1、 . . . 審計(jì)模擬實(shí)習(xí)指導(dǎo)手冊(cè)理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)系審計(jì)教研室徐立 編制2012年07月目 錄第一部分 審計(jì)模擬實(shí)習(xí)基礎(chǔ)資料3一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本資料5二、被審計(jì)單位基本資料5三、被 審計(jì)單位2008年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5第二部分 審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)容13軟件基本模塊介紹14一、用戶登錄14二、實(shí)驗(yàn)基本流程14第一階段 審計(jì)工作底稿編制16實(shí)驗(yàn)一 審計(jì)計(jì)劃階段16實(shí)驗(yàn)二 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段17實(shí)驗(yàn)三 控制測(cè)試階段17第二階段 審計(jì)終結(jié)19實(shí)驗(yàn)五 審計(jì)調(diào)整分錄匯總19實(shí)驗(yàn)六 試算平衡表的編制19實(shí)驗(yàn)七 審計(jì)報(bào)告的編制19第三部分實(shí)驗(yàn)報(bào)告20實(shí)驗(yàn)報(bào)告一21實(shí)驗(yàn)報(bào)告二23實(shí)驗(yàn)報(bào)告三25實(shí)驗(yàn)報(bào)告四27實(shí)驗(yàn)報(bào)告五2

2、9實(shí)驗(yàn)報(bào)告六31實(shí)驗(yàn)報(bào)告七33實(shí)驗(yàn)報(bào)告八35實(shí)驗(yàn)報(bào)告九37實(shí)驗(yàn)報(bào)告十39第一部分審計(jì)模擬實(shí)習(xí)基礎(chǔ)資料一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本資料審計(jì)企業(yè)名稱: 綠光會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)企業(yè)地址: 市南山路98號(hào)審計(jì)企業(yè)說(shuō)明: ： 361000 ： 0 : 0本次審計(jì)相關(guān)事宜說(shuō)明： 2009-1-20 雙方簽訂約定書(shū)（一簽即刻生效） 被審計(jì)單位于2009-1-31前需提供審計(jì)所需全部資料 事務(wù)所于2009-4-15前出具一式兩份的審計(jì)報(bào)告 審計(jì)收費(fèi)按省物價(jià)局收費(fèi)規(guī)定，預(yù)計(jì)為人民幣20萬(wàn)元。審計(jì)人員說(shuō)明：項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人-王維；項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理-王樂(lè)天；現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人-王樂(lè)天；審計(jì)對(duì)象: 2008年度報(bào)表非審計(jì)項(xiàng)目組成員-王洪曉（

3、事務(wù)所合伙人之一） 法人代表: 牛 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人: 王樂(lè)天成員1: 王東成員2: 王維成員3: 海 成員4: 云 二、被審計(jì)單位基本資料實(shí)習(xí)企業(yè)名稱: 東南亞力山大開(kāi)發(fā) 企業(yè)/機(jī)構(gòu)名稱: 東南亞力山大開(kāi)發(fā) 開(kāi)戶銀行: 中國(guó)銀行分行湖里支行 銀行賬號(hào): 7 共享: 是企業(yè)/機(jī)構(gòu)詳細(xì)信息: 賬戶：交通銀行海天支行（公司另一個(gè)賬戶） 賬號(hào)： 性質(zhì)：XX公司，制造業(yè)，增值稅一般納稅人（稅率17%），高新技術(shù)企業(yè)（所得稅稅率15%）主要產(chǎn)品：散熱器、復(fù)合板、6步梯子、5步梯子、4步梯子生產(chǎn)廠房：1號(hào)廠房（散熱器和復(fù)合板）、2號(hào)廠房（6步梯子）、3號(hào)廠房（5步梯子） 4號(hào)廠房（4步梯子） 啟賬時(shí)間: 200

