1、試論我國(guó)企業(yè)年金制度“公平性”問(wèn)題2010年，我國(guó)反映收入分配差異的基尼系數(shù)為0.46，超過(guò)了國(guó)際上公認(rèn)的0.4的警戒線(xiàn)，收入差距的不斷擴(kuò)大已經(jīng)在較大程度上有損于社會(huì)公正與社會(huì)和諧，最終也將不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)發(fā)展。十六大報(bào)告中曾經(jīng)以初次分配注重效率，再分配注重公平為分配理念，基于我國(guó)社會(huì)收入差距越來(lái)越大的事實(shí)，十七大報(bào)告對(duì)該理念進(jìn)行了變革，首次提出初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平。這一理念的提出，要求相關(guān)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)制度以此為核心，轉(zhuǎn)變效率與公平的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)效率與公平共同進(jìn)步的目標(biāo)。企業(yè)年金制度作為一種社會(huì)保障制度和一種收入分配制度，在我國(guó)建立的基本定位是作為

2、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)公平為目標(biāo)，企業(yè)年金以實(shí)現(xiàn)效率為目標(biāo)，效率是企業(yè)年金制度制定及實(shí)施前提。但是，我國(guó)的企業(yè)年金制度自建立二十幾年來(lái)，即沒(méi)有提高效率，也沒(méi)有實(shí)現(xiàn)公平。效率的提高需要自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，而我國(guó)的企業(yè)年金大多建立在大型壟斷企業(yè)中，這些壟斷企業(yè)由于擁有壟斷地位，不需要通過(guò)企業(yè)年金制度來(lái)提高企業(yè)的效率，因此企業(yè)年金制度追求的效率并沒(méi)有得到體現(xiàn)。另外，企業(yè)年金經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，覆蓋率依然很低，只覆蓋了部分富有人群，使得社會(huì)收入差距進(jìn)一步拉大，因此企業(yè)年金制度也沒(méi)有實(shí)現(xiàn)公平?，F(xiàn)行的缺乏公平和效率的企業(yè)年金制度需要重新進(jìn)行審視和修正，才能符合十七大的發(fā)展理念，成為養(yǎng)老保障體系的重

3、要支柱。一、企業(yè)年金制度的內(nèi)在屬性要求具有公平性。（一）企業(yè)年金制度是一種社會(huì)保障制度，應(yīng)以公平為目標(biāo)。企業(yè)年金制度是我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障制度中的第二大支柱，具有社會(huì)保障制度的屬性，其發(fā)展應(yīng)當(dāng)符合社會(huì)保障制度的發(fā)展要求。公平是社會(huì)保障制度的核心價(jià)值取向，而社會(huì)保障的產(chǎn)生與發(fā)展，以縮小社會(huì)不公平和確保社會(huì)公平為天然職責(zé)，以調(diào)節(jié)收入分配差距并保障、改善民生為出發(fā)點(diǎn)與基本目標(biāo)，因此社會(huì)保障制度天然追求公平，公平是社會(huì)保障制度追求的根本目標(biāo)。1企業(yè)年金制度作為社會(huì)養(yǎng)老保障的第二大支柱，是關(guān)系到億萬(wàn)民眾的生存與生活狀況的重大政策，該制度更要強(qiáng)調(diào)公平性和運(yùn)行效率并重。企業(yè)年金制度的社會(huì)保障屬性及其在養(yǎng)老保障體

