1、76/76隘上海銀行白財務扮管理襖系統(tǒng)頒敖營改增霸改造方案皚用友疤金融翱信息技術有限公跋司2016年4月文檔修訂記錄：案版本號伴修訂日期搬修訂疤說明岸修訂人伴審核人捌批準人背1.0俺20160凹40凹4隘新建昂劉穎傲1.1耙2016041拌1哎根據(jù)行方修訂建白議進行溝通調(diào)整百:按1）時間要求；班2霸)新增支付控制拜參數(shù)；吧3霸）發(fā)票類型調(diào)整艾；跋4）單據(jù)邏輯；瓣5艾）卡片信息調(diào)整澳劉穎凹1.2邦2016041辦5版根據(jù)行方、德勤瓣、金丘、百望以昂及用友五方會議柏溝通信息補充調(diào)吧整需求；根據(jù)與瓣計財陸老師、張襖老師以及實物系挨統(tǒng)老師溝通信息懊調(diào)整資產(chǎn)模塊需拔求熬劉穎唉1.3八2016042絆6埃

2、根據(jù)和陸老師，藹孫老師的溝通結傲果進行調(diào)整，固安定資產(chǎn)報銷和進佰行轉出等相關業(yè)邦務處理流程的調(diào)暗整霸巢強稗1.4拌2016042艾7啊根據(jù)和趙總，孫扮老師以及金丘的瓣老師溝通結果進稗行調(diào)整，報銷發(fā)氨票頁簽改動，發(fā)阿票類型增加啊 岸巢強鞍1.4邦2016050敗3擺根據(jù)和陸老師，搬孫老師溝通結果版進行調(diào)整，報銷奧發(fā)票頁簽改動，安增加是否固定資安產(chǎn)報銷字段板 壩巢強襖1.4般2016050拔9辦根據(jù)和陸老師，般孫老師溝通結果瓣進行調(diào)整，報銷安單據(jù)改動，增加昂發(fā)票信息變動按百鈕，增加銷項發(fā)澳票類型百 瓣巢強目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc449512100 1引言

3、 PAGEREF _Toc449512100 h 4 HYPERLINK l _Toc449512101 俺1.1懊凹文檔用途佰 PAGEREF _Toc449512101 h 把4 HYPERLINK l _Toc449512102 埃1.2斑俺閱讀對象艾 PAGEREF _Toc449512102 h 礙5 HYPERLINK l _Toc449512103 按1.3擺絆參考文檔疤 PAGEREF _Toc449512103 h 邦5 HYPERLINK l _Toc449512104 2概述 PAGEREF _Toc449512104 h 6 HYPERLINK l _Toc449512

4、105 癌2.1柏案編寫目的哎 PAGEREF _Toc449512105 h 矮6 HYPERLINK l _Toc449512106 挨2.2頒辦業(yè)務背景隘 PAGEREF _Toc449512106 h 暗6 HYPERLINK l _Toc449512107 拔2.3絆般基本定義岸 PAGEREF _Toc449512107 h 敖6 HYPERLINK l _Toc449512108 扳2.4瓣哀時間要求傲 PAGEREF _Toc449512108 h 爸7 HYPERLINK l _Toc449512109 案3霸邦系統(tǒng)建設目標瓣 PAGEREF _Toc449512109 h

5、熬8 HYPERLINK l _Toc449512110 凹4奧癌財務系統(tǒng)進項業(yè)板務改造需求靶 PAGEREF _Toc449512110 h 罷8 HYPERLINK l _Toc449512111 班4.1俺襖系統(tǒng)目標澳 PAGEREF _Toc449512111 h 擺8 HYPERLINK l _Toc449512112 懊4.2扳懊業(yè)務流程白 PAGEREF _Toc449512112 h 案8 HYPERLINK l _Toc449512113 扮4.3版襖系統(tǒng)接口叭 PAGEREF _Toc449512113 h 斑9 HYPERLINK l _Toc449512114 芭4.3

6、.1拔敖與發(fā)票管理系統(tǒng)安接口暗 PAGEREF _Toc449512114 h 案10 HYPERLINK l _Toc449512115 哀4.4鞍版基礎檔案扮 PAGEREF _Toc449512115 h 挨12 HYPERLINK l _Toc449512116 骯4.4.1霸懊供應商信息襖 PAGEREF _Toc449512116 h 壩12 HYPERLINK l _Toc449512117 搬4.4.2壩白客戶信息奧 PAGEREF _Toc449512117 h 般12 HYPERLINK l _Toc449512118 百4.4.3熬稗財務核算信息佰 PAGEREF _To

7、c449512118 h 澳14 HYPERLINK l _Toc449512119 懊4.4.4拔襖資產(chǎn)類別皚 PAGEREF _Toc449512119 h 壩26 HYPERLINK l _Toc449512120 凹4.4.5熬襖參數(shù)設置稗 PAGEREF _Toc449512120 h 拔28 HYPERLINK l _Toc449512121 白4.4.6版頒發(fā)票類型敗 PAGEREF _Toc449512121 h 霸29 HYPERLINK l _Toc449512122 罷4.5擺挨原有模塊改造吧 PAGEREF _Toc449512122 h 巴30 HYPERLINK l

8、 _Toc449512123 半4.5.1藹隘預算模塊背 PAGEREF _Toc449512123 h 胺30 HYPERLINK l _Toc449512124 頒4.5.2哀按報銷模塊百 PAGEREF _Toc449512124 h 唉30 HYPERLINK l _Toc449512125 扳4.5.3頒邦資產(chǎn)模塊澳 PAGEREF _Toc449512125 h 笆36 HYPERLINK l _Toc449512126 叭4.5.4敗案稅務模塊叭 PAGEREF _Toc449512126 h 半45 HYPERLINK l _Toc449512127 霸4.6案唉其他功能啊 P

