1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)題庫(kù)匯總含答案下載1.企業(yè)首次公開發(fā)行股票的保薦工作中，工作底稿必須包括的內(nèi)容是（ ）。A. 保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)外部管理工作所形成的文件資料B. 保薦機(jī)構(gòu)在保薦過(guò)程中獲取和形成的文件資料C. 保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的一般事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見D. 發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件E. 在持續(xù)督導(dǎo)結(jié)束后獲取的文件資料、出具的的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)告等相

2、關(guān)文件【答案】: D【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引（證監(jiān)會(huì)公告20095號(hào)）第6條規(guī)定，工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過(guò)程中獲取和形成的文件資料；保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料；保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過(guò)程中的主要問(wèn)題形成的會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)要；保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行

3、上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見等；保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他人員進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商、開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗洠话l(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件；在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料、出具的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；其他對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的

4、文件資料及信息。2.根據(jù)公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（ ）年。2016年5月真題A. 10B. 7C. 5D. 3E. 20【答案】: C【解析】:公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引第6條規(guī)定，盡職調(diào)查工作完成后，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)撰寫盡職調(diào)查報(bào)告。同時(shí)，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度，工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)妥善存檔，保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于5年。3.根據(jù)上市公司收購(gòu)管理辦法的規(guī)定，以下

5、各選項(xiàng)相互獨(dú)立，下列關(guān)于信息披露的說(shuō)法，正確的有（ ）。甲公司和乙公司是控制關(guān)系，甲公司持有某上市公司15%股權(quán)，乙公司通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式收購(gòu)該上市公司10%股份，則乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書張某為甲公司董事，甲公司持有某上市公司18%股權(quán)，張某通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)收購(gòu)該上市公司4%股權(quán)，則張某應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書甲公司和乙公司無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，甲公司持有某上市公司19%股權(quán)，現(xiàn)乙公司收購(gòu)該上市公司2%股權(quán)，乙公司購(gòu)買該上市公司股權(quán)時(shí)向甲公司借款300萬(wàn)元，則乙公司無(wú)需編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書李某通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得某上市公司25%股份并且為第一大股東，其承諾3年內(nèi)放棄該上市公司表決權(quán)，則李某需要

6、編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書甲公司因國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)，取得某上市公司25%股份，甲公司需要編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，無(wú)需聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具核查意見A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:根據(jù)上市公司收購(gòu)管理辦法第17條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)上述權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書所披露的內(nèi)容出具核查意見，但國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的

7、不同主體之間進(jìn)行、因繼承取得股份的除外。投資者及其一致行動(dòng)人承諾至少3年放棄行使相關(guān)股份表決權(quán)的，可免于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)。根據(jù)第83條規(guī)定，在上市公司的收購(gòu)及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。如無(wú)相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；投資者受同一主體控制；投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；持有投

8、資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。一致行動(dòng)人應(yīng)

9、當(dāng)合并計(jì)算其所持有的股份。投資者計(jì)算其所持有的股份，應(yīng)當(dāng)包括登記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動(dòng)人名下的股份。項(xiàng)，甲公司和乙公司符合“投資者之前有股權(quán)控制關(guān)系”，構(gòu)成一致行動(dòng)人，其所持的上市公司股份應(yīng)合并計(jì)算，合并為25%，屬于20%30%范圍，因此乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。項(xiàng)，張某和甲公司符合“在投資者任職的董事，與投資者持有同一上市公司股份”，構(gòu)成一致行動(dòng)人，所持上市公司股份應(yīng)合并計(jì)算，合并為22%，屬于20%30%范圍，因此乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。項(xiàng)，甲公司和乙公司符合“銀行以外的其他法人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排”，構(gòu)成一致行動(dòng)人，其所持的上市公司股份應(yīng)合

