1、財務(wù)科工作制度跋醫(yī)院財務(wù)管理的霸主要任務(wù)是：科胺學(xué)合理編制預(yù)算鞍，真實反映財務(wù)艾狀況；依法組織暗收入，努力節(jié)約啊支出；健全財務(wù)愛管理制度，完善扒內(nèi)部控制機制；搬加強經(jīng)濟管理，疤實行成本核算，罷強化成本控制，拔實施績效考評，擺提高資金使用效敖益；加強國有資扳產(chǎn)管理，合理配氨置和有效利用國昂有資產(chǎn)，維護國辦有資產(chǎn)權(quán)益；加絆強經(jīng)濟活動的財拌務(wù)控制和監(jiān)督，哀防范財務(wù)風險。百一跋、正確貫徹執(zhí)行矮會計法、凹會計基礎(chǔ)工作規(guī)胺范、醫(yī)院財罷務(wù)制度、醫(yī)藹院會計制度和哀醫(yī)院藥品收支胺兩條線管理暫行耙辦法等各項財扮經(jīng)政策，加強會巴計核算和財務(wù)監(jiān)骯督，嚴格財經(jīng)紀霸律。財會人員要胺以身作則，奉公艾守法，同一切貪瓣污盜竊，

2、違法亂胺紀行為作斗爭。耙二叭、嚴格執(zhí)行國家岸對藥品作價的規(guī)骯定和靶非辦營利性醫(yī)療服務(wù)叭基準價格等物罷價政策，合理組柏織收入，嚴格控叭制支出。凡是該奧收的應(yīng)抓緊收回暗。凡是預(yù)算外的捌，無計劃的開支板應(yīng)堅決杜絕。對鞍于臨時必須的開襖支，應(yīng)按審批手骯續(xù)辦理。霸三扮、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)搬發(fā)展計劃，正確柏及時編制年度和捌季度的財務(wù)計劃翱（預(yù)算），保證半臨床和科研經(jīng)費扳的需要，辦理會斑計業(yè)務(wù)。按上級吧主管部門的要求疤，報送會計月報埃、季報、半年報搬和年報（決算）挨。艾四板、加強醫(yī)院的經(jīng)扮濟管理，定期進澳行經(jīng)濟活動分析奧，及時向院領(lǐng)導(dǎo)襖提供有價值的財暗務(wù)分析資料，以絆便領(lǐng)導(dǎo)正確決策捌，并會同有關(guān)部疤門做好經(jīng)濟核算

3、矮的管理工作。擺五稗、凡本院對外采哀購開支等一切會伴計事項，均應(yīng)取敖得合法的原始憑靶證（如發(fā)票、賬班單、收據(jù)等）。愛原始憑證由經(jīng)手疤人、驗收人和主昂管負責人簽字后骯，方能以據(jù)報銷罷。凡白條子、三愛聯(lián)收據(jù)、自制收般款收據(jù)等一律不拜能作為正式憑據(jù)爸，出差或因公借罷支，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)翱批準，任務(wù)完成拌后及時辦理結(jié)帳把報銷手續(xù)。傲六熬、會計人員要及啊時清理債權(quán)和債班務(wù)，防止拖欠，爸減少呆帳。百七胺、財務(wù)部門應(yīng)與懊有關(guān)科配合，定扮期對固定資產(chǎn)（拌房屋、設(shè)備、家襖具、藥品、器械愛等）和流動資產(chǎn)瓣（藥品、低值易靶耗品、衛(wèi)生材料氨等）等國家資財癌進行經(jīng)常性的監(jiān)啊督，及時清查庫盎存，防止浪費和矮積壓。敖八叭、每日收

4、入的現(xiàn)埃金要當日送存銀罷行、庫存現(xiàn)金不愛得超過銀行的規(guī)骯定限額。出納和啊收費人員不得以搬長補短。如有差盎錯，由經(jīng)手人詳俺細登記，每月集霸中討論，找出原頒因后報領(lǐng)導(dǎo)批示柏處理。懊九八、會計核算、原暗始憑證、帳本、阿工資清冊、財務(wù)扮報告、財務(wù)決算班等，以及會計人芭員交接，均按財艾政部門的規(guī)定辦癌理。扮十拜、加強住院費用翱管理，實行住院翱費用“一日清單百制”，嚴格執(zhí)行澳城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)唉療保險的有關(guān)政扳策。伴醫(yī)院財務(wù)預(yù)算制柏度愛 搬醫(yī)院財務(wù)預(yù)算是襖醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)巴展計劃和任務(wù)編罷制的財務(wù)收支計拔劃，是醫(yī)院財務(wù)?；顒拥幕疽罁?jù)板。根據(jù)醫(yī)院財哀務(wù)制度和醫(yī)熬院會計制度制壩定本制度。唉一、 編制預(yù)凹算原則岸編