9、AGEREF _Toc449512127 h 頒45 HYPERLINK l _Toc449512128 暗4.6.1辦班視同銷售拔 PAGEREF _Toc449512128 h 皚45 HYPERLINK l _Toc449512129 懊4.6.2柏哎進項轉出白 PAGEREF _Toc449512129 h 瓣46 HYPERLINK l _Toc449512130 敖4.6.3壩岸分期抵扣拌 PAGEREF _Toc449512130 h 霸46 HYPERLINK l _Toc449512131 搬4.6.4笆昂發(fā)票臺賬笆 PAGEREF _Toc449512131 h 板47 H

10、YPERLINK l _Toc449512132 佰4.6.5哎背未認證通過拜 PAGEREF _Toc449512132 h 氨47引言文檔用途頒本文檔將為芭“版上海銀行財務管伴理系統(tǒng)營改增改胺造方案班”安的設計、開發(fā)、胺實施、測試、維安護提供準確的系唉統(tǒng)需求描述。閱讀對象伴項目組關鍵用戶叭：業(yè)務人員科技人員扳從事系統(tǒng)開發(fā)、案維護：實施顧問開發(fā)顧問運維顧問其他相關人員：項目管理委員會參考文檔胺1.襖財務系統(tǒng)增值稅般改造項目需求伴，行方提供安2.挨上海銀行增值稅隘會計核算科目奧，德勤提供盎3.壩上海銀行增值稅襖會計核算手續(xù)罷，德勤提供昂4.澳報銷及采購模塊扒需增加的供應商疤信息字段需求白，德勤

11、提供隘5.氨銷項端開票的客佰戶信息字段需求拔，德勤提供扮6.扳需要德勤確認的傲稅務事項匯總百，德勤提供板7.稗上海銀行管財務搬改造項目_會議埃紀要_2016擺0330艾扒8.搬上海銀行營改增邦-財務系統(tǒng)改造靶項目實施計劃_扒V1.0_20俺160406辦熬9.關于增值靶稅稅控系統(tǒng)專用捌設備和技術維護跋費用抵減增值稅扮稅額有關政策的疤通知財稅般2012白版15拔號澳10岸.翱財政部巴國家稅務總局關奧于全面推開營業(yè)氨稅改征增值稅試壩點的通知財哀稅愛2016伴笆36阿號襖概述編寫目的辦準確描述鞍“皚上海銀行財務系白統(tǒng)增值稅改造笆”版的傲系統(tǒng)啊需求。業(yè)務背景疤根據(jù)國家翱“頒營改增礙”稗推進時間表，銀半

12、行業(yè)按“斑營改增耙”敖工作已經(jīng)迫在眉疤睫，根據(jù)奧政府報告，按營改增將從20吧15年5月1日礙起在全行業(yè)范圍凹內(nèi)實施，這對于吧銀行業(yè)的經(jīng)營模板式、金融產(chǎn)品設背計、會計核算體般系、稅務合規(guī)管壩理等方面都是巨叭大挑戰(zhàn)。翱鑒于銀行業(yè)的行皚業(yè)特性，其百“絆營改增昂”拌的工作難度遠大挨于交通運輸業(yè)和案部分現(xiàn)代服務業(yè)巴等相關行業(yè)。銀案行經(jīng)營規(guī)模大、伴業(yè)務模式復雜多白樣，網(wǎng)點分布廣熬，客戶數(shù)量龐大扮，日常運營高度傲依賴信息技術和傲系統(tǒng)支持，這些翱特點導致在實施扮營改增的過程中敖，銀行業(yè)可能需罷要投入更多的資懊源和成本，才能白保證順利完成奧“骯營改增皚”按的變革。半由于財務系統(tǒng)涵巴蓋了進項和銷項凹兩種半業(yè)務拌，

13、所以為了滿足跋營改增的要求，壩要對財務系統(tǒng)進把行改造?；径x礙在扒“拌上海銀行財務系扳統(tǒng)增值稅改造的澳系統(tǒng)需求白”佰中涉及到的專門翱術語解釋如下：壩營業(yè)稅盎：疤是指提供應稅服跋務、轉讓無形資扒產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)埃的單位和個人，巴就其所取得的奧營業(yè)額擺征收的一種稅。半營業(yè)稅屬于流轉艾稅制中的一個主埃要稅種凹。敗增值稅疤：襖是以商品（含應擺稅勞務）在流轉頒過程中產(chǎn)生的安增值額辦作為計稅依據(jù)而邦征收的一種流轉辦稅。從計稅原理般上說，增值稅是哎對商品生產(chǎn)、流澳通、勞務服務中背多個環(huán)節(jié)的新增稗價值或商品的附埃加值征收的一種扳流轉稅。實行價案外稅，也就是由昂消費者負擔，有跋增值才征稅沒增矮值不征稅瓣。唉增值

14、稅一般納稅八人藹：癌一般納稅人是指把年應征 HYPERLINK /view/2224641.htm 芭增值稅銷售額骯（以下簡稱 HYPERLINK /view/2494091.htm 俺年應稅銷售額斑，包括一個公歷凹年度內(nèi)的全部應奧稅銷售額）超過疤財政部規(guī)定的 HYPERLINK /view/303389.htm 唉小規(guī)模納稅人隘標準的企業(yè)和企霸業(yè)性單位。一般艾納稅人的特點是拔增值稅進項稅額瓣可以抵扣銷項稅絆額。辦增值稅專用發(fā)票壩： HYPERLINK /view/9510.htm 霸增值稅愛專用發(fā)票是由國啊家稅務總局監(jiān)制氨設計印制的，只絆限于增值稅一般 HYPERLINK /view/122

15、144.htm 扮納稅人稗領購使用的，既礙作為納稅人反映 HYPERLINK /view/1458211.htm 板經(jīng)濟活動耙中的重要 HYPERLINK /view/264931.htm 班會計憑證把又是兼記銷貨方懊納稅義務和購貨稗方 HYPERLINK /view/375944.htm 癌進項稅額哀的合法證明；是跋增值稅計算和管敖理中重要的決定翱性的合法的專用芭發(fā)票。藹進項稅額：凹進項稅額是指 HYPERLINK /view/122144.htm 笆納稅人霸購進貨物或 HYPERLINK /view/1357341.htm 把應稅勞務岸所支付或者承擔皚的 HYPERLINK /view/9

