1、用友軟件股份有限公司2010年03月更敏捷更敏捷 更智慧更智慧 更幸福更幸福 全面成本管理解決方案全面成本管理解決方案中國市場進入微利時代質(zhì)量和安全環(huán)保壓力日益加大微利時代市場競爭日益激烈資源日益緊張金融環(huán)境日益復(fù)雜多變企業(yè)經(jīng)營管理本質(zhì) 收入-成本=利潤項目原產(chǎn)品降低成本后變化定價10元10元不變成本9元8.1元降低10%利潤1元1.9元增加近1倍利潤率10%近20%增長率近100%成本降低10%，利潤就翻一番成本管理重點和難點如何確定成本目標(biāo)？如何確定成本目標(biāo)？如何精細化核算生產(chǎn)成本？如何精細化核算生產(chǎn)成本？ 如何控制生產(chǎn)成本？如何控制生產(chǎn)成本？如何進行成本分析？如何進行成本分析？如何進行成

2、本考核如何進行成本考核? ?如何獲得成本競爭優(yōu)勢？如何獲得成本競爭優(yōu)勢？ 成本管理重點和難點一、如何制定成本目標(biāo)？成本目標(biāo)制定銷售預(yù)測產(chǎn)量預(yù)測價格預(yù)測費用預(yù)測工資預(yù)測單耗預(yù)測成本預(yù)測利潤預(yù)測模擬調(diào)整制訂計劃成本目標(biāo)銷售計劃生產(chǎn)計劃費用計劃工資總額采購計劃質(zhì)量計劃模擬調(diào)整制訂預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算費用預(yù)算工資預(yù)算采購預(yù)算歷史數(shù)據(jù)/市場數(shù)據(jù)/同行業(yè)數(shù)據(jù)預(yù)測模型利潤分析預(yù)測模型量本利分析成本管理重點和難點二、如何精細化核算生產(chǎn)成本？如何精細化核算生產(chǎn)成本？標(biāo)準(zhǔn)成本核算業(yè)務(wù)場景精細化成本核算成本管理產(chǎn)量、在產(chǎn)品、水電汽用量費用預(yù)算 目標(biāo)成本 材料成本 出庫數(shù)量人工費用折舊費用制造費用 其他費用成本分析/

3、預(yù)測信息制造成本與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)關(guān)系存貨核算與成本核算關(guān)系銷售、出口業(yè)務(wù)系統(tǒng)成本核算輸出發(fā)票進口入庫、保稅入庫保稅入庫銷售出庫調(diào)入入庫盤盈單記賬采購入庫暫估處理成本卷積期末處理盤盈、調(diào)撥代管掛賬單代管入庫存貨帳務(wù)總帳、明細賬實際成本結(jié)算跌價損失暫估成本成本計價賬務(wù)調(diào)整出入庫調(diào)整跌價準(zhǔn)備進口管理采購VMI代管采購全月平均、移動平均、先進先出、后進先出、個別計價、計劃價核算/售價核算6種成本計價方式。提供按倉庫、部門、存貨3種核算方式。支持普通采購、VMI、受托代銷、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運銷售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)成本核算。核算方式核算方式支持暫估入庫成本處理：提

4、供月初回沖、單到回沖和單到補差三種暫估處理方式。暫估成本處理利用出、入庫調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時登記明細賬或差異賬/差價賬。業(yè)務(wù)調(diào)整集成成本管理模塊進行成本卷積，分層、一次性完成原材料、成品成本核算與分配成本卷積計提存貨跌價準(zhǔn)備自由項核算不核算成本倉庫車間挪料、退貨成本核算擴展業(yè)務(wù)發(fā)貨單、發(fā)票結(jié)算成本處理材料出庫假退料生產(chǎn)領(lǐng)料出庫低值易耗出庫存貨核算精細化成本項目管理作業(yè)數(shù)據(jù)分析結(jié)果成本分析管理作業(yè)數(shù)據(jù)粗放的手工管理ERP支持下精細管理ERP+BI支持下目標(biāo)成本管理10個成本項目500個成本項目標(biāo)準(zhǔn)成本成本費用準(zhǔn)確分配共用材料訂單/項目單品直接人工輔助費用制造費用成本中心1成