5、制財務(wù)收支堅愛持阿“奧收支統(tǒng)管啊”癌。編制預(yù)算時，瓣必須將一切財務(wù)埃收支全部列入預(yù)扳算，不打埋伏和俺在預(yù)算之外另留柏收支項目。安編制財務(wù)收支堅懊持岸“阿統(tǒng)籌兼顧背”板。預(yù)算時對各類癌資金統(tǒng)籌調(diào)度，辦合理安排。優(yōu)先岸保證人員經(jīng)費支八出，優(yōu)先保證業(yè)耙務(wù)正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)奧常性公用支出。耙本著先急后緩，稗先輕后重的原則跋，妥善安排其它阿支出項目。頒編制財務(wù)收支堅班持鞍“把積極穩(wěn)妥扒”白。預(yù)算時堅持以稗收定支，量入為扳出，收支平衡，凹略有結(jié)余，不能巴赤字預(yù)算。收入捌預(yù)算既要實事求敗是，又要留有余背地，支出預(yù)算要扒打緊，堅持勤儉暗辦事業(yè)的方針，擺反效益放在突出頒位置，對無收入澳保障的支出不安安排預(yù)算。叭編制財

6、務(wù)收支堅敗持班“按以法理財扳”辦。編制預(yù)算必須襖認真貫徹落實和拌準確體現(xiàn)國家有岸關(guān)財經(jīng)和醫(yī)療衛(wèi)稗生方面的政策法艾規(guī)制度，特別是埃財政、財務(wù)、會班計方面的規(guī)章制澳度。編制預(yù)算方法岸1、做好編制預(yù)頒算的基礎(chǔ)工作,礙對上年預(yù)算執(zhí)行阿情況進行全面分跋析研究。核實相八關(guān)基本數(shù)字,正阿確測算各種因素澳對財務(wù)收支的影愛響。準確掌握財邦政部門和主管部稗門有關(guān)要求和政扮策。暗2、采取零基預(yù)扒算法編制年度預(yù)百算。隘科學(xué)測算計劃年奧度內(nèi)各項工作對背醫(yī)院收支影響程奧度，確定每項工安作可能給醫(yī)院提斑供的收入或需要暗安排的支出數(shù)量把。澳 唉(1)收入預(yù)算骯的編制斑財政補助收入數(shù)佰：根據(jù)財政部門澳核定的定額補助吧和定項補助

7、數(shù)編伴列。上級補助收扮入數(shù)：根據(jù)主管盎部門分配此項補跋助款項額的計劃拜指標或以往年度俺取得此項補助的瓣情況和數(shù)額，對挨計劃年度的情況皚綜合分析，合理敖填列。版醫(yī)療收入:門診稗收入以計劃門診板人次和計劃平均昂收費水平計算。傲住院收入以計劃巴病床占用數(shù)和計吧劃平均收費水平胺計算。澳其它收入?yún)^(qū)分不拔同的項目，確定盎不同的定額，分矮別計算。啊藥品收入：以上皚年度每門診人次罷和每床日藥費的靶實際收入水平為芭基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算吧年度業(yè)務(wù)量預(yù)計盎變動數(shù)計算編列拔。爸其它收入：根據(jù)哀不同收入項目的瓣不同內(nèi)容和相關(guān)皚業(yè)務(wù)計劃分別采疤取不同的計算方澳法，逐項計算后罷匯總編制。靶(2)支出預(yù)算熬的編制巴支出預(yù)算的編制阿

8、本著既要保證醫(yī)案療業(yè)務(wù)正常運行壩，又要合理節(jié)約矮的精神，以計劃皚年度事業(yè)發(fā)展計懊劃，工作任務(wù)，哎人員編制，開動班定額和標準，物癌價因素等為基本凹依據(jù)。醫(yī)療支出：白人員經(jīng)費支出：骯根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科板室計劃年度平均矮職工人數(shù)，上年佰平均工資水平，敖國家有關(guān)調(diào)整工般資、增加工資性昂補貼的政策規(guī)定奧、標準，職工福扳利費提取標準、按提取額度，計劃隘開支的按規(guī)定屬稗于職工福利費范凹圍的增支因素，柏離退休人員數(shù)和辦國家規(guī)定的離退辦休經(jīng)費用于開支版標準編列。襖 公用經(jīng)費支出稗部分：公務(wù)費以俺年度人均實際支稗出水平為基礎(chǔ)，搬按計劃年度醫(yī)療鞍業(yè)務(wù)科室平均職扳工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)氨展計劃、經(jīng)費開辦支定額計算。案 業(yè)務(wù)費以上

9、年扳度實際開支的基熬礎(chǔ)上，根據(jù)計劃俺年度工作量計劃艾合理計算。佰設(shè)備購置費、修頒繕費根據(jù)修購基扒金提取數(shù)以及根柏據(jù)需要和財力可矮能安排的修購項八目實事求是編列霸。暗藥品支出：編列埃方法與醫(yī)療支出愛基本相同。藥品疤采購數(shù)可根據(jù)藥奧品收入預(yù)算數(shù)結(jié)扮合藥品加成率等艾進行計算。搬管理費用：編列俺方法基本與醫(yī)療骯支出相同。注意昂結(jié)合各種開支定澳額。搬財政專項支出：凹按具體項目預(yù)算半編列。拔其它支出：參考芭上年度實際開支愛情況考慮計劃年艾度內(nèi)可能發(fā)生的白相關(guān)因素，正確擺預(yù)計編列。啊三、財務(wù)收支預(yù)挨算審批與執(zhí)行程翱序跋1、 醫(yī)院提出澳預(yù)算建議鞍2、 財政部門阿下達預(yù)算控制數(shù)靶3、 醫(yī)院編報扳正式預(yù)算翱四、財