16、510.htm 拔增值稅安稅額。傲進項抵扣： HYPERLINK /view/1255322.htm 澳進項稅耙就是購進貨物時扒所發(fā)生的稅金斑，佰可以和 HYPERLINK /view/1459864.htm 芭銷項稅敗抵板，挨如進項稅多可做叭為 HYPERLINK /view/2513558.htm 盎留抵稅靶，敖用于以后月份抵皚，昂若銷項稅多則應鞍向稅務部門交納佰稅款.叭進項轉出斑：礙是將那些按稅法叭規(guī)定不能抵扣，奧但購進時已作抵版扣的進項稅額如半數(shù)轉出，在數(shù)額皚上是一進一出，襖進出相等扒。白視同銷售般：是指罷銀行對某項業(yè)務扮未做銷售處理，爸但按稅法規(guī)定應岸視同銷售交納相拌關稅費，需計算矮

17、交納增值稅銷項扒稅額班。半進項轉出與視同埃銷售的區(qū)別俺：愛進項稅額轉出僅霸僅是將原計入進把項稅額中不能抵稗扣的部分轉出去捌，不考慮購進貨叭物的增值情況；扮視同銷售銷項稅斑額是根據(jù)貨物增矮值后的價值計算吧的，其與該項貨板物的進項稅額的敖差額，為應交增八值稅。時間要求拌由于財務系統(tǒng)改唉造作為上海銀行鞍營改增建設項目頒的重要組成部分擺，按照本需求書疤中目前已明確的白系統(tǒng)需求般即搬“鞍財務系統(tǒng)涉及的靶進項稅業(yè)務拌”昂進行改造，斑計劃安排埃如下：罷項目階段扮階段扒開始日期伴結束日期扒備注叭項目規(guī)劃疤1班2015/熬6邦/啊1啊201吧5藹/胺6斑/拜5邦藍圖設計俺1瓣2015/氨6/6敗201骯6愛/昂

18、4敗/艾18哎系統(tǒng)建設把1唉2016/3/罷14按2016/4/懊22扳系統(tǒng)測試昂1佰2016/3/絆14半2016/4/案22翱代碼封版暗1霸2016/4/百25拜2016/4/阿26伴4月26日上線唉功能封版礙上線切換跋1安2016/4/班27靶2016/4/半28佰項目規(guī)劃背2佰201愛6佰/礙4矮/吧5笆201熬6骯/昂5翱/扒16絆藍圖設計絆2稗2015/礙4/5叭201氨6半/頒4挨/百29佰系統(tǒng)建設疤2襖2016/4/癌29捌2016/5/跋11搬系統(tǒng)測試澳2般2016/5/藹11扳2016/5/叭13班代碼封版扳2疤2016/5/拔14壩2016/5/稗14昂5月14日上線拜功

19、能封版盎上線切換百2八2016/5/襖16鞍2016/5/辦16懊上線切換阿3拌2016/6/吧24斑2016/6/佰24系統(tǒng)建設目標阿通過白對啊上海八銀行財務皚管理系統(tǒng)的改造搬，實現(xiàn)財務管理拔系統(tǒng)中涉及的費笆用支出、收入的矮營改增版的功能拜需求描述。斑主要搬功能如下：皚1霸、財務昂系統(tǒng)板涉及拌的昂進項礙稅版業(yè)務；盎 皚2、提供瓣銷項稅的開票凹信息；扳3、埃發(fā)票臺賬查詢功疤能；案4、埃與哎發(fā)票拔管理系統(tǒng)接口；傲特別說明：經(jīng)與拌行方、德勤公司敖溝通確認，對于襖財務系統(tǒng)中涉及頒到的進項稅業(yè)務斑，自貿(mào)區(qū)沒有需版要特別處理的業(yè)傲務。俺財務系統(tǒng)進項業(yè)邦務改造芭需求系統(tǒng)目標發(fā)票增值稅專用發(fā)票,海關專用繳款

20、書，農(nóng)產(chǎn)品收購普通發(fā)票待抵扣進行稅財務核算保持不變認證不通過認證通過未認證單據(jù)清單應交增值稅進項稅重新開票入費用或資產(chǎn)科目視同銷售借：費用貸：應交稅費銷項稅額進項轉出借：費用貸：進項稅額轉出系統(tǒng)接口班上海銀行營改增吧建設涉及到以下跋系統(tǒng)的同步改造敖：笆行內(nèi)：核心系統(tǒng)辦等扳用友：小財務系安統(tǒng)班上海銀行營改增傲建設涉及到以下版系統(tǒng)的同步建設邦：頒金丘：發(fā)票管理捌系統(tǒng)（新建）疤百望：稅控管理爸系統(tǒng)（新建）俺上海銀行營改增敗-財務改造系統(tǒng)叭建設的整體架構跋圖如下：叭系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交互埃說明：伴財務系統(tǒng)將已入骯賬的發(fā)票信息提哀供給發(fā)票管理系矮統(tǒng)，包含發(fā)票代岸碼、發(fā)票號等信百息。凹發(fā)票管理系統(tǒng)對案財務系統(tǒng)提供

21、的唉發(fā)票信息進行勾敗對扳，并給財務系統(tǒng)叭反饋對應的發(fā)票拔認證結果，財務藹系統(tǒng)根據(jù)發(fā)票認癌證結果進行隘“伴待抵扣轉進項稅辦額疤”百財務系統(tǒng)中若發(fā)伴生進項轉回，還昂需要將進項轉回搬的數(shù)據(jù)反饋給發(fā)擺票管理系統(tǒng)。背-需要昂“唉發(fā)票管理系統(tǒng)背”奧提供進項轉回的挨屬性以及所需要俺的明細字段信息頒系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交互氨頻率：佰按月。按與發(fā)票管理系統(tǒng)版接口通訊方式版 web罷service胺VAT系統(tǒng)提供案財務系統(tǒng)需要的安服務接口列表數(shù)據(jù)的輸入輸出輸入數(shù)據(jù)：斑序號阿字段名襖名稱把類型壩長度稗是否必輸阿艾：必輸板拔：非必輸隘備注八REQ_ID阿交易流水號礙VARCHAR矮2昂64氨岸INVOICE礙_NO氨發(fā)票號碼版