4、8年1月1日 要把會(huì)計(jì)科目表初始化成: 2006新準(zhǔn)則默認(rèn)人員: 財(cái)務(wù)主管-閩 記賬-王霞 出納-明 審核-閩 制單-馬曉燕 三、被 審計(jì)單位2008年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、2008.1.1，提備用金5,000.00元。2、2008.1.1，銷售部海借款2,000.00元。3、2008.1.1，收際標(biāo)還款2000元。4、2008.1.1，收小青還款17500元。5、2008.1.1，銷售鋼材料材料200公斤。6、2008.1.1，海報(bào)銷出差差旅費(fèi)460元。7、2008.1.1，銷售部招待經(jīng)銷商1800元。8、2008.1.1，財(cái)務(wù)部招待國(guó)稅人員交際費(fèi)2600.00元。9、2008.1.2，購(gòu)買轉(zhuǎn)賬支票

5、支付費(fèi)用20元。10、2008.1.2，支付評(píng)估費(fèi)30000元。11、2008.1.3，收到貨款2248702.00元。12、2008.1.3，采購(gòu)鋁型材料3000公斤。13、2008.1.3，采購(gòu)鋼材料10000公斤。14、2008.1.4，支付貨款江南亨通實(shí)業(yè)貨款15697.63元。15、2008.1.4，支付購(gòu)買木材定金100000元。16、2008.1.5，2號(hào)廠房領(lǐng)用木材3000公斤。17、2008.1.5，購(gòu)買木材30000公斤。18、2008.1.6，采購(gòu)鋁型材料3000公斤驗(yàn)收入庫(kù)。19、2008.1.7，業(yè)務(wù)員小青出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元。20、2008.1.7，銷售6號(hào)梯子

6、3000件。21、2008.1.8，1號(hào)廠房領(lǐng)用鋁型材料2000公斤。22、2008.1.9，提取備用金6000元。23、2008.1.10，提取工資150000.00元。24、2008.1.10，發(fā)放工資150000.00元。附件125、2008.1.11，購(gòu)買木材30000公斤驗(yàn)收入庫(kù)。26、2008.1.12，購(gòu)入木材5000公斤。27、2008.1.12，2號(hào)廠房領(lǐng)用膠。28、2008.1.12，3號(hào)廠房領(lǐng)用膠400公斤。29、2008.1.12，4號(hào)廠房領(lǐng)用膠500公斤。30、2008.1.13，銷售散熱器2000個(gè)。31、2008.1.14，收到復(fù)合板定金30000元。32、200

7、8.1.15，簽發(fā)銀行承兌匯票支付華東物資供應(yīng)公司貨款。33、2008.1.16，購(gòu)買電腦3臺(tái)。34、2008.1.17，繳交本月的費(fèi)3500元。35、2008.1.17，辦公室瑋報(bào)銷辦公費(fèi)500元。136、2008.1.18，采購(gòu)膠10000公斤。37、2008.1.19，收到林達(dá)機(jī)械制造廠開(kāi)來(lái)的票據(jù)抵付貨款18000.00元。38、2008.1.19，采購(gòu)膠10000公斤驗(yàn)收入庫(kù)。39、2008.1.19，4號(hào)廠房生產(chǎn)領(lǐng)用木材3000公斤。40、2008.1.20，1號(hào)廠房領(lǐng)用鋼材1000公斤。41、2008.1.20，1號(hào)廠房領(lǐng)用鋁型材2000公斤。42、2008.1.20，本月12日購(gòu)

8、入木材5000公斤驗(yàn)收入庫(kù)。43、2008.1.20，本月3日采購(gòu)鋼材料10000公斤驗(yàn)收入庫(kù)。44、2008.1.21，轉(zhuǎn)投資款300,000.00元。145、2008.1.22，支付廣告費(fèi)10000元。46、2008.1.22，購(gòu)買股票。147、2008.1.23，1號(hào)廠房設(shè)備維修6000元。48、2008.1.24，罰款業(yè)務(wù)收入100元。49、2008.1.25，印花稅業(yè)務(wù)購(gòu)買印花稅票。50、2008.1.26，水電費(fèi)業(yè)務(wù)水費(fèi)。51、2008.1.27，水電費(fèi)業(yè)務(wù)電費(fèi)。52、2008.1.28，計(jì)提1月份工資。53、2008.1.29，計(jì)提折舊。54、2008.1.30，結(jié)轉(zhuǎn)各部門制造費(fèi)

