1、加氣混凝土砌塊工程生產(chǎn)率分析XX有限責(zé)任公司名目一、訂單資格要素與訂單贏(yíng)得要素3二、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力3三、生產(chǎn)率的計(jì)算及改良5四、生產(chǎn)率的概念6五、公司概況8公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)9公司始終堅(jiān)持“人本、誠(chéng)信、創(chuàng)新、共贏(yíng)”的經(jīng)營(yíng)理念，以“市場(chǎng)為導(dǎo) 向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨，竭誠(chéng)為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)供應(yīng)優(yōu) 質(zhì)產(chǎn)品和一 流服務(wù)，歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。公司秉承“誠(chéng)懇、信用、謹(jǐn)慎、有效”的信托理念，將“誠(chéng)信為本、合 規(guī)經(jīng)營(yíng)作為企業(yè)的核心理念，不斷提升公司資產(chǎn)管理力量和 風(fēng)險(xiǎn)把握力 量。工程建設(shè)選址及用地規(guī)模本期工程選址位于XX園區(qū)，占地面積約68. 00畝。工程擬定建設(shè)區(qū)域 地理位置優(yōu)越，交通便利

2、，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施 條件完 備，格外適宜本期工程建設(shè)。工程總投資及資金構(gòu)成本期工程總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流淌資金。依據(jù)謹(jǐn) 慎財(cái) 務(wù)估算，工程總投資27416. 17萬(wàn)元,其中:建設(shè)投資21761.07萬(wàn)元，占工程總 投資的79.37%；建設(shè)期利息271.68萬(wàn)元,占工程總投 資的0.99%；流淌資金5383. 42萬(wàn)元，占工程總投資的19.64%。工程資本金籌措方案工程總投資27416. 17萬(wàn)元，依據(jù)資金籌措方案，xx有限責(zé)任公司方案自 籌資金（資本金）16327. 30萬(wàn)元。申請(qǐng)銀行借款方案依據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程工程申請(qǐng)銀行借款總額11088. 87萬(wàn)工程預(yù)期

3、經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、工程達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入（SP） : 48300. 00萬(wàn)元。2、年綜合總本錢(qián)費(fèi)用（TC） : 41182.30萬(wàn)元。3、工程達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)（NP） :5189.42萬(wàn)元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR） : 12. 50%（）5、全部投資回收期（Pt） :6.77年（含建設(shè)期12個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP） : 21827.39萬(wàn)元（產(chǎn)值）。工程建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃工程方案從可行性爭(zhēng)辯報(bào)告的編制到工程竣工驗(yàn)收、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)共需12 個(gè)月的時(shí)間。七、投資方案方案（一）投資估算的依據(jù)本期工程其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流淌資 金， 估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)評(píng)

4、價(jià)方法與參數(shù)（第三版）2、投資工程可行性爭(zhēng)辯指南3、建設(shè)工程投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)工程可行性爭(zhēng)辯報(bào)告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制方法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定工程費(fèi)用與效益范圍界定本期工程費(fèi)用界定為工程費(fèi)用和工程運(yùn)營(yíng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；工程 效益界定為運(yùn)營(yíng)期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益，并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)過(guò)程中費(fèi)用與 效益計(jì)算范圍相全都性的原那么。本期工程建設(shè)投資21761.07萬(wàn)元，包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其 他費(fèi)用 和預(yù)備費(fèi)三個(gè)局部。工程費(fèi)用工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等；工程建設(shè)其 他費(fèi)用包括：建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)預(yù)備費(fèi)、

5、其他前期工作費(fèi)用， 合計(jì)18335. 93萬(wàn)兀。1、建筑工程費(fèi)估算依據(jù)估算，本期工程建筑工程費(fèi)為10593. 85萬(wàn)元。2、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的估算是依據(jù)國(guó)內(nèi)外制造廠(chǎng)家（商）報(bào)價(jià)和類(lèi)似工程 設(shè)備 價(jià)格，同時(shí)參照機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)和建設(shè)工程概算編制辦 法及各項(xiàng) 概算指標(biāo)規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行，并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行 估算。本期項(xiàng) 目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為7285. 06萬(wàn)元。3、安裝工程費(fèi)估算本期工程安裝工程費(fèi)為457. 02萬(wàn)元。工程建設(shè)其他費(fèi)用本期工程工程建設(shè)其他費(fèi)用為2882. 52萬(wàn)元。（五）預(yù)備費(fèi)本期工程預(yù)備費(fèi)為542. 62萬(wàn)元。建設(shè)投資估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程建筑工程設(shè)備購(gòu)置安裝工程其他費(fèi)用

