1、測(cè)試題：稽查案源管理辦法（稅總發(fā)201671號(hào)）（老會(huì)計(jì)人的經(jīng)驗(yàn)）導(dǎo)讀案源管理辦法是落實(shí)深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案具體舉措之一，該文件明確了案源信息內(nèi) 容，規(guī)范了案源分類(lèi)處理，建立了案源分配機(jī)制，強(qiáng)化了案源處理結(jié)果應(yīng)用。文件內(nèi)容較多，小 編提煉出25問(wèn)以幫助學(xué)習(xí)。一、辦法共分幾章？分為七章：總則、案源信息、案源類(lèi)型、案源處理、案源分配、結(jié)果使用、附則。二、什么是稅務(wù)稽查案源？稅務(wù)稽查案源，即稅收違法案件的來(lái)源，是指經(jīng)過(guò)收集、分析、判斷、處理等程序形成的涉嫌偷 稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為的相關(guān)數(shù)據(jù)、信息和 線(xiàn)索。要點(diǎn)：案源是一些數(shù)據(jù)、信息和線(xiàn)索。三、

2、什么是稅務(wù)稽查案源管理？稅務(wù)稽查案源管理是指稅務(wù)局稽查局按照規(guī)定程序，對(duì)各類(lèi)涉稅數(shù)據(jù)、信息和線(xiàn)索進(jìn)行收集、處 理、立案、反饋的管理過(guò)程。要點(diǎn)：對(duì)案源進(jìn)行收集、處理、立案、反饋。四、案源管理的原則是什么？六大原則：依法依規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分類(lèi)分級(jí)、動(dòng)態(tài)管理五、什么是風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)式案源管理的新格局？稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)推送、外部轉(zhuǎn)辦、稽查自選為重點(diǎn)， 以打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為為目標(biāo)，注 重處理結(jié)果的分析反饋和增值使用，形成風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán) s式案源管理的新格局。六、國(guó)地稅合作在案源管理要實(shí)現(xiàn)什么？國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

3、應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)案源管理工作的聯(lián)系與協(xié)作，建立健全國(guó)稅、地稅案源管理合 作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)、信息和線(xiàn)索共建共享、互聯(lián)互通。七、什么是案源信息？案源信息是指稅務(wù)局在稅收管理中形成的，以及外部相關(guān)單位、部門(mén)或者個(gè)人提供的納稅人、扣 繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）的稅收數(shù)據(jù)、信息和違法行為線(xiàn)索。八、案源信息的內(nèi)容具體包括哪些？（一）納稅人自行申報(bào)的稅收數(shù)據(jù)和信息，以及稅務(wù)局在稅收管理過(guò)程中形成的稅務(wù)登記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認(rèn)定、出口退稅、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等涉稅數(shù)據(jù)和信息；（二）稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別工作中發(fā)現(xiàn)并推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息；（三）上級(jí)黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察等單位和上

4、級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱(chēng)上級(jí)機(jī)關(guān)）通過(guò)督辦函、交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線(xiàn)索；（四）檢舉人提供的稅收違法線(xiàn)索；（五）受托協(xié)查事項(xiàng)形成的稅收違法線(xiàn)索；（六）公安、檢察、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)提供的稅 收違法線(xiàn)索；（七）專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換、自動(dòng)情報(bào)交換和自發(fā)情報(bào)交換等過(guò)程中形成的國(guó)際稅收情報(bào)信息；（八）稽查局執(zhí)法過(guò)程中形成的案件線(xiàn)索、處理處罰等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)；（九）政府部門(mén)和社會(huì)組織共享的涉稅信息以及稅務(wù)局收集的社會(huì)公共信息等第三方信息；（十）其他涉稅數(shù)據(jù)、信息和稅收違法線(xiàn)索。要點(diǎn)：案源信息內(nèi)容：日常管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、上級(jí)、檢舉、協(xié)查、內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)察、案件

5、、第三 方、其他。九、檢舉線(xiàn)索有哪些？書(shū)信、來(lái)訪(fǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、傳真，12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)接收的電話(huà)形式的檢舉線(xiàn)索。十、案源信息庫(kù)與隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)如何銜接？對(duì)案源信息進(jìn)行分類(lèi)處理，建立案源信息庫(kù)；同時(shí)按照隨機(jī)抽查工作要求，在案源信息檔案中分級(jí)標(biāo)識(shí)重點(diǎn)稽查對(duì)象，作為建立稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)的重要信息來(lái)源。十一、案源有哪九種類(lèi)型？（一）推送案源，是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)按照風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息分析選取的案源；（二）督辦案源，是指根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)以督辦函等形式下達(dá)的，有明確工作和時(shí)限要求的特定納稅 人稅收違法線(xiàn)索或者工作任務(wù)確認(rèn)的案源；（三）交辦案源，是指根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)以交辦函等