5、本中心2成本中心4成本中心3分配方法分配范圍精細程度成本對象成本中心如何分配工序/作業(yè)成本分層卷積計算 產(chǎn)成品A20011031104310321029材料價格：100工 、費：20. . .材料價格：50材料價格：110材料價格：200工 、費：20. . .數(shù)量 2數(shù)量 1材料價格：200工 、 費：20數(shù)量 1數(shù)量 2數(shù)量 1材料價格：620工 、費：40數(shù)量 1生產(chǎn)成本管理流程成本自動核算流程圖折舊費用表人工費用表制造費用表材料及外購半成品耗用表共耗費用表輔助費用表完工產(chǎn)品日報表月末在產(chǎn)品處理表期初數(shù)據(jù)系統(tǒng)設(shè)置定義費用歸集取數(shù)接口定義費用分配率定義成本中心定義核算方法定義費用定額與分配

6、范圍費用歸集成本計算成本分析憑證處理成本匯總表成本明細表訂單成本核算訂單號+訂單行號為成本對象選中核算方法選擇存貨數(shù)據(jù)來源人工費用來源制造費用來源折舊費用來源該選擇也可以支持訂單成本.還可以支持工序成本訂單成本對象工資費用也可以來源于薪資系統(tǒng)或直接手工錄入!也可以直接手工錄入!也可以來源于總帳系統(tǒng)或手工錄入!訂單成本費用歸集分配設(shè)置定義費用自動歸集取數(shù)公式共耗材料分配率各項費用分配率在產(chǎn)品等分配率共耗費用也可以選擇直接分配! 費用歸集取數(shù)公式訂單成本數(shù)據(jù)歸集及成本計算按訂單領(lǐng)料才能在核算訂單成本時取到準(zhǔn)確的該訂單材料消耗數(shù)據(jù)按生產(chǎn)訂單詳細記錄其生產(chǎn)過程中的投入和訂單變化!自動按訂單統(tǒng)計完工產(chǎn)品

7、產(chǎn)量!訂單工時消耗,直接取自每個訂單的上報工時制造費用折舊費用人工費用成本核算按層卷積,卷積過程透明卷積時ERP自動按訂單從存貨核算系統(tǒng)統(tǒng)計材料出庫!三、如何進行成本分析？成本管理重點和難點成本管理主題分析單位變動成本差異率固定成本差異率單位成本差異率成本結(jié)構(gòu)成本性態(tài)采購成本制造成本全成本成本計劃完成率材料成本差異率人工成本差異率制造費用差異率其它費用差異率采購成本價差額采購成本價差率采購成本完成率材料成本量差額材料成本量差率計劃成本差異率 成本差異率費用分配率產(chǎn)品全成本訂單全成本客戶全成本成本分析與決策支持成本趨勢分析成本中心結(jié)構(gòu)分析成本項目結(jié)構(gòu)分析成本習(xí)性結(jié)構(gòu)分析四、如何獲得成本競爭優(yōu)勢？

8、 成本管理重點和難點如何理解全面成本管理 采購成本采購成本倉庫成本倉庫成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 銷售費用銷售費用人力成本人力成本資金成本資金成本質(zhì)量成本質(zhì)量成本日常費用日常費用固定資固定資產(chǎn)成本產(chǎn)成本運輸成本運輸成本全員全員全局全局全過程全過程成本管理信息基礎(chǔ)用友全面成本管理解決方案架構(gòu)全面成本管理績效飛輪4.全員績效評價與獎懲1.建立信息與精細核算基礎(chǔ)3.全過程預(yù)算與成本管控2.設(shè)立目標(biāo)成本標(biāo)準(zhǔn)與KPI全面成本管理采購成本居高不下原材料價格不斷上漲、物料積壓如山、供應(yīng)商和采購人員勾結(jié)，一系列現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)采購成本居高不下。采購管理業(yè)務(wù)場景借助ERP砍采購成本的主要方法供應(yīng)商管理：采購價格管理：采購

