1、石油天然氣公司內(nèi)部控制手冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分冊(cè)【最新資料，WORD檔，可編輯】目錄1 內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容1.1 概述1.2 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制1.3 建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系2 內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及規(guī)范2.1 流程描述規(guī)范2.2 業(yè)務(wù)流程目錄2.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范2.4 重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)確認(rèn)2.5 財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定指南2.6 重要業(yè)務(wù)單位確認(rèn)2.7 公司層面風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析程序2.8 業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)2.9 風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范（試行）2.10 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估涉及的制度索引1 內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容1.1 概述1.1.1 風(fēng)險(xiǎn)1.1.1.1 概念風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響，所有公司，無(wú)論規(guī)模、

2、結(jié)構(gòu)和行業(yè)性質(zhì)，都面臨著諸多來(lái)自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，影響公司既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.1.1.2 風(fēng)險(xiǎn)的類型公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為公司層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。1)公司層面風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致公司層面風(fēng)險(xiǎn)的因素包括外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面。(1)外部因素主要體現(xiàn)在：技術(shù)發(fā)展影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)；不斷變化的客戶需求和期望一一影響產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和定價(jià)；競(jìng)爭(zhēng)一一影響營(yíng)銷和服務(wù)活動(dòng)；新的法律和法規(guī)一一影響經(jīng)營(yíng)政策和策略；自然災(zāi)害一一可能造成損失；經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化等一一影響融資、資本支出和擴(kuò)張決策。(2)內(nèi)部因素主要體現(xiàn)在：信息系統(tǒng)運(yùn)行的中斷一一影響經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)；員工的素質(zhì)以及培訓(xùn)、激勵(lì)方法一一影響控制理念；管理層職責(zé)的改變一一影響某些

3、實(shí)施控制的方式；公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)、員工對(duì)資產(chǎn)的接觸途徑一一產(chǎn)生挪用；董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)無(wú)法有效履行其職責(zé)一一可能為管理層輕率的行為提供機(jī)會(huì)。2)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)是指與公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及管理職能有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷、銷售、技術(shù)開(kāi)發(fā)以及研發(fā)、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。1.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.1.2.1 概念風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別及分析影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素的過(guò)程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，既要識(shí)別和分析對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險(xiǎn)，也要發(fā)現(xiàn)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有積極影響的機(jī)遇。1.1.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍公司針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目

4、標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)，分別開(kāi)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。目前主要是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，在以后的體系建設(shè)中，將逐步針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)，按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，開(kāi)展公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。2 .1.2.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本程序1)信息收集。圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求，相關(guān)職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位和內(nèi)控管理部門(mén)廣泛、持續(xù)收集與公司風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部各種信息，包括收集歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)信息，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)與經(jīng)營(yíng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、新技術(shù)與新產(chǎn)品、海外經(jīng)營(yíng)、公司重組、業(yè)務(wù)整合、會(huì)計(jì)政策、信息系統(tǒng)、資本運(yùn)作等方面已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的變化情況。公司對(duì)

5、收集的數(shù)據(jù)、信息和變化情況進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，形成與公司風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息資料庫(kù)并不斷更新，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范，明確收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息的具體要求，包括收集戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)等方面與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)、外部各種信息。公司目前尚未建立針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的信息收集機(jī)制，將在以后的內(nèi)控體系建設(shè)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范進(jìn)行修訂，明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息收集的具體要求，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息收集機(jī)制。2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找公司各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中存在的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的過(guò)程。公司分別從公司層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，動(dòng)態(tài)識(shí)別影響公司戰(zhàn)

6、略目標(biāo)及相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的、內(nèi)部和外部的各種不確定性因素。帶負(fù)面影響的因素代表風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)其分析和應(yīng)對(duì)；帶積極影響的因素代表機(jī)遇，在制定目標(biāo)和政策實(shí)施過(guò)程中對(duì)其加以考慮并把握。(1)公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。公司從戰(zhàn)略發(fā)展的角度，識(shí)別公司層面面臨的所有重大的不利因素和有利因素，從而識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)機(jī)遇。這些因素來(lái)自外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面，外部因素主要包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素、自然環(huán)境因素等；內(nèi)部因素主要包括基礎(chǔ)設(shè)施因素、員工因素、流程因素和技術(shù)因素等。(2)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。公司制定業(yè)務(wù)流程描述規(guī)范，建立流程目錄并用流程圖對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行直觀描述。在業(yè)務(wù)流程描述的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)流程步驟為主線，全面識(shí)別

7、影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)因素。目前，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，暫未考慮有關(guān)公司發(fā)展機(jī)遇的問(wèn)題，在以后的內(nèi)控體系建設(shè)中，將關(guān)注公司發(fā)展機(jī)遇。3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的過(guò)程。公司針對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和殘存風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用定性和定量的方法，對(duì)公司層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，并按照風(fēng)險(xiǎn)排序標(biāo)準(zhǔn)和方法，確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，識(shí)別公司重大風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序。公司制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定性與定量的具體方法。如定性方法包括問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等，定量方法包括

8、統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等；明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)度量和度量模型；明確規(guī)定運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖對(duì)多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，確定風(fēng)險(xiǎn)排序的方法。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后，需要采用定量或定性的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析的內(nèi)容主要有：(1)分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性(或頻率、概率)；(2)分析風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響；(3)確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。目前，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平主要是以定性分析為主、定量分析為輔，公司將在以后的內(nèi)控體系建設(shè)中，完善定量分析的方法，逐步建立起定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)分析方法。4)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)是公司針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，考慮風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系并把握機(jī)遇，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)組

9、合觀，選擇風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案包括回避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)估了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)之后，管理層確定如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案包括以下幾種：(1)回避風(fēng)險(xiǎn)退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)；(2)減少風(fēng)險(xiǎn)采取行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響；(3)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響；（4）接受風(fēng)險(xiǎn)不采取任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。在考慮做出風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的過(guò)程中，管理層需要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響的效應(yīng)以及成本和收益，并選擇一種風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。公司制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范（試行），對(duì)不同類別的風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)策略作出規(guī)定。一般情況下，對(duì)于戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、合