4、系中的地位決定了它長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)和發(fā)展應(yīng)該以追求公平為目標(biāo)，幫助更多的人能夠享受到該制度的普惠性，實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)，老有所依。（二）企業(yè)年金制度屬于收入分配范疇，應(yīng)效率與公平兼顧企業(yè)年金制度與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣都是利用收入分配功能來(lái)幫助人們實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)屬于收入分配范疇，但是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于社會(huì)初次分配領(lǐng)域，而企業(yè)年金則兼屬于國(guó)民收入初次分配領(lǐng)域和社會(huì)再分配領(lǐng)域。從宏觀(guān)角度來(lái)看，企業(yè)年金基金由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，繳納的基金全部積累到職工個(gè)人賬戶(hù)上，不參與社會(huì)再分配，積累部分只是當(dāng)期收入的延期支付，因此企業(yè)年金屬于國(guó)民收入初次分配領(lǐng)域;從微觀(guān)角度來(lái)看，企業(yè)年金又具有國(guó)民收入再分配的性質(zhì)。企業(yè)年金建立的前提

5、是企業(yè)在保證了正常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的前提下對(duì)剩余利潤(rùn)的再分配，企業(yè)年金基金的企業(yè)繳費(fèi)部分來(lái)源于企業(yè)利潤(rùn)，企業(yè)年金是企業(yè)職工對(duì)本企業(yè)利潤(rùn)的重新分配，屬于社會(huì)再分配領(lǐng)域。企業(yè)年金制度屬于社會(huì)的收入分配范疇，按照十七大報(bào)告的理念，理應(yīng)符合效率兼顧公平的原則，在實(shí)現(xiàn)效率的同時(shí)兼顧社會(huì)的公平，才能真正實(shí)現(xiàn)年金公平分配的目的。二、企業(yè)年金制度加劇了社會(huì)收入分配的不公平。企業(yè)是否建立企業(yè)年金計(jì)劃要受自身經(jīng)營(yíng)狀況、管理水平、所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、所在行業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r、自身規(guī)模大小、企業(yè)一方的意愿等因素影響，這些因素共同決定了企業(yè)是否建立年金計(jì)劃以及所建年金計(jì)劃的差異。企業(yè)之間存在的客觀(guān)與主觀(guān)差異導(dǎo)致了企業(yè)年金制度

6、的公平性較差。此外，我國(guó)在發(fā)展企業(yè)年金制度時(shí)，過(guò)于強(qiáng)調(diào)企業(yè)年金制度為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，對(duì)公平性關(guān)注過(guò)少，加速了企業(yè)年金制度的不公平現(xiàn)象產(chǎn)生和擴(kuò)大。企業(yè)年金制度的不公平現(xiàn)象具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（一）不同地域間的不公平。（二）不同行業(yè)間的不公平。從行業(yè)分布來(lái)看，壟斷行業(yè)仍舊是企業(yè)年金制度的主角，如銀行、電信、煤炭、電力、石油、石化、民航、鐵路等壟斷行業(yè)。這些行業(yè)的企業(yè)利潤(rùn)和職工待遇已經(jīng)普遍高于其他行業(yè)，企業(yè)獲得了壟斷利潤(rùn)，職工對(duì)一部分壟斷利潤(rùn)又進(jìn)行了分配，導(dǎo)致了壟斷行業(yè)職工收入連年增長(zhǎng)速度超越其他行業(yè)。這些富裕行業(yè)的職工工資福利待遇本來(lái)就很高，再加上開(kāi)展企業(yè)年金計(jì)劃，他們又分享了部分企業(yè)利潤(rùn)，從而導(dǎo)

7、致行業(yè)間企業(yè)年金的嚴(yán)重不公平。（三）不同規(guī)模間的不公平。即便是同行業(yè)內(nèi)部，企業(yè)的規(guī)模不同也會(huì)導(dǎo)致是否建立年金計(jì)劃或計(jì)劃的內(nèi)容不同。小企業(yè)受規(guī)模、資金、管理、環(huán)境、政策等條件的限制，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中綜合實(shí)力較差，參加企業(yè)年金計(jì)劃的廣度遠(yuǎn)不如大企業(yè)。從目前企業(yè)年金市場(chǎng)結(jié)構(gòu)來(lái)看，90%以上的企業(yè)年金基金都來(lái)自于大型國(guó)有企業(yè)，并且與地域和壟斷行業(yè)相結(jié)合。與此相矛盾的是，截止到2006年2月，中小企業(yè)建立年金計(jì)劃的寥寥無(wú)幾，全國(guó)只有50家中小企業(yè)建立年金計(jì)劃，這與中小企業(yè)在國(guó)家中創(chuàng)造的GDP的55%的地位極其不符，這些中小企業(yè)的職工與大型企業(yè)職工的收入差距顯露出的不公平性會(huì)成為社會(huì)不穩(wěn)定因素。（四）企業(yè)內(nèi)部