10、并計(jì)算，合并為21%，屬于20%30%范圍，因此乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。項(xiàng)，李某通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得上市公司25%股份并為第一大股東，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，不存在例外情形；當(dāng)其承諾至少3年放棄行使相關(guān)表決權(quán)時(shí)，可以豁免聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具核查意見。項(xiàng)，甲公司因國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)，取得上市公司25%股份，則甲公司需要編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告，不存在例外情形；在此種變動(dòng)方式下，無(wú)論甲是否成為上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人，均無(wú)需聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)。4.有限責(zé)任公司首次股東會(huì)的召集人是（ ）。2013年6月真題A. 出資最多的人B. 1/3董事C. 代表10%表決權(quán)的股

11、東D. 監(jiān)事會(huì)或不設(shè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事【答案】: A【解析】:A項(xiàng)，公司法第38條規(guī)定，首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。BCD三項(xiàng)，第39條規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。定期會(huì)議應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定按時(shí)召開。代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事提議召開臨時(shí)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)會(huì)議。5.以下已經(jīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以通過(guò)損益轉(zhuǎn)回的有（ ）。2014年6月真題A. 以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)B. 可供出售權(quán)益工具C. 存貨D. 持有至到期投資E.

12、 無(wú)形資產(chǎn)【答案】: C|D【解析】:AE兩項(xiàng)適用于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值，發(fā)生減值后，一方面價(jià)值回升的可能性比較小，另一方面從會(huì)計(jì)信息穩(wěn)健性要求考慮，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。B項(xiàng)計(jì)提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回，但是不通過(guò)損益，而是“其他綜合收益”。6.甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對(duì)象發(fā)行人民幣普通股，下列發(fā)行對(duì)象中可以由上市公司發(fā)行銷售的有（ ）。丙公司，系甲公司實(shí)際控制的公司張某，系甲公司實(shí)際控制人李某，系甲公司的第二十大股東王某，系甲公司的員工趙某，甲公司的監(jiān)事A. 、B. 、C. 、D. 、E. 

13、;、【答案】: B【解析】:創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法第40條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷。非公開發(fā)行股票符合以下情形之一的，可以由上市公司自行銷售：發(fā)行對(duì)象為原前十名股東；發(fā)行對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)方；發(fā)行對(duì)象為上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者員工；董事會(huì)審議相關(guān)議案時(shí)已經(jīng)確定的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者或者其他發(fā)行對(duì)象；中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。7.關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說(shuō)法正確的有（ ）。2014年6月真題A. 向不特定對(duì)象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售B. 非公開發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日后，采

14、取非公開方式進(jìn)行推介C. 股東大會(huì)通過(guò)公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日刊登公開發(fā)行股票的招股意向書D. 配股時(shí)，控股股東主動(dòng)承諾認(rèn)購(gòu)其他股東放棄配售的股份【答案】: A|B【解析】:C項(xiàng)，證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤(rùn)分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過(guò)但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。D項(xiàng)，配股時(shí)，不允許控股股東認(rèn)購(gòu)其他股東放棄配售的股份。8.以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項(xiàng)（ ）。2015年5月真題甲公司發(fā)行股份購(gòu)買乙公司資產(chǎn)甲公司以

15、1000萬(wàn)股股份作為對(duì)價(jià)交換乙公司資產(chǎn)甲公司發(fā)行股份獲取職工服務(wù)甲公司發(fā)行股份獲取其他公司服務(wù)A. 、B. 、C. 、D. 【答案】: B【解析】:股份支付，是“以股份為基礎(chǔ)的支付”的簡(jiǎn)稱，是指企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。9.下列情形中，創(chuàng)業(yè)板上市公司可以自行銷售其非公開發(fā)行股票的有（ ）。發(fā)行對(duì)象為原前十名股東發(fā)行對(duì)象為上市公司股東非公開發(fā)行股票融資額不超過(guò)人民幣五千萬(wàn)元且不超過(guò)最近一年末凈資產(chǎn)的10%最近12個(gè)月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過(guò)最近一年末凈資產(chǎn)10%上市公司實(shí)際

