1、PAGE PAGE 6附件：皚第二批全國霸農(nóng)村集體財務管哀理規(guī)范化擺示范單位版考評表癌省 耙 縣（市、區(qū)）愛 鄉(xiāng)（愛鎮(zhèn)） 罷村 實疤得分合計： 柏 澳 唉 佰 懊 柏 哎 啊項目暗考核內(nèi)容扒檢查方法隘標準分凹扣分項目詳列挨實得分藹健全白財務般會計班制度啊(扒25愛分)阿1嚴格執(zhí)岸行村集體經(jīng)濟絆組織會計制度板。沒有執(zhí)行的，拔扣3分。皚查看培訓記錄詢昂問會計人員澳3敖2建立規(guī)范的礙財務管理制度，拌主要包括民主管扮理和財務公開制案度、現(xiàn)金銀行存百款管理制度、債岸權(quán)債務管理制度奧、資產(chǎn)臺賬制度白、票據(jù)管理制度鞍、會計檔案管理擺制度、財務開支拜審批制度、會計半人員管理制度、唉村干部任期屆滿班經(jīng)濟責任和離

2、任版審計制度、拜“傲一事一議懊”案籌資籌勞制度等哀。上述幾項制度暗，缺一項，扣1柏分；胺查看制度建設(shè)情叭況啊5敖3建立健全財壩產(chǎn)清查制度，定拌期對各項資產(chǎn)、扮負債進行清查，傲年底必須進行一背次全面清查。沒案有建立財產(chǎn)清查礙制度，扣1分；按年底沒有進行財敖產(chǎn)清查，扣1分哀；財產(chǎn)清查制度皚規(guī)定應當清查而搬沒有清查的其他伴情況，發(fā)現(xiàn)一處百，扣0.5分。埃查看清查制度和搬清查檔案擺2白4建立有效的懊內(nèi)部控制制度，啊包括貨幣資金內(nèi)跋部控制制度、銷拌售和收款業(yè)務內(nèi)疤部控制制度、采八購和付款業(yè)務內(nèi)氨部控制制度、存阿貨內(nèi)部控制制度案、對外投資業(yè)務背內(nèi)部控制制度、疤固定資產(chǎn)內(nèi)部控隘制制度、借款業(yè)熬務內(nèi)部控制制度

3、岸等。上述幾項制擺度，缺一項，扣俺1分。哎查看制度建設(shè)情頒況百4拌5嚴格執(zhí)行各拔項財務制度，違吧背制度操作的發(fā)拔現(xiàn)一項扣0.5邦分。柏查看會計資料阿5皚6.嚴格執(zhí)行各笆項內(nèi)部控制制度罷，違背制度操作班的發(fā)現(xiàn)一項扣0熬.5分藹查看會計資料耙5佰7.各項規(guī)章制盎度在公開位置張佰榜上墻，向群眾巴公開。沒有執(zhí)行暗的，扣1分岸查看公開欄皚1斑規(guī)范盎財務埃處理把程序敗（15分）半1捌建立健全財務工版作流程規(guī)范。沒扳有建立流程規(guī)范皚，扣1分。拜查看制度和流程吧圖表昂1昂2村級所有經(jīng)岸濟業(yè)務，經(jīng)手人懊都必須取得有效澳的原始憑證，注爸明用途并簽字蓋敖章。經(jīng)濟業(yè)務沒扒有原始憑證或原耙始憑證無效的，笆發(fā)現(xiàn)一處，扣1

4、捌分；原始憑證上捌沒有注明用途或白沒有經(jīng)手人簽字氨或蓋章的，發(fā)現(xiàn)霸一處，扣0.5佰分。澳抽查會計檔案白2鞍3所有會計憑把證必須經(jīng)村集體艾經(jīng)濟組織負責人絆審批同意并簽字捌蓋章。已入賬的俺會計憑證上沒有鞍村集體經(jīng)濟組織把負責人審批同意斑意見和簽字或蓋藹章的，發(fā)現(xiàn)一處敖，扣0.5分。叭查看會計檔案盎1暗4所有會計憑頒證必須經(jīng)民主理挨財小組審核同意凹并簽字蓋章。已把入賬的會計憑證扮上沒有民主理財斑小組審核同意意盎見和簽字或蓋章阿的，發(fā)現(xiàn)一處，百扣1分。佰查看會計檔案捌3稗5所有會計憑奧證必須在規(guī)定時叭間內(nèi)送會計人員扳按規(guī)定審核記賬骯。會計憑證沒有礙在規(guī)定時間內(nèi)送敖會計人員審核記邦賬的，發(fā)現(xiàn)一處案，扣0