10、規(guī)性等風(fēng)險(xiǎn)，可采取回避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)等方法。對(duì)于能夠通過(guò)保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等手段減少風(fēng)險(xiǎn)的，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等方法；明確要求按照風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選順序，合理安排風(fēng)險(xiǎn)管理資金預(yù)算和其他風(fēng)險(xiǎn)管理資源。1.2建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制1.2.1 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)該從公司層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面兩個(gè)角度識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并分析其相關(guān)影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序還應(yīng)該考慮會(huì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部因素和外部因素，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，從而為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。1）識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是否健全；2）識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是否健全；3）為業(yè)務(wù)活動(dòng)層面的每一個(gè)重要目標(biāo)識(shí)別相關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)；4）風(fēng)險(xiǎn)分析程序的全面性和相關(guān)性，包括：分析風(fēng)險(xiǎn)

11、發(fā)生的可能性（或頻率、概率）、分析風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響、確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，并決定應(yīng)采取的行動(dòng)；5）存在一種可以預(yù)見(jiàn)、識(shí)別并對(duì)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件或活動(dòng)發(fā)生反應(yīng)的機(jī)制；6）存在一種識(shí)別和處理那些對(duì)公司有巨大深遠(yuǎn)影響的、應(yīng)該引起管理層關(guān)注變革的機(jī)制。1.2.2 措施公司制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范（試行）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理的原則及要素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法、控制設(shè)計(jì)的程序和方法進(jìn)行明確的規(guī)定；明確規(guī)定公司開(kāi)展持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。公司定期或當(dāng)發(fā)生以下情況之一時(shí)，及時(shí)組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：內(nèi)部控制體系建立時(shí)；新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)時(shí)；新業(yè)務(wù)介入時(shí)；新系統(tǒng)應(yīng)用時(shí)；內(nèi)控政策和目標(biāo)修改時(shí)；業(yè)務(wù)流程發(fā)生

12、較大變化時(shí)；組織機(jī)構(gòu)變革時(shí)；法律法規(guī)、監(jiān)管要求發(fā)生變化時(shí)；經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)時(shí)；行業(yè)發(fā)生變革時(shí)；同業(yè)發(fā)生新的案例時(shí)；其他認(rèn)為需要時(shí)。同時(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果組織相關(guān)部門(mén)制定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。1.2.2.1 公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施1）公司層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。（1）從外部專家處獲得公司層面風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)。公司管理層從法律顧問(wèn)、外部審計(jì)師等方面獲得有關(guān)公司層面風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)，分析后在年報(bào)中予以披露。公司已經(jīng)識(shí)別并在年報(bào)中披露的公司層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括：匯率風(fēng)險(xiǎn)；商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；原油儲(chǔ)備下降風(fēng)險(xiǎn)；災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)；大股東控制公司經(jīng)營(yíng)政策風(fēng)險(xiǎn)；同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)；資金風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)。(2)相關(guān)管理部門(mén)識(shí)別公司層面風(fēng)險(xiǎn)。公司在管理過(guò)程中

13、采取一定措施來(lái)識(shí)別影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的公司層面風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的控制措施。在公司制定發(fā)展規(guī)劃過(guò)程中，公司的規(guī)劃部門(mén)對(duì)公司所處的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，從而識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。外部環(huán)境分析。a.宏觀環(huán)境分析：如對(duì)政治的、經(jīng)濟(jì)的、社會(huì)的、法律的、技術(shù)的因素進(jìn)行分析識(shí)別，找出這些因素中影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。b.行業(yè)分析：對(duì)所在行業(yè)的特性、產(chǎn)品發(fā)展方向及市場(chǎng)走向進(jìn)行廣泛的行業(yè)研究，探索所在行業(yè)對(duì)手過(guò)去成功的或失敗的案例，確定最有影響力的行業(yè)因素，評(píng)估行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度，確定公司在本行業(yè)的戰(zhàn)略方向，分析對(duì)手動(dòng)向，評(píng)估對(duì)本行業(yè)帶來(lái)的影響。對(duì)行業(yè)的這些因素進(jìn)行分析后，識(shí)別這些因素中影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

14、c.競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)分析：對(duì)公司的直接競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)商、購(gòu)買者、替代品、潛在進(jìn)入者進(jìn)行分析，識(shí)別這些競(jìng)爭(zhēng)性因素中影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。d.對(duì)公司所處的市場(chǎng)環(huán)境和客戶進(jìn)行分析，識(shí)別市場(chǎng)環(huán)境以及客戶中存在的影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。內(nèi)部環(huán)境分析。對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行分析的同時(shí)，公司也對(duì)自身的資源和能力進(jìn)行分析，分析公司資源和能力的現(xiàn)狀是否能夠支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，分析的內(nèi)容包括：a.公司是否有足夠的人力資源，如關(guān)鍵管理人員、技術(shù)人員等是否能夠滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在人力資源不足的風(fēng)險(xiǎn)；b.公司是否有足夠的財(cái)務(wù)資源，如是否有充足的現(xiàn)金流、一定的融資能力等來(lái)滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在財(cái)務(wù)資源不足的

15、風(fēng)險(xiǎn)；c.公司在無(wú)形資源，如品牌商譽(yù)、技術(shù)資源等方面是否能夠滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在無(wú)形資源不足的風(fēng)險(xiǎn)；d.公司的各項(xiàng)管理能力，如營(yíng)銷、生產(chǎn)、技術(shù)開(kāi)發(fā)的能力等方面是否能夠滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在管理能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。(3)其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。公司管理層通過(guò)檢查業(yè)務(wù)、參加行業(yè)聯(lián)合會(huì)、利用顧問(wèn)和其他專業(yè)人員獲取特定信息；公司逐步加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外大石油公司、知名咨詢機(jī)構(gòu)的溝通，獲取更多、更全面的信息，從而更全面、更準(zhǔn)確地識(shí)別公司層面風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取合理的應(yīng)對(duì)措施。2）對(duì)公司層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。內(nèi)控部組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)采用定性的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率、概