16、控制人的聯(lián)營(yíng)企業(yè)A. B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:、兩項(xiàng)，創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法第40條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷。非公開發(fā)行股票符合以下情形之一的，可以由上市公司自行銷售：發(fā)行對(duì)象為原前10名股東；發(fā)行對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)方；發(fā)行對(duì)象為上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者員工；董事會(huì)審議相關(guān)議案時(shí)已經(jīng)確定的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者或者其他發(fā)行對(duì)象；中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。項(xiàng)應(yīng)為原前10名股東或上市公司控股股東；項(xiàng)，聯(lián)營(yíng)企業(yè)并不是實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)方

17、。、兩項(xiàng)，第37條第1款規(guī)定，上市公司申請(qǐng)非公開發(fā)行股票融資額不超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元且不超過(guò)最近1年末凈資產(chǎn)10%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)適用簡(jiǎn)易程序，但是最近12個(gè)月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過(guò)最近一年末凈資產(chǎn)10%的除外。、兩項(xiàng)與題干無(wú)關(guān)。10.下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述，正確的有（ ）。2016年5月真題上市公司獨(dú)立董事和監(jiān)事均不得成為股權(quán)激勵(lì)對(duì)象上市公司某核心技術(shù)人員成為股權(quán)激勵(lì)對(duì)象后，因重大違法違規(guī)行為該上市公司被證監(jiān)會(huì)行政處罰，則該核心技術(shù)人員根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年，股票期權(quán)的有效期從

18、授權(quán)日計(jì)算不得超過(guò)5年上市公司全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的5%任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的上市公司股票累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的1%，經(jīng)出席股東表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)的股東大會(huì)決議批準(zhǔn)的除外A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:項(xiàng)，上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法（2018年修訂）第8條規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。外

19、籍員工任職上市公司董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵(lì)對(duì)象。下列人員也不得成為激勵(lì)對(duì)象：最近12個(gè)月內(nèi)被證券交易所認(rèn)定為不適當(dāng)人選；最近12個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不適當(dāng)人選；最近12個(gè)月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或者采取市場(chǎng)禁入措施；具有公司法規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、高級(jí)管理人員情形的；法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權(quán)激勵(lì)的；中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。項(xiàng)，第18條規(guī)定，上市公司發(fā)生本辦法第7條規(guī)定的情形之一的，應(yīng)當(dāng)終止實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，

20、不得向激勵(lì)對(duì)象繼續(xù)授予新的權(quán)益，激勵(lì)對(duì)象根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中，出現(xiàn)本辦法第8條規(guī)定的不得成為激勵(lì)對(duì)象情形的，上市公司不得繼續(xù)授予其權(quán)益，其已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使。項(xiàng)，第13條規(guī)定，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期從首次授予權(quán)益日起不得超過(guò)10年。第30條規(guī)定，股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于12個(gè)月。、兩項(xiàng)，第14條第2款規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票，累計(jì)不

21、得超過(guò)公司股本總額的1%。11.根據(jù)上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則，非公開發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日指的是（ ）。A. 董事會(huì)召開日B. 發(fā)行期的首日C. 董事會(huì)決議公告日D. 股東大會(huì)決議公告日E. 證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行日【答案】: B【解析】:上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則（2017年修訂）第7條規(guī)定，定價(jià)基準(zhǔn)日是指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。定價(jià)基準(zhǔn)日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于發(fā)行底價(jià)的價(jià)格發(fā)行股票。12.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人存在的下列關(guān)聯(lián)關(guān)系中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有（ ）。2016年5月真

22、題發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)5%的股份保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人3%的股份，是其第五大股東保薦機(jī)構(gòu)的控股股東持有發(fā)行人8%的股份發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)6%的股份，是其第十大股東發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)6%的股份，發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)2%的股份A. B. C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第39條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過(guò)7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過(guò)7%的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共

23、同履行保薦職責(zé)，且該無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。13.王某為創(chuàng)業(yè)板某上市公司董事，根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引和上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A. 王某的配偶在買入該公司股票前應(yīng)當(dāng)將買入計(jì)劃書面通知該公司董事會(huì)秘書B. 王某不得從事以該公司股票為標(biāo)的證券的融資融券交易C. 王某因違反證券交易所規(guī)則被證券交易所公開譴責(zé)，3個(gè)月內(nèi)不得減持其所持的該公司股份D. 王某將持有的該公司可轉(zhuǎn)債全部轉(zhuǎn)換為該公司股票，當(dāng)年可將轉(zhuǎn)換所得的股票全部出售【答案】: D【解析】:A項(xiàng)，深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范

