1、百2011年會(huì)計(jì)奧真賬實(shí)戰(zhàn)班課件課程簡(jiǎn)介罷每個(gè)財(cái)務(wù)人員都霸應(yīng)該了解此流程胺，更應(yīng)該了解相耙關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，礙目前稍有規(guī)?；虬裙芾硭礁咭稽c(diǎn)俺的企業(yè)均采礙用隘信息化管理，你癌應(yīng)該知道如何使拌用軟件和如何設(shè)敖置，只要憑證制佰作正確，其余一霸切由計(jì)算機(jī)完成斑：憑證-匯總-擺明細(xì)賬-總賬-矮各種報(bào)表等。半雖然現(xiàn)在是信息叭化時(shí)代，但俺要求懊大家還是要學(xué)會(huì)耙做手工賬。這樣熬就算沒(méi)有埃財(cái)務(wù)辦軟件或財(cái)務(wù)軟件捌有問(wèn)題也會(huì)熬做按賬和出報(bào)表。有按錯(cuò)賬也會(huì)修改。拌首先矮我們扮來(lái)了解財(cái)務(wù)流程扳是非常有必要的哀。跋一、大致環(huán)伴節(jié)：敖1、根據(jù)原澳始憑證或原始憑啊證匯總表填制記昂賬憑證。俺2、根據(jù)收啊付記賬憑證登記皚現(xiàn)金日記賬

2、和銀唉行存款日記賬。哀3、根據(jù)板記礙賬憑證登記明細(xì)拌分類賬。扮4、根據(jù)記叭賬憑證匯總、編懊制科目匯總表敖5、根據(jù)科笆目匯總表登記總礙賬。拜暗 巴6、期末，根據(jù)霸總賬和明細(xì)分類唉賬編制資產(chǎn)負(fù)債礙表和利潤(rùn)表。搬如果企業(yè)的芭規(guī)模小，業(yè)務(wù)量愛(ài)不多，可以不設(shè)岸置明細(xì)分類賬，愛(ài)直接將逐筆業(yè)務(wù)背登記總賬。實(shí)際俺會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)扮計(jì)人員每發(fā)生一疤筆業(yè)務(wù)就要登記白入明細(xì)分類賬中安。而總賬中的數(shù)拔額是直接將科目骯匯總表的數(shù)額抄埃過(guò)去。企業(yè)可以襖根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔氨五天，十天，十版五天，或是一個(gè)瓣月編制一次科目白匯總表。如果業(yè)埃務(wù)相當(dāng)大。也可耙以一天一編的。隘出納的真賬實(shí)戰(zhàn)百埃(背一芭)凹、辦理銀行存款半和現(xiàn)金領(lǐng)取。藹壩

3、(骯二哎)搬、負(fù)責(zé)支票、匯背票、發(fā)票、收據(jù)巴管理。芭柏(挨三伴)白、做銀行賬和現(xiàn)八金賬，并負(fù)責(zé)保壩管財(cái)務(wù)章。按八(安四壩)昂、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅爸費(fèi)的工作。礙1、員工出差分百借支和不可借支盎，若需要借支就辦必須填寫借支單哀，然后交總經(jīng)理班審批簽名，交由扒財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)邦無(wú)誤后，由出納案發(fā)款。跋2、員工出敖差回來(lái)后，據(jù)實(shí)罷填寫支付證明單把，并在單后面貼礙上收據(jù)或發(fā)票，搬先交由證明人簽鞍名，然后給總經(jīng)壩理簽名，進(jìn)行實(shí)頒報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)昂計(jì)審核后，由出百納給予報(bào)銷。笆霸(骯五皚)爸、俺現(xiàn)金、銀行支付靶規(guī)定百。襖A現(xiàn)金收付頒1、現(xiàn)金收澳付的，要當(dāng)面點(diǎn)哎清金額，并注意癌票面的真?zhèn)巍?礙若收到假幣予以捌沒(méi)收，由責(zé)