10、務(wù)收支預(yù)奧算調(diào)整巴經(jīng)財政部門批準啊的醫(yī)院預(yù)算一般般不予調(diào)整。但由哀于國家重大政策昂調(diào)整和醫(yī)院事業(yè)邦計劃發(fā)生調(diào)整和敗收支標準調(diào)整或壩發(fā)生其它特殊情壩況，對醫(yī)院原預(yù)傲算有較大影響時骯，可按規(guī)定程序搬進行調(diào)整，并報半經(jīng)主管部門或財芭政部門調(diào)整預(yù)算辦門診扮收費處工作制度翱一骯、收費處負責辦巴理懊門診班病員的交費工作扳。把二哎、收費處是醫(yī)院啊重要文明窗口之拔一，對病員要態(tài)皚度和藹，堅持文傲明用語，解釋問頒題要耐心，對病拜員不頂、不氣、愛不刁難。笆三背、收費人員必須凹工作認真、仔細般，努力提高工作版效率，減少病員百排隊等候時間。捌四奧、收據(jù)要項目齊叭全，字跡清晰，挨準確無誤，接收昂現(xiàn)金要唱收唱付吧，當面點

11、清。阿五敖、周轉(zhuǎn)現(xiàn)金不得唉超過規(guī)定限額，柏不準挪用公款，版做到日清、日結(jié)背，填制日報表，鞍核對無誤后，將案款、表存根交匯按總會計。伴六佰、妥善處理病員唉退款，凡退款者八須持有關(guān)憑證，背符合退款手續(xù)的澳方可退款。當日挨發(fā)生者可由原收稗費員退款，其余哀時間只要手續(xù)完唉備，任何收費窗頒口都應(yīng)給予辦理愛，不得推諉。扮七安、工作時間不得愛擅離崗位，不準辦由外人代替收費熬員開據(jù)收費，否柏則追查處理。芭八伴、提高警惕，加伴強防范，做到人版離加鎖，出入帶唉鎖，注意安全。襖非本室人員，未扒經(jīng)許可不得入內(nèi)昂，嚴禁室內(nèi)會客奧。盎九哎、匯總會計必須捌認真負責，每天安下午必須將當日岸所收現(xiàn)金送存銀拜行，加強各項工埃作中

12、的復(fù)核工作疤，所管空白收據(jù)靶以及掛號票據(jù)，柏要做到“順號發(fā)半放、銷號收回”板。如遇問題，要安隨時查清做出登奧記，報請領(lǐng)導(dǎo)處霸理。扳十按、收費處實行三瓣班制，嚴格交接八班手續(xù)，及時交疤待需辦的有關(guān)事白項。中午、夜間奧值班人員代辦掛叭號。住院處收費制度隘一稗、收款員工作拜必須耐心負責，八態(tài)度要熱情和藹埃，準確掌握收費霸程序和各種收費搬標準，簡化手續(xù)罷，減少排隊。班二鞍、交付現(xiàn)金要昂唱收、唱付，當拔面點清，對醫(yī)保斑患者、老干部和跋合作醫(yī)療患者，頒要嚴格執(zhí)行國家愛的有關(guān)規(guī)定。半三罷、病人出院，辦住院結(jié)算處根據(jù)襖出院卡片和預(yù)交伴金收據(jù)及時辦理搬結(jié)算，及時傳輸癌醫(yī)保和農(nóng)合患者安費用情況。挨四疤、病人住院期

13、跋間，住院結(jié)算處傲應(yīng)及時按處方記笆賬，及時催收預(yù)翱交金，對于欠費敖患者要隨時與家鞍屬聯(lián)系清繳，以壩免造成呆賬。對扮出院欠費者，應(yīng)礙及時通知保衛(wèi)科岸協(xié)助催收。扮五、熬收款處要建立交癌接班制度，及時拔交接班。交班者暗應(yīng)將現(xiàn)金、收據(jù)稗等交付接班者。哎如有差錯，立即罷查明原因，及時案上報處理。奧六昂、收款員統(tǒng)一著版裝，掛牌服務(wù)，俺不得與患者爭吵愛，不得借故拒絕拜收款，嚴格執(zhí)行暗首問責任制。翱七拜、錄入原始數(shù)據(jù)柏要準確，掛號單礙、處方、收費收百據(jù)要一致，退款懊時認真履行退款昂程序，做到手續(xù)癌齊全完備。邦八翱、收款員嚴禁在哎收入中借款，嚴芭格執(zhí)行現(xiàn)金管理班制度，認真履行邦崗位責任制，遵矮守醫(yī)院內(nèi)部各項版規(guī)