24、運(yùn)作指引（2015年修訂）第3.8.4條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和證券事務(wù)代表及前述人員的配偶在買賣本公司股票及其衍生品種前，應(yīng)當(dāng)將其買賣計(jì)劃以書面方式通知董事會(huì)秘書，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)核查公司信息披露及重大事項(xiàng)等進(jìn)展情況。B項(xiàng)，深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）第3.8.2條規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得從事以本公司股票為標(biāo)的證券的融資融券交易。C項(xiàng)，上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定第7條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定

25、、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的。董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的。中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。D項(xiàng)，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則第5條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在任職期間，每年通過(guò)集中競(jìng)價(jià)、大宗交易、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持本公司股份總數(shù)的25%，因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過(guò)1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓，不受前款轉(zhuǎn)讓比例的限制。第7條規(guī)定，因上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買

26、、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無(wú)限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件的股份計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計(jì)算基數(shù)。14.根據(jù)上市公司收購(gòu)管理辦法，下列不屬于簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容的是（ ）。A. 是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B. 擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式C. 嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為D. 上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量和比例E. 權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡(jiǎn)要情況【答案】:

27、 C【解析】:上市公司收購(gòu)管理辦法（2020年修訂）第16條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書：投資者及其一致行動(dòng)人的姓名、住所；投資者及其一致行動(dòng)人為法人的，其名稱、注冊(cè)地及法定代表人；持股目的，是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益；上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例；在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式、增持股份的資金來(lái)源；在上市公司中擁有權(quán)益的

28、股份變動(dòng)的時(shí)間及方式；權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡(jiǎn)要情況；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。15.根據(jù)首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)審核過(guò)程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票審核中止審查、恢復(fù)審查、終止審查等事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是（ ）。A. 發(fā)行人更換律師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)中止審查B. 發(fā)行人更換簽字律師，無(wú)需中止審查C. 發(fā)行人更換保薦機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)重新履行申報(bào)及受理程序D. 發(fā)行人中止審查事項(xiàng)消失后，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請(qǐng)E. 發(fā)行人中介機(jī)構(gòu)最近12個(gè)月內(nèi)被中國(guó)

29、證監(jiān)會(huì)行政處罰的，需要中介機(jī)構(gòu)履行復(fù)核程序【答案】: B【解析】:A項(xiàng)，首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)審核過(guò)程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求第4條問(wèn)答中規(guī)定，發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)無(wú)需中止審查。B項(xiàng)，第4條問(wèn)答中規(guī)定，發(fā)行人更換簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會(huì)計(jì)師、簽字資產(chǎn)評(píng)估師無(wú)需中止審查。C項(xiàng)，第4條問(wèn)答中規(guī)定，發(fā)行人更換保薦機(jī)構(gòu)的，除本監(jiān)管問(wèn)答第3條所列保薦機(jī)構(gòu)存在被立案調(diào)查或者執(zhí)業(yè)受限等非發(fā)行人原因的情形外，需重新履行申報(bào)及受理程序。D項(xiàng)，第5條問(wèn)答中規(guī)定，發(fā)行人中止審查事項(xiàng)消失后，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請(qǐng)。E項(xiàng)，第7條問(wèn)答中規(guī)定，發(fā)行人