6、合計(jì)1工程費(fèi)用10593. 857285. 06457.0218335.931.1建筑工程費(fèi)10593. 8510593. 851.2設(shè)備購(gòu)置費(fèi)7285.067285. 061.3安裝工程費(fèi)457. 02457. 022其他費(fèi)用2882.522882. 522. 1土地出讓金1594.281594. 283預(yù)備費(fèi)542. 62542. 623. 1基本預(yù)備費(fèi)245. 37245.373.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)297. 25297.254投資合計(jì)21761.07（六）建設(shè)期利息依據(jù)建設(shè)規(guī)劃，本期工程建設(shè)期為12個(gè)月，其中申請(qǐng)銀行貸款11088.87萬(wàn)元,貸款利率按4.9%進(jìn)行測(cè)算，建設(shè)期利息271.68萬(wàn)

7、元。建設(shè)期利息估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程合計(jì)第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息271.68271.680. 00期初借款余額11088.871. 1.2當(dāng)期借款11088.8711088. 870. 001. 1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息271.68271.680. 001. 1.4期末借款余額11088. 8711088.871.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)271.68271.680. 002債券2. 1建設(shè)期利息2. 1. 1期初債務(wù)余額2. 1.2當(dāng)期債務(wù)金額2. 1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2. 1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)3合計(jì)271.68271.680. 00（七）流淌資金流淌資金是指工程

8、建成投產(chǎn)后 為進(jìn)行正常運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買(mǎi)幫助材料、 燃料、支付工資或者其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流淌資 金測(cè)算一般 接受分項(xiàng)具體測(cè)算法或擴(kuò)大指標(biāo)法，依據(jù)企業(yè)流淌資金周轉(zhuǎn)狀況及本工程 產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和工程運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，該工程流淌資金測(cè)算 參照同行業(yè)流淌資產(chǎn)和流淌負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，采用分項(xiàng)具體測(cè)算 法進(jìn)行測(cè)算。依據(jù)測(cè)算，本期工程流淌資金為5383. 42萬(wàn)元。流淌資金估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程第1年第2年第3年第4年第5年1流淌資產(chǎn)24045.7625895.4431444. 4636993. 481.1應(yīng)收賬款10820. 6011652.9514150.0116647. 071.2存貨8416. 0

9、29063. 4011005.5612947. 721.2. 1原輔材料2524.812719.023301.673884. 32燃料動(dòng)力126.24135.95165. 09194. 22在產(chǎn)品3871.374169.165062. 565955. 95產(chǎn)成品1893.612039. 272476. 252913. 241.3現(xiàn)金1923. 662071.642515.562959. 481.4預(yù)付賬款2885. 493107.453773. 344439. 222流淌負(fù)債20546.5422127.0426868. 5531610. 062. 1應(yīng)付賬款7396. 757965. 7396

10、72. 6811379. 622.2預(yù)收賬款13149.7914161.3117195. 8720230. 443流淌資金3499. 223768.394575.915383. 424流淌資金增加3499. 22269. 17807.51807.515鋪底流淌資 金7213.737768.639433. 3311098.04（A）工程總投資本期工程總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流淌資金。依據(jù)謹(jǐn)慎 財(cái)務(wù)估算，工程總投資27416. 17萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資21761.07萬(wàn)元，占工程 總投資的79.37%；建設(shè)期利息271.68萬(wàn)元，占工程總投 資的0.99%；流淌資金 5383. 42萬(wàn)元，