16、率）以及風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。3）制定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)針對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，確定是采用規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，還是接受風(fēng)險(xiǎn)。1.2.2.2 業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，公司目前只對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)、資產(chǎn)安全受到威脅和舞弊）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具體有以下措施。1）確定重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)。根據(jù)美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“PCAOB）頒布的審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)一一“與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“PCAO廓計(jì)準(zhǔn)則”）的要求，管理層在每年對(duì)股份公司財(cái)務(wù)報(bào)告的

17、內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)并向美國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告的過(guò)程中，需要首先確定與股份公司國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)，以及這些重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)可能出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的原因及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)一步確定與重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，即重要業(yè)務(wù)流程，作為設(shè)計(jì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)和依據(jù)。每年3月份，根據(jù)股份公司上一年度國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的合并財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)附表，初步確定當(dāng)年重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)，并以此為基礎(chǔ)確認(rèn)重要業(yè)務(wù)流程。對(duì)于當(dāng)年可能發(fā)生的重大業(yè)務(wù)變化，如進(jìn)行的重大收購(gòu)、兼并活動(dòng)，重大的項(xiàng)目投產(chǎn)等，內(nèi)控部在年底財(cái)務(wù)報(bào)告生成以后，根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)初步確認(rèn)

18、的重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)進(jìn)行更新，確保重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的完整性。2）確定重要業(yè)務(wù)流程。公司以財(cái)務(wù)報(bào)告為切入點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，確定公司治理、管理結(jié)構(gòu)、發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等三十三類業(yè)務(wù)為內(nèi)部控制體系建設(shè)涉及的主要業(yè)務(wù)，基本涵蓋了公司各個(gè)方面的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；并以此制定通用流程目錄，下發(fā)各地區(qū)公司。各地區(qū)公司在保證一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)流程基本不變的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行修改和完善。內(nèi)控部在確定重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步確定與重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，即重要業(yè)務(wù)流程。為了形成公司統(tǒng)一的流程描述文本，公司制定“流程描述規(guī)范”，對(duì)流程描述進(jìn)行規(guī)范和統(tǒng)一。公司每年在進(jìn)行重要

19、會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)確認(rèn)的同時(shí)，對(duì)重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行更新確認(rèn)。3）財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定。在完成重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的確認(rèn)及其與業(yè)務(wù)流程的對(duì)應(yīng)后，股份公司應(yīng)確認(rèn)和記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，并測(cè)試與這些財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制。相關(guān)的認(rèn)定是那些對(duì)于會(huì)計(jì)科目是否得到公允反映起著決定性意義的認(rèn)定。只有滿足了重要會(huì)計(jì)科目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，才能保證財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)而確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效的基礎(chǔ)。因此，必須對(duì)重要會(huì)計(jì)科目的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定進(jìn)行確認(rèn)和記錄。財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定包括存在與發(fā)生、完整性、估價(jià)與分?jǐn)?、?quán)利與義務(wù)、表達(dá)與披露五個(gè)方面。內(nèi)控部除在內(nèi)部控制體系建設(shè)階段開(kāi)展此項(xiàng)工

20、作外，以后年度將在每年3月份開(kāi)展一次財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定工作，為每年進(jìn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制體系的更新維護(hù)做好準(zhǔn)備。4)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。(1)信息收集。(2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。根據(jù)公司實(shí)際，內(nèi)控部采用多種方法對(duì)業(yè)務(wù)流程中影響財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。(3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。內(nèi)控部組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)采用定性或定量的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性(或頻率、概率)和風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響，并確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。(4)建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。公司按照規(guī)定的程序和方法，開(kāi)展公司層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)因素、重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，編制與維護(hù)公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)

21、據(jù)庫(kù)，將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的發(fā)展變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行不斷地更新與維護(hù)。1.2.3 文檔性記錄1)公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃；2)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)；3)通用業(yè)務(wù)流程目錄；4)重要業(yè)務(wù)流程目錄。1.3建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，形成包括明確風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)劃分，建立并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和工具，以及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)的組織體系。內(nèi)控部門(mén)負(fù)責(zé)受理公司內(nèi)部及外部關(guān)于改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和意見(jiàn)，監(jiān)督并定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行情況，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)做出相應(yīng)整改。評(píng)估內(nèi)容主要包括以下事項(xiàng)：(1)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是否達(dá)到預(yù)期效果；(2)風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否合理；(3)風(fēng)險(xiǎn)信息

22、及其采集方法是否有效；(4)是否有新的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、技術(shù)、方法產(chǎn)生。2內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及規(guī)范2.1業(yè)務(wù)流程描述規(guī)范2.1.1范圍本規(guī)范確立了基于業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程描述的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了建立業(yè)務(wù)流程描述的一般方法，界定了業(yè)務(wù)流程描述的相關(guān)術(shù)語(yǔ)。本規(guī)范適應(yīng)于中國(guó)石油天然氣股份公司總部機(jī)關(guān)、專業(yè)公司、地區(qū)公司的業(yè)務(wù)流程描述。2.1.2術(shù)語(yǔ)和定義下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本規(guī)范。2.1.2.1業(yè)務(wù)流程BusinessProcess圍繞企業(yè)目標(biāo)有序地進(jìn)行一系列活動(dòng)以產(chǎn)生某種特定結(jié)果的過(guò)程。2.1.2.2流程目錄ProcessCatalog根據(jù)業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)和相互關(guān)系，分類分層建立的目錄結(jié)構(gòu)。2.1.