30、中介機(jī)構(gòu)最近6個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的，需要中介機(jī)構(gòu)履行復(fù)核程序。16.保薦機(jī)構(gòu)推薦企業(yè)首次公開發(fā)行股票并在主板上市時(shí)，根據(jù)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告，下列屬于發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容的有（ ）。詳細(xì)說(shuō)明立項(xiàng)評(píng)估決策機(jī)構(gòu)成員意見、立項(xiàng)評(píng)估決策機(jī)構(gòu)成員審議情況詳細(xì)說(shuō)明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問(wèn)題以及對(duì)主要問(wèn)題的研究、分析與處理情況，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)主要問(wèn)題的解決情況詳細(xì)說(shuō)明內(nèi)部核查部門關(guān)注的主要問(wèn)題，逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)內(nèi)部核查部門意見的具體落實(shí)情況詳細(xì)說(shuō)明內(nèi)核小組會(huì)議討論的主要問(wèn)題及審核意見，逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)內(nèi)核小組意見的具體落實(shí)情況陳述核查證券

31、服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的情況A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:根據(jù)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告具體分析如下：項(xiàng)，第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明立項(xiàng)評(píng)估決策機(jī)構(gòu)成員意見、立項(xiàng)評(píng)估決策機(jī)構(gòu)成員審議情況。項(xiàng)，第29條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問(wèn)題以及對(duì)主要問(wèn)題的研究、分析與處理情況（如協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)召開定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的主要內(nèi)容等），重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)主要問(wèn)題的解決情況。項(xiàng)，第30條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)

32、說(shuō)明內(nèi)部核查部門關(guān)注的主要問(wèn)題，逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)內(nèi)部核查部門意見的具體落實(shí)情況。項(xiàng)，第31條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明內(nèi)核小組會(huì)議討論的主要問(wèn)題及審核意見，逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)內(nèi)核小組意見的具體落實(shí)情況。項(xiàng)，第32條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)陳述核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的情況，說(shuō)明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見與保薦機(jī)構(gòu)所作判斷存在的差異，對(duì)其中的重大差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明研究并予以解決的過(guò)程。17.證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)，承擔(dān)保薦責(zé)任的開始時(shí)點(diǎn)為（ ）。2015年9月真題A. 通過(guò)發(fā)行審核會(huì)議之日B. 獲得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批復(fù)之日C. 向證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日D. 持續(xù)督導(dǎo)開始之日【

33、答案】: C【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第60條規(guī)定，自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。18.關(guān)于管理層收購(gòu)，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有（ ）。2015年9月真題公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)2/3公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得過(guò)半數(shù)獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且經(jīng)監(jiān)事會(huì)審議同意后，提交公司股東大會(huì)審議A. 、B

34、. 、C. 、D. 【答案】: D【解析】:上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第51條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對(duì)本公司進(jìn)行收購(gòu)或者通過(guò)本辦法第5章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東

35、所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就本次收購(gòu)出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。19.根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知，下列關(guān)于住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展條件的說(shuō)法正確的有（ ）。物業(yè)已建成并權(quán)屬清晰，工程建設(shè)質(zhì)量及安全標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)要求，已按規(guī)定辦理住房租賃登記備案相關(guān)手續(xù)物業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，且產(chǎn)生持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流發(fā)起人（原始權(quán)益人）公司治理完善，并有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及較強(qiáng)運(yùn)營(yíng)管理能力，最近2年無(wú)重大違法違規(guī)行為優(yōu)先支持大中城市、雄安新區(qū)等國(guó)家政策重點(diǎn)支持區(qū)域，利用集體建設(shè)用地建設(shè)租賃用住房試點(diǎn)城市的住房租賃項(xiàng)目

36、及國(guó)家政策鼓勵(lì)的其他租賃項(xiàng)目開展資產(chǎn)證券化禁止住房租賃企業(yè)將閑置的商業(yè)辦公用房等改建為租賃住房并開展資產(chǎn)證券化融資A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:根據(jù)關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知具體分析如下：、三項(xiàng)，發(fā)行住房租賃資產(chǎn)證券化產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合下列條件：物業(yè)已建成并權(quán)屬清晰，工程建設(shè)質(zhì)量及安全標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)要求，已按規(guī)定辦理住房租賃登記備案相關(guān)手續(xù)；物業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，且產(chǎn)生持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流；發(fā)起人（原始權(quán)益人）公司治理完善，具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及較強(qiáng)運(yùn)營(yíng)管理能力，最近2年無(wú)重大違法違規(guī)行為。項(xiàng)，該項(xiàng)屬于住房租