11、占工程總投資的19.64%o總投資及構(gòu)成一覽表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程指標(biāo)占總投資比例1總投資27416. 17100. 00%1.1建設(shè)投資21761.0779.37%工程費(fèi)用18335.9366.88%1. 1. 1. 1建筑工程費(fèi)10593. 8538.64%1. 1. 1.2設(shè)備購(gòu)置費(fèi)7285. 0626.57%1. 1. 1.3安裝工程費(fèi)457. 021.67%1. 1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用2882. 5210.51%1. 1.2. 1土地出讓金1594. 285. 82%其他前期費(fèi)用1288. 244. 70%預(yù)備費(fèi)542. 621.98%1.2. 3. 1基本預(yù)備費(fèi)245. 370. 8

12、9%1.2. 3.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)297. 251.08%1.2建設(shè)期利息271.680. 99%1.3流淌資金5383. 4219.64%（九）資金籌措與投資方案本期工程總投資27416. 17萬(wàn)元，其中申請(qǐng)銀行長(zhǎng)期貸款11088.87萬(wàn)元，其余局部由企業(yè)自籌。工程投資方案與資金籌措一覽表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程數(shù)據(jù)指標(biāo)占總投資比例1總投資27416. 17100. 00%1.1建設(shè)投資21761.0779.37%1.2建設(shè)期利息271.680. 99%1.3流淌資金5383. 4219.64%2資金籌措27416. 17100. 00%2. 1工程資本金16327. 3059.55%2. 1. 1用

13、于建設(shè)投資10672. 2038.93%2. 1.2用于建設(shè)期利息271.680. 99%2. 13用于流淌資金5383.4219.64%2.2債務(wù)資金11088.8740. 45%2.2. 1用于建設(shè)投資11088.8740. 45%用于建設(shè)期利息用于流淌資金2.3其他資金八、工程經(jīng)濟(jì)效益分析（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期工程全部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，工程運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不 考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化，同時(shí)，假 設(shè)當(dāng)年 裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷(xiāo)售量。工程計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)方案確實(shí)定為了更加直觀(guān)的表達(dá)工程的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)狀況，本期工程計(jì)算期為10 年，其中建設(shè)期1年個(gè)月），運(yùn)

14、營(yíng)期9年。工程自投入運(yùn)營(yíng)后 逐年提高 運(yùn)營(yíng)力量直至到達(dá)預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿(mǎn)負(fù)荷運(yùn)營(yíng)。營(yíng)業(yè)收入估算本期工程達(dá)產(chǎn)年估計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入48300. 00萬(wàn)元；具體測(cè) 算數(shù) 據(jù)詳見(jiàn)一營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入31395.0033810.0041055.0048300.002增值稅986. 821082.111367. 991653. 882. 1銷(xiāo)項(xiàng)稅4081.354395.305337. 156279. 002.2進(jìn)項(xiàng)稅3094. 533313.193969. 164625. 123稅金及附加1

15、18. 42129. 85164. 16198.473. 1城建稅69. 0875.7595.76115.773.2教育費(fèi)附加29. 6032. 4641.0449. 623.3地方教育附加19. 742L6427. 3633.08（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算依據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國(guó)實(shí) 施 增值稅轉(zhuǎn)型改革假設(shè)干問(wèn)題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期工程達(dá)產(chǎn)年應(yīng) 繳納增 值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅二銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1653. 88萬(wàn)元。（三）綜合總本錢(qián)費(fèi)用估算本期工程總本錢(qián)費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工 資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)

16、 業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)和利息支出等。本期工程年綜合總本錢(qián)費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總本錢(qián)費(fèi)用為 基 點(diǎn)進(jìn)行，依據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)工程到達(dá)正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng) 力量計(jì)算，本期工程綜合總本錢(qián)費(fèi)用41182.30萬(wàn)元，其中：可變本錢(qián)35313.56 萬(wàn)元，固定本錢(qián)5868. 74萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年工程經(jīng)營(yíng)本錢(qián)39513.65萬(wàn)元。具體測(cè)算 數(shù)據(jù)詳見(jiàn)一綜合總本錢(qián)費(fèi)用估算表所不。綜合總本錢(qián)費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)工程第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)21865.6023547.5728593. 4733639.382工資及福利費(fèi)1674.181674. 181674.181674.18

