1、國際貿(mào)易理論與實務(wù) (教學(xué)課件)第十二章 國際結(jié)算 【學(xué)習(xí)目標(biāo)】匯票、本票和支票等支付工具的涵義和基本內(nèi)容熟悉匯款、托收的定義和種類及基本流程掌握信用證的定義、流程、分類、特點選擇合適的支付條件, 訂立合同中的支付條款掌握幾種主要單據(jù)的內(nèi)容、制作及處理靈活運用國際貿(mào)易結(jié)算中的融資方式【案例導(dǎo)入】 A公司交給B公司一張經(jīng)付款銀行（C銀行）承兌的遠期匯票，作為向B公司訂貨的預(yù)付款，B公司在票據(jù)上背書后將其轉(zhuǎn)讓給D公司以償還原先的借款，D公司于到期日向承兌銀行C銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗鍯銀行于當(dāng)天起進行破產(chǎn)清理，因而被退票。D公司隨即向A公司追索，A公司以B公司所交貨物質(zhì)量與合同規(guī)定不符為由予

2、以拒絕，并稱10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時通知了乙國B公司。在此情況下D公司再向B公司追索，B公司以匯票系A(chǔ)公司開立為由推委不理。D公司遂向法院起訴，被告為A公司、B公司與銀行三方。你認(rèn)為法院將如何依法判決？理由何在？ 分析 （1）法院應(yīng)判A公司向D公司清償被拒付的匯票票款、自到期日或提示日起至清償日止的利息，以及D公司進行追索所支付的相關(guān)費用。A公司與B公司的糾紛則另案處理。（2）理由：其一由于票據(jù)具有流通性、無因性、文義性、要式性，因此只要D公司是票據(jù)的合法持有人，就有權(quán)要求票據(jù)債務(wù)人支付票款，并且此項權(quán)利并不受其前手B公司的權(quán)利缺陷（B公司向A公司交付的貨物質(zhì)量與合同不符

3、）的影響；其二D公司在遭到主債務(wù)人（承兌銀行）退票后，即有權(quán)向其前手A公司、B公司進行追索。同樣由于票據(jù)特性，A公司不能以抗辯B公司的理由抗辯D公司。第一節(jié) 國際貨款支付工具票據(jù)一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念（二）票據(jù)的功能（三）票據(jù)的性質(zhì) 1.流通性 2.無因性 3.文義性 4.要式性 二、匯票（一）匯票的含義 1.出票人（Drawer） 2.付款人（Payer） 3.收款人（Payee） （二）匯票的要式項目（三）匯票的票據(jù)行為 1.出票(Issue) （1）限制性抬頭（non-negotiable） （2）指示性抬頭（Endorsable） （3）持票人或來人抬頭（Marketable）

4、2提示（Presentation）3.承兌（Acceptance）4.付款（Payment）5.背書（Endorsement） (1)空白背書(Blank Endorsement) (2)記名背書(Special Endorsement) (3)限制性背書(Special Endorsement)6拒付（Dishonor）7追索（Resource）（四）匯票的種類1銀行匯票和商業(yè)匯票2銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票3即期匯票和遠期匯票4光票和跟單匯票三、本票與支票（一）本票的含義（二）支票的含義（三）本票、支票與匯票的區(qū)別 1.基本性質(zhì)不同 2.基本當(dāng)事人不同 3.出票人承擔(dān)的責(zé)任不同 4.付款期

5、限不同 5.當(dāng)事人的資金關(guān)系不同 6.出票份數(shù)不同第二節(jié) 國際貨款支付的基本方式一、匯付(Remittance)（一）匯付的含義【案例12-1】我方A公司與美國B公司簽訂一份打火機出口合同，規(guī)定從上海運往紐約，到港時間不得晚于12月17日，支付方式為B公司收到目的港的代理的接貨通知書后48小時內(nèi)將全部貨款辦理電匯 （T/T）給A公司。貨物裝船后，正本提單寄B公司。但因運輸途中天氣惡劣繞航耽誤了2天，于12月19日才抵達目的港，客戶于次日提貨后，提出暫時拒付全部貨款，侍貨物銷完后再付，原因是貨物未能如期到港，致使這批貨物無法趕上當(dāng)?shù)厥フQ節(jié)的銷售高潮，其部分客戶已紛紛取消訂單，造成此批貨物大量積壓