23、2.3ARISArchitectureofIntegratedInformationSystemARIS是進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)流程的描述、優(yōu)化和分析，實(shí)施業(yè)務(wù)流程信息化和流程監(jiān)控的軟件工具，是幫助企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程管理（BPM）的一套信息系統(tǒng)。2.1.2.4模型ModelARIS中對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況進(jìn)彳T的圖形化描述。ARIS中模型有多種類型，分別從組織、功能、數(shù)據(jù)、產(chǎn)品/服務(wù)、過(guò)程的角度描述了企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況。在ARIS中構(gòu)建模型稱為建模。2.1.2.5對(duì)象Object模型中的基本元素，用以描述企業(yè)業(yè)務(wù)的某個(gè)方面。ARIS中對(duì)象用符號(hào)來(lái)表示，具體參見(jiàn)附錄B中國(guó)石油業(yè)務(wù)流程描述符號(hào)說(shuō)明。2.1.2.6流程目

24、錄樹(shù)FunctionTree用于展現(xiàn)功能（業(yè)務(wù)流程）的層級(jí)關(guān)系的一種模型類型，簡(jiǎn)稱為功能樹(shù)。2.1.2.7EP啾程圖Event-DrivenProcessChain用于描述業(yè)務(wù)流程的一種模型類型，簡(jiǎn)稱為EPC；流程圖。2.1.2.8功能分配圖FunctionDistributeDiagram描述流程（或流程活動(dòng)）的相關(guān)信息，如流程涉及到的風(fēng)險(xiǎn)、流程的風(fēng)險(xiǎn)控制文檔、實(shí)施證據(jù)或ERP功能的操作界面等。流程管理信息系統(tǒng)中，內(nèi)控手冊(cè)和ERPk務(wù)藍(lán)圖中的功能分配圖描述的內(nèi)容是不同的。2.1.2.9職能帶Functionband描述不同組織在流程中執(zhí)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.1.2.10功能Function描述業(yè)

25、務(wù)活動(dòng)的一種對(duì)象類型。描述一個(gè)手工或系統(tǒng)完成的業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.1.2.11事件Event描述業(yè)務(wù)流程中狀態(tài)或場(chǎng)景的一種對(duì)象類型。描述流程運(yùn)行過(guò)程中發(fā)生的狀態(tài)變化。2.1.2.12組織Organization描述業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行部門(mén)、崗位或人員。2.1.2.13文檔Document文本形式存在的文件、制度、表單等（包括以O(shè)ffice辦公軟件為載體的文檔、表單）。2.1.2.14風(fēng)險(xiǎn)Risk描述業(yè)務(wù)流程中存在的具體風(fēng)險(xiǎn)。2.1.2.15控制Control描述對(duì)業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)所采取的控制措施。2.1.2.16產(chǎn)品/服務(wù)Product&Service描述流程（或流程活動(dòng)）的產(chǎn)出。在本規(guī)范指生

26、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的產(chǎn)品/服務(wù)，如采購(gòu)申請(qǐng)單、財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.1.2.17關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)KeyPerformanceIndex描述流程（或流程活動(dòng)）的產(chǎn)出滿足特定客戶需求的程度。流程（或流程活動(dòng)）的產(chǎn)出是產(chǎn)品/服務(wù),產(chǎn)品/服務(wù)用于滿足特定客戶的需求，關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)衡量的就是這些產(chǎn)品/服務(wù)滿足特定客戶需求的程度。2.1.2.18應(yīng)用系統(tǒng)和系統(tǒng)模塊ApplicationSystem與業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行相關(guān)的具有特定功能的IT系統(tǒng)和系統(tǒng)模塊。2.1.2.19屏幕Screen業(yè)務(wù)活動(dòng)在ER源統(tǒng)中的操作界面。2.1.2.20事物代碼TransactionCodeER陳統(tǒng)中操作界面的代碼，在ERP（統(tǒng)中可用來(lái)進(jìn)行快速

27、查找操作界面。2.1.3流程目錄2.1.3.1 設(shè)置原則2.1.3.1.1 統(tǒng)一性原則地區(qū)公司流程目錄總體框架與股份公司一致；流程的描述符合管理現(xiàn)狀。2.1.3.1.2 重要性原則對(duì)股份公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及管理行為進(jìn)行歸類。2.1.3.1.3 完整性原則以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程作為主線來(lái)設(shè)置，打破經(jīng)營(yíng)管理的“部門(mén)”概念，強(qiáng)調(diào)流程本身的完整性。2.1.3.2 設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)2.1.3.2.1 流程分類和分級(jí)企業(yè)業(yè)務(wù)流程橫向分類，縱向分級(jí)。橫向分為三大類，分別為戰(zhàn)略發(fā)展流程、核心業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)管理流程，服務(wù)于不同的流程使用者?？v向最多分為五級(jí)，上級(jí)流程包含其下級(jí)流程，具體級(jí)數(shù)視流程復(fù)雜程度而定。末級(jí)流程展示為

28、流程圖，非末級(jí)流程展示為流程目錄。2.1.3.2.2 流程目錄流程目錄描述了上下級(jí)流程的結(jié)構(gòu)關(guān)系，用功能樹(shù)圖繪制，也稱為流程目錄樹(shù)。流程目錄樹(shù)包括一個(gè)上級(jí)流程目錄和其包含的下一級(jí)流程目錄。每一棵流程目錄樹(shù)描述一層上下級(jí)關(guān)系，按照從上往下的流程目錄級(jí)次，直至末級(jí)流程直接展示為流程圖。2.1.3.3 流程編碼2.1.3.3.1 流程命名規(guī)則“流程編碼”+（空格）+“流程名稱”。示例：MP02.01會(huì)計(jì)核算。流程名稱中需要使用括號(hào)的，使用中文括號(hào)“（）”。2.1.3.3.2 流程編碼規(guī)則“業(yè)務(wù)分類代碼”+“一級(jí)流程編號(hào)”+“.”+“二級(jí)流程編號(hào)”+“.”+.+"五級(jí)流程編號(hào)”。示例：MP0