9、質(zhì)量控制采購時間控制采購數(shù)量控制供應(yīng)商協(xié)同門戶供應(yīng)商授信123應(yīng)付賬期第二：供應(yīng)商管理第三：采購價格管理 全部零件一品一票，精細管理；零件采購計劃由技術(shù)部門出示購買依賴書；人民幣升值，部分零件國內(nèi)采購轉(zhuǎn)國外采購； 荏原博泵有限責(zé)任公司是中日合資，主要生產(chǎn)具有世界先進水平的電站用泵、特種冶金礦用泵、大型給排水泵和各類工業(yè)用流程泵。生產(chǎn)成本居高不下材料消耗高、質(zhì)量難保證、停工待料、還要交貨延期，成本能降下來嗎?生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)場景借助ERP砍生產(chǎn)成本的主要方法工序成本管理： 123訂單成本管理： 產(chǎn)能管理 替代料 計件工資 PDM接口 工序委外 限額領(lǐng)料 插單模擬 工程變更改制挪料 訂單BOM 設(shè)備管

10、理多版本BOM管理,防止錯誤BOM造成缺料損失和領(lǐng)料錯誤!銷售訂單BOM第一:生產(chǎn)計劃管理滾動計劃修正銷售預(yù)測和實際訂單之間的差異,減少過量生產(chǎn),處理緊急插單!可視化排程使調(diào)整生產(chǎn)計劃更直接更方便!第二:訂單成本管理按訂單備料、發(fā)料，杜絕原材料浪費!訂單成本差異分析第三:工序成本管理通過工序質(zhì)量控制，保證保證不合格品流向下到工序!及時反映工序進度及完工情況, 作為生產(chǎn)車間考核和計件工資的依據(jù)!成本控制必須細化管理，細化到訂單，細化到工序，細化到每個人!生產(chǎn)成本控制典范上海瓦錫蘭ABC作業(yè)成本法歸集費用將管理費用計入生產(chǎn)成本物料流轉(zhuǎn)全部以訂單和工序為核心上海瓦錫蘭齊耀柴油機有限公司是由芬蘭瓦錫蘭

11、集團與中國船舶重工集團公司第七一一研究所共同投資組建的合資企業(yè),制造生產(chǎn)瓦錫蘭Auxpac系列船用發(fā)電機組。庫存成本高度積壓產(chǎn)品塞滿倉庫各個角落,工具、材料無序堆放，如何理清當(dāng)前家底？倉庫管理業(yè)務(wù)場景借助ERP砍庫存成本的主要方法庫存現(xiàn)場管理：123庫存儲備管理：貨位管理 條碼管理 訂單預(yù)留盤點管理 批次/序列號 庫存預(yù)警第一:需求計劃能生產(chǎn)出產(chǎn)品不算英雄,能賣出去才是英雄!找到市場你所向披靡!物料計劃需求不準(zhǔn),會導(dǎo)致大量原材料滯留倉庫,造成巨大浪費!嚴(yán)格執(zhí)行費用定額控制, 請購時提前知道請購是否超支!第二:庫存儲備管理市場變幻莫測,緊急插單不斷, 動態(tài)安全庫存才能減少停工待料!庫存不是資產(chǎn),

