1、第PAGE22頁(yè)共NUMPAGES22頁(yè)集團(tuán)公司消防管理制度范本重慶競(jìng)博控股(集團(tuán))股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度1范圍本制度規(guī)定了流動(dòng)資金、應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、成本費(fèi)用、會(huì)計(jì)報(bào)表、票據(jù)管理。本制度適用于集團(tuán)公司及所有子公司。2規(guī)范性引用文件_企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)法律法規(guī)3管理職能3.1財(cái)務(wù)部門的職能3.1.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。3.1.2建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，認(rèn)真分析、及時(shí)準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，對(duì)會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。3.1.3加強(qiáng)成本管理，認(rèn)真歸集、嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.1.4認(rèn)真編制資金計(jì)劃，積極籌措資金，平衡資

2、金收支，合理調(diào)配使用資金。3.1.5積極了解國(guó)家最新出臺(tái)的相關(guān)政策，爭(zhēng)取和用好對(duì)公司有利的政策。3.1.6負(fù)責(zé)對(duì)子公司財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、審計(jì)。3.2財(cái)務(wù)部門人員組成3.2.1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門人員由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、各子公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)核算人員、稽核人員、出納人員。3.2.2集團(tuán)公司“財(cái)務(wù)統(tǒng)一”，子公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人全部作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部編制，接受集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，實(shí)行委派制，代表集團(tuán)公司派駐子公司，各子公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受集團(tuán)公司指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、審計(jì)。4管理內(nèi)容與要求4.1總則4.1.1為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，特制定本制度。4.2會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作4.2.1會(huì)計(jì)科

3、目及賬戶的設(shè)置和運(yùn)用。集團(tuán)公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算體系，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目編碼，統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表，按國(guó)家財(cái)政部_企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，采用統(tǒng)一金算盤軟件系統(tǒng)生成現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬記賬憑證。4.2.2會(huì)計(jì)核算程序。出納人員做到日清月結(jié)，單據(jù)每星期移交一次給相關(guān)會(huì)計(jì)人員，由出納填寫現(xiàn)金、銀行存款匯總報(bào)表，由相關(guān)會(huì)計(jì)人員對(duì)出納報(bào)表及其附件進(jìn)行審核，經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，雙方簽字(蓋章)，并辦理交接手續(xù)。屬現(xiàn)金和銀行存款支付的根據(jù)審核的原始憑證先由出納輸入計(jì)算機(jī)日記賬，再由會(huì)計(jì)根據(jù)原始憑證編制生成記賬憑證。屬轉(zhuǎn)賬的根據(jù)審核后的原始憑證輸入計(jì)算機(jī)編制生成記賬憑證；最后稽核人員對(duì)所有的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核、記賬。根據(jù)審核無(wú)

4、誤的會(huì)計(jì)憑證生成賬簿。4.2.3記賬憑證摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，保證第三者能夠正確理解。記賬憑證的附件張數(shù)要填寫準(zhǔn)確。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬核算以外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)，否則不能記賬。記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別簽名(蓋章)認(rèn)可，不得省略。4.2.4原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)編制一套分錄，不將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。4.2.5為及時(shí)反映財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，財(cái)務(wù)記賬必須及時(shí)，做到隨到隨記，最長(zhǎng)不得超過(guò)三天。4.2.6記賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，用補(bǔ)充登記方法和赤字沖銷法更正。4.2.7每月末結(jié)賬后必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。年末結(jié)賬后，總賬、明細(xì)賬除全部打印外，還應(yīng)存檔備份。4.

5、2.8每月的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表裝訂成冊(cè)，資料存檔。4.2.9根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。4.2.10應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備采用備抵法核算。壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法計(jì)提壞賬。4.2.11材料類采用計(jì)劃價(jià)成本法進(jìn)行核算，按月分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?.2.12低值易耗品領(lǐng)用的攤銷方法一般采用一次攤銷法，特殊情況(數(shù)量多、金額大的)，按預(yù)計(jì)使用時(shí)間，分月攤銷。4.2.13庫(kù)存商品按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。4.2.14待攤費(fèi)用在發(fā)生后按使用年限或預(yù)計(jì)使用年限，分月攤銷。待攤費(fèi)用余額并入預(yù)付賬款科目反映。4.2.15固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法采用平均年限法。4.2.16工資總額在公司董事