29、2.01.04.01。2.1.3.3.3 業(yè)務(wù)分類代碼按照分類不同，具體流程代碼為：a）戰(zhàn)略發(fā)展流程：SPb）核心業(yè)務(wù)流程：KPc）經(jīng)營(yíng)管理流程：MP2.1.3.3.4 一級(jí)流程編號(hào)依據(jù)股份公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍，橫向上將業(yè)務(wù)分為33個(gè)一級(jí)流程。地區(qū)公司按照該編號(hào)體系將自身業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分類，且不允許對(duì)該編號(hào)體系進(jìn)行增減或修改。編P一級(jí)流程名稱1編p一級(jí)流程名稱SP01公司治理KP09煉化產(chǎn)品運(yùn)輸SP02管理結(jié)構(gòu)KP10銷售設(shè)施建設(shè)SP03發(fā)展規(guī)劃KP11煉化銷售SP04經(jīng)營(yíng)計(jì)劃KP12國(guó)內(nèi)對(duì)外合作油氣業(yè)務(wù)SP05運(yùn)營(yíng)監(jiān)控KP13國(guó)外油氣業(yè)務(wù)SP06公司報(bào)告KP14國(guó)外煉化業(yè)務(wù)SP07法律事務(wù)KP1

30、5國(guó)際貿(mào)易SP08健康安全環(huán)保MP01人力資源管理SP09風(fēng)險(xiǎn)控制MP02財(cái)務(wù)管理KP01油氣資源勘探MP03資本運(yùn)營(yíng)KP02油氣田開(kāi)發(fā)建設(shè)MP04采購(gòu)管理KP03長(zhǎng)輸管道建設(shè)MP05存貨管理KP04油氣生產(chǎn)MP06資產(chǎn)管理KP05油氣運(yùn)輸MP07科技發(fā)展KP06油氣銷售MP08信息管理KP07煉化設(shè)施建設(shè)MP09合同與糾紛管理KP08煉化產(chǎn)品生產(chǎn)2.1.3.3.5 二級(jí)及以下流程編號(hào)二級(jí)及以下流程編號(hào)以上一級(jí)流程為基礎(chǔ)，采用兩位數(shù)碼（01、02、）按順序編號(hào)。其中，流程體系中已有的二、三級(jí)流程編碼，地區(qū)公司不得對(duì)其進(jìn)行增減或修改。2.1.3.4 功能分配圖2.1.3.4.1 功能描述業(yè)務(wù)活動(dòng)

31、的一種對(duì)象類型。描述一個(gè)手工或系統(tǒng)完成的業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.1.3.4.2 風(fēng)險(xiǎn)描述業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，信息系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和公司層面關(guān)注要點(diǎn)。2.1.3.4.3 技術(shù)術(shù)語(yǔ)描述流程中財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)影響的會(huì)計(jì)科目或法律風(fēng)險(xiǎn)適用的法律法規(guī)。2.1.3.4.4 文檔描述與流程相關(guān)的文檔（風(fēng)險(xiǎn)控制文檔、控制程序、實(shí)施證據(jù)等）。2.1.3.4.5 產(chǎn)品/服務(wù)描述流程的產(chǎn)出。流程既可以是末級(jí)流程，也可以是高階流程。不同層級(jí)流程產(chǎn)出的產(chǎn)品/服務(wù)不同。產(chǎn)品/服務(wù)可以按照一定方法進(jìn)行細(xì)分，細(xì)分后再跟不同層級(jí)的流程進(jìn)行關(guān)聯(lián)。2.1.3.4.6 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)描述流程的產(chǎn)出滿足特定客戶需求的程度。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)可以進(jìn)行一層層

32、的分解，從而從不同方面描述產(chǎn)品/服務(wù)滿足特定客戶需求的程度。2.1.3.4.7連線關(guān)系序號(hào)源對(duì)象連接類型目標(biāo)對(duì)象說(shuō)明1風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在功能描述流程中所包含的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2技術(shù)術(shù)語(yǔ)是的輸入功能描述財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)影響的會(huì)計(jì)科目或法律風(fēng)險(xiǎn)適用的法律法規(guī)。3功能有的輸出風(fēng)險(xiǎn)控制文檔、控制程序、實(shí)施證據(jù)描述與流程相關(guān)的文檔。4功能產(chǎn)生產(chǎn)品/服務(wù)描述流程的產(chǎn)出。5功能通過(guò)來(lái)衡量關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)描述流程的產(chǎn)出滿足特定客戶需求的程度。2.1.3.5 流程圖2.1.3.5.1結(jié)構(gòu)1.1.1.1.1.1 流程圖用于描述業(yè)務(wù)流程。1.1.1.1.1.2 流程圖以縱向垂直的方式，自上而下表示流程發(fā)展的時(shí)間順序或邏輯順序。1.1.1.

33、1.1.3 流程的主線為功能和事件，具體參見(jiàn)附錄A中國(guó)石油流程圖示例。1.1.1.1.1.4 所有的流程以事件或流程接口開(kāi)始或結(jié)束，以表示流程的激活條件或與其它流程的承接關(guān)系。2.1.3.5.2 職能帶2.1.3.5.2.1 職能帶是流程圖中的區(qū)域劃分，表示不同組織在該流程中執(zhí)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)。職能帶區(qū)的單位順序從左至右按級(jí)別排序（如：國(guó)家部委、股份公司、專業(yè)公司、地區(qū)公司、二級(jí)單位等）進(jìn)行排列，國(guó)家部門(mén)放在最左。2.1.3.5.2.2 職能帶的職能組織（包括組織單元和組）為該職能帶的主要執(zhí)行組織，負(fù)責(zé)或參與執(zhí)行該職能帶中的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.1.3.5.2.3 在職能帶的描述上，同一張流程圖中，涉

