1、第 PAGE6 頁 共 NUMPAGES6 頁對(duì)于會(huì)計(jì)審計(jì)社會(huì)調(diào)查報(bào)告2000關(guān)于會(huì)計(jì)審計(jì)的社會(huì)調(diào)查報(bào)告為了提升自身的會(huì)計(jì)理論水平和實(shí)際操作能力，20_ 年 5 月至 10 月我對(duì)_ 有限公司的財(cái)務(wù)審計(jì)情況進(jìn)行調(diào)查和分析p 。從企業(yè)的具體情況入手，展開針對(duì)性的分析p ，并發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營中出現(xiàn)的審計(jì)問題，并提出相應(yīng)策略。在調(diào)查過程中，得到了“_ 公司”的支持和協(xié)助。在調(diào)查中我遵循著客觀、求實(shí)的原則，采取了詳查會(huì)計(jì)資料等相關(guān)方法。以下便是具體調(diào)查情況：一、調(diào)查對(duì)象情況“_ 公司”創(chuàng)建于 20_5 年 4 月，主要從事摩、汽配生產(chǎn)，注冊(cè)資本 20_萬元。單位員工 300 人以上。在 20_ 年 10

2、月至今，該公司累計(jì)虧損 300 萬元。經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入 844 萬元，銷售成本 786 萬元，管理費(fèi)用 2399 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 2237 萬元，銷售費(fèi)用 10 萬元。20_ 年 10 月末資產(chǎn)總額 1500萬元，負(fù)債 1819 萬元，所有者權(quán)益319 萬元，目前處于資不抵債的狀況。二、調(diào)查內(nèi)容及方法本次調(diào)查通過詳查會(huì)計(jì)資料的方法，主要內(nèi)容為：會(huì)計(jì)審計(jì)的原始單據(jù)、債券核算情況、成本核算制度、成品加工核算程序等。三、調(diào)查結(jié)果及改進(jìn)建議（一）調(diào)查結(jié)果 經(jīng)過對(duì)該公司進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)資料調(diào)查之后，得到以下結(jié)果：1.附件憑證和原始單據(jù)存在不嚴(yán)格現(xiàn)象。例：A、所付款項(xiàng)，缺少單位或者是個(gè)人的簽字憑據(jù)

3、。20_ 年 3 月 15 號(hào)憑、退股金 90，000，00 元，20_ 年 4月 22 號(hào)、26 號(hào)憑、付運(yùn)費(fèi) 34，345，19 元，付代收款 23，345，00 元，20_年 5 月 25 號(hào)憑、付材料款 32，400，00 元，基建款 68，000，00 元。B、物資采購只有經(jīng)辦人 20_ 年 3 月 7 號(hào)憑購雜貨一批，并沒有物資回廠入庫單或物資驗(yàn)收人簽字。這其中體現(xiàn)的便是企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)管理的不足。20_ 年 6 月 1 號(hào)憑、購其他廠家 YY 摩托車配件制造公司 90 型汽缸頭 120_個(gè)，入庫實(shí)際數(shù)量 700 個(gè)，還差 500 個(gè)未辦入庫，但 13，230，00 元貨款已全付，財(cái)務(wù)

4、賬簿上為體現(xiàn)出來。C、20_ 年 3 月 16 號(hào)憑，直接預(yù)付款 20，000，00 元，未有任何單位和個(gè)人簽收單據(jù)。2.企業(yè)內(nèi)部不能按照實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)管理水平還須比較低。3.應(yīng)收款項(xiàng) 234 萬元，其中：預(yù)付賬收 145 萬元，其中有 50 萬資金劃出長(zhǎng)達(dá) 13 個(gè)月，并未產(chǎn)生利息收入反賬。4.銀行存款帳戶未按開戶行、帳號(hào)分明細(xì)，銀行存款調(diào)節(jié)表也未按照具體時(shí)間進(jìn)行編制，管理上出現(xiàn)了很多漏洞。5.單位內(nèi)部并沒有建立健全和完善的成本核算制度。產(chǎn)品品種未實(shí)行目標(biāo)成本制度。成本考核獎(jiǎng)勵(lì)制度成品庫賬未建立。導(dǎo)致原材料庫賬和采取科賬不符，會(huì)計(jì)成本核算缺少充足的依據(jù)。例：20_ 年 6 月末，