17、3修理費(fèi)637. 19637. 19637. 19637. 194其他費(fèi)用3562. 903562. 903562. 903562. 904. 1其他制造費(fèi)用295.84295. 84295.84295. 84公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)9六、工程概況9七、投資方案方案12建設(shè)投資估算表14建設(shè)期利息估算表15流淌資金估算表16總投資及構(gòu)成一覽表17工程投資方案與資金籌措一覽表19八、工程經(jīng)濟(jì)效益分析19營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表20綜合總本錢(qián)費(fèi)用估算表21利潤(rùn)及利潤(rùn)安排表23工程投資現(xiàn)金流量表25借款還本付息方案表28九、工程實(shí)施進(jìn)度方案29工程實(shí)施進(jìn)度方案一覽表29一、訂單資格要素與訂單

18、贏(yíng)得要素2000年，倫敦商學(xué)院的特里，希爾教授首先提出了訂單資格要素和訂 單贏(yíng)得要素的概念。訂單資格要素是指組織的產(chǎn)品或服務(wù)值得購(gòu)買(mǎi)所必需 具備的基本要素。訂單贏(yíng)得要素是指組織的產(chǎn)品或服務(wù)優(yōu)于其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手， 從而贏(yíng)得訂單所必需具備的要素。訂單資格要素和訂單贏(yíng)得要素會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)變。例如，20世紀(jì)70年代，日 本企業(yè)進(jìn)入世界汽車(chē)市場(chǎng)時(shí)，轉(zhuǎn)變了汽車(chē)產(chǎn)品原先的訂單贏(yíng)得 要素，從成4.2其他管理費(fèi)用328.41328.41328.41328.414.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用2938. 652938. 652938. 652938. 655經(jīng)營(yíng)本錢(qián)27739. 8729421.8434467. 7439513.656折舊

19、費(fèi)1093.411093. 411093.411093.417攤銷(xiāo)費(fèi)31.8931.8931.8931.898利息支出543. 35543. 35543. 35543. 359總本錢(qián)費(fèi)用29408.5231090. 4936136.3941182.309. 1其中：固定本錢(qián)5868. 745868. 745868.745868.749.2可變本錢(qián)23539.7825221.7530267. 6535313.56（四）稅金及附加本期工程稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方 教育附加。依據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加198.47萬(wàn) y l o利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅依據(jù)國(guó)家

20、有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期工程達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額（PFO）:利潤(rùn)總 額二營(yíng)業(yè)收入-綜合總本錢(qián)費(fèi)用-稅金及附加=6919.23 （萬(wàn)元）。企業(yè)所得稅稅率按25. 00%計(jì)征，依據(jù)規(guī)定本期工程應(yīng)繳納企業(yè)所 得 稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅二應(yīng)納稅所得額X稅率=6919.23X25. 00%= 1729. 81 （萬(wàn)兀）o（六）利潤(rùn)及利潤(rùn)安排該工程達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6919. 23萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅1729.81萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)二達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額-企業(yè)所得 稅=6919. 23-1729. 81=5189. 42 （萬(wàn)兀）。利潤(rùn)及利潤(rùn)安排表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程第1年第2年第3年第4

21、年第5年1營(yíng)業(yè)收入31395.0033810.0041055. 0048300. 002稅金及附加118.42129. 85164. 16198.473總本錢(qián)費(fèi)用29408.5231090.4936136. 3941182. 304利潤(rùn)總額1868.062589. 664754. 456919. 235應(yīng)納所得稅額1868. 062589.664754. 456919. 236所得稅467. 01647. 411188.611729. 817凈利潤(rùn)1401.051942. 253565.845189. 428期初未安排利潤(rùn)0. 001260. 942882. 885803. 849可供安排的利

22、潤(rùn)1401.053203. 196448.7210993. 2610法定盈余公積金140. 10320. 32644. 871099. 3311可供安排的利潤(rùn)1260. 942882. 885803. 849893. 9412未安排利潤(rùn)1260. 942882. 885803. 849893. 9413息稅前利潤(rùn)2878. 423780. 426486. 419192.39（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）工程財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）,系指工程在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈 現(xiàn)金流 量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期工程財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR） =12.50%o本期工程投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