34、及公司內(nèi)部職能部門(mén)時(shí)，不允許出現(xiàn)不同級(jí)別的部門(mén)，例如，不能同時(shí)出現(xiàn)“ABS由田財(cái)務(wù)資產(chǎn)處”和“ABC油田財(cái)務(wù)資產(chǎn)處資金科”。2.1.3.5.2.4 職能帶的職能組織類型為組織單元的，表示負(fù)責(zé)執(zhí)行該職能帶的具體單位部門(mén)，如：ABC油田財(cái)務(wù)資產(chǎn)處等。2.1.3.5.2.5 職能帶的職能組織類型為組的，表示執(zhí)行該職能帶的項(xiàng)目性組織或人員群體等，如：公司領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目小組等。2.1.3.5.3 功能2.1.3.5.3.1 描述工作步驟、系統(tǒng)操作或業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.1.3.5.3.2 功能包括ERP功能和普通功能，ERP功能描述在ERP系統(tǒng)中執(zhí)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.1.3.5.3.3 引用流程時(shí)，從流程目錄樹(shù)中將其

35、對(duì)應(yīng)的功能出現(xiàn)復(fù)制到流程圖中，符號(hào)改為流程接口。流程接口不得更改其原有的特性。一個(gè)流程接口只表示引用一個(gè)流程；引用多個(gè)流程時(shí)應(yīng)拆分為多個(gè)流程接口。2.1.3.5.4 事件/判斷模塊2.1.3.5.4.1 事件描述流程運(yùn)行過(guò)程中所發(fā)生的狀態(tài)改變。2.1.3.5.4.2 事件的命名如：“出庫(kù)單已編制”，“費(fèi)用申請(qǐng)審核已通過(guò)”。2.1.3.5.4.3 判斷模塊描述某一判斷過(guò)程，包括一個(gè)功能和至少兩個(gè)事件，例如：功能“審核費(fèi)用申請(qǐng)”、事件“費(fèi)用申請(qǐng)審核已通過(guò)”、事件“費(fèi)用申請(qǐng)審核不通過(guò)”。2.1.3.5.5 組織2.1.3.5.5.1 組織元素包括組織單元、崗位、組和系統(tǒng)角色。2.1.3.5.5.2

36、組織單元用于描述各級(jí)組織機(jī)構(gòu)，崗位用于描述各級(jí)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的職位，組用于描述多個(gè)單位、部門(mén)或崗位的集合，系統(tǒng)角色用于描述IT系統(tǒng)中執(zhí)行各種任務(wù)的人員角色。2.1.3.5.5.3 每一個(gè)功能步驟均對(duì)應(yīng)著其執(zhí)行組織，且應(yīng)盡量細(xì)化到具體崗位。2.1.3.5.5.4 職能帶中的具體執(zhí)行組織在組織結(jié)構(gòu)上從屬于該職能帶的職能組織。2.1.3.5.6 文檔2.1.3.5.6.1 文檔包括紙質(zhì)文檔、電子文檔和ERP系統(tǒng)文檔。2.1.3.5.6.2 紙質(zhì)文檔表示文檔以印刷物等為信息載體，主要為紙質(zhì)文件、紙質(zhì)表單等。2.1.3.5.6.3 電子文檔表示文檔以電子信號(hào)為信息載體，主要為電子文件、光盤(pán)資料等。2.1.

37、3.5.6.4 ERP系統(tǒng)文檔特指ERP系統(tǒng)中的文檔、表單、數(shù)據(jù)等，是電子文檔的一種。2.1.3.5.7 風(fēng)險(xiǎn)和控制2.1.3.5.7.1 風(fēng)險(xiǎn)和控制包括不同管理主題關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)和控制。2.1.3.5.7.2 風(fēng)險(xiǎn)和控制應(yīng)在流程圖中標(biāo)注。風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)在其對(duì)應(yīng)功能的左下端、控制標(biāo)在其對(duì)應(yīng)功能的右下端。2.1.3.5.7.3 在流程圖中，法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象符號(hào)旁邊標(biāo)識(shí)了“L”字樣，以示區(qū)分。2.1.3.5.7.4 流程圖中的風(fēng)險(xiǎn)和控制根據(jù)其對(duì)應(yīng)的功能所在流程順序依次編號(hào)。2.1.3.5.7.5 如果一個(gè)功能有兩個(gè)或兩個(gè)以上的風(fēng)險(xiǎn)或控制，應(yīng)在該功能的左下端或右下端用多個(gè)圖形框分開(kāi)描述。同一功能既有財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)或控

38、制，也有法律風(fēng)險(xiǎn)或控制時(shí)，將財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)或控制標(biāo)識(shí)在前，法律風(fēng)險(xiǎn)或控制標(biāo)注在后。2.1.3.5.8 產(chǎn)品/服務(wù)2.1.3.5.8.1 描述業(yè)務(wù)活動(dòng)的產(chǎn)出。2.1.3.5.8.2 并不是所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)都產(chǎn)出產(chǎn)品/服務(wù)。描述業(yè)務(wù)流程時(shí)，只需要對(duì)產(chǎn)出產(chǎn)品/服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)描述其與產(chǎn)品/服務(wù)之間的關(guān)系。2.1.3.5.9 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)2.1.3.5.9.1 描述業(yè)務(wù)活動(dòng)的產(chǎn)出滿足特定客戶需求的程度。2.1.3.5.9.2 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)可以從成本、效益、質(zhì)量、時(shí)間等多個(gè)維度進(jìn)行定義，用來(lái)衡量產(chǎn)品/服務(wù)滿足特定客戶需求的程度。2.1.3.5.10應(yīng)用系統(tǒng)和系統(tǒng)模塊2.1.3.5.10.1 表示與業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行

