1、一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）1下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（）。中華人民共和國憲法中華人民共和國民法通則中華人民共和國個人所得稅法中華人民共和國稅收征收管理法【答案】A6.下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用的是（）。供電部門占用耕地新建變電站農(nóng)村居民占用耕地新建住宅市政部門占用耕地新建自來水廠國家機關占用耕地新建辦公樓【答案】B【解析】本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定

2、，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施【答案】C【解析】本題考核稅收強制執(zhí)行措施的有關規(guī)定。稅收強制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務人，故A不正確；作為家庭使用的轎車，也在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)，因此B不正確；稅務機關不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施。下列關于稅務行政處罰權的表

3、述中，正確的是（）。省地方稅務局可以通過規(guī)范性文件的形式設定警告國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格【答案】B【解析】本題考核稅務行政處罰的相關規(guī)定。國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款，因此A不正確；省以下國家稅務局的稽查局具有稅務行政處罰主體資格，因此C不正確；稅務所可以在特別授權的情況下實施罰款2000元以下的稅務機關處罰；因此，只有B選項是最佳選項。稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板，張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅

4、完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。要求李某補繳稅款要求張某補繳稅款應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款【答案】B【解析】本題考核消費稅的代收代繳的有關規(guī)定。委托個體戶加工應稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】A【解析】本題考核出口增值稅的出口退稅有關規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等

5、公共設施，其成本費用可以扣除的情形是（）。建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的c.建成后直接贈與其他企業(yè)的D.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主的【答案】D【解析】本題考核土地增值稅的扣除項目。建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除。依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的是（）。業(yè)務招待費用產(chǎn)生的差異職工福利費用產(chǎn)生的差異職工工會費用產(chǎn)生的差異職工教育費用產(chǎn)生的差異【答案】D單項選擇題:1+下歹咲于煙屮兌的說法中；錯誤的杲()。l煙咔稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤(E

6、葉乩煙葉稅的征稅機關是晝級國家稅務局c.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草嗨于征的政策山煙葉稅采用從價定車的計征【裕考答案】E【答案解析】按照稅法規(guī)走煙葉收購地的主管稅務機關是煙葉收購地的縣級地萬稅務局或者其所指定的親務分局、所。3-20163財政部、囲稅總局頒發(fā)的營改壇試點實施辦法的J去律層次是(八A一稅收法律/B剜法規(guī)U稅務規(guī)童D稅法規(guī)范性文件燼考答耒】c初中華會計網(wǎng)木【答耒解析】稅務規(guī)童的表現(xiàn)形式有辦法，規(guī)則、規(guī)定4下歹I咲于城建稅的說法中，正確的是（）oA城建稅一般不單獨加收滯納金和罰款B増值稅實行即征即退的，_律退還城建稅C城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D計稅依據(jù)包括増值稅、消費稅的滯納金和罰款參考

7、答案C尸力【答案解析】如果納稅人不按頹定繳納城建稅，則可以單獨加收満納金及罰款。對増值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，_律不予退進。城建稅的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。5下列不屬于法人居民身份_般判定標準的是（）。管理中心標準爭辦公場所標準C資本控制標準D.總機構標淮【參考答案】B【答案解析】法人居民身份一般判定標準有4個：（1）管理中心標準；（2總機構標準；（3）資本控制標準；（4）主墓營業(yè)活動地標淮。6.下列業(yè)務不屬于増值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務B-單位無償為公益事業(yè)提供建筑服箸C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務D單位以目建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【參考答案!

8、D【答案解析】抵償債務不屬于視同銷售行為。7下列關于車鳴稅的說法中，錯誤的罡（八A.車輛購墨稅展于直接稅范疇乩車輛購置稅藥亍比例稅率外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅A,*中華會計網(wǎng)校d受贈使用櫥車需婪交納車輛購蟹稅/9【參考答案】C【答案解析】車輛購蚩稅是以在中國境內(nèi)購蚤規(guī)定車輛為課稅對象、在特走的環(huán)節(jié)向車輛購羞者征收的一種稅。外國公民在中國境內(nèi)購羞車輛要正常交稅。8某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入150阮，該便利店2016.0應納增值稅（）元。TT3617.43八a、J一亠1208.7412