9、用。55、2008.1.30，分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?6、2008.1.30，結(jié)轉(zhuǎn)1日銷售的鋼材200公斤的成本。57、2008.1.31，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。58、2008.1.31，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本。59、2008.1.31，結(jié)轉(zhuǎn)本月收益類賬戶。60、2008.1.31，結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬戶。61、2008.1.31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。62、2008.1.31，計(jì)提本月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。63、2008.2.1，職工賀文借款2000元。64、2008.2.2，2號(hào)廠房領(lǐng)用木材料2000公斤。65、2008.2.3，出售6步梯子2000個(gè)。66、2008.2.4，采購(gòu)木材3000公斤。6

10、7、2008.2.5，支付廣告費(fèi)2000元。68、2008.2.6，4日采購(gòu)的木材驗(yàn)收入庫(kù)。69、2008.2.7，支付審計(jì)費(fèi)15000元。70、2008.2.8，生產(chǎn)領(lǐng)用膠7000公斤。71、2008.2.9，支付3號(hào)廠房生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)7000元。72、2008.2.10，銷售復(fù)合板3000公斤。73、2008.2.11，購(gòu)買計(jì)算機(jī)軟件ERP系統(tǒng)150000元。74、2008.2.12，提現(xiàn)225000元備發(fā)工資。75、2008.2.12，發(fā)放工資225000.00元。附件176、2008.2.13，委托證券公司以每股17元的價(jià)格出售購(gòu)入的“火炬科技”5000股。77、2008.2.14，支

11、付培訓(xùn)費(fèi)5000.00元。78、2008.2.15，收到昌港毛坯制品的貨款247530.66元。79、2008.2.16，繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)4500元。80、2008.2.17，1號(hào)廠房領(lǐng)用鋼材和鋁型材。81、2008.2.18，繳納罰款1000元。82、2008.2.19，購(gòu)買印花稅票2000元。83、2008.2.20，職工王剛報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)2300元。84、2008.2.21，收到職工糜圣清還款4471.20元。85、2008.2.22，銷售部門招待廠商1300元。86、2008.2.23，辦公室瑋報(bào)銷辦公費(fèi)600元。187、2008.2.24，銷售5步梯子5000個(gè)。88、2008.2.25，繳

12、交本月的費(fèi)4000元。89、2008.2.26，繳納水費(fèi)。90、2008.2.27，繳納電費(fèi)。91、2008.2.28，計(jì)提2月份工資。92、2008.2.28，計(jì)提2月份折舊。93、2008.2.28，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。94、2008.2.28，分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?5、2008.2.28，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。96、2008.2.28，計(jì)提本月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。97、2008.2.28，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本。98、2008.2.28，結(jié)轉(zhuǎn)本月收益類賬戶。99、2008.2.28，結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬戶。100、2008.2.28，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。101、2008.2.28，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。

13、102、2008.3.1，提取現(xiàn)金1000備用。103、2008.3.2，銷售散熱器6000個(gè)。104、2008.3.3，銷售5步梯子3000個(gè)。105、2008.3.4，購(gòu)買支票50元。106、2008.3.5，支付展覽費(fèi)2000元。107、2008.3.6，2號(hào)廠房領(lǐng)用木材3000公斤。108、2008.3.7，3號(hào)廠房領(lǐng)用木材2000公斤。109、2008.3.8，4號(hào)廠房領(lǐng)用木材1000公斤。110、2008.3.9，1號(hào)廠房領(lǐng)用鋼材料5000公斤。111、2008.3.10，1號(hào)廠房領(lǐng)用鋁型材料4000公斤。112、2008.3.11，收到吳秋林還款250元。113、2008.3.1