12、是浪費,找到浪費的根源,堅決消滅!第三:庫存現(xiàn)場管理不知道有多少物料,不知道放在何處,同沒有庫存一樣!按BOM,按訂單限額領(lǐng)料控制,杜絕超領(lǐng)行為!把80%的精力放在20%的物料上,控制成本立竿見影!庫存成本控制典范深圳四方電子 采用統(tǒng)一的物料編碼，提供了賬物對賬的基礎(chǔ)庫存準(zhǔn)確率由原來不到50提高到99以上庫存成本降低200萬以上深圳市四方電氣技術(shù)有限公司是深圳市民營高科技企業(yè)，主要從事電氣傳動產(chǎn)品交流變頻調(diào)速器的開發(fā)、生產(chǎn)與銷售。經(jīng)過3年多的發(fā)展，已經(jīng)成為國內(nèi)最主要的知名變頻器生產(chǎn)廠家之一。隱性成本要占整個損失的90左右可視成本僅占整個損失的10左右質(zhì)量成本損失不容忽視質(zhì)量管理業(yè)務(wù)場景借助ER

13、P砍質(zhì)量成本質(zhì)量過程控制：供應(yīng)商績效評估不良品管理序列號管理123質(zhì)量成本分析質(zhì)量追溯管理：第一：建立質(zhì)量管理規(guī)范建立質(zhì)量管理規(guī)范建立質(zhì)量成本核算體系定時進行質(zhì)量成本分析建立三級質(zhì)量成本核算體系，使質(zhì)量成本核算更加精細一切行為有準(zhǔn)則 一切行為有記錄一切行為有監(jiān)控 一切行為有復(fù)核 第二：全過程的質(zhì)量控制設(shè)計過程質(zhì)量控制制造過程質(zhì)量控制輔助過程質(zhì)量控制使用過程質(zhì)量控制未開工生產(chǎn)中已完工按國家或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)維護質(zhì)量檢驗規(guī)程針對不同對象確定檢驗依據(jù)和不同檢驗方案對供應(yīng)商資質(zhì)審批表相關(guān)證照進行有效期管理和到期預(yù)警提示實時追加首營企業(yè)審核，為降低質(zhì)量成本提供源頭控制第三：質(zhì)量追溯管理批次關(guān)聯(lián)訂單調(diào)撥批次關(guān)聯(lián)訂

14、單生產(chǎn)批號關(guān)聯(lián)入庫 批次追溯分析 降低了產(chǎn)品總成本；改善和強化了企業(yè)的質(zhì)量管理體系和基礎(chǔ)管理工作；進貨的原材料、動力、備品、備件、外購?fù)鈪f(xié)件質(zhì)量合格率由原來的95%提高到98； 汽車及工程機械用濾清器; 汽車濾清器馬勒汽車零部件位居全球30強之列。馬勒東炫濾清器（天津）有限公司是世界著名的汽車發(fā)動機活塞和濾清器制造商德國馬勒集團和韓國主要濾清器生產(chǎn)商東炫集團在中國建立的獨資子公司。銷售毛利越來越低價格一降再降，銷售費用居高不下，收入目標(biāo)總是難以實現(xiàn)，如何突破現(xiàn)有的模式？銷售管理業(yè)務(wù)場景借助ERP砍銷售成本銷售價格控制：銷售費用控制：信用控制：分銷與零售成本控制包裝物成本控制促銷成本控制活動與日

15、歷樣品成本控制123發(fā)貨運輸控制第一：銷售價格控制銷售價格政策模擬報價最低售價控制銷售報價系統(tǒng)中嚴(yán)格定義銷售價格政策，避免銷售隨意報價，損害公司利潤系統(tǒng)提供嚴(yán)格的價格審批，保證價格政策有效落實。系統(tǒng)提供報價單歷史查詢，使得出現(xiàn)價格問題有據(jù)可查。在應(yīng)對招投標(biāo)時，根據(jù)BOM和生產(chǎn)工藝，在模擬成本基礎(chǔ)上適當(dāng)加成，輔助企業(yè)做出合理報價。系統(tǒng)控制最低售價，避免盲目降價，損害企業(yè)利潤。第二：銷售費用控制代墊費用控制多角度費用歸集，有效控制費用支出。包括：部門費用、業(yè)務(wù)員費用、活動費用、商機費用、客戶費用、聯(lián)系人費用及時監(jiān)控商機、活動、客戶、業(yè)務(wù)員、部門等發(fā)生費用支出情況，將有限的資金花在刀刃上，節(jié)約費用成