37、賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的重點(diǎn)支持領(lǐng)域，并非住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的開展條件。項(xiàng)，鼓勵(lì)專業(yè)化、機(jī)構(gòu)化住房租賃企業(yè)開展資產(chǎn)證券化。支持住房租賃企業(yè)依法依規(guī)將閑置的商業(yè)辦公用房等改建為租賃住房并開展資產(chǎn)證券化融資。20.2017年12月31日，甲公司以銀行存款3400萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司80%的有表決權(quán)股份后，能控制乙公司并將其作為一個(gè)資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為3000萬(wàn)元。2018年12月31日，甲公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面確定的乙公司按購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元，可收回金額為4500萬(wàn)元，甲公司合并財(cái)務(wù)

38、報(bào)表中，2018年12月31日對(duì)乙公司投資產(chǎn)生商譽(yù)的減值損失金額為（ ）。A. 600萬(wàn)元B. 0萬(wàn)元C. 1250萬(wàn)元D. 1000萬(wàn)元E. 750萬(wàn)元【答案】: A【解析】:2017年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)34003000×80%1000（萬(wàn)元），該商譽(yù)為不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)，但對(duì)相關(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)包括在內(nèi)，調(diào)整資產(chǎn)組的賬面價(jià)值，然后根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)組賬面價(jià)值與其可收回金額進(jìn)行比較，以確定資產(chǎn)組（包括商譽(yù)）是否發(fā)生了減值，包含少數(shù)股東商譽(yù)價(jià)值的完全商譽(yù)

39、1000÷80%1250（萬(wàn)元），2018年12月31日包含完全商譽(yù)的乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值400012505250（萬(wàn)元），乙公司可收回金額為4500萬(wàn)元，則應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備52504500750（萬(wàn)元），因合并財(cái)務(wù)報(bào)表中只反映歸屬于母公司的商譽(yù)，所以2018年12月31日對(duì)乙公司投資產(chǎn)生商譽(yù)的減值損失金額750×80%600（萬(wàn)元）。21.以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市和主板上市的說(shuō)法正確的有（ ）。2015年5月真題發(fā)行人都是持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的公司創(chuàng)業(yè)板上市公司需報(bào)送最近2年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表主板上市公司需報(bào)送最近3年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)

40、明書出具確認(rèn)意見A. 、B. 、C. 、D. 、【答案】: B【解析】:項(xiàng)，首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法（2018年修訂）第9條第1款規(guī)定，發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外。根據(jù)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法（2018年修訂）第11條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司。項(xiàng)，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件（2014年修訂），創(chuàng)業(yè)板上市公司需報(bào)送最近3年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表。項(xiàng)，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露

41、內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件（2006年修訂），主板上市公司需報(bào)送最近3年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表。項(xiàng)，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書（2015年修訂）第106條第3項(xiàng)，招股說(shuō)明書結(jié)尾應(yīng)列明附件，并在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露。附件應(yīng)包括的文件之一即是發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書的確認(rèn)意見。22.甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)

42、尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（ ）。2015年5月真題A. 確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元B. 確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元C. 確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元D. 確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元【答案】: A【解析】:因?yàn)闃?biāo)的資產(chǎn)不存在，所以不能確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，履約發(fā)生的損失為20萬(wàn)元（320300），不履約發(fā)生的損失300×10%30（萬(wàn)元），則確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元。23.2014年8月31日，上市公司通過(guò)向甲公司發(fā)行股份購(gòu)買

43、資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價(jià)20億，標(biāo)的公司2013、2014年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說(shuō)法正確的有（ ）。2015年11月真題標(biāo)的公司可以是有限合伙企業(yè)標(biāo)的公司必須符合首發(fā)管理辦法規(guī)定配套融資補(bǔ)流不超過(guò)6億元配套融資補(bǔ)流不超過(guò)10億元在審議本次重組時(shí)召開的股東大會(huì)，甲應(yīng)回避表決A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:、兩項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組