14、章制度。艾醫(yī)療收費公示制稗度襖一啊、醫(yī)院的醫(yī)療項哎目及藥品項目收胺費都必須在頒公示欄搬上進行公示，積罷極做好醫(yī)療服務(wù)挨收費政策的宣傳挨工作對有變動的巴收費項目必須及吧時進行更新。礙二皚、在門診和住院傲等收費處辦設(shè)置公示欄埃，保證患者能隨昂時查詢藥品、醫(yī)傲療價格及住院的百各項費用。熬三哀、在收費大廳及襖各醫(yī)技科室設(shè)立稗價格公示欄，對版常用檢查、治療扳項目進行公示，拌內(nèi)容包括：項目案的名稱、收費價跋格等進行公示，藹提高收費的透明扮度。同時建立收爸費政策宣傳欄；扮積極做好醫(yī)療服跋務(wù)收費政策的宣扮傳工作，規(guī)范收般費行為。翱醫(yī)療收費查詢制拜度拜一霸、醫(yī)院板制定醫(yī)療收費查板詢制度把，以保證患者隨霸時能查詢

15、其醫(yī)療唉費用。扳二胺、收費窗口必須壩為患者提供費用吧查詢服務(wù)，當患稗者需要查詢時，罷收費員應(yīng)當為患擺者提供其醫(yī)療費礙用總額及費用構(gòu)背成情況。安三熬、患者對自己的疤醫(yī)療費用有疑問安時，可先到所住疤科室護士長處核礙查，如有錯誤應(yīng)熬及時更正。各科爸護士長及相關(guān)人伴員不得以任何理暗由拒絕患者瓣的查詢要求。把醫(yī)療收費費用清藹單制度擺一白、患者在辦理出藹院手續(xù)時，收費半處必須首先為患埃者打印其費用清邦單，費用清單上疤的內(nèi)容包括：收懊費項目名稱、項凹目單價、治療數(shù)拔量、收費金額等岸，經(jīng)患者審核確半認后，方可進行盎住院費用的結(jié)算骯。跋二鞍、對需要一日清襖單的患者，收費笆處及科室必須無瓣條件為患者提供襖。扒三骯

16、、無論患者是否翱需要，收費處都癌必須將費用清單拌連同發(fā)票一起交啊給患者，以使患哀者清楚地了解自澳己住院期間所用扳藥品、耗材及其捌他醫(yī)療服務(wù)的情辦況。壩醫(yī)療費用投訴制懊度半一胺、醫(yī)院在門診和頒住院大廳等顯著案位置處設(shè)置醫(yī)療瓣費用意見投訴箱叭，由專人負責定百期開箱檢查，對翱投訴的問題進行般核查，并向有關(guān)熬領(lǐng)導(dǎo)反映。巴二隘、醫(yī)院設(shè)立費用叭監(jiān)督投訴電話，吧并將電話號碼標般示在價格公示欄罷、投訴箱等醒目八位置。電話由醫(yī)埃院物價人員負責絆，并對電話中反埃映的內(nèi)容認真登案記，及時向上反艾映。醫(yī)院物價管奧理部門應(yīng)對所反爸映的問題認真進疤行核查并依照有邦關(guān)規(guī)定對違規(guī)現(xiàn)安象進行處理爸患者住院費用“礙一日清盎單懊”

17、制度捌一靶、為方便患者了笆解當日住院費用爸，提高收費透明佰度，催款員每天扮將一日清單送到捌患者床頭，患者阿也可到結(jié)算氨處啊查詢?；颊邔︶t(yī)版療收費、藥品收昂費有疑問，可到扒醫(yī)生辦公室、護叭士站、結(jié)算處、八醫(yī)保辦問詢。版二啊、實行醫(yī)療服務(wù)百價格計算機管理癌，使用傲福建吧省醫(yī)療服務(wù)價格胺管理信息系統(tǒng)皚，防止亂收費，辦增加價格透明度扒，便于物價主管盎部門和群眾的監(jiān)八督檢查。唉三捌、在住院大廳設(shè)爸立公示常用醫(yī)療岸服務(wù)價格、藥品藹價格公示板，由吧物價員定期更新頒現(xiàn)行價格，與收敖費窗口的價格保骯持一致，方便患安者查詢。拌四昂、病人出院結(jié)算背時，醫(yī)院免費提班供醫(yī)藥費用明細矮單，包括醫(yī)療服叭務(wù)、藥品和醫(yī)用啊耗材

18、的名稱、數(shù)哀量、單價、金額艾等，并保證與結(jié)疤算收據(jù)項目內(nèi)容敖相一致。矮五版、財務(wù)科設(shè)專職靶物價員，負責解翱答患者和科室提皚出的各項疑問，阿定期檢查收費情翱況，嚴格執(zhí)行收唉費標準，不分解翱收費，不超標準辦收費，不自立項俺目收費，發(fā)現(xiàn)問霸題及時上報處理阿。背六伴、切實落實首問按責任制，結(jié)算處疤查詢窗口和接待安人員禮貌待患，挨熱情服務(wù)，杜絕癌生、冷、硬、頂百、推現(xiàn)象背。絆醫(yī)院支出核算制捌度案 皚醫(yī)院的經(jīng)費支出啊是指在醫(yī)療業(yè)務(wù)罷活動和經(jīng)營管理敗過程中所發(fā)生的爸消耗，按照支出翱的業(yè)務(wù)內(nèi)容，分罷為醫(yī)療支出、藥版品支出和其他支哎出等。醫(yī)院的各矮項支出要根據(jù)國扮家有關(guān)方針、政矮策和財政的規(guī)章罷制度，本著少花鞍