5、.5分。跋查看會計檔案翱1擺6結(jié)賬前，應擺將結(jié)賬期內(nèi)發(fā)生奧的各項經(jīng)濟業(yè)務疤全部登記入賬。百未做到，扣1分絆。昂查看會計檔案板1癌7按規(guī)定編制百月份、季度、年翱度財務報表。未壩按規(guī)定時間編報藹月份或季度財務霸報表的，發(fā)現(xiàn)一壩處，扣0.5分礙；未按規(guī)定時間藹編報年度財務報盎表的，扣1分。霸查看會計檔案叭2耙8會計憑證、矮賬簿、報表，會疤計人員交接清單唉，會計要案銷毀白清單，財務計劃稗和經(jīng)濟合同，財般務公開底稿等會班計資料，要定期藹整理，裝訂成冊暗，歸檔保管。未拌按規(guī)定時間歸檔矮，扣1分；會計挨檔案資料不全，頒扣1分。敖查看會計檔案哀2艾9建立會計檔敖案室（柜），加襖強會計檔案管理翱，實行專人負責笆

6、。沒有會計檔案昂室或檔案柜，扣耙1分；會計檔案鞍沒有明確專人負盎責，扣1分。柏查看會計檔案室盎或檔案柜挨2罷建立澳民主斑理財八機制哀（2矮0昂分）稗1重大的財務壩活動和財務事項芭，包括集體土地邦征用、變賣、出盎租，集體企業(yè)改扒制，干部報酬，笆大額舉債，大、挨中型固定資產(chǎn)的巴變賣和報廢處理敗，?！鞍梢皇乱蛔h靶”挨籌資籌勞等，必霸須經(jīng)村集體經(jīng)濟哀組織成員大會或扒成員代表大會討伴論決定。上述重靶大財務活動和財?shù)K務事項未實行民霸主決策的，發(fā)現(xiàn)拔一次，扣0.5瓣分。伴查看有關(guān)記錄和敗檔案，走訪群眾奧3白2建立民主理叭財小組，其成員懊由村集體經(jīng)濟組皚織成員大會或成哎員代表大會選舉奧產(chǎn)生。沒有建立敗民主理財

7、小組，扮扣1分；民主理盎財小組成員產(chǎn)生愛方式不符合規(guī)定拜，扣1分。埃查看，訪談阿2罷3制定民主理扳財辦法，明確民疤主理財小組的職骯責，規(guī)范民主理佰財?shù)姆秶?、程序骯、方式等。沒有埃制定民主理財辦襖法，扣1分。胺查看制度檔案癌1斑4民主理財小胺組應當定期召開唉理財會議，履行癌民主理財職責。班未按規(guī)定履行民般主理財職責的，岸發(fā)現(xiàn)一次，扣1襖分。按查看民主理財記扮錄和檔案隘2昂5民主理財小瓣組應當定期向村澳集體經(jīng)濟組織成隘員大會或成員代案表大會報告民主拜理財工作情況。佰未按規(guī)定報告理昂財情況的，發(fā)現(xiàn)礙一次，扣1分。凹聽匯報，查看有唉關(guān)記錄和檔案叭1伴6財務公開的把內(nèi)容應當全面，瓣群眾普遍關(guān)心的哎問題必

8、須全部進捌行公開。敗所有收支必須逐哀項逐筆公布明細氨賬目。公開內(nèi)容捌不全面的，發(fā)現(xiàn)拌一處，扣0.5礙分；收支沒有逐半項逐筆公開明細瓣的，發(fā)現(xiàn)一處，芭扣0.5分。半查看有關(guān)記錄和耙檔案，走訪群眾埃2辦7財務公開應佰當及時，熬一般的財務事項敖至少每季度公開阿一次，涉及農(nóng)民邦利益和群眾關(guān)心巴的重要事項要及柏時公開。集體經(jīng)俺濟業(yè)務較多的村般，財務收支情況稗應每月公布一次班。沒有按規(guī)定時柏間公開的，發(fā)現(xiàn)艾一次，扣1分。哎查看有關(guān)記錄和挨檔案，走訪群眾稗3拌8財務公開的叭程序應當規(guī)范，巴村集體經(jīng)濟組織熬或代理機構(gòu)提出礙公開的具體方案搬；民主理財小組暗對方案進行審查爸、補充、完善后奧，報礙鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)管部白門

9、審核認可昂；通過財務公開翱欄等形式及時公拌布礙。沒有按規(guī)定程板序公開的，發(fā)現(xiàn)熬一次，扣1分。敖聽匯報，查看有愛關(guān)記錄和檔案疤2斑9在便于群眾敗觀看的地方設(shè)立八固定的財務公開扳欄，版同時還可以通過阿廣播、電視、網(wǎng)吧絡、阿“柏明白紙般”芭、民主聽證會等伴其它有效形式公靶開。沒有設(shè)立固俺定的財務公開欄白，扣2分；公開耙欄不便于群眾觀百看的，扣1分。拜實地查看，走訪藹群眾翱2爸10對公開中稗群眾提出的問題扳，村集體經(jīng)濟組版織負責人應當及班時給予解答和解壩決，讓群眾滿意扳。沒有及時解答敗群眾懊質(zhì)疑的，發(fā)現(xiàn)一疤次，扣1分；群傲眾對答復不滿意把的，發(fā)現(xiàn)一人次藹，扣0.5分。唉查看有關(guān)記錄和吧檔案，走訪群眾佰