8、的不公平。除了以上宏觀(guān)的不公平表現(xiàn)外，從微觀(guān)來(lái)看，建立年金計(jì)劃的企業(yè)內(nèi)部也存在著較大的不公平。本質(zhì)上，以企業(yè)年金形式對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行再分配，可以提高勞動(dòng)收入，對(duì)職工來(lái)講是一個(gè)利好消息，然而事實(shí)卻不是如此，很多企業(yè)年金計(jì)劃僅僅覆蓋高層管理人員。上海市總工會(huì)2008年9月曾經(jīng)發(fā)布基于對(duì)4000名職工調(diào)查基礎(chǔ)上的上海市職工社會(huì)保障權(quán)益實(shí)現(xiàn)狀況趨勢(shì)研究，其中顯示，大部分建立年金計(jì)劃的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者與普通職工年金分配差距在3倍5倍左右，少數(shù)企業(yè)則遠(yuǎn)高于5倍;部分企業(yè)年金方案只覆蓋小部分管理人員，甚至少數(shù)企業(yè)即便是存在大量待崗未安置人員，不具開(kāi)展年金的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，卻仍將年金作為高層管理人員的福利。企業(yè)內(nèi)部

9、職工分配不均，導(dǎo)致了企業(yè)年金制度的不公平。三、企業(yè)年金制度不公平現(xiàn)象產(chǎn)生的原因。一項(xiàng)制度是否公平取決于三個(gè)環(huán)節(jié)，一是參與機(jī)會(huì)是否公平;二是實(shí)施過(guò)程是否公平;三是結(jié)果是否公平。企業(yè)年金的結(jié)果公平與否是判斷企業(yè)年金制度是否公平的標(biāo)準(zhǔn)，如果企業(yè)年金制度在起點(diǎn)與過(guò)程上都不公平，其結(jié)果不可能公平，只有實(shí)現(xiàn)起點(diǎn)與過(guò)程中的均等，才能實(shí)現(xiàn)結(jié)果上的公平。我國(guó)企業(yè)年金制度的建立與實(shí)施，不但沒(méi)有縮小反而是拉大了企業(yè)間以及企業(yè)內(nèi)部的收入差距。產(chǎn)生種種不公平現(xiàn)象的原因可以從企業(yè)年金制度的參與機(jī)會(huì)和分配過(guò)程兩方面來(lái)考察。企業(yè)年金制度對(duì)于不同企業(yè)來(lái)說(shuō)參與機(jī)會(huì)是不公平的，主要源于兩點(diǎn)：國(guó)家收入分配制度限制與企業(yè)年金制度限制。收入分配制度不完善。國(guó)家收入分配體系現(xiàn)狀已經(jīng)成為企業(yè)年金制度不公平產(chǎn)生的重要根源。政府長(zhǎng)期對(duì)東部沿海地區(qū)、壟斷行業(yè)、大型企業(yè)傾斜的經(jīng)濟(jì)政策，導(dǎo)致東西部、壟斷行業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)間差距日益擴(kuò)大，企業(yè)在生存能力、盈利能力、負(fù)擔(dān)能力以及職工的收入水平方面都產(chǎn)生了巨大差異。表1中顯示了壟斷行業(yè)與自由競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)、發(fā)達(dá)地區(qū)與欠發(fā)達(dá)地區(qū)的職工平均收入水