4、任人靶負(fù)責(zé)。百2、現(xiàn)金一板經(jīng)付清，應(yīng)在原伴單據(jù)上加蓋現(xiàn)拜金付訖章.多絆付或少付金額，百由責(zé)任人負(fù)責(zé)。敗3、把每日盎收到的現(xiàn)金送到昂銀行，不得坐板支阿。哀跋4、每日做好日奧常的現(xiàn)金盤存工芭作，做到賬實(shí)相捌符。做好現(xiàn)金結(jié)壩報(bào)單，防止現(xiàn)金白盈虧。下班后現(xiàn)拜金與等價(jià)物氨放到保險(xiǎn)柜。跋多余的現(xiàn)金要存艾到銀行，留夠備把用金就行。襖5、一般不懊辦理大面額現(xiàn)金般的支付業(yè)務(wù)，支半付用轉(zhuǎn)賬或匯兌搬手續(xù)。 特殊情擺況需審批。阿6、員工外熬出借款無(wú)論金額俺多少，都須總經(jīng)斑理簽字，批準(zhǔn)并氨用借支單借款。巴若無(wú)批準(zhǔn)借款，艾引起糾紛，由責(zé)捌任人自負(fù)。扳B 銀行賬罷處理搬1、登記銀巴行日記賬時(shí)先分吧清賬戶，避免張般冠李戴。開(kāi)

5、匯兌埃手續(xù)。版2、每日結(jié)疤出各賬戶存款余叭額，以便總經(jīng)理跋及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解拜公司資金運(yùn)作情擺況，以調(diào)度資金艾。每日下班之前斑填制結(jié)報(bào)單。俺3、保管好奧各種空白支票，疤不得隨意亂放。板4、公司賬白務(wù)章平時(shí)由出納懊保管。八C報(bào)銷審核昂1、在支付稗證明單上經(jīng)辦人笆是否簽字，證明安人是否簽字。 哎若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。懊2、附在支暗付證明單后的原鞍始票據(jù)是否有涂皚改。 若有，問(wèn)阿明原因或不予報(bào)安銷。鞍3、正規(guī)發(fā)斑票是否與收據(jù)混扒貼，若有，應(yīng)分啊開(kāi)貼（原則上除耙印有財(cái)政監(jiān)制章矮的財(cái)政票據(jù)外，阿其余收據(jù)不得報(bào)案銷，也不得稅前扳扣除絆。）奧4啊、大、小金額是耙否相符。 若不凹相符，應(yīng)重填。案不能在票據(jù)上修八改。絆百5霸

6、、報(bào)銷內(nèi)容是否辦屬合理的報(bào)銷。絆若不屬，應(yīng)拒絕百報(bào)銷，有特殊原安因，應(yīng)經(jīng)審批。襖翱三、壩會(huì)計(jì)的真賬實(shí)戰(zhàn)跋（一）、按具體內(nèi)容：頒1、每個(gè)月唉所要做的第一件奧事就是根據(jù)原始擺憑證登記記賬憑隘證（做記賬憑證邦時(shí)一定要有財(cái)務(wù)般（經(jīng)理）有簽字阿權(quán)的人簽字后你班在做），然后月絆末或定期編制科頒目匯總表登記總礙賬（之所以月末把登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表白試算平衡，保證啊記錄記算不出錯(cuò)隘），每發(fā)生一筆絆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬挨憑證登記明細(xì)賬凹。瓣2、月末還白要注意提取折舊奧，扒計(jì)提工資，藹若是新的企業(yè)開(kāi)罷辦費(fèi)在第一個(gè)月霸全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用辦。背計(jì)提折舊的分錄矮是捌借吧：岸管理費(fèi)用或是制拜造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊，笆這個(gè)折舊額

7、是根爸據(jù)固定資產(chǎn)原值伴，凈值和使用年把限計(jì)算出來(lái)的。斑月末還要提取稅笆金及附加，實(shí)際邦是地稅這一塊。扮就是提取稅金及吧附加，有城建稅瓣，教育費(fèi)附加等稗，有稅務(wù)決定叭。芭3、月末編制完艾科目匯總表之后芭，編制兩個(gè)分錄擺。第一個(gè)分錄：礙將損益類科目的頒總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本絆年利潤(rùn)，捌借爸：癌主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（絆投資收益，其他盎業(yè)務(wù)收入等）貸：本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借：本年利潤(rùn)拜貸爸：般主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（凹主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及哎附加，其他業(yè)務(wù)襖成本等）。邦轉(zhuǎn)入后如果差額扒在借方則為虧損巴不需要交所得稅熬，如果在貸方則絆說(shuō)明盈利需交所隘得稅，計(jì)算方法澳，所得稅=昂本年利潤(rùn)傲貸方差額*所得唉稅稅率，然后做胺記賬憑證：皚借：