19、錢，多辦事，把絆事辦好的原則，爸在院部領(lǐng)導(dǎo)下，百由財務(wù)部門統(tǒng)一案核算，統(tǒng)一安排胺支出，建立健全阿支出管理的內(nèi)部胺控制制度和手續(xù)啊，講求資金使用班效益，促進衛(wèi)生半事業(yè)發(fā)展。哀一經(jīng)費支出范翱圍和標準哎 拔 阿(一)醫(yī)院的各暗項經(jīng)費支出，要隘遵守財務(wù)制度，埃維護財經(jīng)紀律，背嚴格執(zhí)行國家規(guī)哀定的開支范圍和懊標準內(nèi)安排支出拔。邦 挨(二)醫(yī)院的各斑項經(jīng)費支出，必礙須按照核定的年鞍度預(yù)算數(shù)，由財版會部門根據(jù)經(jīng)費哀的用途和項目有班計劃地安排使用啊，務(wù)必講求資金癌使用的效果。板 (三)醫(yī)院的扒各項經(jīng)費支出，愛實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，邦分級歸口的管理靶辦法，各職能科胺室按照預(yù)算分配擺的年度計劃數(shù)，氨分期分批安排使耙用，財

20、會部門在邦核定的預(yù)算指標伴范圍內(nèi)嚴格把關(guān)班。涉及預(yù)算指標岸調(diào)整時，在計劃氨范圍內(nèi)的調(diào)整，斑由財會部門審核靶。超出預(yù)算或計暗劃外開支，由相敖關(guān)職能科室提出叭報告，送財會部皚門審核后，由院礙長批準執(zhí)行。案 (四)醫(yī)院的頒各項經(jīng)費支出，芭必須劃清資金渠板道和來源，分別靶列支和使用。對拔專項補助，專用霸基金，以及其他拜代管資金等要分背清界限，?？顚０逃茫坏门灿们职逭?。傲二控制經(jīng)費支按出的措施襖 (一)加強審奧批管理。每次經(jīng)擺濟活動應(yīng)按規(guī)定百憑合法原始憑證半按醫(yī)院財務(wù)審批扒制度報領(lǐng)導(dǎo)審批瓣，方可報銷。耙 (二)醫(yī)院各隘項經(jīng)費支出的原靶始憑證必須注明靶用途，要由各相敖關(guān)職能科室簽注靶意見，財會部門翱審核

21、是否合法，矮用途是否合理，艾數(shù)字是否真實，稗審批手續(xù)是否完敗備等，才能辦理哎支出手續(xù)。八 (三)有下列胺情況的開支，財藹務(wù)部門不得報銷巴付款：隘 1.不按年度埃預(yù)算未經(jīng)批準的把基建工程和修繕跋項目，不予報銷叭付款。把 2.盲目采購辦材料物資造成鋪班張浪費的不予報盎銷付款。哀 3.違反國家佰“按政府采購法扮”凹，應(yīng)招標未執(zhí)行俺招標的項目、未胺經(jīng)控辦批準的項氨目和內(nèi)容的開支佰不予報銷付款。壩 4.未經(jīng)批準頒的超預(yù)算、超標稗準、超計劃的支藹出，不予報銷付搬款。岸 5.數(shù)量不足按，質(zhì)量不符的采絆購支出，不予報岸銷付款。爸 6.其他違反罷財經(jīng)紀律的支出罷，不予報銷付款板。氨7.建立預(yù)算經(jīng)襖費管理手冊，由

22、藹財會與職能部門藹各執(zhí)一冊，逐日懊逐項辦理預(yù)算經(jīng)半費使用登記手續(xù)壩，以便加強管理案，控制支出。愛8.經(jīng)常檢查醫(yī)翱院支出情況，分笆析費用升降原因扳，提出改進意見半，及時向有關(guān)領(lǐng)百導(dǎo)反映情況。按（四）加強經(jīng)費藹支出的內(nèi)部審計昂工作捌（五）根據(jù)院務(wù)扮公開等規(guī)定，定瓣期進行經(jīng)費支出百情況公開礙（六）加強科室案成本核算工作霸內(nèi)部會計管理與敗控制制度半 唉 根據(jù)會計半法和行業(yè)會計哎準則，應(yīng)做好內(nèi)凹部會計管理與控辦制制度。伴一會計人員、哎出納人員、稽核半人員應(yīng)各負其責胺，不得兼任。辦二票據(jù)憑證傳隘遞依次從收費員癌-稽核員-版出納-會計盎矮檔案環(huán)節(jié)遞進拜，不能交叉停留伴。特殊情況應(yīng)有胺專人監(jiān)督下規(guī)范壩操作。擺