6、會(huì)核準(zhǔn)的總額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)分別列入有關(guān)成本費(fèi)用。4.2.17預(yù)提費(fèi)用主要核算本期應(yīng)付而尚未實(shí)際支付的天然氣、電費(fèi)等。4.2.18股本、盈余公積、資本公積的增減，按公司章程規(guī)定執(zhí)行。4.2.19生產(chǎn)成本采用實(shí)際成本核算，結(jié)賬時(shí)采用品種法。4.2.20每月結(jié)賬后要進(jìn)行對(duì)賬，以保證賬證、賬實(shí)、賬表相符。4.2.21賬賬核對(duì)每月一次，現(xiàn)金、銀行存款與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對(duì)；材料賬與庫(kù)房計(jì)算機(jī)賬相核對(duì)；庫(kù)房計(jì)算機(jī)賬與庫(kù)房實(shí)物賬相核對(duì)。4.2.22賬實(shí)核對(duì)，每月核對(duì)一次現(xiàn)金賬面余額和現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額，銀行存款賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，庫(kù)房實(shí)物賬與實(shí)物相核對(duì)；應(yīng)收、應(yīng)

7、付賬款，定期或不定期核對(duì)，每年一次全面核對(duì)。4.2.23集團(tuán)公司將各子公司報(bào)表合并后向財(cái)政、銀行、統(tǒng)計(jì)部門報(bào)送，各子公司只報(bào)相關(guān)的稅務(wù)部門，報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告要數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)有關(guān)人員簽章。4.2.24各子公司必須于次月_日前向集團(tuán)公司報(bào)送統(tǒng)一格式的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表，以及按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)送相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。4.2.25會(huì)計(jì)、出納、稽核，不得混崗。4.2.26財(cái)務(wù)檔案的管理，當(dāng)年及上一年的財(cái)務(wù)檔案由財(cái)務(wù)部門保管，超期后交公司檔案室存檔。4.3流動(dòng)資金管理4.3.1貨幣資金管理4.3.1.1根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算管理辦法

8、等規(guī)定，必須堅(jiān)持錢、賬分管制度，會(huì)計(jì)不得兼任出納和收付現(xiàn)金，出納不得分管賬簿；出納負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金，若有短缺，分責(zé)任進(jìn)行賠償。4.3.1.2嚴(yán)格遵守現(xiàn)金的使用范圍，以下幾種情況可以使用現(xiàn)金：4.3._支付給職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金和勞保福利費(fèi)用；4.3._支付給因公出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；4.3._支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和其它支出；4.3.1.2.4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為_元)；4.3.1.2.5中國(guó)人民銀行確定零星支付現(xiàn)金的其它支出。4.3.1.3嚴(yán)格遵守銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)庫(kù)存限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。在大額存取款時(shí)，必須乘坐公司專車并有保衛(wèi)人員押送。4.3.1.4禁止擅自

9、借支現(xiàn)金，收入的現(xiàn)金要注明來(lái)源，并及時(shí)送存銀行。4.3.1.5出納人員辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過(guò)審核后的合法憑證為依據(jù)。對(duì)違反規(guī)定的收支和無(wú)合法憑證的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理，嚴(yán)禁以各種形式的“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。4.3.1.6出納人員根據(jù)有關(guān)收、付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序，逐日逐筆地輸入計(jì)算機(jī)，結(jié)算打印出日記帳，并將日記賬結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)，做到賬款相符。會(huì)計(jì)人員每月定期對(duì)出納現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)，并作好記錄。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期或不定期對(duì)其賬款相符情況進(jìn)行抽查，如果發(fā)現(xiàn)賬款不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。4.3.1.7出納人員在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，要在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)帳”

10、及在附件上加蓋“附件”戳記。4.3.1.8一切貨幣收支，除規(guī)定使用現(xiàn)金結(jié)算外，其余必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。4._公司所有現(xiàn)金收入，必須交財(cái)務(wù)部入賬。4.3.1.10銀行結(jié)算采用的結(jié)算方式及注意事項(xiàng)：4.3.1.10.1異地發(fā)生經(jīng)濟(jì)交往，一般采用銀行匯票或電子匯兌結(jié)算(在受理匯票時(shí)應(yīng)注意銀行匯票的有效性)。4.3.1.10.2同城發(fā)生經(jīng)濟(jì)交往，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，在收取支票時(shí)應(yīng)注意查看支票是否有效，一般情況下，應(yīng)先在銀行辦理進(jìn)賬收訖后再受理。4.3.1.10.3特殊情況下，經(jīng)公司總經(jīng)理同意可采用銀行承兌匯票結(jié)算方式。4.3.1.11遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和