16、本。第三：信用控制部門信用控制信用額度/信用等級/信用天數(shù)個人信用控制信用額度/信用等級/信用天數(shù)客戶信用控制：信用額度、信用等級、信用天數(shù)收款協(xié)議、允限銷收付款協(xié)議：按客戶設(shè)置、業(yè)務(wù)日期、月結(jié)、多個固定立賬日、多個立賬單據(jù)接單環(huán)節(jié)嚴(yán)格審查信用額度和可用量；交貨及時性借助ERP大幅提升；包裝物成本的精細核算。 安徽洽洽集團，主要生產(chǎn)“洽洽”系列食品，產(chǎn)品暢銷全國并出口遠銷東亞、東南亞、歐美等三十多個國家和地區(qū)，職工總?cè)藬?shù)達8000多人。 不是所有的客戶都能賺錢20%的客戶給企業(yè)帶來80%的收入、50%的客戶是不賺錢的、20%的客戶是虧損的，市場費用投入了到底有沒有效果？客戶關(guān)系管理業(yè)務(wù)場景借助

17、CRM砍客戶成本金字塔管理銷售漏斗管理：信用控制：應(yīng)收賬款控制客戶調(diào)查管理銷售文檔管理商機/客戶毛利分析服務(wù)成本控制123客戶投訴管理定義評估客戶等級的關(guān)鍵指標(biāo)和分級標(biāo)準(zhǔn)堅決砍掉金字塔底層、利潤為負的劣質(zhì)客戶。客戶價值模型設(shè)置客戶價值金字塔客戶全貌砍掉劣質(zhì)客戶的同時，不要忘記查看客戶的交往歷史。銷售模式設(shè)置銷售階段配額銷售漏斗監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)銷售流程，是控制銷售成本的第一步根據(jù)銷售目標(biāo)合理設(shè)置每個銷售階段的理想狀態(tài)有限資源投入到有希望迅速落單的客戶上。應(yīng)收賬齡幫助企業(yè)迅速甄別劣質(zhì)客戶應(yīng)收明細賬欠款客戶分析應(yīng)收賬齡分析欠款客戶一目了然，需要砍掉他們嗎？應(yīng)收賬款明細反映每一筆款項的來龍去脈通過CRM

18、有效管理潛在客戶試制的樣品；借助ERP向客戶自動EMS通知產(chǎn)品漲價；業(yè)務(wù)員時間的有效管理，保證工作績效；蘇州市佳禾食品工業(yè)有限公司年生產(chǎn)規(guī)模達到2.5萬噸，生產(chǎn)咖啡、麥片、奶茶、焙烤、冰淇淋、嬰兒奶粉等奶精系列和固體飲料系列產(chǎn)品。用工成本越來越高一個員工成本是他工資的5倍人力資源業(yè)務(wù)場景借助ERP砍人力成本精細人工成本管理：薪資管理 招聘管理 培訓(xùn)管理 合同管理福利管理 考勤管理123員工考勤管理：自定義考評指標(biāo)庫360度考評體系績效評價有依據(jù)考評結(jié)果直到末端將組織目標(biāo)明確成具體的可執(zhí)行指標(biāo)，成為全員行為的導(dǎo)向第二：精細人工成本管理計件項目設(shè)置班組角色確定班組分配方案班組計件錄入班組收入?yún)R總系