23、12.50%,高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，說(shuō)明本 期工程對(duì)所占用資金的回收力量要大于同行業(yè)占用資金的 平均水平，投資 使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指工程按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算工程經(jīng)營(yíng) 期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV） =565. 12 （萬(wàn)元）。以上計(jì)算結(jié)果說(shuō)明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值565. 12萬(wàn)元（大于0），說(shuō)明本期工程具有 較強(qiáng)的盈利力量，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以工程的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是 財(cái)務(wù) 上投資回收力量的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（PD =（累計(jì) 現(xiàn)金流量開(kāi) 頭消滅正值年份數(shù)）-1

24、+ 上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量確實(shí)定值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量, 本期工程投資回收期：投資回收期（Pt） =6. 77年。本期工程全部投資回收期6.77年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說(shuō)明項(xiàng) 目投資回收力量高于同行業(yè)的平均水平，這說(shuō)明工程的投資能夠準(zhǔn)時(shí)回收 盈利力量較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。工程投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0. 0031395.0033810. 0041055.0048300.001.1營(yíng)業(yè)收入0. 0031395.0033810. 0041055.0048300. 002現(xiàn)金流出21761.0731357.5129820.8638938.64407

25、88. 802. 1建設(shè)投資21761.070. 002.2流淌資金3499. 22269.174306. 741076. 682.3經(jīng)營(yíng)本錢(qián)27739.8729421.8434467.7439513.652.4稅金及附加118.42129.85164. 16198. 473所得稅前凈現(xiàn)金流量21761.0737. 493989. 142116. 367511.204累計(jì)所得稅前凈 現(xiàn)金流量21761.0721723.5817734. 4415618.08-8106.885調(diào)整所得稅719.61945. 111621.602298. 106所得稅后凈現(xiàn)金流量21761.07-429. 5233

26、41.73927. 755781.397累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量21761.0722190.5918848. 8617921. 1112139.72計(jì)算指標(biāo)1、工程投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：18.15%；2、工程投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：12.50%；3、工程投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic二12%） :7406.39萬(wàn)元;4、工程投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic二12%） :565.12萬(wàn)元；5、工程投資回收期（所得稅前）：5.94年；6、工程投資回收期（所得稅后）：6.77年。（七）債務(wù)資金歸還方案本期工程依據(jù)“按月還息，到期還本”的模式歸還建設(shè)投資借款計(jì)算, 還款期為1。年。借款歸

27、還資金來(lái)源主要是工程運(yùn)營(yíng)期稅后利 潤(rùn)。（A）利息備付率測(cè)算依據(jù)建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備 付率系指在借款歸還期內(nèi)的息稅前利潤(rùn)（EBIT）與應(yīng)付利息（PD的比值，它 從付息資金來(lái)源的充裕性角度反映出工程歸還債務(wù)利息的保障程度，本 期工程達(dá)產(chǎn)年利息備付率（ICR）為16.92o本期工程實(shí)施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受 值，說(shuō)明本期工程建成正常運(yùn)營(yíng)后利息償付的保障程度較高。（九）償債備付率測(cè)算依據(jù)建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，償債備付 率系指在借款歸還期內(nèi)，可用于還本付息的資金（EBITDA一TAX）與應(yīng)還本付息 金額（PD）的比值，它表示可用

28、于還本付息的資金歸還借款本金和利息的保 障程度，本期工程達(dá)產(chǎn)年償債備付率（DSCR）為15.810依據(jù)商定的還款方式對(duì)本期工程的計(jì)算說(shuō)明，在工程實(shí)施后各年的償 債率均高于償債備付率的最低可接受值，說(shuō)明工程建成后可用于 還本付息 的資金保障程度較高。借款還本付息方案表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余額11088.8711088.8711088.8711088. 871.2當(dāng)期還本付息271.68543. 35543. 35543. 35543. 351.2. 1還本付息271.68543. 35543. 35543. 35543. 351.3期末借款余額11

