1、第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理2022/8/1第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理內(nèi)容安排第一節(jié) 采購調(diào)查及訂單信息管理 第二節(jié) 采購物資需要量的確定 第三節(jié) 采購計(jì)劃的制定與管理 第四節(jié) 采購預(yù)算 第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理第一節(jié) 采購調(diào)查及訂單信息管理一、采購調(diào)查1采購信息 ：采購所需的指令。 （1）內(nèi)容：一般涉及產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位產(chǎn)品用量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，專用零部件還涉及產(chǎn)品圖樣或技術(shù)要求、生產(chǎn)能力、過程能力、檢驗(yàn)試驗(yàn)?zāi)芰Α?（2）作用 ：是企業(yè)評(píng)價(jià)和選擇供方的重要依據(jù)；是組織編制采購文件的依據(jù)；供方按組織要求提供產(chǎn)品和服務(wù)的依據(jù)。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理一、采購調(diào)查（3）管理采購信息需要形成文件后，對(duì)

2、其進(jìn)行審批、發(fā)放和更新控制。2采購調(diào)查 ：為制定采購決策而進(jìn)行的數(shù)據(jù)收集、分類和分析。（1）調(diào)查項(xiàng)目所購材料、產(chǎn)品及服務(wù)（價(jià)值分析）、商品、供應(yīng)商、采購系統(tǒng)。 各種相關(guān)的具體調(diào)查信息詳見下圖2-1。 第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理采購信息處理政府規(guī)劃及控制計(jì)劃質(zhì)量要求供應(yīng)商定價(jià)方法供應(yīng)商擴(kuò)張計(jì)劃供應(yīng)商能力與戰(zhàn)略貨物運(yùn)輸、搬運(yùn)機(jī)分銷中的費(fèi)用競(jìng)爭(zhēng)需求估計(jì)的需要量技術(shù)革新可替代的原材料制造成本歷史價(jià)格及預(yù)測(cè)價(jià)格原材料利用率有效的采購決策競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境圖2-1 采購調(diào)查中的數(shù)據(jù)信息第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理一、采購調(diào)查（2）采購調(diào)查的程序?qū)Σ少彶块T市場(chǎng)調(diào)查的價(jià)值和成本進(jìn)行評(píng)價(jià)；明確調(diào)查目標(biāo)；設(shè)計(jì)調(diào)查方案。一般包括：

3、調(diào)查目的；調(diào)查對(duì)象；調(diào)查內(nèi)容；調(diào)查表；市場(chǎng)調(diào)查的方式。組織實(shí)地調(diào)查；調(diào)查資料的整理和分析；撰寫采購市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理二、用料部門請(qǐng)購單及信息處理1、用料部門請(qǐng)購單采購產(chǎn)生于企業(yè)中某部門的確切需求。庫存部門將會(huì)收到各部門的采購需求單。采購申請(qǐng)主要來自生產(chǎn)或使用部門。典型的請(qǐng)購單如下表：第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理請(qǐng)購單申請(qǐng)部門 編號(hào) 。預(yù)算額 日期 。需要數(shù)量單 位描 述需 求 日 期 。遇有問題時(shí)通知 。特殊發(fā)送說明 。 ， 。 申請(qǐng)方說明：一式兩份，原件送采購部門，申請(qǐng)者保留文件副本。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理二、用料部門請(qǐng)購單及信息處理2、信息處理（1）企業(yè)內(nèi)部流向采購部門的

4、信息流；采購部門銷售預(yù)測(cè)和銷售計(jì)劃工程技術(shù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制法律質(zhì)量控制和收貨庫存控制新產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃和生產(chǎn)控制流向采購部門的內(nèi)部信息流情況第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理二、用料部門請(qǐng)購單及信息處理2、信息處理（2）企業(yè)外部流向采購部的信息流；采購部門新產(chǎn)品和產(chǎn)品信息可利用的運(yùn)輸工具和費(fèi)用供應(yīng)商的供貨能力價(jià)格和折扣、稅費(fèi)供應(yīng)源市場(chǎng)總體情況流向采購部門的外部信息流情況第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理二、用料部門請(qǐng)購單及信息處理2、信息處理（3）從采購部門流出的內(nèi)部信息流。產(chǎn)品開發(fā)部門采購部門市場(chǎng)營銷部門財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)部門生產(chǎn)部門法律部門倉儲(chǔ)部門工程技術(shù)部門管理層從采購部門流出的內(nèi)部信息情況供應(yīng)商的銷售活動(dòng)信息物料和價(jià)格