5、生產(chǎn)成本出現(xiàn)負(fù)成本 234，22413 元，完結(jié)的產(chǎn)品但是未轉(zhuǎn)結(jié)的模具修理成本為 23，23112 元，未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本，即體現(xiàn)出成本結(jié)轉(zhuǎn)存在不規(guī)范的問題 6.借款利息未預(yù)提分?jǐn)?，?dāng)期成本費(fèi)用均衡計(jì)算受到嚴(yán)重影響。7.會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行材料領(lǐng)料單填制的過程中，出現(xiàn)不規(guī)范的問題，出現(xiàn)無申領(lǐng)人和無用途的現(xiàn)象，更嚴(yán)重的出現(xiàn)了庫管員代填發(fā)料單的問題。8.記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。未建立半成品加工核算賬務(wù)。并未嚴(yán)格執(zhí)行借款單、收據(jù)、報(bào)銷單的報(bào)批制度，導(dǎo)致各項(xiàng)規(guī)章制度傳閱、保管不健全。（二）改進(jìn)建議為了改進(jìn)該企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，現(xiàn)提出以下改進(jìn)策略：1.須對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和收回，

6、固定資產(chǎn)應(yīng)該及時(shí)變現(xiàn)。同時(shí)，可以不斷強(qiáng)化銀行存款的管理，需要根據(jù)具體要求和情況設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會(huì)計(jì)勾兌，出納清理未達(dá)帳。并能夠?qū)I(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，保證會(huì)計(jì)核連續(xù)、系統(tǒng)、真實(shí)。2.應(yīng)該健全和完善資金計(jì)劃（季或年）表，保證企業(yè)能夠更加靈活地掌握和調(diào)度資金，才能夠提高資金的利用效率。還須對(duì)借款結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以此降低籌資成本。建立“一枝筆”審批制度，對(duì)每一個(gè)款項(xiàng)都進(jìn)行嚴(yán)把開支關(guān)。針對(duì)不同的產(chǎn)品，應(yīng)該制定出目標(biāo)成本，隨后計(jì)算每個(gè)品種的制造成本。如果出現(xiàn)虧損嚴(yán)重的品種，則繼續(xù)暫停生產(chǎn)。在充分掌握不同產(chǎn)品制作成本的基礎(chǔ)上，能夠?qū)Ξa(chǎn)品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，不斷擴(kuò)大盈利較好的品

7、種。3.創(chuàng)建合理的經(jīng)營機(jī)制和管理制度，能夠跟隨市場(chǎng)腳步，把盈利放在重要位置。從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個(gè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制，稽核制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。另外，還須對(duì)成本目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格的考核，成本目標(biāo)貫徹到每一個(gè)部門和個(gè)人。并在此基礎(chǔ)上及時(shí)地對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行考量。并對(duì)相應(yīng)人員進(jìn)行積極鼓勵(lì)，有效參與到成本管理工作中來。4.實(shí)際管理中應(yīng)該以財(cái)務(wù)科為主，不定期對(duì)成本核算過程進(jìn)行核對(duì)，并在這個(gè)過程中對(duì)成本產(chǎn)生的差異原因進(jìn)行分析p ，提出解決的具體對(duì)策。5.單位內(nèi)部須建立財(cái)務(wù)管理制度，保證收支合理并且有合理依據(jù)。能夠?qū)崿F(xiàn)賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符的目標(biāo)。另外，還應(yīng)該設(shè)立總會(huì)計(jì)師，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核工作。實(shí)現(xiàn)職權(quán)結(jié)合，并不斷提升單位會(huì)計(jì)審計(jì)管理水平。四、調(diào)查體會(huì)經(jīng)過這次會(huì)計(jì)審計(jì)社會(huì)調(diào)查，我充分地認(rèn)識(shí)到，在以后的日常會(huì)