19、統(tǒng)靈活排班高劉斌具備這兩個部門的人員排班錄入和查看的權(quán)限選擇排班人員和日期范圍，敲鼠標(biāo)右鍵手工更改某個排班數(shù)據(jù)點自動排班，則將所選擇人員按特殊考勤制度所規(guī)定的班次進行該月的自動排班先進行人員選擇后，在日歷上進行該批人員的批量班次設(shè)置選擇選擇要排班的人員輪轉(zhuǎn)排班的日期范圍先上一個正常班，然后上兩個早班兩個中班，5天一輪轉(zhuǎn)員工休假管理定義休假額度計算公式加班考勤管理設(shè)置加班補休規(guī)則設(shè)置該加班類別是否允許補休、補休抵扣系數(shù)用工及時監(jiān)控右鍵修改預(yù)警設(shè)置第三：考勤管理大金(中國)投資有限公司是日本大金工業(yè)株式會社2001年在中國設(shè)立的獨資企業(yè)。大金致力于事業(yè)的全球化發(fā)展，并把中國作為其全球發(fā)展策略的軸心

20、。 信息化考評，降低政策執(zhí)行成本；考勤與薪資無縫連接，及時準(zhǔn)確；保險檔案與外包核對，消除遺漏；領(lǐng)導(dǎo)實時掌握人事信息，科學(xué)決策，提高用人收益。 人力成本控制典范大金空調(diào)缺少現(xiàn)金流的企業(yè)隨時有可能倒閉借助ERP砍資金成本123：資金預(yù)測與分析：資金支付控制：資金集中結(jié)算 資金計息 資金預(yù)警預(yù)付賬款管理 應(yīng)收賬款管理 其它應(yīng)收款管理第一：資金計劃管理資金計劃編制資金計劃審批資金計劃執(zhí)行編制資金計劃資金計劃審批資金計劃執(zhí)行分析第二：資金預(yù)測與分析資金預(yù)測定義資金預(yù)測資金分析資金日報表資金預(yù)測定義資金預(yù)測準(zhǔn)確的資金日報通過商業(yè)智能（BI）可以按客戶、產(chǎn)品、部門、銷售員等多個維度快速查詢企業(yè)資金日報選擇審

21、批流中某個級別扣減預(yù)算付款申請審批流程預(yù)算控制資金支付第三：資金控制中國建筑第七工程局有限公司是隸屬于中國建筑工程總公司的大型建筑骨干集團企業(yè)，具有房建工程施工總承包特級資質(zhì)和公路工程、市政工程、機電安裝等3項施工總承包一級資質(zhì)。房建工程項目、公路工程、市政工程、裝飾設(shè)計與施工等賬戶統(tǒng)一集中、資金集中進行結(jié)算；網(wǎng)上結(jié)算減少資金在途，加快資金周轉(zhuǎn)；預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款等全面的預(yù)警管理。固定資產(chǎn)成本大量侵吞企業(yè)利潤固定資產(chǎn)不管使不使用，每天都在產(chǎn)生大量的折舊！占用大量資金，機會成本耗費巨大！借助ERP砍固定資產(chǎn)成本固定資產(chǎn)跟蹤：固定資產(chǎn)處理：資產(chǎn)核算 資產(chǎn)分類管理 資產(chǎn)盤點資產(chǎn)卡片管理 資產(chǎn)處置 資產(chǎn)條碼管理資產(chǎn)預(yù)算：123第一：固定資產(chǎn)預(yù)算編制固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行與控制資產(chǎn)預(yù)算審批可按各使用部門進預(yù)算編制編制的預(yù)算進行審批超預(yù)算嚴(yán)格控制條碼掃描摸清家底條碼掃描進行盤點條碼自動生成盤盈盤虧全面跟蹤第二：固定資產(chǎn)跟蹤第三：固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)增加處理固定資產(chǎn)減少處理固定資產(chǎn)評估固定資產(chǎn)分析固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)減少資產(chǎn)變動評估固定資產(chǎn)分析和狀態(tài)監(jiān)控