6、，給他帶來巨大經(jīng)濟損失。A公司多次電告B公司，告知貨物未能如期到港是我方無法預(yù)料與控制的，要求B公司辦理付款，B公司均不予以理踩。后經(jīng)我方一再努力與之協(xié)商，最終才以我方降價15%告終。（二）匯付的分類1.電匯（Telegraphic Transfer，T/T）2.信匯（Mail Transfer，M/T）3.票匯（Remmittance By BankerDemand Draft，D/D）圖12-1 匯付業(yè)務(wù)流程 說明1.在第步驟匯出行向匯入行發(fā)出含有匯付指令的匯付委托書時,電匯采用的是電匯委托書、信匯采用的是信匯委托書、票匯則是由匯出行簽發(fā)一份銀行即期匯票交匯款人自行傳遞。2.票匯中不需要銀

7、行制作匯付通知書的第步驟，而是收款人主動來匯入行要求解付款項。二、托收(Collection)（一）托收的含義（二）托收的種類1光票托收(Clean Collection)2跟單托收（Documentary Collection）(1)付款交單(Documents against Payment，D/P) 即期付款交單(Documents against Payment at sight，D/P at sight) 遠期付款交單(Documents against Payment after sight， D/P after sight) (2)承兌交單(Documents against A

8、cceptance，D/A) 圖12-2 遠期交單托收業(yè)務(wù)流程圖說明1.即期付款交單時第步驟即由代收行向付款人提示付款,不需承兌提示以及第、步驟，由付款人審核票據(jù)無誤后即期付款；2.承兌款交單時，進口商將在第步驟承兌匯票后即可獲得單據(jù)，等到匯票到期再進行付款?！景咐治?2-2】 出口商于2019年9月10日開出跟單匯票，9月17日代收行收到匯票當(dāng)天向進口商提示，請問：在D/P即期，D/P30天，D/A30天的情況下，匯票的提示日、承兌日、付款日和貨運單據(jù)的提交日分別是哪一天？ （三）托收的性質(zhì)與特點（四）托收在國際貿(mào)易中應(yīng)用1合同中的托收條款（1）即期付款交單（D/P at sight） （

9、2）承兌交單（D/A at after days sight） 2托收應(yīng)當(dāng)注意的問題三、信用證(Letter of Credit)（一）信用證的含義說明:（1）進口商、出口商間簽訂買賣合同（2）進口商向開證行提交開證申請書（3）開證行在審查進口商后開立信用證（4）出口地銀行在收到信用證后通知出口商（5）出口商根據(jù)信用證條款裝船（6）出口商領(lǐng)取船公司簽發(fā)的海運提單（B/L）（7）出口商按信用證條款準(zhǔn)備單據(jù)向銀行申請議付（8）議付行審查單證相符后，進行議付（9）議付行將信用證項下單據(jù)發(fā)送給開證行（10）開證行審查單證相符后，進行付款（11）開證行通知進口商單據(jù)的到達（12）進口商審查單證相符后付款

10、贖單（13）進口商向船公司提交海運提單（B/L）后領(lǐng)取貨物（二）信用證的特點1信用證是一種銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任【案例分析12-3】 信用證規(guī)定貨到目的地90天后支付。開證行審核單證相符，但到期期付款時卻從中扣除了25%，理由是申請人看到貨物后稱貨物的質(zhì)量不能令人滿意。2信用證是一份獨立的、自足性的文件【案例分析12-4】 合同規(guī)定WHITE SNOW牌襯衫，信用證開為SNOW牌，但受益人產(chǎn)品仍是WHITE SNOW牌，受益人按WHITE SNOW牌制單，開證行拒付。受益人能以產(chǎn)品符合合同要求而對拒付進行抗辯嗎？3信用證是一種單據(jù)買賣?！景咐治?2-5】 我國A公司從國外B公司進