14、2，提現(xiàn)150000元備發(fā)工資。114、2008.3.12，發(fā)工資150000元。附件1115、2008.3.13，收到永達(dá)品鋼貨款20565.51元。116、2008.3.14，繳納費(fèi)4000元。117、2008.3.15，繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)4500元。118、2008.3.25，繳納水費(fèi)。119、2008.3.26，繳納電費(fèi)費(fèi)。120、2008.3.27，購(gòu)買印花稅票1000元。121、2008.3.28，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。122、2008.3.29，計(jì)提本月折舊。123、2008.3.30，計(jì)提城建稅與教育費(fèi)附加。124、2008.3.30，支付借款利息（1-3月份）。125、2008.3.3

15、1，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。126、2008.3.31，分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?27、2008.3.31，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。128、2008.3.31，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。129、2008.3.31，結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶。130、2008.3.31，結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬戶。131、2008.3.31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。132、2008.3.31，計(jì)提本月工資。133、2008.4.1，職工熊麗萍借款2000元。134、2008.4.2，提現(xiàn)2000元備用。135、2008.4.3，銷售復(fù)合板5000公斤。136、2008.4.4，收東南聯(lián)合機(jī)械貨款140400元。137、2008.4.5，銷售散熱器6000個(gè)。138、20

16、08.4.6，支付廣告5000元。139、2008.4.7，轉(zhuǎn)證券公司投資款600000。140、2008.4.15，銀行承兌匯票到期支付104020.94元。141、2008.4.16，2、3、4號(hào)廠房領(lǐng)用膠。142、2008.4.17，2號(hào)廠房領(lǐng)用木材3000公斤。143、2008.4.18，提取現(xiàn)金300000元備發(fā)工資。144、2008.4.19，發(fā)放工資300000元。附件1145、2008.4.20，繳納費(fèi)5000元。146、2008.4.21，繳納水費(fèi)。147、2008.4.22，繳納電費(fèi)。148、2008.4.23，提取無(wú)形資產(chǎn)攤銷。149、2008.4.24，計(jì)提本月折舊。1

17、50、2008.4.25，計(jì)提本月工資。151、2008.4.26，申購(gòu)新股，中簽300000股。152、2008.4.27，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。153、2008.4.27，分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?54、2008.4.28，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。155、2008.4.29，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。156、2008.4.30，計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加。157、2008.4.30，結(jié)轉(zhuǎn)收益類。158、2008.4.30，結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類。159、2008.4.30，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。160、2008.5.1，熊麗萍還款2000元。161、2008.5.12，繳納費(fèi)2000元。162、2008.5.13，繳納水費(fèi)。163、20

18、08.5.14，繳納電費(fèi)。164、2008.5.26，提取本月工資。165、2008.5.27，1號(hào)廠房領(lǐng)用原材料。166、2008.5.28，2、3、4號(hào)廠房領(lǐng)用原材料。167、2008.5.29，計(jì)提本月折舊。168、2008.5.30，分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?69、2008.5.31，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。170、2008.5.31，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用成本。171、2008.5.31，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。172、2008.5.31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。173、2008.6.1，收到東南聯(lián)合機(jī)械的貨款163200元。174、2008.6.2，收到東南綠葉股份退回的預(yù)付款2000000元。1175、2008.6.18

19、，票據(jù)到期收到款項(xiàng)。176、2008.6.19，銷售散熱器10000個(gè)。177、2008.6.20，繳納水費(fèi)。178、2008.6.21，繳納電費(fèi)。179、2008.6.22，出售5月份中簽新股300000股，每股5元。180、2008.6.23，提現(xiàn)450000元發(fā)放工資。1181、2008.6.23，發(fā)放工資450000元。附件1182、2008.6.24，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷2500元。183、2008.6.25，計(jì)提本月折舊。184、2008.6.26，計(jì)提本月工資。185、2008.6.27，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。186、2008.6.29，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。187、2008.6.30，計(jì)提本月