11、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。4.3.1.12出納負(fù)責(zé)銀行票據(jù)和經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的有價(jià)證券的購(gòu)買和保管責(zé)任，妥善保管銀行票據(jù)和有價(jià)證券，若有短缺，分責(zé)任進(jìn)行賠償，并建立登記領(lǐng)用制度。4.3.2應(yīng)收賬款管理4.3.2.1庫(kù)存商品零售、廢舊物資銷售和材料讓售，必須實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨。4.3.2.2簽訂銷售合同的，按合同規(guī)定收取貨款。4.3.2.3實(shí)行“誰(shuí)銷售、誰(shuí)追收”的原則，造成呆壞賬損失的由具體經(jīng)辦人按責(zé)任賠償。4.3.2.4財(cái)務(wù)部門每周與銷售部門往來(lái)單位對(duì)帳。4.3.2.5購(gòu)貨單位逾期尚未付清貨款的，如業(yè)務(wù)關(guān)系暫?；蚧窘K止，財(cái)務(wù)部門和銷售部門每月聯(lián)合發(fā)出催款通知書，并作好記載。如因工作失誤，導(dǎo)致超出

12、訴訟時(shí)效的，追究?jī)刹块T負(fù)責(zé)人責(zé)任，并全額承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。4.3.2.6逾期六個(gè)月尚未付清貨款的，如業(yè)務(wù)關(guān)系暫?；蚧窘K止，財(cái)務(wù)部門和銷售部門應(yīng)聯(lián)合提出起訴建議或追收貨款的建議措施。錯(cuò)失起訴或收帳機(jī)會(huì)的，追究?jī)刹块T負(fù)責(zé)人責(zé)任，并全額承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。4.3.3存貨管理4.3.3.1材料物資及庫(kù)存商品由庫(kù)管員專職負(fù)責(zé)管理。4._公司購(gòu)進(jìn)原材料經(jīng)質(zhì)檢部門認(rèn)可合格并簽章后，由庫(kù)管員認(rèn)真審核采購(gòu)發(fā)票要素是否齊全，經(jīng)審核數(shù)量、單價(jià)、金額準(zhǔn)確無(wú)誤后方能入庫(kù)，否則拒絕入庫(kù)。4.3.3.3庫(kù)存商品入庫(kù)，必須辦理入庫(kù)手續(xù)，交接雙方在成品入庫(kù)單上簽字生效。4.3.3.4入庫(kù)的材料物資及庫(kù)存商品必須妥善保管

13、，堆放整齊，標(biāo)識(shí)清楚，并及時(shí)登記材料物資及產(chǎn)成品明細(xì)賬，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。4.3.3.5領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)注明物資的名稱及規(guī)格型號(hào)，領(lǐng)用數(shù)量和用途等，經(jīng)領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人審核簽字，手續(xù)齊全后才準(zhǔn)予領(lǐng)料。因特殊情況，生產(chǎn)急需等不能及時(shí)完善領(lǐng)料手續(xù)的，可以先領(lǐng)料，但應(yīng)于_小時(shí)內(nèi)完善相關(guān)手續(xù)(節(jié)假日順延)，逾期未完善手續(xù)者，對(duì)發(fā)料、領(lǐng)料人員處以領(lǐng)料總額_罰款。4.3.3.6庫(kù)存商品出庫(kù)必須憑手續(xù)齊全的提貨單提取，手續(xù)不全的拒絕發(fā)貨。4.3.3.7在材料物資及庫(kù)存商品管理工作中，因粗心大意造成損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；因其它原因造成差錯(cuò)、毀損的分責(zé)任及時(shí)處置，并賠償。4.4長(zhǎng)期投資管理_公司對(duì)外投資必須