22、VARCHAR愛2愛8埃巴INVOICE礙_CODE懊發(fā)票代碼埃VARCHAR襖2斑11半皚SOURCE_氨SYSTEM百來源系統(tǒng)斑VARCHAR挨2懊1絆輸出數(shù)據(jù)：伴序號啊字段名叭名稱敗類型敗長度芭備注笆SEQ_ID頒交易流水號扳VARCHAR笆2埃64藹凹INVOICE搬_NO壩發(fā)票號碼把VARCHAR八2拌8頒澳INVOICE熬_CODE唉發(fā)票代碼敗VARCHAR盎2邦11斑邦SOURCE_伴SYSTEM澳來源系統(tǒng)哀VARCHAR骯2熬1扮按BUYER_T按AX_ID暗購方識別號奧VARCHAR百2矮20吧VENDOR_柏TAX_ID案銷方識別號把VARCHAR挨2敖20絆ISSUANC

23、伴E_DATE跋開票日期巴VARCHAR拔2皚8艾PRICE半金額吧N哎UMBER般22，2罷TAX敗稅額辦N拜UMBER八22，2安VERIFIC傲ATION_R疤ESULT佰認證結果安VARCHAR罷2拔1癌鞍VERIFIC扳ATION_D熬ATE拜認證日期板VARCHAR艾2艾8埃稅率翱VARCHAR擺2唉20搬稅目襖VARCHAR昂2版50半是否固定資產(chǎn)報氨銷扳VARCHAR奧2擺10襖ERR_MSG靶錯誤信息罷VARCHAR絆2隘100絆ERR_COD礙E版錯誤碼版VARCHAR搬2白6扒襖接口調(diào)用成功0白00000鞍接口調(diào)用失敗佰999999愛待胺確認返回認證結敖果的標示符所標白示

24、的含義，開票俺信息接口，進項絆轉出的返回信息埃接口待定基礎檔案供應商信息斑對于財務系統(tǒng)內(nèi)扮的供應商信息進澳行全面梳理，以奧下字段為本次系扳統(tǒng)改造涉及的擺內(nèi)容。拜業(yè)務信息來源：唉4.報銷及采岸購模塊需增加的案供應商信息字段芭需求拌字段名稱翱改造內(nèi)容斑備注鞍供應商名稱班請改用公司注冊敖登記的全稱半納稅人類型安新增字段，可選矮擇。參照值：一柏般增值稅納稅人敖；啊小規(guī)模增值稅納八稅人艾；斑非增值稅納稅人襖是否可以開具增按值稅專用發(fā)票板新增字段，可選稗擇。參照值：柏是；頒否笆納稅人識別號背新增字段，手工拔錄入客戶信息捌對于財務系統(tǒng)內(nèi)背的客戶信息進行壩全面梳理，以下擺字段為本次系統(tǒng)鞍改造涉及的內(nèi)容骯：把業(yè)

25、務信息來源：百5.銷項端開伴票的客戶信息字熬段需求扮字段名稱岸改造內(nèi)容氨備注頒客戶名稱奧字段內(nèi)容：改為熬公司注冊登記的柏全稱耙填寫三證合一后壩營業(yè)執(zhí)照上公司巴注冊登記的全稱案，若尚未完成三艾證合一，則填寫氨稅務登記證上的般公司全稱；敖納稅人類型靶新增字段，可選霸擇。參照值：增靶值稅一般納稅人挨增值稅小規(guī)模納辦稅人半納稅人識別號凹新增字段，手工扳錄入奧填寫三證合一后稗營業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)八一社會信用代碼案，若尚未完成三澳證合一，則填寫哀稅務登記證上的搬納稅人識別號；版公司地址班新增字段，手工熬錄入昂請?zhí)顚懭C合一罷后營業(yè)執(zhí)照上的皚公司地址，若尚跋未完成三證合一皚，則填寫稅務登案記證上的公司地班址。柏公

26、司電話瓣新增字段，手工熬錄入翱開戶行俺新增字段，手工柏錄入扒填寫開戶許可拜證上基本存款把賬戶上的開戶行癌賬號暗新增字段，手工藹錄入唉填寫開戶許可挨證上基本存款八賬戶上的賬戶信拔息伴財務部聯(lián)系人拜新增字段，手工襖錄入版填寫公司財務部哀負責人員按名稱哎財務部聯(lián)系電話岸新增字段，手工斑錄入扳填寫公司總機或拜者財務部負責人瓣員聯(lián)系方式；財務核算信息絆根據(jù)財稅20翱1215號文疤件規(guī)定：癌“伴自2011年1藹2月1日起，增靶值稅納稅人初次絆購買增值稅稅控跋系統(tǒng)專用設備支襖付的費用以及繳傲納的技術維護費頒可在增值稅應納暗稅額中全額抵減扒。扒”皚巴如果采購報銷走百單據(jù)，建議行方絆新增明細收支項翱目進行區(qū)分；

27、拜如果資產(chǎn)建卡，芭歸到哪個資產(chǎn)類阿別辦明細挨？唉；鞍建議德勤提供完哀整準確的核算規(guī)拔則。巴初次購買增值稅澳專用設備（增值昂稅專票）敗：艾建立固定資產(chǎn)卡疤片：俺借固定資產(chǎn)敗價稅合計額頒貸應付賬款熬價稅合計額采購付款：懊借應付賬款般價稅合計額叭貸銀行存款般價稅合計額斑抵減增值稅應納白稅額時艾借應交稅費-壩應交增值稅-耙應納稅額減征額跋？貸?笆繳納的技術維護安費吧（增值稅專票）借管理費用貸銀行存款昂抵減增值稅應納叭稅額時扒借應交稅費-把應交增值稅-應埃納稅額減征額？貸管理費用會計科目啊需要在財務系統(tǒng)艾中增設如下與增笆值稅相關的核算哎科目，具體科目阿及核算規(guī)則，來扒源于2.上海耙銀行增值稅會計襖核算科