23、三門診和住院艾收費票據(jù)應(yīng)使用阿財政監(jiān)制印刷票藹據(jù)，票據(jù)領(lǐng)用和霸稽核應(yīng)在統(tǒng)一臺皚賬上登記，盡可暗能使用電算程序昂監(jiān)管。拔四經(jīng)授權(quán)的財八務(wù)收費員和出納背員，應(yīng)根據(jù)物委壩定價的收費標準暗進行收費，每日凹收費款項應(yīng)及時稗回籠，存人開戶愛行。稽核員及時稗對使用票據(jù)號碼鞍與領(lǐng)出票據(jù)號碼扒進行核對，并對背金額準確性和分氨科核算進行全方稗位稽核。把五經(jīng)授權(quán)出納背員，應(yīng)對報銷憑凹證合法性和審批靶手續(xù)完整性進行矮核對后，如數(shù)支皚付款項，并逐筆艾登人瓣“頒銀行存款日記賬愛”巴和斑“挨現(xiàn)金日記賬扳”襖，逐日匯總填制按日報表，傳遞給白會計作賬，期末昂余額應(yīng)與會計報班表一致，期末對絆賬采取電算化進鞍行逐筆對賬，每靶月銀行

24、存款余額疤調(diào)節(jié)表中未達款班項應(yīng)查明原因，半并填制盎“扳銀行存款余額調(diào)白節(jié)表按”昂。半六會計人員應(yīng)笆對各部門傳送的捌原始憑證進行全芭面審核后，編制翱記賬憑證，產(chǎn)生吧會計報表，及時斑上報有關(guān)部門。靶要保證俺“伴賬證、賬賬、賬氨表白”胺一致性。嚴格監(jiān)辦管各時期銀行存般款和庫存現(xiàn)金余瓣額準確性，及時敗裝訂會計檔案。傲根據(jù)檔案法鞍做好會計檔案工芭作。邦七住院處收費巴員應(yīng)日清月結(jié)，澳每日下班前檢查盎盤點無誤后方能鞍下班，門診收費佰員除授權(quán)備用金八兌換零錢備用外昂。收入款項應(yīng)如捌數(shù)上繳銀行賬戶傲，次日連同報表邦上報稽核。出納鞍員應(yīng)按銀行有關(guān)跋規(guī)定做好結(jié)算手懊續(xù)。挨八各物資、設(shè)扳備、藥品試劑等矮采購部門應(yīng)本著

25、爸“柏輕重緩急壩”矮原則按計劃采購按。辦好入庫和審半批手續(xù)，各項手壩續(xù)完整后送財務(wù)跋部門入賬，全部敖掛往來賬。設(shè)置八供應(yīng)商明細賬，澳一般情況下，待傲貨物消耗正常無拜意外發(fā)生時進行拔付款。一般于每翱月15日一25拜日分類集中支付擺貨款。扒九. 如果采用八電腦核算，操作奧員應(yīng)嚴格遵守各吧自權(quán)限，不得違澳規(guī)操作。程序管凹理員應(yīng)做好防火懊墻工作。系統(tǒng)維啊護應(yīng)認真及時，板數(shù)字要及時備份愛，集中管理。啊十對外投資項敗目，應(yīng)做好事前哎可行性論證，辦把理上報審批手續(xù)罷，事中跟蹤，事芭后評估，總結(jié)經(jīng)版驗。柏醫(yī)院內(nèi)部牽制制版度背內(nèi)部牽制制度也阿稱錢賬分管制度扮，是內(nèi)部控制制骯度的重要組成部安分。內(nèi)部牽制制辦度是指

26、凡涉及款拜項和財物收付、板結(jié)算及登記的任班何一項工作，必吧須有兩人或兩人耙以上分工辦理，鞍以起到相互制約笆作用的一種工作埃制度。建立內(nèi)部拌牽制制度主要是鞍為了加強會計人安員之間的相互制芭約、相互監(jiān)督、盎相互核對，提高把會計工作質(zhì)量，俺防止會計事務(wù)處扮理中發(fā)生失誤和叭差錯以及營私舞藹弊等行為。愛醫(yī)院內(nèi)部牽制制柏度應(yīng)遵循的原則版：柏互相制約原則。扮一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的唉辦理必須由兩人耙或兩人以上共同岸分工負責。胺權(quán)力分割原則。八經(jīng)濟業(yè)務(wù)的計劃柏、審批、執(zhí)行、懊記錄與復(fù)核應(yīng)適斑當分權(quán)。爸票、賬、錢、物絆相互獨立分管原叭則。收據(jù)的管理吧與收款獨立分開骯；貨幣資金實物安形態(tài)和財產(chǎn)物資版的保管、處理必皚須與反映

27、其增減襖變化記錄獨立分壩開。邦稽核對證原則。鞍對不同來源的資搬料進行核對，保礙證賬賬、賬證和扳賬實相符。鞍建立完整的記錄愛體系原則。對經(jīng)拌濟業(yè)務(wù)活動應(yīng)有敖完整的記錄，對扮醫(yī)院經(jīng)濟活動進捌行分類、整理和俺監(jiān)督，以保證所翱有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都罷能反映在會計賬哎簿和報表中。凹醫(yī)院每一項經(jīng)濟頒業(yè)務(wù)的處理程序熬應(yīng)該包括計（規(guī)安）劃、審批、執(zhí)笆行、記錄和復(fù)核絆五個步驟，每一瓣步驟應(yīng)由一個相拜對獨立的人員或擺部門單獨處理，盎其中審批與執(zhí)行阿、執(zhí)行與記錄、矮記錄與復(fù)核必須跋分開。拔 出納崗位職責皚和限制條件：埃出納不能兼管票拌據(jù)管理，收據(jù)存扒根經(jīng)會計審核后叭才能核銷。拌有關(guān)現(xiàn)金和銀行板存款的收付事項搬，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員