29、088.8711088.8711088.8711088.8711088.872利息備付率16. 923償債備付率15.81（十）級(jí)標(biāo)題經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論依據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，工程達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入48300. 00萬(wàn)元，綜合總成 本費(fèi)用41182.30萬(wàn)元，稅金及附加198.47萬(wàn)元，凈利潤(rùn)5189.42萬(wàn)元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收 益率12. 50%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值565. 12萬(wàn)元，全 部投資回收期6. 77年。本期工程具有 較強(qiáng)的財(cái)務(wù)盈利力量，其財(cái)務(wù)凈 現(xiàn)值良好，投資回收期合理。綜上所述， 本期工程從經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)上評(píng)價(jià)是完全可行的。九、工程實(shí)施進(jìn)度方案（一）工程進(jìn)度支配結(jié)合該工程建設(shè)的實(shí)際工作狀況，XX有限責(zé)任公

30、司將工程工程的建 設(shè)周期確定為12個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：工程前期預(yù)備、工程勘察 與設(shè) 計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購(gòu)、設(shè)備安裝調(diào)試、試車(chē)投產(chǎn)等。工程實(shí)施進(jìn)度方案一覽表單位：月（二）工程實(shí)施保障措施序號(hào)工作內(nèi)容1234567891011121可行性爭(zhēng)辯及環(huán)評(píng)2工程立項(xiàng)3工程勘察建筑設(shè)計(jì)4施工圖設(shè)計(jì)5工程招標(biāo)及采購(gòu)6土建施工7設(shè)備訂購(gòu)及運(yùn)輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓(xùn)10工程竣工驗(yàn)收11工程試運(yùn)行12正式投入運(yùn)營(yíng)本期工程方案在獲得土地使用權(quán)后開(kāi)工建設(shè)。為了確保工程按進(jìn)度方 案順當(dāng)進(jìn)行，同時(shí)為了節(jié)省工程建設(shè)時(shí)間，依據(jù)該工程的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)， 工程建設(shè)單位擬接受以下具體保障措施：工程建設(shè)單位要合理支配設(shè)

31、計(jì)、采購(gòu)和設(shè)備安裝的時(shí)間，在工作 上交叉進(jìn)行，最大限度縮短建設(shè)周期。將投資密度比擬大的局部工程盡量 押后施工，諸如其它配套工程等。3、將整個(gè)工程分期、分段建設(shè)，進(jìn)行工程分解、工期目標(biāo)分解，按 工程的適應(yīng)性支配施工，各主體工程的施工期叉開(kāi)實(shí)施。在技術(shù)溝通談判同時(shí)，提前進(jìn)行設(shè)計(jì)工作。對(duì)于制造周期長(zhǎng)的設(shè)備，提前設(shè)計(jì)，提前定貨。融資方案應(yīng)比資金投入方案超前，時(shí)間 及資金 數(shù)量需有余地。工程建設(shè)單位組建一個(gè)投資把握小組負(fù)責(zé)各期投資目標(biāo)管理跟蹤，各階段實(shí)際投資與方案比照，進(jìn)行投資方案調(diào)整，分析緣由采取措施， 確保該工程建設(shè)目標(biāo)如期完成。本導(dǎo)向變成了質(zhì)量和牢靠性導(dǎo)向。美國(guó)的汽車(chē)廠(chǎng)商就是在 產(chǎn)品質(zhì)量方面輸 給

32、了日本的汽車(chē)廠(chǎng)商。到了 80年月后期，福特公司、通用汽車(chē)公司和克菜 斯勒提高了產(chǎn)品質(zhì)量，才得以重新進(jìn)入市場(chǎng)?，F(xiàn) 在，汽車(chē)的訂單贏(yíng)得要素 在很大程度上取決于汽車(chē)的共性化。顧客知道他們需要什么樣的產(chǎn)品特征 （如牢靠性、平安性、設(shè)計(jì)特征、外觀(guān)和油耗等），然后期望以最低價(jià)格 購(gòu)進(jìn)一輛能滿(mǎn)足特定要求的汽車(chē)，以實(shí)現(xiàn)效用最大化。二、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力企業(yè)制定并實(shí)施運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略就是要通過(guò)運(yùn)營(yíng)管理提升競(jìng)爭(zhēng)力。競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)在自由和公正的市場(chǎng)環(huán)境下生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品或供應(yīng)優(yōu) 質(zhì)服 務(wù)，制造附加價(jià)值，從而維持和增加企業(yè)實(shí)際收入的力量。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是打算企業(yè)成敗的關(guān)鍵因素。企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)表達(dá)在很多 方面，但歸根結(jié)底表現(xiàn)在質(zhì)量、本錢(qián)、準(zhǔn)時(shí)交