44、管理辦法（2019年修訂）第13條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起36個(gè)月內(nèi)，向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買資產(chǎn)，導(dǎo)致上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)總額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。第2款第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司，且符合首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法規(guī)定的其他發(fā)行條件。本題中，上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額為20億元，上市公司向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買的資產(chǎn)總額為：max20，1220

45、（億元），占比100%，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，則上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體即標(biāo)的公司應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司而不能是有限合伙企業(yè)，且符合首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法規(guī)定的其他發(fā)行條件。、兩項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，可以同時(shí)募集部分配套資金，其定價(jià)方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)

46、充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%；或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%。則本題中，配套融資補(bǔ)流不超過(guò)10億元。項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第24條第2款、第3款規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。交易對(duì)方已經(jīng)與上市公司控股股東就受讓上市公司股權(quán)或者向上市公司推薦董事達(dá)成協(xié)議或者默契，可能導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的，上市公司控股股東及其關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)回避表決。24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為企業(yè)內(nèi)部控制提供內(nèi)部控制

47、審計(jì)業(yè)務(wù)，下列做法正確的有（ ）。甲公司于2018年5月申報(bào)IPO，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明“審計(jì)了甲公司2015年1月1日2017年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，我們認(rèn)為，甲公司按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”乙公司拒絕提供書面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因此出具否定意見注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為丙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為丁公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重要缺陷，以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和管理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，并在內(nèi)部控制審

48、計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷描述段，對(duì)重要缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)影響進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注到戊公司的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷A. 、B. 、C. 、D. 、E. 【答案】: E【解析】:項(xiàng)，內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，而不是對(duì)內(nèi)部控制在某個(gè)期間段內(nèi)每天的運(yùn)行情況發(fā)表審計(jì)意見；項(xiàng)，被審計(jì)單位管理層拒絕提供書面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施，包括確定該事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見可能產(chǎn)生

49、的影響，而不是直接因此出具否定意見；項(xiàng)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明；項(xiàng)，針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷（注意，是重大缺陷而非重要缺陷），在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露；項(xiàng)，重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合，內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)表明可能存在重大缺陷。25.下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（

50、 ）。2013年6月真題A. 甲企業(yè)用賬面價(jià)值100萬(wàn)元的持有至到期投資換取乙公司的無(wú)形資產(chǎn)，乙公司的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值102萬(wàn)元B. 乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100%的股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60%的股權(quán)C. 甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺(tái)設(shè)備與乙公司一項(xiàng)專利交換，設(shè)備的公允價(jià)值為80萬(wàn)元，甲公司另向乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬(wàn)元D. 甲企業(yè)用公允價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)換取乙公司的機(jī)器設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)32萬(wàn)元E. 丙公司向紅十字會(huì)捐贈(zèng)叉車10輛F. 甲公司年終時(shí)將公司存貨作為股利發(fā)放給股東

51、G. 甲公司發(fā)行股票100萬(wàn)股，取得乙公司一項(xiàng)專利權(quán)【答案】: C|D【解析】:A項(xiàng)，持有至到期投資為貨幣性資產(chǎn)。B項(xiàng)，在企業(yè)合并、債務(wù)重組中取得的非貨幣性資產(chǎn)，其成本確定分別適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)企業(yè)合并和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)債務(wù)重組。C項(xiàng)，20÷（8020）20%25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換（注意，此處甲公司和乙公司盡管屬于關(guān)聯(lián)方，但只說(shuō)明其交換資產(chǎn)可能導(dǎo)致非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)）。D項(xiàng)，32÷20016%25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。EF兩項(xiàng)，企業(yè)將其擁有的非貨幣性資產(chǎn)無(wú)代價(jià)地轉(zhuǎn)讓給其所有者或其他企業(yè)，或由其所有者或其他企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)