28、藹審核、批準后才盎能辦理。捌涉及收付款的記挨賬憑證，須由制矮單、稽核、記賬壩、出納簽章。白出納人員不得兼瓣任稽核、會計檔扒案保管和收入、胺支出、費用、債翱權(quán)債務(wù)賬目的登哎記工作。伴簽發(fā)支票所使用俺的各種印章，由愛兩個人分開保管叭，領(lǐng)用支票要經(jīng)隘過兩人或兩人以壩上簽章。案建立定額備用金骯制度，超過限額鞍部分的庫存現(xiàn)金靶要及時存入銀行邦；除零星開支外胺，超過一定限額隘的一般要使用支拌票。稗出納人員一般不哀得兼任銀行存款扳余額調(diào)節(jié)表的編版制工作；如若出澳納人員編制銀行襖存款余額調(diào)節(jié)表邦，則必須經(jīng)會計霸人員審核簽章。白不定期地對庫存癌現(xiàn)金、銀行存款暗進行抽查盤點。艾現(xiàn)金和銀行存款伴記賬由出納登記芭，做

29、到日清月結(jié)百，與總賬金額核跋對相符。罷有關(guān)崗位的職責瓣和權(quán)限及不相容版職務(wù)的分離控制瓣：昂授權(quán)進行某項業(yè)啊務(wù)的職務(wù)應(yīng)與執(zhí)翱行該項業(yè)務(wù)的職芭務(wù)分離；半執(zhí)行某項業(yè)務(wù)的懊職務(wù)與復(fù)核該項癌業(yè)務(wù)的職務(wù)分離爸；澳執(zhí)行某項業(yè)務(wù)的案職務(wù)與記錄該項扮業(yè)務(wù)的職務(wù)分離八；搬保管某項資產(chǎn)的敗職務(wù)與記錄該資扳產(chǎn)的職務(wù)分離；把保管與記錄某項般資產(chǎn)的職務(wù)與賬邦實核對的職務(wù)分哀離。頒建立嚴格的審批靶、復(fù)核和對賬制癌度：捌財務(wù)上的一切開翱支都需由指定審伴批人簽字。挨領(lǐng)用支票須由經(jīng)艾辦人員在支票領(lǐng)岸用本上寫明支票澳號碼、用途、金氨額、領(lǐng)用單位、壩領(lǐng)用人。拜購買財產(chǎn)物資，哀除原始發(fā)票外，絆還要填寫連續(xù)編岸號的材料入庫單般或固定資產(chǎn)

30、入庫霸單，并有負責人暗、驗收人、保管擺人的簽字。熬領(lǐng)用材料必須填按寫連續(xù)編號的領(lǐng)矮料單，并有負責翱人、驗收人、保拜管人的簽字。醫(yī)院稽核制度芭稽核制度指醫(yī)院靶在財務(wù)科內(nèi)部指哎定專人對會計憑扳證、賬薄、報表岸及其它會計資料皚進行審核的制度礙，包括事前審核扳和事后復(fù)核。建壩立稽核制度的目辦的在于防止會計拜核算工作上的差按錯和出現(xiàn)舞弊行搬為。般 事前審核就是唉在經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬拌之前，根據(jù)預(yù)算藹、計劃有關(guān)制度疤及其他規(guī)定，審伴核財務(wù)收支、財愛產(chǎn)收發(fā)等會計憑隘證是否真實、合拔理、準確、完整般。事后復(fù)核就是翱在經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬罷之后，對會計憑邦證、賬薄、報表拌的記錄進行復(fù)核埃，以糾正記錄的頒差錯和發(fā)現(xiàn)有無耙篡改情

31、況。按 稽核制度的主版要內(nèi)容包括：稽安核工作的組織形拔式和具體分工；疤稽核工作的職責把與權(quán)限；稽核會捌計憑證和復(fù)核會百計賬簿的方法。哎 根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)俺活動情況和管理笆的需要，在財務(wù)頒科設(shè)置審核、復(fù)芭核崗位。審核崗傲位主要審核原始板憑證和有關(guān)的原佰始會計資料；復(fù)安核崗位主要審核凹記賬憑證，核對班賬簿、報表等會按計資料。同時，跋配備業(yè)務(wù)素質(zhì)和懊政治素質(zhì)較高的芭人員擔任兼職稽半核人員，抽查有邦關(guān)的賬、證、薄澳、表、票等的記班錄情況。挨 做好稽核工作跋的基本要求：阿熟悉醫(yī)院的醫(yī)療暗活動及規(guī)律，了柏解有關(guān)年度計劃皚方面的情況。伴熟悉國家有關(guān)方背針、政策和財務(wù)跋會計制度，以及癌醫(yī)院的具體實施奧細則和規(guī)定。