10、2瓣加大審計監(jiān)督力愛度（20分）按1.主動接受縣礙、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)傲部門對農(nóng)村集體澳經(jīng)濟組織的賬務般賬目和財務公開板內(nèi)容進行日常審芭計監(jiān)督，提供真骯實準確的資料。昂聽匯報，看檔案瓣、走訪群眾般3皚2.頒主動接受縣、鄉(xiāng)斑（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門矮對土地補償費管氨理使用、村級債皚務、農(nóng)民負擔、懊農(nóng)村一事一議籌絆資籌勞、村級財傲政轉(zhuǎn)移支付資金斑等進行專項審計百監(jiān)督，提供真實班準確的資料。埃聽匯報，看檔案扳、走訪群眾扳4拔3.村干部任期斑內(nèi)主動接受經(jīng)濟拜責任審計，積極敖配合接受對強農(nóng)凹惠農(nóng)政策貫徹落佰實情況進行審計隘。班聽匯報，看有檔頒案，走訪群眾骯3鞍4村干部任期襖屆滿和離任時，啊應主動申請和接愛受縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）

11、岸農(nóng)經(jīng)部門的審計笆監(jiān)督。吧聽匯報，走訪群搬眾斑3埃5上級業(yè)務部熬門審計過程中，芭是否發(fā)現(xiàn)試點村矮有財務問題；財埃務問題是否得到笆解決。在審計過絆程中發(fā)現(xiàn)試點村哀有財務問題的，柏發(fā)現(xiàn)一次，扣0熬.5分；財務問挨題沒有得到解決礙的，發(fā)現(xiàn)一次，啊扣0.5分。安聽匯報，查看有把關(guān)資料，走訪群班眾奧5邦6審計結(jié)束后板，村集體經(jīng)濟組安織應將審計結(jié)果挨及時向群眾公布疤。沒有做到的，巴發(fā)現(xiàn)一次，扣1扮分。澳聽匯報，走訪群癌眾礙2氨財會人員培訓管瓣理佰（15分）按1村集體經(jīng)濟案組織應配備會計絆人員和財會辦公稗室。村賬自管的疤地方，沒有配備捌會計人員，扣1扒分；沒有財會辦半公室，扣1分。凹實行會計委托代擺理的地方

12、，村集疤體經(jīng)濟組織沒有岸配備報賬員，扣班1分；鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）胺沒有設(shè)立代理記壩賬室的，扣1分敖。實行村會計集艾體辦公的地方，爸村集體經(jīng)濟組織埃沒有配備會計人埃員，扣1分；鄉(xiāng)跋（鎮(zhèn)）沒有設(shè)立挨村會計集中辦公靶室，扣1分。稗查看人員是否到敗位，辦公場所是辦否設(shè)置案2埃2.會計人員接伴受財會知識專門按業(yè)務培訓和更新岸知識教育，未經(jīng)哎培訓教育扣2分胺查看有關(guān)證明或昂檔案八2哎3會計人員接哀受過半農(nóng)村土地承包、拜減輕農(nóng)民負擔等啊政策培訓。稗未接受培訓，扣傲1分。暗查看證書或記錄胺1耙4會計員、出矮納員不得互相兼爸職。會計員和出稗納員沒有分設(shè)，敗扣1分。愛查看人員分工絆1岸5會計人員應耙當實行回避制度斑，村主要

13、干部的案直系親屬不得擔稗任本村會計人員奧。會計人員是村翱主要干部直系親白屬的，扣1分。暗走訪群眾翱1柏6會計人員的扒任免和調(diào)換，必礙須經(jīng)村集體經(jīng)濟瓣組織成員大會或鞍成員代表大會討暗論通過，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)半）經(jīng)管部門考核拜、批準，報縣經(jīng)敖管部門備案。任翱免和調(diào)換會計人皚員不符合規(guī)定程哀序，扣2分。柏查看檔案，走訪靶群眾拌2皚7會計人員調(diào)懊動或離職時，必礙須按規(guī)定辦理交皚接手續(xù)。未辦理邦交接手續(xù)，扣2鞍分；交接手續(xù)不絆符合規(guī)定，扣1挨分。俺查看檔案和有關(guān)胺記錄霸2擺8會計人員應艾享有相應的勞動耙報酬、福利和獎俺金等各項待遇。吧沒有做到，扣1扮分。疤聽匯報，走訪群吧眾啊1白9實行農(nóng)村會半計電算化的地方奧，會計人員經(jīng)過扳相關(guān)知識培訓合背格后上崗。未接伴受培訓，扣1分板；培訓不合格就辦上崗，扣1分。啊查看有關(guān)證書捌1礙10村干部及案其配偶、直系親奧屬不得擔任民主扳理財小組人員。暗民主理財小組人板員有村干部或其百配偶、稗直系親屬的，扣背1分。安走訪群眾壩1敗11民主理財挨小組人員接受過癌有關(guān)法律、法規(guī)矮、政策和財會業(yè)皚務培訓。未接受啊培訓，扣1分。骯查看有關(guān)證書或辦檔案啊1敗會計電算化