稅應(yīng)稅銷售額為 120萬元，2015年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的稅務(wù)事項(xiàng)通知書，通知納稅人在收到通知書后 10日內(nèi)報(bào)送增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表，但納稅人一直未報(bào)送。2015年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅多少？1. 小規(guī)模納稅人如果達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，在稅務(wù)局規(guī)定期限內(nèi)未申請(qǐng)一般納稅人資格的，按一般納稅人 稅率納稅，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。23.4/1.17*17%=3.4 萬元。2. 某生產(chǎn)

20、企業(yè)2014年有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)如下（1）取得產(chǎn)品銷售收入 2800萬元，（2） 接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開具的增值稅發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)3萬元；（3） 轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得收入60萬元；（4） 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得收入200萬元；（5）取得國債利息20萬元；（6）當(dāng)年主營業(yè)務(wù)成本 2200萬元，營業(yè)稅金及附加130萬元，其他業(yè)務(wù)成本120萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元, 管理費(fèi)用200萬元（其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50萬元），銷售費(fèi)用300萬元（其中，廣告費(fèi) 300萬元），全年?duì)I業(yè) 外支出40萬元（其中，通過政府部門對(duì)災(zāi)

21、區(qū)捐款 20萬元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工 商局罰款2萬元）；（7）支付工資總額230萬元（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付的工資屬于合理的工資薪金支岀）；（8）向工會(huì)組織撥付了 4.6萬元職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出了25萬元職工福利費(fèi)，發(fā)生了 7.8萬元職工教育經(jīng)費(fèi)；根據(jù)以上事實(shí)，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納的企業(yè)所得稅（分步驟計(jì)算會(huì)計(jì)利潤和納稅調(diào)整事項(xiàng)）。2. 答案:（1 ）利潤總額=（2800+117+60+200+20 ） - （2200+130+120+20+200+300+40 ） =487（2 ）納稅調(diào)增事項(xiàng)： 國債利息免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%為30萬元稅前扣除限額=（2800+200） X 5%o =15（萬元）由于業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的 60%大于當(dāng)年