20、城建稅和教育費(fèi)附加。188、2008.6.30，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本。189、2008.6.30，結(jié)轉(zhuǎn)收益與成本。190、2008.6.30，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。191、2008.6.30，支付借款利息（4-6月份）。1192、2008.7.1，收到1號(hào)廠房出租押金200000元。193、2008.7.1，收到1號(hào)廠房7-9月份的房租。194、2008.7.2，收到3號(hào)廠房出租押金100000元。195、2008.7.2，收到3號(hào)廠房7-9月份的房租。196、2008.7.3，2、4號(hào)廠房領(lǐng)用木材。197、2008.7.4，2、4號(hào)廠房領(lǐng)用膠。198、2008.7.5，轉(zhuǎn)入證券公司資金200萬(wàn)元。199

21、、2008.7.6，取得交通銀行借款100萬(wàn)元。1200、2008.7.6，交通銀行海天支行轉(zhuǎn)200萬(wàn)至中國(guó)銀行分行湖里支行。11201、2008.7.6，償還短期借款500萬(wàn)元。20202、2008.7.7，銷售散熱器26500個(gè)。203、2008.7.9，繳納費(fèi)5000元。204、2008.7.10，提現(xiàn)225000元備發(fā)工資。1205、2008.7.10，發(fā)放工資225000元。附件1206、2008.7.25，計(jì)提本月工資。207、2008.7.26，繳納水費(fèi)。208、2008.7.27，繳納電費(fèi)。209、2008.7.28，計(jì)提折舊。210、2008.7.29，分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?1

22、1、2008.7.30，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。212、2008.7.31，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。213、2008.7.31，結(jié)轉(zhuǎn)本年收益和費(fèi)用。214、2008.7.31，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本。215、2008.7.31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。216、2008.7.31，計(jì)提本月?tīng)I(yíng)業(yè)稅與其附加。217、2008.8.1，支付展覽費(fèi)3000元。218、2008.8.2，2號(hào)廠房領(lǐng)用木材。219、2008.8.3，銷售復(fù)合板20680公斤。220、2008.8.4，接受捐贈(zèng)1000000元。221、2008.8.5，繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)23900元。222、2008.8.6，申購(gòu)新股中簽45000股，每股2元。223、200

23、8.8.10，繳納費(fèi)2500元。224、2008.8.11，提取現(xiàn)金145000元備發(fā)工資。225、2008.8.11，發(fā)工資145000元。附件1226、2008.8.26，繳納水費(fèi)。227、2008.8.27，繳納電費(fèi)。228、2008.8.28，計(jì)提本月折舊。229、2008.8.29，計(jì)提城建稅與教育費(fèi)附加。230、2008.8.29，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。231、2008.8.30，計(jì)提本月工資。232、2008.8.31，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。233、2008.8.31，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。234、2008.8.31，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。235、2008.8.31，結(jié)轉(zhuǎn)收益與成本。236、2008.8

24、.31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。237、2008.8.31，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。238、2008.9.1，銷售5步梯子3,458.00個(gè)。239、2008.9.2，申購(gòu)新股中簽100000股，每股3元。240、2008.9.3，銷售6步梯子4000個(gè)。241、2008.9.4，購(gòu)買辦公用品600元。242、2008.9.5，購(gòu)買支票80元。243、2008.9.6，出售上月中簽的新股45000股，每股6元。244、2008.9.7，2、4號(hào)廠房領(lǐng)用木材。245、2008.9.8，2、4號(hào)廠房領(lǐng)用膠。246、2008.9.9，從銀行提取現(xiàn)金145000元備發(fā)工資。1247、2008.9.9，發(fā)工資145