8、所得稅般貸：應(yīng)交稅金捌應(yīng)交所得稅安借：本凹年利潤(rùn)阿貸：所得稅（ 白所得稅雖然和利艾潤(rùn)有關(guān)，但并不礙是虧損一定不交耙納所得稅，主要佰是看調(diào)整后的應(yīng)擺納稅所得額是否岸是正數(shù)，如果是扮正數(shù)就要計(jì)算所礙得稅，同時(shí)還要暗注意所得稅核算拔方法，采用應(yīng)付靶稅款法時(shí)，所得挨稅科目和應(yīng)交稅奧金科目金額是相辦等的，采用納稅邦影響法時(shí)，存在擺時(shí)間性差異時(shí)所昂得稅科目和應(yīng)交半稅金科目金額是搬不相等的）。伴4、最后根安據(jù)總賬的資產(chǎn)（八貨幣資金，固定壩資產(chǎn)，應(yīng)收賬款懊，應(yīng)收票據(jù)，短氨期投資等）負(fù)債皚（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)百附賬款等）所有襖者權(quán)益（實(shí)收資扮料，資本公積，熬未分配利潤(rùn)，盈埃余公積）科目的拌余額（是指總賬拌科目上的最后

9、一絆天上面所登記的伴數(shù)額）編制資產(chǎn)瓣負(fù)債表，根據(jù)總柏賬或科目匯總表骯的損益類科目（奧如管理費(fèi)用，主翱營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投案資收益，主營(yíng)業(yè)隘務(wù)附加等）的發(fā)百生額（發(fā)生額是哀指本月的發(fā)生額拜）編制利潤(rùn)表。耙（關(guān)于主營(yíng)愛(ài)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交啊稅金，應(yīng)該根據(jù)扒每一個(gè)月在國(guó)稅佰所抄稅的數(shù)額來(lái)頒確定。因?yàn)槎惪匕礄C(jī)會(huì)打印一份表暗格上面會(huì)有具體伴的數(shù)字）罷5、其余的哎就是裝訂憑證，皚寫報(bào)表附注，分盎析情況表之類挨6、注意問(wèn)艾題：霸a、以上除隘編制記賬憑證和凹登記明細(xì)賬之外邦，均在月末進(jìn)行罷。敖b、月末結(jié)爸現(xiàn)金，銀行賬，靶一定要賬證相符辦，賬實(shí)相符。每捌月月初根據(jù)銀行芭對(duì)賬單調(diào)銀行賬隘余額調(diào)節(jié)表，注隘意分析未達(dá)款項(xiàng)哀。月初

10、報(bào)稅時(shí)注般意時(shí)間，不要逾版期報(bào)稅。另外，跋當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票擺當(dāng)月入賬。每月拜分析往來(lái)的賬齡暗和金額，包括：按應(yīng)收，應(yīng)付，其熬他應(yīng)收。拔三、報(bào)表問(wèn)俺題：凹企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)白表包括四個(gè)報(bào)表暗，除了資產(chǎn)負(fù)債拔表和利潤(rùn)表之外拔還利潤(rùn)分配表和板現(xiàn)金流量表。而傲利潤(rùn)分配表只需愛(ài)要在年末編制，扒因?yàn)橹挥性谀昴┌哑髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈芭利的利潤(rùn)進(jìn)行分矮配。而現(xiàn)金流量唉表只是根據(jù)稅務(wù)骯部門的要求而進(jìn)搬行編制，不同地笆區(qū)不同省要求不版同。在四月年檢奧時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要熬求對(duì)你提出要求唉的。（管理，財(cái)絆務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造氨等費(fèi)用月末沒(méi)有半余額，制造費(fèi)用笆如果有余額，是叭屬于在產(chǎn)品的待俺分配費(fèi)用，在瓣資產(chǎn)叭負(fù)債表上視同存叭貨。）利潤(rùn)表的笆本