14、對(duì)被投資單位全面了解，對(duì)投資項(xiàng)目，認(rèn)真分析，科學(xué)論證決策，由集團(tuán)投融資部制訂投資方案并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.4.2股權(quán)投資，按_企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，根據(jù)不同情況，分別采用成本法和權(quán)益法進(jìn)行核算。4.4.3各子公司的技改，必須向集團(tuán)公司投融資部書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可實(shí)行。4.5固定資產(chǎn)管理4.5.1固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要生產(chǎn)資料，凡使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的房屋、建筑物、成臺(tái)(套)的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要的工用具及其它設(shè)備等，均作為固定資產(chǎn)管理，并進(jìn)行保險(xiǎn)。4.5.2本公司的固定資產(chǎn)分為房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公用具五大類。_公司的固定資產(chǎn)原值

15、，按其不同來(lái)源、渠道分別確定。4.5.3.1購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)價(jià)(含稅)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原值，需要安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)；4.5.3.2自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原值，自制設(shè)備的原值領(lǐng)料成本加工制作費(fèi)安裝費(fèi)；4.5.3.3盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值作為原值。4.5.4為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，防止固定資產(chǎn)流失，并實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)口徑一致，規(guī)定如下：4.5.4.1購(gòu)置的備品備件，不應(yīng)作為固定資產(chǎn)增值，只能作為維修用料直接列入成本費(fèi)用。4.5.4.2凡是不屬于新建、擴(kuò)建、技改所用的閥門、管道等不應(yīng)作為新增固定資產(chǎn)填報(bào)，只能作為維修用配件，直

16、接列入成本費(fèi)用；4.5.4.3機(jī)器設(shè)備(包含電氣、儀表)不是整機(jī)(臺(tái))購(gòu)置，不應(yīng)作為新增固定資產(chǎn)填報(bào)，只能作為維修費(fèi)用列支；4.5.4._日常辦公用具(除電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電視、空調(diào)等)由辦公室登記，作為低值易耗品處理，不作為固定資產(chǎn)列賬。4.5.5各種設(shè)備的報(bào)廢，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門參加，共同對(duì)其鑒定，評(píng)估其剩余殘值，在填報(bào)固定資產(chǎn)減值時(shí)，同時(shí)填報(bào)評(píng)估后的殘值，并將其收歸廢品庫(kù)房入賬。_公司固定資產(chǎn)折舊按下式計(jì)算：年折舊率(1預(yù)計(jì)凈殘值率_)折舊年限月折舊率年折舊率12月折舊額固定資產(chǎn)原值_月折舊率公司按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，記入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶。4.5.7固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定

17、如下：4.5.7.1機(jī)器設(shè)備_年；4.5.7.2房屋、建筑物_年；4.5.7.3辦公用設(shè)備、運(yùn)輸車輛_年。4.6成本和費(fèi)用管理4.6.1成本費(fèi)用管理的原則和基本任務(wù)是。遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)方針政策，通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本費(fèi)用的潛力，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.6.2成本費(fèi)用核算開支范圍：4.6.2.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、燃料、動(dòng)力、包裝物、低值易耗品及相關(guān)的運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用，記入有關(guān)成本費(fèi)用。4.6.2.2固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)和修理費(fèi)，記入有關(guān)成本費(fèi)用。4.6.2.3進(jìn)行科學(xué)研究、技術(shù)開

18、發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費(fèi)用，購(gòu)置樣品樣機(jī)和一般測(cè)試儀器的費(fèi)用，記入管理費(fèi)用。4.6.2.4按國(guó)家規(guī)定列入成本的生產(chǎn)車間職工工資、福利費(fèi)、技術(shù)改進(jìn)和合理化建議獎(jiǎng)等，記入有關(guān)成本費(fèi)用。4.6.2.5按規(guī)定比例計(jì)算提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用記入管理費(fèi)用。4._公司財(cái)產(chǎn)盤存損益，按規(guī)定，應(yīng)由公司承擔(dān)的部分，記入管理費(fèi)用。4.6.2.7財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、公證費(fèi)和鑒證費(fèi)、咨詢費(fèi)、專有技術(shù)使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、排污費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、防暑取暖費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、水資源費(fèi)、上級(jí)管理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)

19、攤銷等在管理費(fèi)中列支。4.6.2.8長(zhǎng)期借款利息(工程完工后)和短期借款利息、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.6.2.9銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等記入銷售費(fèi)用。4.6.2.10按規(guī)定應(yīng)列入成本費(fèi)用中的其它費(fèi)用。4.6.3各公司根據(jù)本公司實(shí)際制定差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.7利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理_公司的利潤(rùn)總額_營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外凈收入。4.7.2利潤(rùn)分配必須遵循以下原則：4.7.2.1依法分配原則；4._分配與積累并重原則；4.7.2.3投資與收益對(duì)應(yīng)原則。_公司的利潤(rùn)分配管理嚴(yán)格按公司章程執(zhí)行。4.8財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)4.8.1財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和