11、口商品,約定以信用證方式付款. A公司得知貨貨物從碼頭起運后不久因意外事故而全部滅失,于是緊急聯(lián)系開證行禁止向B公司付款, 理由是已不可能收到合同項下貨物,但是遭到開證行拒絕 （三）信用證的內(nèi)容1關(guān)于信用證本身的內(nèi)容2關(guān)于匯票的內(nèi)容3關(guān)于單據(jù)的內(nèi)容4關(guān)于商品的內(nèi)容5關(guān)于運輸?shù)膬?nèi)容（以海洋運輸方式為例）6其它事項（四）信用證的種類1. 跟單信用證(Documentary Credit）和光票信用證（Clean Credit）2. 保兌信用證(Confirmed Credit)和不保兌信用證(Unconfirmed Credit) 3. 即期付款信用證(Sight Credit)、延期付款信用證(

12、Time Credit)、承兌信用證(Acceptance Credit)、議付信用證(Negotiation Credit) 4. 可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable Credit) 和不可轉(zhuǎn)讓信用證(Non-Transferable Credit) 5. 循環(huán)信用證(Revolving Credit)和非循環(huán)信用證(Non-Revolving Credit) 6. 對開信用證(Reciprocal Credit)和對背信用證(Back to back Credit)第三節(jié) 國際貨款支付的其他方式一、銀行保函（一）銀行保函的概念及當(dāng)事人（二）銀行保函的種類 1出口保函 2進口保函 3對銷

13、貿(mào)易保函 （三）銀行保函的運作程序（四）有關(guān)銀行保函的國際規(guī)則二、備用信用證（一）備用信用證的含義及其性質(zhì)（二）備用信用證與跟單信用證的區(qū)別表12-1 備用信用證與跟單信用證的主要區(qū)別（三）備用信用證的種類 1 履約備用信用證（Performance Standby L/C） 2投標(biāo)備用信用證（Tender Bond Standby L/C） 3預(yù)付款備用信用證（Advance Payment Standby L/C）（四）關(guān)于備用信用證的國際慣例第四節(jié) 單據(jù)一、商業(yè)發(fā)票（一）商業(yè)發(fā)票的定義及作用（二）商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容及制作 1.首文部分 2.本文部分 3.結(jié)文部分式樣12-1 商業(yè)發(fā)票樣本上海

14、信達進出口有限公司SHANGHAI XINDA IMPORT EXPORT CO., LTD10 ZHONGSHAN ROAD, SHANGHAI ,CHINATEL: FAX:商業(yè)發(fā)票COMMERCIAL INVOICETO: INVOICE NO.: INVOICE DATE: FROM: TO:二、運輸單據(jù)（一）海運提單的內(nèi)容（二）海運提單的制作（三）其他運輸單據(jù) 1.航空運單（Airway Bill） 2.鐵路運單（Railway Bill） 3.公路運單（Roadway Bill） 4.郵包收據(jù)和快郵收據(jù)（Parcel Post Receipt and Courier Receipt

15、） 5.多式聯(lián)運單據(jù)（Multimodal Transport Document） 式樣12-2 提單樣本三、保險單據(jù)（一）保險單據(jù)的種類（二）保險單據(jù)的內(nèi)容及制作第五節(jié) 國際貿(mào)易結(jié)算融資一、進口貿(mào)易融資（一）開證額度(Limits for Issuing Letter of Credit) （二）提貨擔(dān)保（Shipping Guarantee）（三）信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R）（四）進口押匯（Inward Bill）二、出口貿(mào)易融資（一）打包貸款（Packing Loan）（二）出口押匯（Outward Bill）（三）票據(jù)貼現(xiàn)(Discounting)復(fù)習(xí)思考題 1.作為出口商如何防范托收風(fēng)險？2簡述信用證的含義、性質(zhì)特點和基本業(yè)務(wù)流程。3什么是備用信用證,它與跟單信用證有