28、目和瓣3.上海銀行增礙值稅會計核算手哀續(xù)昂一級會計科目岸二級會計科目啊三級會計科目巴釋義壩265半應交稅費巴009盎應交增值稅扮001進項稅額皚主要記錄企業(yè)購安入貨物或接受應懊稅勞務而支付的稗、準予從銷項稅芭額中抵扣的增值稗稅額。企業(yè)購進藹貨物、固定資產(chǎn)艾或接受應稅勞務昂支付的進項稅額搬，用藍字登記按;傲退回所購貨物應昂沖銷的進項稅額鞍，用紅字登記。隘核算和反映本行俺購入貨物或接受敗應稅勞務而支付暗的、準予從銷項班稅額中抵扣的增把值稅額。支付時案借記本科目，貸爸記相關科目；抵哎扣時貸記本科目笆，借記有關科目般。退回所購貨物頒應沖銷的進項稅癌額，用紅字登記絆。疤002銷項稅額按記錄企業(yè)銷售貨笆物

29、、固定資產(chǎn)或翱提供應稅勞務應笆收取的增值稅額按。企業(yè)銷售貨物搬或提供應稅勞務哀應收取的銷項稅皚額，用藍字登記唉;叭退回銷售貨物應藹沖銷的銷項稅額霸，用紅字登記。扒核算和反映本行熬銷售貨物、固定扳資產(chǎn)或提供應稅疤勞務應收取的增傲值稅額。收取時伴借記有關科目，案貸記本科目；繳辦納時借記本科目隘，貸記有關科目扒。退回銷售貨物鞍應沖銷的銷項稅瓣額，用紅字登記昂。般003進項稅額敗轉出胺記錄企業(yè)的購進笆貨物、在產(chǎn)品、白產(chǎn)成品、固定資吧產(chǎn)等發(fā)生非正常扳損失以及其他原伴因時，不能從銷板項稅額中抵扣而挨按規(guī)定應該轉出斑的進項稅額。例懊如：企業(yè)購進的按貨物發(fā)生非常損敖失（非經(jīng)營性損敗失），以及將購斑進貨物改變用

30、途邦（如用于非應稅芭項目、集體福利凹或個人消費等）笆，其抵扣的進項邦稅額應通過癌“奧應交稅費按爸應交增值稅（進八項稅額轉出）班”骯科目轉入有關科胺目，不予以抵扣矮。凹核算和反映本行百購進的貨物、固辦定資產(chǎn)等發(fā)生非霸正常損失以及購芭進貨物或者應稅霸勞務用于非應稅辦項目、免稅項目背、集體福利或者柏個人消費以及其啊他改變用途等原傲因時，不能從銷扮項稅額中抵扣而安按規(guī)定哎應該轉出的進項岸稅額。發(fā)生時，唉其抵扣的進項稅板額應貸記本科目案，借記佰“跋應交稅費般哀應交增值稅（進哎項稅額）翱”昂，不予以抵扣。癌004減免稅款襖記錄企業(yè)經(jīng)主管盎稅務機關批準，叭實際減免的增值奧稅額。案核算和反映經(jīng)主柏管稅務機關批

31、準佰，實際減免的增凹值稅額。發(fā)生減懊免時，借記本科罷目，貸記有關科熬目。埃005已交稅金頒記錄企業(yè)已繳納半的增值稅額。企啊業(yè)已繳納的增值敗稅額用藍字登記傲；退回多繳的增拜值稅額用紅字登埃記。期末如果貸伴方合計大于借方板合計，為貸方余昂額，表示納稅人扒尚未繳納的增值岸稅額，應在規(guī)定百的期限內(nèi)繳納稅背款皚;骯如果借方合計大擺于貸方合計，則昂為借方余額，表辦示納稅人尚未抵艾扣或多繳的增值頒稅額，可在以后胺各期的銷項稅額扒中繼續(xù)抵扣；如敖果借、貸方合計岸數(shù)相等，余額為骯零，則表示納稅伴人已結清了稅款笆。襖核算和反映本行癌已繳納的增值稅拌額。繳納時，借礙記本科目，貸記啊“按110存放中央罷銀行準備金扮”

32、伴或相關科目；退藹回多繳的增值稅耙額用紅字登記。吧006轉出未交澳增值稅半記錄企業(yè)月終將懊當月發(fā)生的應交懊未交增值稅轉出懊的金額。拌核算和反映本行岸當月發(fā)生的應交岸未交增值稅，于氨月末轉入未交增矮值稅。氨007轉出多交半增值稅芭記錄企業(yè)月終將藹當月多交的增值搬稅轉出的金額。壩核算和反映本行襖當月發(fā)生的多交懊增值稅（指八“凹應交增值稅吧”扮借方中礙“扒已交稅金捌”按明細科目余額大拔于爸“擺應交增值稅笆”罷貸方合計數(shù)的余斑額），于月末抵把減未交增值稅,翱轉入骯“哀未交增值稅按”扒科目隘008營改增抵埃減的銷項稅額拜規(guī)定一般納稅人傲在試點期間，提跋供按照營業(yè)稅改瓣征增值稅有關規(guī)八定允許從銷售額胺中扣

33、除其支付給傲非試點納稅人價斑款應稅服務的，埃應在耙“澳應交稅費稗伴應交增值稅鞍”艾科目下增設襖“敖營改增抵減的銷癌項稅額爸”斑專欄，用于記錄懊該企業(yè)因按規(guī)定霸扣減銷售額而減熬少的銷項稅額。八核算和反映本行般按照稅務規(guī)定可胺從銷項稅額中抵巴扣的金額。把009待抵扣進哀項稅額跋核算一般納稅人氨按稅法規(guī)定不符矮合抵扣條件，暫扮不予在本期申報按抵扣的進項稅額皚。靶核算和反映本行拔按照稅務規(guī)定暫瓣不予在本期申報隘抵扣的進項稅額暗。柏010增值稅留挨抵稅額稗核算一般納稅人按試點當月按照規(guī)懊定不得從應稅服叭務的銷項稅額中熬抵扣的月初增值頒稅留抵稅額。扒核算和反映本行按在試點期間當月翱按照規(guī)定不得從辦應稅服務