5、信息市場(chǎng)和行業(yè)狀況資源、產(chǎn)品價(jià)格信息物料發(fā)貨提前期物料替代品等合同價(jià)格趨勢(shì)、替代材料等物料和運(yùn)輸成本、遠(yuǎn)期采購的必要性第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理第二節(jié) 采購物資需要量的確定一、 決定采購數(shù)量的資料基礎(chǔ)1、生產(chǎn)計(jì)劃2、用料清單（產(chǎn)品用料標(biāo)準(zhǔn)）3、存量管制卡（有存貨存在）第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理物料名稱物料編號(hào)存放位置物料等級(jí)ABC安全存量訂購點(diǎn)最高存量日期入庫出庫結(jié)存日期入庫出庫結(jié)存存量管制卡的樣式第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理二、物資消耗定額 1、物資消耗定額的制訂物資消耗定額是指在一定的生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，制造單位產(chǎn)品或完成單位勞務(wù)所必須消耗的物資數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。包括主要原材料的消耗定額制訂、輔助材料消耗

6、定額的制訂、燃料消耗定額的制訂。（1）主要的原材料消耗構(gòu)成有效消耗量；工藝消耗量；非工藝性損耗。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理1、物資消耗定額的制訂（2）輔助材料消耗定額的制訂方法與主要原材料成正比例消耗的輔助材料；與產(chǎn)品產(chǎn)量成正比例的輔助材料；與設(shè)備開動(dòng)時(shí)間或工作日有關(guān)的輔助材料消耗定額；與使用期限有關(guān)的輔助材料。 （3）燃料消耗定額需分別制訂動(dòng)力用燃料消耗定額；工藝用燃料消耗定額；取暖用燃料消耗定額。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理1、物資消耗定額的制訂（4）動(dòng)力消耗定額需分別制訂用于電動(dòng)機(jī)的電力；用于工藝過程的電力。2、制訂物資消耗定額的基本方法 （1）技術(shù)分析法；（2）統(tǒng)計(jì)分析法；（3）實(shí)際測(cè)定法；

7、（4）經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。 第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理三、確定物資需要量企業(yè)的物資需要量，是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)、日常經(jīng)營、大修理、新產(chǎn)品試制和技術(shù)組織措施等項(xiàng)目的物資需要量。物資需要量=生產(chǎn)耗用量+運(yùn)輸耗損量+保管耗損量-利用廢料量物資需要量的計(jì)算方法直接計(jì)算法間接計(jì)算法第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理三、確定物資需要量1主要原材料需用量的計(jì)算一般采用直接計(jì)算法，可采用公式：某主要原材料需用量=（計(jì)劃產(chǎn)量+技術(shù)上不可避免的廢品數(shù)量）單位產(chǎn)品材料消耗定額-計(jì)劃回收利用的廢品數(shù)量單位回收利用系數(shù)例：某工具廠年計(jì)劃生產(chǎn)手續(xù)鑿巖機(jī)2500臺(tái)，其中每個(gè)活塞（膽）鋼材消耗定額為2公斤，廢品率為15%，且依據(jù)技術(shù)部門統(tǒng)

8、計(jì)廢品回收利用率可達(dá)20%，那么，做活塞一年需用的鋼材量為多少？第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理三、確定物資需要量2輔助材料需用量的計(jì)算采用直接計(jì)算法，其計(jì)算公式： 某輔助材料的需要量=（計(jì)劃產(chǎn)量+廢品量）某輔助材料的消耗定額采用間接計(jì)算法，計(jì)算公式： 某輔助材料需用量=上年實(shí)際消耗量/上年產(chǎn)值計(jì)劃年度產(chǎn)值（1-可能降低的百分比）例：某廠計(jì)劃今年房屋大修工程投資20萬元，而目前已知的是去年房屋大修投資10萬元，實(shí)耗木材40立方米，今年計(jì)劃降低消耗5%，則今年木材需用量應(yīng)為多少？第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理四、確定物資儲(chǔ)備量物資采購量=本期需用量+上期末儲(chǔ)備量-期初庫存量。（一）物資儲(chǔ)備定額的分類與計(jì)算 物