6、形式交辦的特定納稅人稅收違法線(xiàn)索或者工作任務(wù)確認(rèn)的案源；（四）安排案源，是指根據(jù)上級(jí)稅務(wù)局安排的隨機(jī)抽查計(jì)劃和打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稽查任務(wù)，對(duì)案源信息進(jìn)行分析選取的案源；（五）自選案源，是指根據(jù)本級(jí)稅務(wù)局制定的隨機(jī)抽查和打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稽查任務(wù)，對(duì)案源信息進(jìn)行分析選取的案源；（六）檢舉案源，是指對(duì)檢舉線(xiàn)索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源；（七）協(xié)查案源，是指對(duì)協(xié)查線(xiàn)索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源；（八）轉(zhuǎn)辦案源，是指對(duì)公安、檢察、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)提供的稅收違法線(xiàn)索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的

7、案源；（九）其他案源，是指對(duì)稅務(wù)稽查部門(mén)自行收集或者稅務(wù)局內(nèi)、外部相關(guān)單位和部門(mén)提供的其他稅收違法線(xiàn)索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源。要點(diǎn)：九類(lèi)案源：推送、督辦、交辦、安排、自選、檢舉、協(xié)查、轉(zhuǎn)辦、其他。十二、什么是特殊案源督辦案源、交辦案源、轉(zhuǎn)辦案源、檢舉案源和協(xié)查案源由于來(lái)源渠道特殊，統(tǒng)稱(chēng)為特殊案源。要點(diǎn)：推送、安排、自選是一股案源，此外都是特殊案源。十三、什么是案源處理案源處理是指案源部門(mén)對(duì)收集的案源信息進(jìn)行識(shí)別和判斷，根據(jù)案源類(lèi)型、納稅人狀態(tài)、線(xiàn)索清晰程度、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等因素，進(jìn)行退回或者補(bǔ)正、移交稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)、暫存待查、調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）、立案檢查等分類(lèi)處理的過(guò)程。要點(diǎn)：案源分類(lèi)處理：退

8、回或補(bǔ)正、移交稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)、暫存待查、調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）、立案檢查。十四、推送和轉(zhuǎn)辦案源在什么情況下，案源部門(mén)退回信息來(lái)源部門(mén)或者要求信息來(lái)源部門(mén)補(bǔ)充資料？符合以下情形之一：（一）納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正常或者注銷(xiāo)的，可以作退回處理；（二）案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)一步處理的情形，可以作退 回處理或者要求補(bǔ)充資料；（三）稅收違法線(xiàn)索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的，可以作退回處理；（四）其他需要退回信息來(lái)源部門(mén)或者要求補(bǔ)充資料的情形。要點(diǎn)：推送和轉(zhuǎn)辦案源可退回情形：不屬于管轄范圍，非正常或注銷(xiāo)（注意：督辦、交辦，檢舉案件的非正?；蜃?/p>

9、銷(xiāo)只能暫存待查）；數(shù)據(jù)有誤，缺必要數(shù)據(jù)資料等無(wú)法進(jìn)一步處理情形；線(xiàn)索不 清或資料不完整且不能補(bǔ)充資料的。十五、哪些情形之一，案源部門(mén)移交稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)處理？（一）檢舉、轉(zhuǎn)辦等案源信息涉及發(fā)票違法等事項(xiàng)，通過(guò)日常稅務(wù)管理能夠糾正的，經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交相關(guān)部門(mén)處理；（二）協(xié)查事項(xiàng)需要提供納稅人查無(wú)此戶(hù)、非正常、注銷(xiāo)等狀態(tài)證明或者提取征管資料、鑒定發(fā)票等事項(xiàng)，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交相關(guān)部門(mén)配合取證；（三）案源信息涉及特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的，經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交反避稅部門(mén)處理；（四）其他需要移交相關(guān)部門(mén)配合工作的事項(xiàng)。要點(diǎn)：可通過(guò)管理糾正的檢舉、轉(zhuǎn)辦案件；需要提供納稅人狀態(tài)證明或提取征管資料、鑒定發(fā)