52、無(wú)代價(jià)地轉(zhuǎn)讓給企業(yè)屬于非互惠轉(zhuǎn)讓，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，實(shí)務(wù)中，與所有者的非互惠轉(zhuǎn)讓如以非貨幣性資產(chǎn)作為股利發(fā)放給股東等，屬于資本性交易。G項(xiàng)，企業(yè)以發(fā)行股票形式取得的非貨幣性資產(chǎn)，相當(dāng)于以權(quán)益工具換入非貨幣性資產(chǎn)。26.主板上市公司非公開發(fā)行股票，下列事項(xiàng)中不屬于股東大會(huì)批準(zhǔn)的是（ ）。A. 前次募集資金使用的報(bào)告B. 本次募集資金使用的可行性報(bào)告C. 本次證券發(fā)行的方案D. 本次聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)【答案】: D【解析】:上市公司證券發(fā)行管理辦法（2008年修訂）第40條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)發(fā)行證券，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就下列事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)股東大

53、會(huì)批準(zhǔn)：本次證券發(fā)行的方案；本次募集資金使用的可行性報(bào)告；前次募集資金使用的報(bào)告；其他必須明確的事項(xiàng)。27.甲、乙、丙、丁均為科創(chuàng)板上市公司，根據(jù)科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行），下列關(guān)于信息披露的說(shuō)法，正確的是（ ）。A. 乙公司自愿披露與公司有關(guān)的某事件信息，該信息不屬于依法應(yīng)當(dāng)披露的信息，乙公司應(yīng)當(dāng)按照同一標(biāo)準(zhǔn)披露后續(xù)類似事件B. 丙公司不得在非交易時(shí)段對(duì)外發(fā)布重大信息，已經(jīng)泄密或者確實(shí)難以保密的除外C. 丁公司尚未盈利，其應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因D. 甲公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信

54、息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應(yīng)在該重大事項(xiàng)達(dá)成初步意向時(shí)對(duì)外披露【答案】: A【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）（證監(jiān)會(huì)令第154號(hào)）第13條規(guī)定，科創(chuàng)公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人認(rèn)為相關(guān)信息有助于投資者決策，但不屬于依法應(yīng)當(dāng)披露信息的，可以自愿披露?？苿?chuàng)公司自愿披露的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，科創(chuàng)公司不得利用該等信息不當(dāng)影響公司股票價(jià)格，并應(yīng)當(dāng)按照同一標(biāo)準(zhǔn)披露后續(xù)類似事件。B項(xiàng)，第14條規(guī)定，科創(chuàng)公司和信息披露義務(wù)人確有需要的，可以在非交易時(shí)段對(duì)外發(fā)布重大信息，但應(yīng)當(dāng)在下一交易時(shí)段開始前披露相關(guān)公告，不得以新聞發(fā)布或者答記者問(wèn)等形式代替信息披露

55、。C項(xiàng)，第12條第2款規(guī)定，科創(chuàng)公司尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因，以及對(duì)公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性等方面的影響。D項(xiàng)，第10條規(guī)定，科創(chuàng)公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的公司，可以暫不披露，但最遲應(yīng)在該重大事項(xiàng)形成最終決議、簽署最終協(xié)議、交易確定能夠達(dá)成時(shí)對(duì)外披露。已經(jīng)泄密或確實(shí)難以保密的，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)立即披露該信息。28.甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬(wàn)股票，2014年9月將300萬(wàn)股全部賣出，獲得收益20萬(wàn)元，以下說(shuō)法正確的有

56、（ ）。2014年12月真題A. 收益20萬(wàn)元應(yīng)歸公司所有，應(yīng)由董事會(huì)收回其所得收益B. 公司董事會(huì)不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行C. 股東要求董事會(huì)收回收益，董事會(huì)在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會(huì)以公司名義向人民法院提起訴訟D. 證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對(duì)象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會(huì)無(wú)權(quán)收回監(jiān)事李某的收益【答案】: A|B【解析】:證券法第47條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買

57、入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第1款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。29.下列關(guān)于公眾公司重大資產(chǎn)重組的規(guī)定，正確的是（ ）。A. 公眾公司實(shí)際控制人以其他資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)股份，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B. 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于12個(gè)月C. 對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告預(yù)測(cè)金額80%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施D. 甲為公眾公司，購(gòu)買乙公司100%股權(quán)，最近一年乙公司經(jīng)審