9、資儲(chǔ)備定額是指在一定條件下，為保證生產(chǎn)順利進(jìn)行所需的最經(jīng)濟(jì)合理的物資儲(chǔ)備數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。一般包括經(jīng)常儲(chǔ)備定額、保險(xiǎn)儲(chǔ)備定額和季節(jié)性儲(chǔ)備定額。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理四、確定物資儲(chǔ)備量1經(jīng)常儲(chǔ)備定額經(jīng)常儲(chǔ)備定額是指相鄰兩批物資到廠的供應(yīng)間隔期內(nèi)，為保證企業(yè)生產(chǎn)正常進(jìn)行所必須的物資儲(chǔ)備數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。又叫周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備。兩種制訂方法：“以期定量”的方法；經(jīng)濟(jì)訂購批量的計(jì)算方法。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理1經(jīng)常儲(chǔ)備定額（1）“以期定量”的方法首先確定物資的供應(yīng)間隔天數(shù)、檢驗(yàn)天數(shù)和使用前的準(zhǔn)備天數(shù)等。供應(yīng)間隔天數(shù)=例：某企業(yè)2008四季度要計(jì)算2009年某種物資供應(yīng)間隔天數(shù)，則可依據(jù)2008年前三個(gè)季度的實(shí)際入庫物資的時(shí)

10、間進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，見表2-1。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理表2-1 某物資入庫時(shí)間、數(shù)量統(tǒng)計(jì)表材料入庫時(shí)間材料入庫數(shù)量（噸）供應(yīng)間隔天數(shù)加權(quán)入庫量（噸）=1月16日2月11日3月13日4月20日5月25日6月14日7月18日8月15日9月16日102030241620241820182630383520342832180520900912560400816504640合計(jì)1825432根據(jù)表2-1中數(shù)據(jù)，計(jì)算供應(yīng)間隔天數(shù)為：543218230（天） 第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理1經(jīng)常儲(chǔ)備定額經(jīng)常儲(chǔ)備定額的計(jì)算公式為： 經(jīng)常儲(chǔ)備定額=平均每日需要量（物資供應(yīng)間隔天數(shù)+檢驗(yàn)天數(shù)+使用前準(zhǔn)備天數(shù)）（2）經(jīng)濟(jì)訂購批

11、量計(jì)算的方法側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益的方法。 主要費(fèi)用可以歸為兩大類：一類是訂購費(fèi)用，與訂貨和采購的次數(shù)成正比；另一類為保管費(fèi)用，主要與每次訂購的數(shù)量成正比。尋求兩者之間最好的平衡點(diǎn)的問題。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理1經(jīng)常儲(chǔ)備定額（2）經(jīng)濟(jì)訂購批量計(jì)算的方法經(jīng)濟(jì)訂購批量的計(jì)算公式為：TC（Q）保管費(fèi)用曲線總費(fèi)用曲線訂購費(fèi)用曲線Q圖2-1 經(jīng)濟(jì)訂購批量示意圖第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理四、確定物資儲(chǔ)備量2保險(xiǎn)儲(chǔ)備定額保險(xiǎn)儲(chǔ)備定額是指為預(yù)防因運(yùn)輸延誤、交貨拖期或退換不合格貨物等原因造成庫存中斷而建立的物資儲(chǔ)備數(shù)量定額。 常量儲(chǔ)備。 計(jì)算公式： 保險(xiǎn)儲(chǔ)備定額=平均每日需要量保險(xiǎn)儲(chǔ)備天數(shù)第二章采購計(jì)劃與預(yù)算