10、票證據(jù)的協(xié)查案件；特別納稅調(diào)整移交反避稅。除取證由稽查局長(zhǎng)批，其他由稅務(wù)局長(zhǎng)批。十六、哪些情形之一，可作暫存待查處理？（一）納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N(xiāo)的督辦、交辦案源信息，經(jīng)督辦、交辦部門(mén)同意可以作暫存待查處理；（二）納稅人狀態(tài)為非正常、注銷(xiāo)或者稅收違法線(xiàn)索不清晰的檢舉案源信息可以作暫存待查處理；（三）納稅人走逃而無(wú)法開(kāi)展檢查的可以作暫存待查處理；（四）其他不宜開(kāi)展檢查又無(wú)法退回的情形。要點(diǎn)：暫存待查（不宜開(kāi)展檢查又無(wú)法退回的）：非正常、注銷(xiāo)或線(xiàn)索不清的檢舉案源，經(jīng)同意的督辦、交辦案源，走逃等。十七、特殊案源，什么情況下進(jìn)行調(diào)查核實(shí) ？符合下列情形之一的特殊案源，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)

11、（包括協(xié)查）：（一）督辦、交辦的工作任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項(xiàng)，通過(guò)調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）可以完成，經(jīng)督辦、交辦部門(mén)同意的；（二）檢舉案源信息線(xiàn)索較明確但缺少必要證明資料，舉報(bào)受理部門(mén)認(rèn)為需要通過(guò)調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）確認(rèn)的；（三）協(xié)查案源信息不符合稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法 （試行）規(guī)定的直接立案條件的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)查要求及時(shí)安排調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）；（四）其他特殊案源信息，存在一定疑點(diǎn)線(xiàn)索但缺少必要證明資料， 需要通過(guò)進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)（包 括協(xié)查）確認(rèn)的；要點(diǎn)：只涉及協(xié)助取證的督辦、交辦案件，檢舉案件線(xiàn)索較明確但缺少必要證明資料，經(jīng)稽查負(fù) 責(zé)人同意經(jīng)批準(zhǔn)。十八、哪些情況之一需要立案檢查？符合下列情

12、形之一的，確認(rèn)為需要立案檢查的案源：（一）督辦、交辦事項(xiàng)明確要求立案檢查的案源；（二）案源部門(mén)接收并確認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息案源，以及按照稽查任務(wù)和計(jì)劃要求安排和 自選的案源；（三）舉報(bào)受理部門(mén)受理的檢舉內(nèi)容詳細(xì)、線(xiàn)索清楚的案源；（四）協(xié)查部門(mén)接收的協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常，且存在下列情形之一的案源：委托 方已開(kāi)具已證實(shí)虛開(kāi)通知單并提供相關(guān)證據(jù)的；委托方提供的證據(jù)資料能夠證明協(xié)查對(duì)象存 在稅收違法嫌疑的；協(xié)查證實(shí)協(xié)查對(duì)象存在稅收違法行為的；（五）轉(zhuǎn)辦案源涉及的納稅人狀態(tài)正常，且稅收違法線(xiàn)索清晰的案源；（六）經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的案源；（七）其他經(jīng)過(guò)識(shí)別判

13、斷后應(yīng)當(dāng)立案的案源；（八）上級(jí)稽查局要求立案檢查的案源。要點(diǎn)：督辦、交辦案件明確要求，高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，安排和自選的；內(nèi)容詳細(xì)、線(xiàn)索清楚的舉報(bào)案源；委托方已開(kāi)具已證實(shí)虛開(kāi)通知單，并提供相關(guān)證據(jù)，納稅人經(jīng)營(yíng)狀態(tài)正常；委托方提供 的證據(jù)資料能夠證明協(xié)查對(duì)象存在稅收違法嫌疑的，納稅人狀態(tài)正常；協(xié)查證實(shí)協(xié)查對(duì)象存在稅 收違法行為的，且納稅人狀態(tài)正常；納稅人狀態(tài)正常，且稅收違法線(xiàn)索清晰的轉(zhuǎn)辦案源；經(jīng)過(guò)調(diào)查 核實(shí)（包括協(xié)查）發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的案源；其他，上級(jí)稽查局要求立案。十九、什么是案源管理集體審理會(huì)議制度？稽查局應(yīng)當(dāng)建立案源管理集體審議會(huì)議制度，負(fù)責(zé)重點(diǎn)稽查對(duì)象和批量案源立案或者撤銷(xiāo)的審批， 并