39、相關(guān)的具有特定功能的IT系統(tǒng)和系統(tǒng)模塊。功能如需在應(yīng)用系統(tǒng)（如FMIS、ERP電子商務(wù)管理系統(tǒng)等）和應(yīng)用系統(tǒng)模塊中執(zhí)行，需要在流程圖中描述應(yīng)用系統(tǒng)和應(yīng)用系統(tǒng)模塊，并與功能連線。2.1.3.5.11邏輯關(guān)系流程圖的邏輯關(guān)系有如下三種規(guī)則：2.1.3.5.11.1 邏輯與表示一件事情可能產(chǎn)生的幾個(gè)結(jié)果或后續(xù)活動(dòng)，全部發(fā)生。如確定報(bào)請(qǐng)建設(shè)用地計(jì)劃后，一份報(bào)給地方政府，一份報(bào)給公司相關(guān)部門(mén)。2.1.3.5.11.2 |乜邏輯或表示一件事情可能產(chǎn)生的幾個(gè)結(jié)果中，至少有一個(gè)會(huì)發(fā)生。如確定存檔文件后，紙質(zhì)存檔和電子存檔至少會(huì)做一種，也可能兩種都做。2.1.3.5.11.3 5邏輯異或表示一件事情可能產(chǎn)生的幾

40、個(gè)結(jié)果中，有且只有一個(gè)會(huì)發(fā)生。如主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，會(huì)出現(xiàn)通過(guò)和不通過(guò)兩種結(jié)果，有且只有一個(gè)會(huì)發(fā)生。2.1.3.5.12連線關(guān)系序號(hào)連線類別源對(duì)象連接類型目標(biāo)對(duì)象圖例說(shuō)明1功能與事件事件激活功能表示流程的前后順序關(guān)系。功能是的前序功能功能產(chǎn)生事件2功能與文檔功能輸出文檔表示功能創(chuàng)建文檔，如填寫(xiě)報(bào)銷單等。功能電子文檔ERP功臺(tái)匕目匕ERP系統(tǒng)文檔序號(hào)連線類別源對(duì)象連接類型目標(biāo)對(duì)象圖例說(shuō)明文檔輸入功能表小功能讀取或修改文檔，如審批報(bào)銷單等。電子文檔功能ERP功能ERP系統(tǒng)文檔3功能與組織組織單元執(zhí)行功能表不組織執(zhí)行或完成某項(xiàng)功能。崗位功能組功能系統(tǒng)角色功能4功能與應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)支持功能表示執(zhí)行功能使

41、用到的應(yīng)用系統(tǒng)或系統(tǒng)模塊。系統(tǒng)模塊功能5功能與產(chǎn)品/服務(wù)功能產(chǎn)生產(chǎn)品/服務(wù)描述業(yè)務(wù)活動(dòng)的產(chǎn)出。6功能與關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)功能通過(guò)來(lái)衡量關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)描述業(yè)務(wù)活動(dòng)的產(chǎn)出滿足特定客戶需求的程度。2.1.3.5.13模型信息2.1.3.5.13.1單位：“中國(guó)石油XX分公司”。維護(hù)路徑是總部(地區(qū)公司)在模型庫(kù)中的組名。2.1.3.5.13.2 編制人：流程的繪制人員。維護(hù)路徑是模型特性->流程涉及部門(mén)->編制人。2.1.3.5.13.3 業(yè)務(wù)主管部門(mén)：該流程的主要管理部門(mén)。維護(hù)路徑是模型特性->流程涉及部門(mén)->業(yè)務(wù)主管部門(mén)。2.1.3.5.13.4 業(yè)務(wù)參與部門(mén)：參與該流程管理的部

42、門(mén)。維護(hù)路徑是模型特性->流程涉及部門(mén)->業(yè)務(wù)參與部門(mén)。2.1.3.5.13.5 版本：流程圖更新的情況，由中國(guó)石油內(nèi)控部統(tǒng)一制定。維護(hù)路徑是模型特性->流程版本管理->版本號(hào)。2.1.3.5.13.6 ERP莫型類型：流程(含有ERP功能的流程圖需維護(hù)此項(xiàng)特性)。維護(hù)路徑是模型特性->SAPNetWeaver特性->ERP模型特性。2.1.3.6 ERP業(yè)務(wù)藍(lán)圖流程目錄2.1.3.6.1 流程分級(jí)2.1.3.6.1.1 根據(jù)ERP業(yè)務(wù)藍(lán)圖的需要，公司業(yè)務(wù)流程縱向分為三級(jí)，上級(jí)流程包含其下級(jí)流程。2.1.3.6.1.2 企業(yè)流程為ERP項(xiàng)目(ERPProje

43、ct),是ERP實(shí)施所涉及的所有流程的總和。2.1.3.6.1.3 一級(jí)流程為ERP景(ERPScenarios),通常是根據(jù)ER際施模塊區(qū)分的流程。2.1.3.6.1.4 二級(jí)流程為ER項(xiàng)程(ERPProcesses),是底層的具體業(yè)務(wù)運(yùn)作。2.1.3.6.2 流程編碼2.1.3.6.2.1 一級(jí)流程編碼規(guī)則為：場(chǎng)景代碼+空格+場(chǎng)景名稱；如：SD銷售與分銷。2.1.3.6.2.2 二級(jí)流程編碼規(guī)則為：流程編碼+空格+流程描述；如：SD002客戶主數(shù)據(jù)維護(hù)。2.1.3.7 ERP業(yè)務(wù)藍(lán)圖功能分配圖2.1.3.7.1 ERP功能2.1.3.7.1.1 流程圖中的ERP功能均需分配一個(gè)與其名稱相同

44、的功能分配圖，用于描述該功能在ERP系統(tǒng)中的操作界面。2.1.3.7.1.2 對(duì)于ERP功能，須維護(hù)SAPNetWeaver特性：a)事務(wù)代碼(TransactionCode)b)ERPS件(ERPComponent)c) 一個(gè)流程步驟上僅有一個(gè)事務(wù)代碼時(shí)，將這個(gè)事務(wù)代碼分配給該流程步驟。d) 一個(gè)流程步驟上有多個(gè)事務(wù)代碼時(shí)，將所有的事務(wù)代碼都分配給該流程步驟，并且將第一個(gè)事務(wù)代碼作為標(biāo)準(zhǔn)事務(wù)代碼。2.1.3.7.2 屏幕對(duì)于ER電能，有一個(gè)屏幕對(duì)象(Screen)與該功能相連，表示其在ER陳統(tǒng)中的操作界面。2.1.3.7.3連線關(guān)系序號(hào)源對(duì)象連接類型目標(biāo)對(duì)象說(shuō)明1ERP功能通過(guò)來(lái)表現(xiàn)屏幕描述