20、經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的信息和資料。分為年度、半年度、季度和月度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。_年度、半年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：4.8.2.1會(huì)計(jì)報(bào)表(包括在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表)；4.8.2.2會(huì)計(jì)報(bào)表附注；4.8.2.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告說(shuō)明書。4.8.3財(cái)務(wù)報(bào)告編制的要求：4.8.3.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)按時(shí)編制月報(bào)、季報(bào)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。4.8.3.2會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。4.8.3.3會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)有關(guān)人員簽字并蓋章，方能報(bào)送。4.8.4定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總結(jié)評(píng)價(jià)，指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)

21、債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)品銷售率、總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、資本保值增值率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。4.8.5定期向公司股東、主要債權(quán)人、有關(guān)政府職能部門及其它報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。4.9發(fā)票管理4.9.1發(fā)票必須由專人負(fù)責(zé)管理。建立健全領(lǐng)、用、存管理制度，嚴(yán)格審批審核手續(xù)，對(duì)發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存、銷毀等事項(xiàng)，應(yīng)設(shè)置專項(xiàng)賬簿，并由專人負(fù)責(zé)管理，如實(shí)進(jìn)行記錄和統(tǒng)計(jì)，定期向有關(guān)部門或稅務(wù)局報(bào)告。4.9.2開據(jù)發(fā)票必須規(guī)范化，必須由專人負(fù)責(zé)開據(jù)，字跡清楚，不得涂改，對(duì)使用計(jì)算機(jī)開據(jù)發(fā)票的，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門專門培訓(xùn)，專人負(fù)責(zé)，應(yīng)實(shí)行限額填開，其限額標(biāo)準(zhǔn)按重慶市國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定執(zhí)行。4.9.3發(fā)票開

22、據(jù)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、借用、虛開、代開發(fā)票，不得涂改、撕毀、拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得擅自攜帶、郵寄、運(yùn)輸或存放發(fā)票，禁止倒賣發(fā)票。4.9.4丟失、被盜發(fā)票，應(yīng)于當(dāng)天向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。4.9.5按受國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法稽核檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕隱瞞。4.9.6凡屬于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，按管理辦法等有關(guān)規(guī)定予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究刑事責(zé)任。4.10會(huì)計(jì)檔案管理4.10.1凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)存檔，并有專人(或兼職)負(fù)責(zé)保管。4.10.2會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序，每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、

23、年、起止號(hào)數(shù)，票據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，金算盤會(huì)計(jì)軟件資料，每月由企管部負(fù)責(zé)復(fù)制存盤、登記、保存。4.10.3會(huì)計(jì)資料按公司規(guī)定(財(cái)務(wù)部門保留當(dāng)年和上一年資料)及時(shí)交檔案室保存，提供檔案清單，并辦好移交手續(xù)。4.10.4由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。4.10.5會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.10.6會(huì)計(jì)檔案的銷毀，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案管理部門共同鑒定，對(duì)其中需要永久保存的資料應(yīng)抽出另行立卷保存。對(duì)鑒定后需要銷毀的要填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

24、”，銷毀時(shí)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案管理部門共同參加，并在銷毀清冊(cè)上簽字或蓋章?！皶?huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期保存。集團(tuán)公司消防管理制度范本（二）_集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則1.1_集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱本辦法)，是根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部_工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則

25、，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)管理_機(jī)構(gòu)2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)

26、部控制制度；3、_擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案_企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員；2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，_清產(chǎn)核資；5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕_、浪費(fèi)及不

27、合理開支；7、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。2.5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)。具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，_、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行

28、處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)；企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分_個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：1、事前環(huán)節(jié)。主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。2、事中環(huán)節(jié)。主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié)。主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得

29、兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)單位同意。集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；

30、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。2.9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：1、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于_小時(shí)；2、集團(tuán)公司每年將_不少于_個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。3、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)_本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。第三章會(huì)計(jì)核算的原則3.企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、有價(jià)證券的收付；2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

31、；4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。_公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)