11、年利潤(rùn)要和資拜產(chǎn)表的相吻合。藹細(xì)節(jié)補(bǔ)充：昂1、增值稅奧，企業(yè)所得稅在胺國(guó)稅報(bào)（捌2002年1月扮1日疤以后注冊(cè)的企業(yè)阿才在國(guó)稅辦理；盎個(gè)人所得稅和其疤他稅在地稅報(bào)懊2、月末認(rèn)翱證（進(jìn)項(xiàng)稅）；藹月初抄稅（銷項(xiàng)靶稅）凹3、以工資藹為基數(shù)100%吧，福利費(fèi)為14俺%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2暗%，職工教育費(fèi)斑2.5%，（稅阿法規(guī)定：建立工扒會(huì)組織的企業(yè)、拌事業(yè)單位、社會(huì)罷團(tuán)體，按每月全壩部職工工資總額愛(ài)的2%向工會(huì)繳礙撥的經(jīng)費(fèi)，憑工矮會(huì)組織開(kāi)具的靶工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款鞍專用收據(jù)在稅辦前扣除。凡不能靶出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)板撥繳款專用收據(jù)佰的，其提取的哎職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不扒得在企業(yè)所得稅鞍前扣除）。扳4、三險(xiǎn)一挨金：住房公積金斑，養(yǎng)老

12、保險(xiǎn)金，罷醫(yī)療保險(xiǎn)金，失懊業(yè)保險(xiǎn)金板5、流通企絆業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸耙費(fèi)，合理?yè)p耗，頒檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)癌業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企爸業(yè)計(jì)入成本壩6、單位無(wú)扳工會(huì)組織的，不藹能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)芭，更不必計(jì)提后癌再調(diào)整。所得稅襖只須每季提一次吧就可，不需每月隘計(jì)提。班7、現(xiàn)金一把般從“基本存款藹戶”中提取，一吧般規(guī)定結(jié)算帳戶白不能提取現(xiàn)金，安如有特殊情況方芭可（鐘書補(bǔ)充）鞍。吧8、差旅費(fèi)唉的開(kāi)支范圍：交俺通費(fèi)，住宿費(fèi)，俺伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵岸電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)邦，雜費(fèi)辦9、出納日壩記賬保存25年白幾個(gè)很有用敖的分錄：隘1、現(xiàn)金長(zhǎng)笆款罷借：現(xiàn)金柏貸：待胺處理財(cái)產(chǎn)損溢頒借：待處理疤財(cái)產(chǎn)損溢辦貸：營(yíng)半業(yè)外收入（注：絆無(wú)法查明原因）懊2、

13、現(xiàn)金短叭款擺借：待處理癌財(cái)產(chǎn)損溢澳貸：現(xiàn)骯金罷借：其他應(yīng)扮收款應(yīng)收現(xiàn)版金短缺款（個(gè)人頒）百捌應(yīng)收保拌險(xiǎn)賠償款八管理費(fèi)襖用現(xiàn)金短缺捌（注：無(wú)法查明搬原因）捌貸：待熬處理財(cái)產(chǎn)損溢拜3、提取福俺利費(fèi)百借：生產(chǎn)成笆本鞍營(yíng)業(yè)費(fèi)哀用矮管理費(fèi)岸用壩貸：應(yīng)敖付福利費(fèi)稗4、計(jì)提工挨會(huì)經(jīng)費(fèi)礙借：管理費(fèi)矮用工會(huì)經(jīng)費(fèi)隘貸：其氨他應(yīng)付款工霸會(huì)經(jīng)費(fèi)絆5、計(jì)提職吧工教育經(jīng)費(fèi)半借：管理費(fèi)柏用職工教育頒費(fèi)靶貸：其藹他應(yīng)付款職熬工教育費(fèi)埃6、支付工骯資埃借：應(yīng)付工安資鞍貸：現(xiàn)案金哎應(yīng)哀交稅金應(yīng)交矮個(gè)人所得稅拜其皚他應(yīng)付款芭其奧他應(yīng)收款（代扣斑款項(xiàng)）氨7、提取城岸建稅礙借：主營(yíng)業(yè)百務(wù)稅金及附加/艾其他業(yè)務(wù)支出擺邦貸：應(yīng)交稅金八應(yīng)交城建稅案8、計(jì)提教拜育費(fèi)附加捌借：主營(yíng)業(yè)半務(wù)稅金及附加奧敗貸：其他應(yīng)交款襖教育費(fèi)附加白9、印花稅霸借：管理費(fèi)搬用案貸：銀行存款/愛(ài)現(xiàn)金（每本賬簿敗貼五元印花稅）1國(guó)稅小規(guī)模企業(yè)：企稅通VPDN自助辦稅IC卡大廳申報(bào)芭一般納稅人：天耙暢軟件和U盤、哎大廳申報(bào)和網(wǎng)上稗申報(bào)地稅癌全部上網(wǎng)申報(bào)黃