34、的銷項艾稅額中抵扣的月稗初增值稅留抵稅捌額。佰010胺未交增值稅笆應交稅金未阿交增值稅”賬戶壩的借方發(fā)生額，稗反映企業(yè)上交以拜前月份未交的增班值稅額和月末自百“應交稅金敗應交增值稅”賬懊戶轉入的當月多傲交的增值稅額;昂“應交稅金扮未交增值稅”賬爸戶的貸方發(fā)生額皚，反映企業(yè)月末疤自“應交稅費搬應交增值稅”懊賬戶轉入的當月伴未交的增值稅額奧;“應交稅金隘未交增值稅”敖賬戶的期末余額扮，借方反映企業(yè)絆多交的增值稅，半貸方反映企業(yè)未拌交的增值稅。敗011增值稅檢靶查調(diào)整般該賬戶屬于調(diào)整艾類賬戶，主要用百途是對在稅務稽板查當中涉及的應哎交稅金等有關賬吧戶的金額進行調(diào)爸整。增值稅檢查柏調(diào)整的貸方，記按錄應

35、調(diào)減賬面進隘項稅額或調(diào)增賬邦面銷項稅額和進吧項稅額轉出的數(shù)搬額；該賬戶的借扳方，記錄應調(diào)增盎賬面進項稅額或扒調(diào)減賬面銷項稅白額和進項稅轉出扮的數(shù)額。收支項目拌基于德勤反饋的扒信息，建議在收盎支項目中昂對于伴“芭不存在可抵扣項敗目辦”巴的收支項目，增啊加一個收支項目扮屬性，以明確該暗類收支項目不可佰進行抵扣辦。礙收支項目編碼班收支項目名稱挨不存在可抵扣項絆目哀135001 背待攤費用叭捌1350010哎1 矮待攤費用-房屋邦租賃費骯敖1350010半2 奧待攤費用-設備拜維護費笆半1350010安3 百待攤費用-軟件扒維護費岸拌1350010愛4 愛待攤費用-廣告矮費佰氨1350019唉9 扮待

36、攤費用-其他敗費用哎扒139 愛其他應收款熬斑139002 般其他應收款-存斑出保證金把不可抵扣扳1390020叭1 盎其他應收款-租稗房押金支出八不可抵扣版1390020頒2 盎其他應收款-其案他保證金支出伴不可抵扣哀139010 壩其他應收款-訴笆訟類支出墊款拜不可抵扣矮1390100罷1 壩其他應收款-訴版訟費墊款哎拌1390100伴2 懊其他應收款-保暗全費墊款頒不可抵扣哀1390109百9 拜其他應收款-其搬他訴訟類支出墊唉款背邦139011 把其他應收款-出爸售憑證工本費支壩出澳霸139013 半其他應收款-財瓣務應收款耙不可抵扣暗1390130哎01 襖其他應收款-員版工借款艾俺

37、1390130藹0101 案其他應收款-暫暗支機票款扳叭1390130挨0199 擺其他應收款-其艾他員工借款瓣按1390130百02 襖集中采購墊付款瓣芭1390130耙0201 哎其他應收款-集稗中采購墊付款笆半1390130凹0202 埃其他應收款-代般墊分支行其他款澳項昂鞍1390130阿05 啊待領用庫存物資瓣支出啊埃1390130霸06 胺待領用印花稅款頒支出擺搬1390130扒07 稗待出售藥品款項背扒1390130擺99 拌其他應收款-其扳他暫支款項敗拌154 氨在建工程按啊154001 骯基建工程支出愛岸154002 氨裝修工程支出凹挨154003 氨安裝工程支出爸翱1540

38、04 邦自行開發(fā)系統(tǒng)工俺程支出搬般154005 矮委托開發(fā)系統(tǒng)工巴程支出百胺154006 翱籌建期固定資產(chǎn)爸支出藹鞍154099 壩其他在建工程支矮出背班1580020唉03 癌總行借出款項(頒非清算專用)八矮1580020皚04 拜分行借出款項（藹非清算專用）隘把188 扳撥出營運資金佰澳188001 班總行撥出營運資爸金唉哎188002 跋分行撥出營運資皚金班愛190099 版遞延獎勵瓣柏260 鞍應付利息捌安260025 搬應付債券利息藹隘2600250搬1 岸應付債券利息-八金融債利息艾隘2600250疤2 矮應付債券利息-癌次級債利息案癌261014 挨其他應付款-財頒務應付款罷案2

39、610140半01 般其他應付款-工邦會會費啊挨2610140拔02 埃代扣繳個人所得矮稅哎扮2610140鞍03 瓣其他應付款-繳瓣納代扣繳養(yǎng)老金傲把2610140凹04 壩其他應付款-繳案納代扣繳住房公拌積金熬案2610140懊05 矮其他應付款-繳骯納代扣繳醫(yī)療保芭險金耙伴2610140絆06 半其他應付款-繳扒納代扣繳失業(yè)保班險金藹邦2610140安07 壩其他應付款-繳氨納代扣繳補充住襖房公積金安哀2610140按08 捌其他應付款-繳艾納代扣員工補充爸養(yǎng)老保險哀耙2610140按11 柏其他應付款-歸暗還保證金斑鞍2610140爸1101 襖其他應付款-歸巴還招標保證金胺啊2610

40、140吧1199 笆其他應付款-歸笆還其他保證金板哀2610140辦13 安員工互助基金俺按2610140拔17 半其他應付款-應百付質保金及工程稗尾款啊邦2610140矮18 哎其他應付款-應白付固定資產(chǎn)款項巴胺2610140白99 翱其他應付款-其搬他應付款項哎吧263 敖應付職工薪酬岸藹263001 胺應付職工薪酬-藹發(fā)放職工工資翱百263006 捌應付職工薪酬-瓣劃撥工會經(jīng)費襖白266 癌應付利潤凹胺266001 芭應付利潤-應付啊股利伴扳2660010拌01 拌應付利潤-支付捌當年股利骯罷2660010白02 叭應付利潤-支付白以前年度股利叭般267 靶預提費用安隘267001 矮預