33、貨率的差異上。1、質(zhì)量質(zhì)量是產(chǎn)品或服務(wù)的“一種固有特性滿(mǎn)足要求的程度”。質(zhì)量與 原材 料、設(shè)計(jì)和生產(chǎn)過(guò)程親密相關(guān)。德國(guó)的機(jī)械制品、日本的家用電器等的高 品質(zhì)在世界上享有普遍的贊譽(yù)。2、本錢(qián)本錢(qián)是為獲得收益已付出或應(yīng)付出的資源代價(jià)。低本錢(qián)意味著企 業(yè)可 以在價(jià)格上有更大的選擇空間。價(jià)格是顧客為了得到某一產(chǎn)品或接受某項(xiàng) 服務(wù)所必需支付的金額。在其他全部因素均相同的狀況下，顧客將選擇價(jià) 格較低的產(chǎn)品或勞務(wù)。價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果可能會(huì)降低企業(yè)的利潤(rùn)，但大多數(shù) 狀況下會(huì)促使企業(yè)降低產(chǎn)品或勞務(wù)的本錢(qián)。沃爾瑪 以其“每天平價(jià)”策略 成為全球零售業(yè)的大鱷。3、準(zhǔn)時(shí)交貨率準(zhǔn)時(shí)交貨率是在肯定時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)時(shí)交貨的次數(shù)占其總交

34、貨次數(shù)的百分比。 準(zhǔn)時(shí)交貨率反映的是企業(yè)在承諾交貨的當(dāng)日供應(yīng)產(chǎn)品或服務(wù)的力量。在某 類(lèi)市場(chǎng)上企業(yè)交貨的速度是競(jìng)爭(zhēng)的首要條件。聯(lián)邦快遞因其“使命必達(dá)” 而唱響全球。聯(lián)邦快遞每晚都從位于孟菲斯、田納西州和達(dá)拉斯等地的處 理中心向世界上210個(gè)國(guó)家發(fā)送超過(guò)500萬(wàn)份 的包裹。由于滿(mǎn)足了顧客對(duì) 快遞速度以及牢靠的隔夜遞送的需求，其資產(chǎn)增至140億美元，成為世界 上最大的快遞服務(wù)公司。今日，能否應(yīng)對(duì)顧客在產(chǎn)品品種、數(shù)量、交貨時(shí)間上的變化，反 映在 企業(yè)供應(yīng)定制化產(chǎn)品或服務(wù)的力量、快速更新工藝或技術(shù)的力量 以及運(yùn)營(yíng) 系統(tǒng)是否富有柔性三個(gè)方面。寶潔公司因其更高的產(chǎn)品廣度而使進(jìn)入洗化市場(chǎng)的企業(yè)退避三舍，戴爾公

35、司和日本松下公司成了大 規(guī)模 定制的楷模。三、生產(chǎn)率的計(jì)算及改良生產(chǎn)率的計(jì)算生產(chǎn)率可按單一投入、兩種以上的投入或者全部投入來(lái)度量。與這三種度量方法相對(duì)應(yīng)的是三種生產(chǎn)率，即單要素生產(chǎn)率、多要素生產(chǎn)率和全要素生產(chǎn)率。影響生產(chǎn)率的因素影響生產(chǎn)率的因素有很多，主要有管理、資本、質(zhì)量和技術(shù)等。除了 這四個(gè)主要影響因素外，還有其他影響因素，如標(biāo)準(zhǔn)化、工作場(chǎng)所的設(shè)計(jì) 與布置、激勵(lì)制度等。一個(gè)錯(cuò)誤觀(guān)點(diǎn)是：工人是生產(chǎn)率的主 要打算因素。 照此觀(guān)點(diǎn)，讓工人更賣(mài)力地工作是提高生產(chǎn)率的途徑。然而，事實(shí)上，歷 史上很多生產(chǎn)率的提高是技術(shù)改進(jìn)的結(jié)果。技術(shù)是影響生產(chǎn)率的主要因素，但是，技術(shù)本身并不能保證生產(chǎn) 率的 提高。事