25、000元。附件1248、2008.9.10，繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)2900元。249、2008.9.11，支付職工培訓(xùn)費(fèi)8700元。250、2008.9.24，繳納水費(fèi)。251、2008.9.25，繳納電費(fèi)。252、2008.9.26，計(jì)提本月無(wú)形資產(chǎn)攤銷。253、2008.9.27，計(jì)提本月工資。254、2008.9.28，計(jì)提本月折舊。255、2008.9.29，分?jǐn)偙驹虏牧铣杀静町悺?56、2008.9.30，支付貸款利息（7-9月份）。257、2008.9.30，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。258、2008.9.30，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金與附加。259、2008.9.30，結(jié)轉(zhuǎn)成本和收益。260、2008.9.30，

26、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。261、2008.9.30，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本。262、2008.10.1，收到1號(hào)廠房10-12月份的租金。263、2008.10.2，收到3號(hào)廠房10-12月份的租金。264、2008.10.3，2、4號(hào)廠房領(lǐng)用木材。265、2008.10.4，繳納費(fèi)5000元。266、2008.10.9，銷售4步梯子4000個(gè)。267、2008.10.10，發(fā)放工資。附件1268、2008.10.10，從銀行提取現(xiàn)金備發(fā)工資。2269、2008.10.24，繳納水費(fèi)。270、2008.10.25，繳納電費(fèi)。271、2008.10.26，計(jì)提折舊。272、2008.10.26，計(jì)提本月工資。2

27、73、2008.10.27，攤銷無(wú)形資產(chǎn)。274、2008.10.28，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。275、2008.10.29，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。276、2008.10.30，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本。277、2008.10.30，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。278、2008.10.30，分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?79、2008.10.31，結(jié)轉(zhuǎn)成本和收益。280、2008.10.31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。281、2008.11.1，申購(gòu)新股中簽50000股，每股4元。282、2008.11.2，從證券賬戶轉(zhuǎn)出資金300萬(wàn)元到基本開(kāi)戶行。283、2008.11.3，報(bào)銷辦公費(fèi)1000元。284、2008.11.4，2

28、、4號(hào)廠房領(lǐng)用木材。285、2008.11.5，4號(hào)廠房領(lǐng)用膠500公斤。286、2008.11.6，支付廣告費(fèi)3000元。287、2008.11.7，發(fā)放工資。附件1288、2008.11.7，提取現(xiàn)金145000發(fā)放工資。3289、2008.11.8，繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)2900元。290、2008.11.9，繳納水費(fèi)。291、2008.11.10，繳納電費(fèi)。292、2008.11.11，銷售6步梯子4000個(gè)。293、2008.11.27，計(jì)提本月無(wú)形資產(chǎn)攤銷。294、2008.11.28，計(jì)提本月工資。295、2008.11.29，計(jì)提本月折舊。296、2008.11.30，分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?/p>

29、297、2008.11.30，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。298、2008.11.30，計(jì)提城建稅和教育費(fèi)。299、2008.11.30，結(jié)轉(zhuǎn)收益和成本費(fèi)用。300、2008.11.30，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。301、2008.11.30，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。302、2008.12.1，收到省博源實(shí)業(yè)貨款234000元。303、2008.12.2，采購(gòu)木材30000公斤。304、2008.12.3，購(gòu)買支票100元。305、2008.12.4，以鋁型材4900.00公斤抵償江南材料廠的貨款62574元。306、2008.12.5，購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)線。307、2008.12.6，采購(gòu)木材30000公斤驗(yàn)收入庫(kù)。308、2

30、008.12.7，盧有義報(bào)銷差旅費(fèi)（1800元）。309、2008.12.9，管理部門的桑塔納由于交通事故報(bào)廢（1）。310、2008.12.9，收到賠償款4000元（2）。311、2008.12.10，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理（3）。312、2008.12.11，出售11月份中簽的50000股，每股6元。313、2008.12.12，提取現(xiàn)金145000備發(fā)工資。314、2008.12.12，發(fā)放工資145000元。附件1315、2008.12.13，購(gòu)進(jìn)膠20000公斤。316、2008.12.14，2、4號(hào)廠房領(lǐng)用木材。317、2008.12.15，銷售4步梯子5000個(gè)。318、2008.12