9、36.482664.05參考答案BAy中華會計網(wǎng)校【答辜解析】應納僧值稅二（40000+1500）-1.03X1208.7d（元）11.下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是（）o九大客車B洗發(fā)水G合成寶石首飾D輪胎【參考答案】C【答案解析】合成寶石首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石的消夢稅征稅范圍。13下列說法中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是(八A采収分朗收款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天B進口應稅消費品的，為報關遊口的當天C-委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天采取預收貸款結尊方式的，為收到預收款的當天【參考答案】B貝中華會計網(wǎng)?！敬鸢附馕觥坎扇》制谑湛罱Y聲方式的，為書面合同約定的收款日

10、期的當天；委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天,采取預收貨款結算的，為發(fā)出應稅消費品的當天。15.下列方法不屬于國際反避稅轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的是()成本加利法B可比受控價格法再售價格法D可比利潤法【參考答案】B【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有四種即可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加利法、可比利潤法。16.根抿“營改増”試點過度政策的規(guī)定，下列項目免征増值稅的是)oA銷售不動產(chǎn)丘退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個人話讓著作權D飛機修理【參考答案】C【答案解析】個人轉(zhuǎn)讓著作權厲于“營改增”過渡政策，免征增值稅。下列業(yè)務中免征増值稅的是八am人福利企1性肯售自產(chǎn)產(chǎn)品2*乩民辦職業(yè)培訓機枸的培訓業(yè)務C-愿疾人福

11、利機構提俱的肓養(yǎng)服務玖單包銷售自建住房【參駕答案】C【答案解析】威疾人福利機構攝供的育養(yǎng)服埶1于細營改増過濂政策，免征増11稅*多項選擇題：1增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中可以選擇簡易方法計算繳翔S值稅的有)0A.銷售2016年4月甜日前購逬的鋼材乩銷售初出年4月甜日前購進的不動產(chǎn)増值電信服勢D公共交通服勞E裝卸搬運服務【夢考答峯】BDE沏【答案薛析】選項曲沒有可以迭擇按簡易方進計章纜納増值稅的規(guī)定七2下列屬于稅基侵窗口利潤輕移產(chǎn)生的員面影響有()o山衆(zhòng)響納稅遵從跨國企業(yè)注冊地輕穆C形成資本弱優(yōu)幾扭曲資源配置直適成稅負木公平【聲考答秦】ADE【答案解析】稅基侵蝕利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)的員面斃響

12、，包括：1注成稅員不公平；務扭曲資源配羞；玄臺響納稅遵幾【點評】本題考核的知識點是稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的負面影響。下列屬于車軻購羞稅稅收繳納方;去的有()。a.自報核繳/Xccom匕查賬征收查定征妝D集中征收繳納E代征、代扣、代收【參考答案】ADE【答案解析】車輛購蚤稅繳納稅款的方法主要有次下;I種：1.自報核繳；2.集中征收繳納；3.代征、代扣、代收。下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計稅依據(jù)的有)。因不可抗力因素導致受損的車輛B行駛8萬公里以上的試驗車輛月d中華會計網(wǎng)校Zxx)c免稅條件消失的車輛丿庫存超過2年的車稱進口舊車【參考答案】ABE

13、【答案解析】進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過陣的車輛、行駛訪公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依擄為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。選頂C,免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之曰起，使用年限未満10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按毎滿1年抑咸10%;使用10年(含)以上的，計稅依據(jù)為零。未滿I年的應稅車輛計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格。5稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)(A執(zhí)法程序合法B執(zhí)法內(nèi)容合法C拘去對象合法D執(zhí)法王體合法E執(zhí)法根據(jù)合法【參考答案】ABDE(1)執(zhí)法主體法走。【答案解析