12、管理2保險(xiǎn)儲(chǔ)備定額保險(xiǎn)儲(chǔ)備天數(shù)要根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或上期統(tǒng)計(jì)資料的平均誤期天數(shù)來確定。平均誤期天數(shù)=（某批物資誤期入庫量*該批物資誤期天數(shù)）/ 每批誤期物資入庫量例：按表2-1的有關(guān)資料計(jì)算，平均供應(yīng)間隔天數(shù)為30，超過30天的誤期有4次，分別為38天、35天、34天和32天，每次誤期天數(shù)分別為8天、5天、4天和2天。平均誤期天數(shù)計(jì)算如下：平均誤期天數(shù)=第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理四、確定物資儲(chǔ)備量3季節(jié)性儲(chǔ)備定額是指由于季節(jié)或因運(yùn)輸條件季節(jié)性的原因不能正常供應(yīng)而設(shè)置的物資儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)算公式如下：季節(jié)性儲(chǔ)備定額=平均每日需用量季節(jié)性儲(chǔ)備天數(shù)例：某企業(yè)所需要的某種物資，是由水上航運(yùn)到廠的，每年12月15日停航

13、，到來年3月15日開航。每日用料800公斤，每月按30天計(jì)算，則：季節(jié)性儲(chǔ)備定額=800303=72000（公斤）第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理四、確定物資采購量4最高儲(chǔ)備、最低儲(chǔ)備和平均儲(chǔ)備最高儲(chǔ)備量=經(jīng)常儲(chǔ)備定額+保險(xiǎn)儲(chǔ)備定額最低儲(chǔ)備量=保險(xiǎn)儲(chǔ)備定額平均儲(chǔ)備量=經(jīng)常儲(chǔ)備定額/2+保險(xiǎn)儲(chǔ)備定額第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理儲(chǔ)備定額之間的關(guān)系如圖 ：供應(yīng)間隔期供應(yīng)間隔期Qt最低儲(chǔ)備經(jīng)常儲(chǔ)備保險(xiǎn)儲(chǔ)備最高儲(chǔ)備圖2-2 物資儲(chǔ)備量圖第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理五、采購申請(qǐng)量的確定計(jì)算公式為： 某種物資的采購量=該種物資的需要量+計(jì)劃期末庫存數(shù)量-計(jì)劃期初庫存量-企業(yè)內(nèi)部可利用資源例：某企業(yè)預(yù)計(jì)計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)A產(chǎn)品40

14、0噸，每噸A產(chǎn)品含有材料B的凈重為0.5噸，材料B的利用率為80%，允許廢品率為1%，計(jì)劃期回收廢料為1.5噸，編計(jì)劃時(shí)實(shí)際庫存量為40噸，計(jì)劃期初前到貨50噸，計(jì)劃期初前消耗60噸，計(jì)劃期末庫存為20噸，求物資采購量。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理第三節(jié) 采購計(jì)劃的制定與管理采購計(jì)劃是企業(yè)管理人員對(duì)計(jì)劃期內(nèi)物料采購活動(dòng)所做的預(yù)見性的安排和部署。它包括兩部分內(nèi)容：一是采購計(jì)劃的制定；二是采購訂單的制定。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理一、制定采購計(jì)劃的目的防止供應(yīng)中斷，影響產(chǎn)銷活動(dòng)。避免物料儲(chǔ)存過多，積壓資金，占用庫存空間。配合企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃和資金調(diào)度。選擇有利時(shí)機(jī)購入物料。確定物料的耗用標(biāo)準(zhǔn)，便于管理物料的

15、采購數(shù)量和成本。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理二、采購計(jì)劃影響因素1、年度銷售計(jì)劃2、年度生產(chǎn)計(jì)劃3、用料清單4、存量管制卡5、物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定6、生產(chǎn)效率7、價(jià)格預(yù)期第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理三、采購計(jì)劃的編制（一）采購認(rèn)證計(jì)劃采購認(rèn)證計(jì)劃的主要環(huán)節(jié)有：準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃、評(píng)估認(rèn)證需求、計(jì)算認(rèn)證容量、制定認(rèn)證計(jì)劃。1、準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃（1）接收開發(fā)批量需求；（2）接收余量需求；（3）準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料；（4）制定認(rèn)證計(jì)劃說明書。如下圖：第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理采購環(huán)境開發(fā)需求余量需求接受批量需求接受余量需求準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料制定認(rèn)證計(jì)劃說明書認(rèn)證計(jì)劃說明書1、準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理2、評(píng)估認(rèn)證需求