31、.18，本月15日銷售的4步梯子有1000個(gè)不合格，對(duì)方要求退貨。319、2008.12.19，本月13日采購(gòu)的膠20000公斤由于質(zhì)量不合格要求退貨。320、2008.12.20，辦公室小青代借醫(yī)藥費(fèi)借人民幣3000.00元。321、2008.12.20，結(jié)轉(zhuǎn)抵債材料成本。322、2008.12.20，收到分期收款銷售的第一期貨款43692元。323、2008.12.20，分期收款銷售-6步梯子662個(gè)。20324、2008.12.21，銷售部經(jīng)理浩報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000元。325、2008.12.22，支付運(yùn)費(fèi)5000元。326、2008.12.23，報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)2000。327、2008.

32、12.24，向紅十字會(huì)捐款100000.00元。328、2008.12.25，收到銀行存款利息3451.68元。329、2008.12.26，購(gòu)買洗衣粉、毛巾、肥皂、洗發(fā)水與沫浴露等福利用品發(fā)放給職工2000元。330、2008.12.27，攤銷無(wú)形資產(chǎn)2500。331、2008.12.28，繳納水費(fèi)。332、2008.12.28，出售中簽新股100000股，每股6元（中簽時(shí)3元）。333、2008.12.29，繳納電費(fèi)。334、2008.12.30，支付貸款利息（10-12月份）。335、2008.12.30，計(jì)提本月工資。336、2008.12.30，計(jì)提本月折舊。337、2008.12.

33、30，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。338、2008.12.30，分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?39、2008.12.31，采購(gòu)膠10000公斤，料到。340、2008.12.31，計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加。341、2008.12.31，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本。342、2008.12.31，結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本類賬戶。343、2008.12.31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。344、2008.12.31，按照新準(zhǔn)則的規(guī)定把出租的廠房轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)。特別說(shuō)明：其他材料請(qǐng)登錄網(wǎng)中網(wǎng)軟件審計(jì)綜合實(shí)習(xí)系統(tǒng)查詢第二部分審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)容軟件基本模塊介紹一、用戶登錄1. 登錄方式：IE登錄在IE輸入192.168.1.254:8080，選擇審計(jì)綜合實(shí)習(xí)平臺(tái)

34、進(jìn)入系統(tǒng)。如下圖所示。2. 用戶登錄 用戶名：學(xué)號(hào)，初始密碼：123456。 第一次進(jìn)入后，選擇屏幕右上角的個(gè)人信息（如下圖），修改個(gè)人與密碼。二、實(shí)驗(yàn)基本流程1. 在個(gè)人頁(yè)面，選擇“東南亞力山大開(kāi)發(fā)”，進(jìn)入實(shí)習(xí)企業(yè)2. 了解本實(shí)驗(yàn)基本模塊和基本業(yè)務(wù)流程注：上圖下方的八個(gè)按鈕，可分別用于查詢本套實(shí)驗(yàn)的參考答案（工作底稿、調(diào)整分錄匯總表、試算平衡表）、學(xué)生機(jī)操作成績(jī)和實(shí)習(xí)報(bào)告等。其中，綠色部分為可查部分，紅色部分被教師設(shè)定為不可查。（1） 編制工作底稿本部分一共四個(gè)模塊：審計(jì)計(jì)劃階段，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，控制測(cè)試階段，實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段。其中，實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段是本部分也是本實(shí)驗(yàn)最重要的部分，計(jì)劃課時(shí)占總課時(shí)