14、】稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求有以下幾個方面:(2)抑去內(nèi)容合法。(3)扭去程序合法(4)執(zhí)法扌射g合法。6.下列業(yè)務應征收増值稅的有(八A.殘疾人本人為社會提供的服勢B殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品金融機構之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務擔保機構為犬型民營企業(yè)提洪的擔保業(yè)務氐軍隊出租空余房產(chǎn)【參考答案】BD【答案解析】選項A、C,免征増值稅；選項E,軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征増值稅。7下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區(qū)有（八BM馬英屬維爾京髀島塞浦鋪路斯D沖國香港中國澳門【參考答案】ACD【答案解析】所得稅課征僅實行地域管轄權的國家和地區(qū)，在這些國家僅就來源于本國（地區(qū)）的所得征稅，如中國音巷、巴童

15、馬、塞浦路斯wwwohinaammrri8根振現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務既征收増值稅又征收消費稅的有（）九石化廠銷售自產(chǎn)汽油煙酒經(jīng)銷商銷售外購的已稅白酒c.貿(mào)易公司進口游艇ajfD卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料【參考答案】ACDE【答案解析】消費稅是單一環(huán)節(jié)征收的（卷煙除外）.煙酒經(jīng)銷商銷售外購的已稅白酒,只交増值稅，不交消賽稅9下列屬于國際稅收合作形式的有（）o九情報交換為WWW匕稅務工作人員國際交流與培訓征管互朋D對跨國納稅人提供納稅服務稅收網(wǎng)絡信息【夢考答尉AC【答秦解析】國際稅收合作的形式主要有情報交換和征管互助。10下列應稅消費品中準予扣除已納消費稅的有八4以已稅珠寶玉

16、石為原料生產(chǎn)的金基每嵌苜飾E.以.刊見煙絲為JS材料生產(chǎn)前卷煙J以已稅屮汽車改造生產(chǎn)小汽車d.以已刪滑油為鯛生產(chǎn)備滑油*、町1平嚴可網(wǎng)衣E.以已St桿頭、桿身和握把為園斗生產(chǎn)的高爾夫球桿【聲考答案】DDE【答案解析】選項打金基籍鍛首怖在露售環(huán)節(jié)征收消裁札不得抿扣已納消暮稅；選項J小汽車沒有準予扣除已納消費稅的規(guī)定。稅法歷年真題一.單選根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，勞務報酬適用比例稅率，該稅率為（A）A.5%B.15%20%D.30%稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令其限期繳納應納稅款，該行為的性質(zhì)是（D）稅收懲罰B.稅收強制措施C.提前征稅

17、D.稅收保全根據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，銷售不動產(chǎn)的稅率為（B）A.3%B.5%C.8%D.20%稅務機關濫用職權違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的，應當依法承擔（A）F43A.賠償責任B.行政責任C.刑事責任D.過失責任某城市居民買彩票中獎20萬元，其所得應依法納稅，依法適用的稅率是（B）A.5%B.20%C.30%D.35%納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當（B）F39A.免收稅款B.承擔賠償責任C賠禮道歉D.減輕處罰下列各項中，采用定額稅率征收消費稅的是（

18、D）A.香煙B.化妝品C.玉石D.啤酒增值稅是以應稅商品或勞務的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種（C）A.財產(chǎn)稅B.所得稅C.流轉(zhuǎn)稅D.營業(yè)稅依照我國消費稅法的規(guī)定，下列消費品中不屬于消費稅征稅范圍的是（B）A.小汽車B手機C汽油D.煙酒張先生在2007年領取稿酬8000元，按我國個人所得稅法的規(guī)定，其應納稅所得額應為（C）A.8000元B.7200元C.6400元D.4000元補充：2005年10月27日修訂個人所得稅法的內(nèi)容是：將個人所得稅的免征額從之前的800元提高至1600元。2006年個人所得稅免征額1600元；2007年12月修訂的主要內(nèi)容是：將個人所得稅的免征額從2005年的1600

19、元提升至2000元。納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例是（D）A.1%B.1%。0C.5%D.5%下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（C）課本P234A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)者B.銷售農(nóng)產(chǎn)品者C.從事農(nóng)業(yè)技術培訓者D.提供殯葬服務者我國增值稅稅率包括基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率三檔，其中基本稅率一般為（C）A.13B.15C.17D.20納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（B）F31A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月依我國稅法規(guī)定，某運輸公司從事貨物運輸收取的運費，應繳納的流轉(zhuǎn)稅是（B）A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅根據(jù)我國增值稅法