14、制定集體審議案源的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)達(dá)到集體審議標(biāo)準(zhǔn)的重點(diǎn)稽查對(duì)象和批量案源立案或者撤銷(xiāo)案源的審批，由稽查局負(fù)責(zé)人主持 召開(kāi)案源管理集體審議會(huì)議，稽查局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加。二十、案源立案的優(yōu)先原則是什么？（一）督辦案源優(yōu)先于其他案源；（二）重要或者緊急的案源，優(yōu)先于一般案源；（三）實(shí)名檢舉案源優(yōu)先于匿名檢舉案源。要點(diǎn)：督辦案最優(yōu)，檢舉案中實(shí)名優(yōu)于匿名。二十一、國(guó)地稅應(yīng)當(dāng)共同立案的案源是什么？（一）上級(jí)機(jī)關(guān)要求開(kāi)展聯(lián)合稽查的；（二）共同管轄的重點(diǎn)稽查對(duì)象；（三）通過(guò)聯(lián)合隨機(jī)抽查選取的；（四）共同獲得具體稅收違法線(xiàn)索的；（五）除以上情形之外，經(jīng)國(guó)稅、地稅協(xié)商一致，需要共同立案的。要點(diǎn)：上級(jí)要求，共同管轄的重

15、點(diǎn)戶(hù)，抽取，共同獲得線(xiàn)索，協(xié)商。二十二、案源部門(mén)分配案源時(shí)要注意哪四個(gè)匹配？（一）稽查層級(jí)與管理對(duì)象相匹配。對(duì)納入全國(guó)、省級(jí)和市級(jí)重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄庫(kù)的案源，按照 分級(jí)管理的原則，由國(guó)家稅務(wù)總局和省、市稅務(wù)局稽查局分別組織或者實(shí)施檢查。（二）執(zhí)法主體與案件性質(zhì)相匹配。按照案源的涉稅違法數(shù)額大小、情節(jié)輕重、案情復(fù)雜程度、 涉案地區(qū)多少、社會(huì)影響情況等因素，分別由國(guó)家稅務(wù)總局和省、市、縣稅務(wù)局稽查局組織或者 實(shí)施檢查。本級(jí)稽查局查處確有困難的案源，可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)稽查局督辦。上級(jí)機(jī)關(guān)下發(fā)的督辦案源未經(jīng)批準(zhǔn), 本級(jí)稽查局不得轉(zhuǎn)給下級(jí)稽查局查處。（三）稽查力量與檢查任務(wù)相匹配。案情復(fù)雜的案源可以采取“項(xiàng)目式

16、管理、團(tuán)隊(duì)化作業(yè)”的形 式組織檢查。（四）辦案能力與案源特點(diǎn)相匹配。根據(jù)案源所屬行業(yè)和稅收違法類(lèi)型等特點(diǎn)，合理搭配檢查人 員力量或者采取競(jìng)標(biāo)等形式選派檢查人員。要點(diǎn)：稽查層級(jí)，案件性質(zhì)，稽查力量，辦案能力。二十三、哪些情況下經(jīng)批準(zhǔn)可以撤銷(xiāo)案源？（一）案源登記有誤或者案源重復(fù)的；（二）多個(gè)部門(mén)同時(shí)入戶(hù)，經(jīng)所屬稅務(wù)局負(fù)責(zé)人決定稽查局停止實(shí)施檢查的；（三）不符合上級(jí)政策規(guī)定或者上級(jí)機(jī)關(guān)要求撤銷(xiāo)案源的。要點(diǎn)：登記有誤或重復(fù)，多部門(mén)同時(shí)入戶(hù)，上級(jí)要求。二十四、稽查局相關(guān)部門(mén)的案源處理結(jié)果有哪四種？（一）未立案的，由案源部門(mén)記錄未立案理由；（二）中止、終結(jié)檢查的，由檢查部門(mén)反饋并附階段性檢查情況和中止、終結(jié)理由；（三）中止、終結(jié)執(zhí)行的，由執(zhí)行部門(mén)反饋并附中止、終結(jié)理由、稅務(wù)處理決定書(shū)稅務(wù)行政處罰決定書(shū)及相關(guān)資料；（四）執(zhí)行完畢的，由執(zhí)行部門(mén)反饋并附稅務(wù)處理決定書(shū)稅務(wù)行政處罰決定書(shū)稅收繳款書(shū)及相關(guān)資料。要點(diǎn)：未立案，中止、終結(jié)檢查，中止、終結(jié)執(zhí)行，執(zhí)行完畢四類(lèi)。二十五、案源管理