35、的50%以上。具體工作底稿的完成，除依據(jù)本指導(dǎo)教程第一部分提供的資料，其他部分參見(jiàn)本界面下方的菜單選項(xiàng)。如下圖所示。（2） 審計(jì)調(diào)整分錄匯總 本部分依據(jù)第一部分底稿完成情況，匯總其中的調(diào)整分錄，形成審計(jì)調(diào)整分錄匯總表。（3） 試算平衡表 本部分依據(jù)審計(jì)調(diào)整分錄匯總表，編制調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表。（4） 審計(jì)報(bào)告 本部分是本實(shí)驗(yàn)的最后一個(gè)模塊，根據(jù)前述階段所了解到的情況，在進(jìn)行復(fù)核的基礎(chǔ)上，得出審計(jì)結(jié)論，并進(jìn)而出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)類型，完成審計(jì)報(bào)告的撰寫。第一階段 審計(jì)工作底稿編制實(shí)驗(yàn)一 審計(jì)計(jì)劃階段一、基本要求1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)：業(yè)務(wù)約定書(shū)的簽訂，審計(jì)計(jì)劃的編制和重要性

36、水平的確定。2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間：2學(xué)時(shí)3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)熟悉的容：業(yè)務(wù)委托書(shū)的主要容；總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的編制方法；重要性水平的影響因素和確定方法。2、 實(shí)驗(yàn)操作依據(jù)系統(tǒng)置的被審計(jì)單位的基本信息和相關(guān)的審計(jì)信息，完成G1-G4四個(gè)工作底稿的編制。實(shí)驗(yàn)二 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段一、基本要求1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)：通過(guò)了解被審計(jì)單位與其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間：3學(xué)時(shí)3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)熟悉的容：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的類型；了解被審計(jì)單位的容。二、實(shí)驗(yàn)操作依據(jù)系統(tǒng)置的被審計(jì)單位的基本信息和相關(guān)的審計(jì)信息，完成1101-1404共計(jì)49個(gè)工作底稿的編制。注：其中部分底稿已經(jīng)完成，只需計(jì)算

37、并提交成績(jī)即可。實(shí)驗(yàn)三 控制測(cè)試階段一、基本要求1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)：根據(jù)對(duì)部控制的了解和初步評(píng)價(jià)確定控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和圍；測(cè)試部控制運(yùn)行的有效性。2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間：2學(xué)時(shí)3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)熟悉的容：控制測(cè)試的方法；控制測(cè)試的容。二、實(shí)驗(yàn)操作依據(jù)系統(tǒng)置的被審計(jì)單位的基本信息和相關(guān)的審計(jì)信息，完成2101-2105共計(jì)20個(gè)工作底稿的編制。注：其中部分底稿已經(jīng)完成，只需計(jì)算并提交成績(jī)即可。實(shí)驗(yàn)四 實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段一、基本要求1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)：在控制測(cè)試的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)圍，針對(duì)具體項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間：26學(xué)時(shí)3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)熟悉的容：實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和圍的確定原則。二、實(shí)驗(yàn)操作依據(jù)系統(tǒng)置的被審計(jì)單位的基本信息和相關(guān)的審計(jì)信息，完成3111-3606共計(jì)132個(gè)工作底稿的編制。注：其中部分底稿已經(jīng)完成，只需計(jì)算并提交成績(jī)即可。特別留意：引導(dǎo)表部分基本格式（1）常規(guī)格式:審計(jì)說(shuō)明:1、上年未對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)整，年初余額與上年審定數(shù)核對(duì)一致。2、本項(xiàng)目無(wú)調(diào)整事項(xiàng)。3、無(wú)其他說(shuō)明事項(xiàng)。審計(jì)結(jié)論:經(jīng)審計(jì)，XXXX余額可以確認(rèn)。（2）需要寫調(diào)整分錄的:審計(jì)說(shuō)明:1、上年未對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)整，年初余額與上年審定數(shù)核對(duì)一致。2、本年度該項(xiàng)目的調(diào)整事項(xiàng)如下：借：長(zhǎng)期應(yīng)收款 -514360應(yīng)收賬款林達(dá)機(jī)械制造廠 -87441.20貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -467600.