36、實(shí)上，沒(méi)有先進(jìn)的管理，反而會(huì)降低生產(chǎn)率。早些年，中國(guó)在引 進(jìn)外資時(shí)就有過(guò)沉痛的教訓(xùn)：要么引進(jìn)了過(guò)時(shí)的設(shè)備和技 術(shù)；要么只引進(jìn) 了先進(jìn)的設(shè)備和技術(shù)，而沒(méi)有引入軟件和管理。假如 把管理和技術(shù)比作企 業(yè)進(jìn)展的兩個(gè)車(chē)輪，那么這兩個(gè)車(chē)輪肯定要匹 配。否那么，企業(yè)不行能向前 進(jìn)展，只會(huì)原地打轉(zhuǎn)。提高生產(chǎn)率的步驟生產(chǎn)率度量可用于很多方面。通過(guò)度量生產(chǎn)率，可以評(píng)定企業(yè)在 肯定 時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，分析取得的成果和缺乏，并針對(duì)缺乏實(shí)行改進(jìn)措施。企業(yè)可采取以下步驟來(lái)提高生產(chǎn)率：（1）確定生產(chǎn)率測(cè)評(píng)指標(biāo)；（2）識(shí)別影響整體生產(chǎn)率的“瓶頸環(huán)節(jié)；（3）以管理、資本、質(zhì)量、技術(shù)等為切入點(diǎn)提高“瓶頸環(huán)節(jié)的生產(chǎn)率;（4）鞏固提

37、高生產(chǎn)率的成果，進(jìn)行宣揚(yáng)和推廣。四、生產(chǎn)率的概念生產(chǎn)率即投入產(chǎn)出比。生產(chǎn)率反映了產(chǎn)出（產(chǎn)品和服務(wù)）與生產(chǎn) 過(guò)程 中的投入（勞動(dòng)、材料、能量及其他資源）之間的關(guān)系，是一個(gè)相對(duì)指標(biāo)。 生產(chǎn)率既可以從國(guó)家或行業(yè)宏觀(guān)層面上來(lái)度量，也可以從企業(yè)微觀(guān)層面上 來(lái)度量。當(dāng)從國(guó)家或行業(yè)宏觀(guān)層面上來(lái)度量時(shí)，般用總產(chǎn)值或國(guó)民收入來(lái) 計(jì)量產(chǎn)出。當(dāng)從企業(yè)微觀(guān)層面上來(lái)度量時(shí)，一般用企業(yè)產(chǎn)量或制造的價(jià)值 來(lái)計(jì)量產(chǎn)出。投入和產(chǎn)出可以是實(shí)物量，也可以是價(jià)值量。所以，生產(chǎn)率有多 種表 現(xiàn)形式。以實(shí)物表示投入與產(chǎn)出，生產(chǎn)率所表示的結(jié)果直接、明了，可以 在不同企業(yè)間進(jìn)行比擬，也可以在不同國(guó)家之間進(jìn)行比擬。但是，實(shí)際中 企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或供應(yīng)的服務(wù)不是單一的，這時(shí)，通 常是選取某一代表 產(chǎn)品，利用換算系數(shù)把其他產(chǎn)品或服務(wù)折算為代表產(chǎn)品。當(dāng)涉及的投入不 是單一的時(shí)，只能以?xún)r(jià)值來(lái)統(tǒng)計(jì)投入。事實(shí) 上，當(dāng)以?xún)r(jià)值來(lái)表示投入與產(chǎn) 出時(shí)，生產(chǎn)率就與企業(yè)的效益建立起了聯(lián)系。此時(shí)，就表達(dá)出了計(jì)算生產(chǎn) 率的意義，即企業(yè)可以借助分析生 產(chǎn)，率水平來(lái)改進(jìn)自身的管理和技術(shù)。實(shí)際運(yùn)用中，企業(yè)