32、過(guò)戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；(4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。6、企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。7、長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提_的壞帳準(zhǔn)備。第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。出納人

33、員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額按“車費(fèi)(住宿費(fèi)生活補(bǔ)助)_出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后，方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由

34、借款人填寫申請(qǐng)單，經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳_和大額度(_萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。2、銀行存款的管理)、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳_。2)、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。3)、銀行帳戶印鑒的

35、使用實(shí)行章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)_人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。4)、銀行支票的使用規(guī)定：a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；b、會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)

36、機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。g、支票報(bào)銷是必須附_、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具_(dá)方可報(bào)銷。5)、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。6)、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。同一項(xiàng)目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定

37、的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。7)、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。8)、嚴(yán)禁違_規(guī)定，非法集資。9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)_、單據(jù)后面入帳備查。3、應(yīng)收款的管理1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。集團(tuán)公司消防管理制度范本（

38、三）1總則1.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行_環(huán)境保_(以下簡(jiǎn)稱環(huán)保法)、_省環(huán)境保護(hù)條例等一系列國(guó)家頒布的環(huán)境法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。1.2遵循保護(hù)和改善生活環(huán)境與生態(tài)環(huán)境，防治污染和其他公害，保障人體健康，促進(jìn)_現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展方針，結(jié)合公司具體情況，_實(shí)施公司的環(huán)境保護(hù)管理工作。2管理要求_公司下水道嚴(yán)格實(shí)行雨污分流制，雨水單獨(dú)排放，特殊工業(yè)廢水須特殊處理后方可進(jìn)入下水道，與生活污水一并匯入綜合污水處理站，由專人處理達(dá)標(biāo)后方可安全排放，或經(jīng)過(guò)深度處理制成中水回用于生產(chǎn)。2.2對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的“三廢”必須大力開展綜合利用工作，做到化害為利，變廢為寶；不能利用的，應(yīng)積極采取措施，搞好綜合治理，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)_排放

39、，防止污染。2.3必須按照設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)搞好設(shè)備管理和維修工作(包括三廢治理設(shè)施)，杜絕跑、冒、滴、漏，減少或減輕“三廢”污染。2.4凡有“三廢”排放的分廠(分公司)、部門，必須把環(huán)境保護(hù)工作納入方針計(jì)劃，建立環(huán)境保護(hù)責(zé)任制度；采取有效措施，防止在生產(chǎn)建設(shè)中產(chǎn)生的廢氣、廢水、廢渣、粉塵、惡臭氣體、有害物質(zhì)，以及噪聲、振動(dòng)、電磁波輻射、熱輻射等對(duì)環(huán)境的污染和危害。2.5認(rèn)真貫徹“三同時(shí)”方針，新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目中防治污染的設(shè)施，必須與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)，同時(shí)施工，同時(shí)投產(chǎn)使用。防治污染的建設(shè)項(xiàng)目必須提前經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格后，主體工程方可投入生產(chǎn)使用。_公司歸屬的生產(chǎn)界區(qū)范圍，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)劃種植樹木和花草，并加強(qiáng)綠化管理，凈化轄區(qū)空氣；對(duì)非生產(chǎn)區(qū)的空地亦應(yīng)規(guī)劃綠化，落實(shí)管理及保護(hù)措施。3_領(lǐng)導(dǎo)體制和應(yīng)盡職責(zé)3.1加強(qiáng)對(duì)環(huán)境保護(hù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理。公司確定一名副總經(jīng)理主管環(huán)境保護(hù)管理工作，并成立公司環(huán)境保護(hù)委員會(huì)。日常工作由工程部門歸口管理，其主要職責(zé)是：行使公司環(huán)保工作的計(jì)劃、_、指揮、協(xié)調(diào)、檢查和考核管理職能，日常一切工作須對(duì)公司負(fù)責(zé)，并由職工代表大會(huì)予以監(jiān)督。共5頁(yè)，第1頁(yè)3.2各部門都應(yīng)有一位副職領(lǐng)導(dǎo)分管環(huán)保工作，并指定專人具體負(fù)責(zé)。同時(shí)將其列入本部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。_公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)將環(huán)境保護(hù)管理工作列入經(jīng)營(yíng)決策范疇。公司在轉(zhuǎn)機(jī)建制過(guò)程中，必須加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)和污染預(yù)防工作。4防止