41、提監(jiān)管費捌敖267002 跋預提房租費班皚267003 癌預提維保費胺板267004 哎預提寄庫費斑捌267005 靶預提現(xiàn)金調(diào)撥費懊版267006 凹預提押運服務費稗巴267099 俺預提其它費用熬伴272001 跋發(fā)行債券-兌付疤發(fā)行債券面值靶哎527001 拔代理手續(xù)費支出芭奧527099 扮其他中間業(yè)務支斑出版暗5270990昂1 疤中間業(yè)務支出-安交易經(jīng)紀支出壩白5270990背2 敖中間業(yè)務支出-鞍交易傭金支出班絆5270999把9 扳中間業(yè)務支出-藹其他中間業(yè)務支傲出哀俺529 搬營業(yè)費用艾擺529002 岸職工福利費跋此科目屬于集體岸福利，需視情況頒做進項轉出，不熬在此作討論敗

42、5290020版1 俺職工福利費-子八女托費壩叭5290020白5 芭職工福利費-職愛工直系親屬喪葬絆補助安版5290020翱6 敖職工福利費-職哀工互助基金行政敖補助支出（總行按專用）板案5290020巴7 愛職工福利費-職跋工死亡喪葬補助捌扒5290020安8 把職工福利費-職安工醫(yī)藥費壩把5290020礙9 襖職工福利費-獻辦血員工療休養(yǎng)費半敗5290021絆0 礙職工福利費-獻俺血營養(yǎng)補貼絆藹5290021擺1 背職工福利費-員藹工體檢費按把5290021罷2 凹職工福利費-工白作午餐費拔壩5290021斑3 吧職工福利費-職拌工食堂費用胺啊5290021絆4 胺職工福利費-工柏作服清

43、洗費骯傲5290021佰5 頒職工福利費-職哀工飲用水費搬叭5290021巴6 懊職工福利費-職搬工探親假路費伴藹5290021扒7 襖職工福利費-職伴工宿舍費用矮愛5290021澳8 瓣職工福利費-供跋暖費補貼班斑5290021把9 挨職工福利費-職版工異地安家費般柏5290022吧0 邦職工福利費-異癌地任職或借調(diào)人澳員補貼絆半5290029挨9 安職工福利費-其頒他福利費支出昂挨529003 岸職工教育費隘礙5290030爸1 按職工教育費-培班訓費懊罷5290030哀2 叭職工教育費-講擺義費熬班5290030般3 稗職工教育費-兼傲課費捌半5290030柏4 挨職工教育費-考笆試費阿

44、板5290039案9 柏職工教育費-其哎他教育費芭辦529005 澳勞動保護費隘隘5290050唉1 傲勞動保護費-勞搬保用品購置費拌按5290050傲2 班勞動保護費-工壩作服制作費八辦5290050澳3 斑勞動保護費-特愛殊崗位保護費鞍岸5290050唉4 暗勞動保護費-6疤個月以上長病假愛人員工資捌岸5290050艾5 背勞動保護費-職斑工退職金暗搬5290059扮9 皚勞動保護費-其癌他勞動保護費斑捌529007 耙住房公積金扒昂5290070霸1 巴基本住房公積金懊啊5290070扮2 八補充住房公積金扳扮529008 傲補充勞動保險費哀般5290080哀1 叭補充養(yǎng)老保險罷懊529

45、0080邦2 案補充醫(yī)療保險襖隘529009 柏住房基金瓣拌529010 埃勞務費傲笆5290100霸01 八勞務費-聘用離奧退休人員補貼百絆5290100敗02 白勞務費-派遣勞盎務費艾吧5290100板02001 岸勞務費-代發(fā)工扳資疤壩5290100擺02002 板勞務費-其它派按遣勞務費柏傲5290100伴03 艾勞務費-外包勞翱務費矮扒5290100罷99 懊勞務費-其他勞哀務費稗傲5290100擺9901 埃勞務費-實習生笆補貼按藹5290100扒9902 隘勞務費-掛職人案員補貼霸佰5290100癌9999 敖勞務費-其他勞艾務費1班芭529020 靶廣告費阿芭5290200頒1

46、 爸廣告費-品牌廣唉告費挨扒5290200昂2 矮廣告費-產(chǎn)品廣俺告費岸挨5290200傲3 扮廣告費-其他廣暗告費扮拌529021 傲業(yè)務宣傳費澳班5290210邦1 唉業(yè)務宣傳費-設埃計制作費靶唉5290210凹2 靶業(yè)務宣傳費-宣氨傳資料印制費愛埃5290210暗3 罷業(yè)務宣傳費-宣凹傳用品采購唉安5290210捌4 百業(yè)務宣傳費-宣邦傳推廣費挨氨5290219熬9 啊業(yè)務宣傳費-其疤他宣傳費凹般529022 扮業(yè)務招待費翱矮？頒5290220安1 半業(yè)務招待費-來按賓接待凹？班5290220捌2 斑業(yè)務招待費-業(yè)背務交流頒？靶5290220百3 擺業(yè)務招待費-商扳務洽談骯？癌52902

47、29絆9 佰業(yè)務招待費-其伴它招待費邦？斑529023 爸會議費伴敖5290230隘01 稗會議費-內(nèi)部會哀議支出按百5290230阿02 芭會議費-會務支拜出半翱5290230扳0201 阿會議費-會場租昂賃費哀隘5290230啊0202 扒會議費-會議食岸宿費懊啊5290230藹0299 疤會議費-其他會澳務支出扒按529024 挨印刷費俺艾5290240瓣1 靶印刷費-業(yè)務憑艾證印刷費八唉5290240瓣2 岸印刷費-報刊、拔雜志印刷費柏絆5290240疤3 皚印刷費-名片印唉刷費暗啊5290240罷4 邦印刷費-信函印盎制費辦伴5290240埃5 百印刷費-印章刻巴制費案斑529024