45、該功能在ERP系統(tǒng)中的操作界向。2.1.3.7.4 模型信息ERP模型類型：流程(功能為二級(jí)流程時(shí))；流程步驟(功能為業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí))。附錄A（規(guī)范性附錄）附錄B中國(guó)石油流程圖示例附錄C（規(guī)范性附錄）附錄成國(guó)石油流程描述符號(hào)說(shuō)明序號(hào)名稱圖標(biāo)用法1職能帶描述不同組織在該流程中執(zhí)行的功能。2組織單元描述單位或部門(mén)。3崗位描述一個(gè)具體的崗位。4組描述項(xiàng)目性組織或人員群體等。5系統(tǒng)角色描述IT系統(tǒng)中執(zhí)行各種任務(wù)的人員角色。6事件描述流程運(yùn)行過(guò)程中發(fā)生的狀態(tài)變化。7功能描述一個(gè)手H或系統(tǒng)完成的業(yè)務(wù)活動(dòng)。8流程接口在流程圖中，表示了和該流程有前后關(guān)系的另一個(gè)流程。9ER電能描述在ER源統(tǒng)中完成的業(yè)務(wù)活動(dòng)。10

46、應(yīng)用系統(tǒng)描述企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)踐中使用的應(yīng)用系統(tǒng)，如ERRFMISo11系統(tǒng)模塊描述企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)踐中使用的應(yīng)用系統(tǒng)模塊。序號(hào)名稱圖標(biāo)用法12文檔表示以文本形式存在的文件、制度、表單等（包括以O(shè)ffice辦公軟件為教體的文檔、表單）。13電子文檔用電子信號(hào)為載體的文檔，表示在應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中儲(chǔ)存的文檔，如ERPFMIS系統(tǒng)中產(chǎn)生的文檔、表單等14ER源統(tǒng)文檔指ER原統(tǒng)中的文檔、表單、數(shù)據(jù)等，是電子文檔的一種。15風(fēng)險(xiǎn)描述流程中的具體風(fēng)險(xiǎn)。16控制描述風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。17風(fēng)險(xiǎn)類別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，描述風(fēng)險(xiǎn)的層次結(jié)構(gòu)。18連線通過(guò)連線將關(guān)聯(lián)的對(duì)象以正確的關(guān)系聯(lián)接起來(lái)。19屏幕表示業(yè)務(wù)活動(dòng)在ER原統(tǒng)中的操作界面。

47、20技木木語(yǔ)描述財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)影響的會(huì)計(jì)科目或法律風(fēng)險(xiǎn)適用的法律法規(guī)。21邏輯符號(hào)描述流程的邏輯。序號(hào)名稱圖標(biāo)用法22產(chǎn)品/服務(wù)描述流程或業(yè)務(wù)活動(dòng)的產(chǎn)出。23關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)描述流程或業(yè)務(wù)活動(dòng)的產(chǎn)出滿足特定客戶需求的程度。2.2業(yè)務(wù)流程目錄2.2.1 通用業(yè)務(wù)流程目錄流程編號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程四級(jí)流程五級(jí)流程SP01公司治理SP01.01經(jīng)營(yíng)理念SP01.02企業(yè)文化SP01.03董事會(huì)SP01.04專業(yè)委員會(huì)SP01.04.01審計(jì)委員會(huì)SP01.04.02考核與薪酬委員會(huì)SP01.04.03投資與發(fā)展委員會(huì)SP01.04.04健康、安全與環(huán)保委員會(huì)SP02管理結(jié)構(gòu)SP02.01組織結(jié)構(gòu)SP

48、02.01.01部門(mén)設(shè)計(jì)SP02.01.02組織變更SP02.01.03崗位設(shè)計(jì)SP02.01.04崗位變更SP02.02規(guī)章制度SP02.02.01公司章程SP02.02.01.01章程制定SP02.02.01.02章程修改SP02.02.01.03章程廢止SP02.02.01.04章程實(shí)施SP02.02.02基本管理制度SP02.02.03公司具體規(guī)章SP02.02.04部門(mén)與專業(yè)公司規(guī)定SP02.02.05地區(qū)公司規(guī)定SP02.03業(yè)務(wù)流程SP02.03.01流程設(shè)計(jì)SP02.03.02流程實(shí)施SP02.03.03流程監(jiān)控SP02.04業(yè)務(wù)授權(quán)SP02.04.01權(quán)限設(shè)計(jì)SP02.04.

49、02權(quán)限變更SP03發(fā)展規(guī)劃SP03.01公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃SP03.01.01公司中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究SP03.01.02公司中長(zhǎng)期規(guī)劃編制SP03.01.03公司中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP03.02勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)流程編號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程四級(jí)流程五級(jí)流程劃SP03.02.01勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究SP03.02.02勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制SP03.02.03勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP03.03煉油與銷售業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃SP03.03.01煉油與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究SP03.03.02煉油與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制SP03.03.03煉油與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP0

50、3.04化工與銷售業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃SP03.04.01化工與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究SP03.04.02化工與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制SP03.04.03化工與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP03.05天然氣與管道業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃SP03.05.01天然氣與管道業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究SP03.05.02天然氣與管道業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制SP03.05.03天然氣與管道業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP03.06國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃SP03.06.01國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究SP03.06.02國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制SP03.06.03新項(xiàng)目中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃SP03.06.04國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整流程編號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程四級(jí)流程五級(jí)流程SP03.07國(guó)外油氣業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃SP03.07.01國(guó)外油氣業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究SP03.07.