16、（1）分析開發(fā)批量需求（2）分析余量需求（3）確定認(rèn)證需求3、計(jì)算認(rèn)證容量（1）分析項(xiàng)目認(rèn)證資料（2）計(jì)算總體認(rèn)證容量（3）計(jì)算承接認(rèn)證量（4）確定剩余認(rèn)證容量第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理4、 制定認(rèn)證計(jì)劃（1）對(duì)比需求與容量（2）綜合平衡（3）確定余量認(rèn)證計(jì)劃（4）制定認(rèn)證計(jì)劃第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理（二）采購訂單計(jì)劃采購訂單計(jì)劃主要包括四個(gè)環(huán)節(jié)：準(zhǔn)備訂單計(jì)劃、評(píng)估訂單需求、計(jì)算訂單容量、制定訂單計(jì)劃。5、準(zhǔn)備訂單計(jì)劃（1）分析市場(chǎng)需求（2）確定生產(chǎn)需求（3）準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料（4）制定計(jì)單計(jì)劃說明書第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理6、評(píng)估訂單需求（1）分析市場(chǎng)需求（2）分析生產(chǎn)需求（3）確定訂單需求7、

17、計(jì)算定單容量（1）分析項(xiàng)目供應(yīng)資料（2）計(jì)算總體訂單容量（3）計(jì)算承接訂單容量（4）確定剩余訂單容量第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理8制定訂單計(jì)劃（1）對(duì)比需求與容量（2）綜合平衡（3）確定余量認(rèn)證計(jì)劃（4）制定計(jì)單計(jì)劃下單數(shù)量生產(chǎn)需求量計(jì)劃入庫量現(xiàn)有庫存量安全庫存量下單時(shí)間要求到貨時(shí)間認(rèn)證周期訂單周期緩沖時(shí)間第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理第四節(jié) 采購預(yù)算一、 預(yù)算概述 預(yù)算是將企業(yè)未來一定期間經(jīng)營決策的目標(biāo)通過有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來。采購預(yù)算應(yīng)以現(xiàn)金基礎(chǔ)編制，即采購預(yù)算應(yīng)以付款的金額來編制。預(yù)算的時(shí)間范圍要與企業(yè)的計(jì)劃期保持一致。企業(yè)在預(yù)算過程中，盡量做到：（1）采取合理的預(yù)算形式；（2）建立趨勢(shì)模型；（

18、3）用滾動(dòng)預(yù)算的方法。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理二、預(yù)算編制方法與流程（一） 預(yù)算的編制方法1、概率預(yù)算對(duì)涉及的變量進(jìn)行概率估計(jì)，近似地判斷各種因素的變化趨勢(shì)、范圍和結(jié)果，然后對(duì)各種變量進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算其可能值的大小。概率預(yù)算大體上分為兩種情況： 銷售量的變動(dòng)與成本的變動(dòng)沒有直接聯(lián)系 銷售量的變動(dòng)與成本的變動(dòng)有直接聯(lián)系第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理2、零基預(yù)算零基預(yù)算是指對(duì)所有的預(yù)算項(xiàng)目均以零為起點(diǎn)，根據(jù)未來一定期間的需要，如實(shí)確定每項(xiàng)預(yù)算是否有支出的必要和支出數(shù)額大小的一種預(yù)算編制方法。零基預(yù)算的編制方法，大致上分為三步： 擬定預(yù)算目標(biāo) 進(jìn)行成本效益分析 分配資金、落實(shí)預(yù)算第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理3、彈性預(yù)算彈性預(yù)算亦稱為變動(dòng)預(yù)算，是考慮各種可能變動(dòng)因素的影響，確定與各種業(yè)務(wù)量水平相適應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算數(shù)額。編制彈性預(yù)算，首先要確定在計(jì)劃期內(nèi)業(yè)務(wù)量的可能變化范圍。其次，將計(jì)劃期內(nèi)的費(fèi)用劃分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用。彈性預(yù)算一般用于編制彈性成本預(yù)算和彈性利潤預(yù)算。第二章采購計(jì)劃與預(yù)算管理4、滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算，又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算主要特點(diǎn)是預(yù)算期隨著時(shí)間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限(通常為一年)。如下圖所示：2008年度預(yù)算第一季度第二季度第三季度預(yù)