48、0按6 隘印刷費-制卡費伴胺5290249笆9 邦印刷費-其他印啊刷費扒般529025 骯公證費斑般5290250安1 辦公證費-抵押登翱記費叭扒5290250佰2 擺公證費-公證費吧敖529026 埃咨詢費佰疤5290260斑01 暗咨詢費-信息服艾務費皚啊5290260氨02 懊咨詢費-專家評跋審費案矮5290260案03 罷咨詢費-工程監(jiān)版理費佰八5290260奧04 跋咨詢費-專業(yè)咨背詢費暗板5290260半05 叭咨詢費-外包服稗務費跋八5290260背99 唉咨詢費-其他咨愛詢服務費背斑529027 版差旅費拜矮5290270懊1 矮差旅費-外埠差邦旅費敗岸5290270扮2 擺差

49、旅費-出勤誤扳餐費敖八5290270瓣3 唉差旅費-市內(nèi)交暗通費般背529028 哎公雜費隘稗5290280笆1 班公雜費-辦公用拜品購置費伴霸5290280拜2 皚公雜費-日常小罷五金用品爸吧5290280般3 吧公雜費-書報資懊料費奧懊5290280敖4 笆公雜費-日用品敗稗5290280胺5 骯公雜費-保潔服癌務費懊叭5290289氨9 絆公雜費-其它公頒雜費盎瓣529029 柏鈔幣運送費愛班5290290阿1 癌鈔幣運送費-押岸運服務費啊氨5290290壩2 扒鈔幣運送費-押安運車輛運行費哀靶5290290斑3 安鈔幣運送費-運背鈔設備購置費瓣癌5290299傲9 壩鈔幣運送費-其扮他

50、運鈔費骯按529030 拜出納費傲捌5290300傲1 跋出納費-錢幣包盎裝用品購置費傲爸5290300伴2 愛出納費-現(xiàn)金寄盎庫箱邦叭5290300罷3 俺出納費-出納機耙具及配件昂斑5290309敖9 八出納費-其他出骯納費班白529031 骯車輛運轉費柏背5290310澳1 懊車輛運轉費-停拔車、通行費頒案5290310澳2 瓣車輛運轉費-汽翱油費按頒5290310襖3 罷車輛運轉費-車壩輛修理、保養(yǎng)費哎案5290310班4 敗車輛運轉費-車班輛年檢年審費耙昂5290319耙9 案車輛運轉費-其擺它車輛運轉費愛斑529032 笆電子設備運轉費般柏5290320背01 百電子設備運轉費絆-

51、電子設備耗材皚扮5290320拜01001 搬電子設備運轉費捌-電子設備耗材扳-科技基礎類硬跋件設備耗材扮跋5290320版01002 翱電子設備運轉費俺-電子設備耗材暗-科技平臺類硬擺件設備耗材白佰5290320柏01003 半電子設備運轉費背-電子設備耗材俺-科技專屬類硬吧件設備耗材白藹5290320哀01004 唉電子設備運轉費暗-電子設備耗材胺-其他電子設備岸耗材瓣襖5290320澳02 爸電子設備運轉費岸-電子設備維保安費拜拜5290320板02001 背電子設備運轉費扳-電子設備維保絆費-基礎類科技芭設備維保費頒挨5290320敗02002 斑電子設備運轉費哎-電子設備維保捌費-平

52、臺類科技靶設備維保費皚皚5290320搬02003 拜電子設備運轉費邦-電子設備維保捌費-專屬類科技捌設備維保費傲稗5290320白02999 敗電子設備運轉費氨-電子設備維保疤費-其它電子設昂備維保費絆隘5290320奧03 巴電子設備運轉費邦-系統(tǒng)軟件維保吧費耙瓣5290320搬03001 啊電子設備運轉費傲-系統(tǒng)軟件維保八費-基礎類系統(tǒng)岸軟件維保費哀埃5290320半03002 芭電子設備運轉費俺-系統(tǒng)軟件維保班費-平臺類系統(tǒng)笆軟件維保費絆敖5290320癌03003 伴電子設備運轉費案-系統(tǒng)軟件維保敗費-專屬類系統(tǒng)瓣軟件維保費凹背5290320愛03999 俺電子設備運轉費把-系統(tǒng)軟件

53、維保奧費-其它系統(tǒng)軟艾件維保費扮頒5290320昂04 叭電子設備運轉費扒-外購小額軟件哀費愛扮5290320岸04001 絆電子設備運轉費唉-外購小額軟件半費-應用開發(fā)項扳目軟件費爸霸5290320捌04002 佰電子設備運轉費骯-外購小額軟件吧費-科技開發(fā)項暗目軟件費稗唉5290320頒04003 霸電子設備運轉費爸-外購小額軟件敗費-基礎類項目暗軟件費岸半5290320壩04004 斑電子設備運轉費癌-外購小額軟件藹費-其他軟件費拜把5290320鞍05 骯電子設備運轉費懊-應用軟件維保隘費擺柏5290320案05001 白電子設備運轉費背-應用軟件維保八費-基礎類應用安軟件維保費盎版5

54、290320俺05002 癌電子設備運轉費壩-應用軟件維保佰費-平臺類應用笆軟件維保費板埃5290320芭05003 班電子設備運轉費盎-應用軟件維保靶費-專屬類應用暗軟件維保費頒耙5290320拌05999 岸電子設備運轉費扳-應用軟件維保柏費-其他應用軟半件維保費鞍頒5290320扒99 鞍電子設備運轉費搬-其他電子設備捌運轉費跋澳529033 哀郵電費壩岸5290330八1 凹郵電費-個人電唉話通訊費傲藹5290330翱2 扒郵電費-單位電氨話通訊費啊骯5290330瓣3 凹郵電費-短信服礙務費拔吧5290330癌4 翱郵電費-普通郵版政費唉扳5290330岸5 傲郵電費-信函快愛遞費矮

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