32、傲熟悉醫(yī)院內(nèi)各部安門業(yè)務(wù)范圍和財愛務(wù)審批權(quán)限，并霸經(jīng)常與審批經(jīng)費礙負責人取得聯(lián)系耙，溝通經(jīng)費使用哎情況。跋熟悉與審核業(yè)務(wù)敗有關(guān)的地理知識藹和交通運輸常識拌等。稗正確使用各賬戶佰的會計科目和明爸細科目。埃堅決貫徹執(zhí)行財敗務(wù)會計制度及醫(yī)啊院有關(guān)規(guī)定，做骯到收有憑、支有邦據(jù)、特別是自制昂憑證審批手續(xù)要爸健全。柏堅持原則、實事鞍求是、任勞任怨胺、不徇私情、秉愛公辦事、廉潔奉盎公。百內(nèi)部稽核工作的佰內(nèi)容：俺審核各項計劃指氨標項目是否齊全跋，編制依據(jù)是否靶可靠，有關(guān)計算胺是否正確，各項版計劃指標是否相按互銜接等，審核啊之后應(yīng)提出建議昂和意見，以便修埃改和完善計劃與伴預(yù)算。扳審核實際發(fā)生的岸業(yè)務(wù)，財務(wù)收支板

33、是否符合有關(guān)法氨律、法規(guī)、規(guī)章襖制度的規(guī)定。重骯點就經(jīng)濟業(yè)務(wù)的拜真實性、合法性唉、正確性、完整拜性等方面進行審佰核。如發(fā)現(xiàn)問題哀，應(yīng)及時指出并扒采取切實措施加頒以制止和糾正。奧真實性指憑證記拔載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是奧否真實可靠；合哀法合理性指審核邦經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容白是否符合有關(guān)政扒策、法規(guī)、制度芭、計劃、預(yù)算和澳合同等規(guī)定，是版否符合審批權(quán)限芭和手續(xù)，以及是擺否符合節(jié)約原則扮等。正確性指審俺核原始憑證的摘跋要和數(shù)字是否填班寫清楚、正確、澳數(shù)量、單價、金白額的計算有無差跋錯，大小寫金額瓣是否相符等。完敖整性指審核原始熬憑證的手續(xù)是否啊完備，應(yīng)填項目骯是否填寫齊全，藹有關(guān)經(jīng)辦人員是耙否都已簽名和蓋澳章，主管

34、人員是俺否審批同意等。巴審核會計憑證、背會計賬簿、會計阿報表和其他資料奧記載的內(nèi)容是否笆合法、真實完整跋手續(xù)是否齊全，俺是否符合有關(guān)法矮律、法規(guī)、規(guī)章搬、制度規(guī)定的要凹求。埃審核各項財產(chǎn)物霸資的增減變動和敗結(jié)算情況，并與敗賬面記錄進行核拜對，確定賬實是敗否相符，并查明百賬實不符的原因矮。懊內(nèi)部稽核工作的扮權(quán)限：叭檢查、查閱各種懊文件記錄、會計叭資料、計劃預(yù)算辦、合同文書等。爸檢查、清點各項辦財產(chǎn)物資。搬檢查各項經(jīng)濟活擺動和管理活動。扒制止各項違法、伴違紀行為。靶要求有關(guān)人員糾吧正差錯。藹查處各類錯弊行耙為，并提出處理靶意見等。啊第八條 審核會埃計憑證和復(fù)核會半計賬薄會計報表伴的方法。按審核板性

35、質(zhì)分有詳查法襖和抽查法，按審礙核技術(shù)分有審閱拌法和核對法等，叭具體采用哪種方敗法可根據(jù)具體的疤稽核程序和管理爸需要進行選擇。啊醫(yī)院成本核算制骯度癌醫(yī)院實行成本核八算，目的在于通哎過對醫(yī)院和醫(yī)療叭服務(wù)成本的核算癌與管理，進一步靶提高醫(yī)院經(jīng)濟管斑理觀念，提高醫(yī)拌院全體員工的成岸本意識，減少浪壩費，從而提高醫(yī)熬院的社會效益和頒經(jīng)濟效益，增強版醫(yī)院在當前環(huán)境般下的競爭能力。絆根據(jù)醫(yī)院財務(wù)愛制度醫(yī)院會敗計制度，制定巴本制度。霸一、成本核算原矮則拌1、按照權(quán)責發(fā)鞍生制的原則正確唉計算成本。伴2、正確劃分各疤種費用的界限，笆要嚴格遵守國家壩規(guī)定的成本開支巴范圍，不能亂擠岸成本，把不應(yīng)計背入成本的費用計八入成

36、本。傲3、實際成本原爸則。敖4、一致性原則班。凹5、分別核算原佰則。拜二、成本核算對耙象半醫(yī)院成本核算的罷對象是指醫(yī)院成版本歸屬的對象，瓣或者說是費用歸襖集的對象。確定板成本核算對象是敖實行成本核算的案基礎(chǔ)。劃分或確疤定成本核算對象癌，是解決計算什靶么成本的問題，捌或者是說確定成伴本費用由誰承擔骯的問題。按核算暗層次分為三個層敗次的目標：邦院級成本：包括壩醫(yī)療成本、藥品頒成本和管理費用熬；凹部門成本：包括哀臨床部門、醫(yī)技般部門、藥品部門安、醫(yī)療輔助部門骯、行政后勤部門巴科室成本；拜服務(wù)單元成本：敗包括項目成本、斑診次成本、床日熬成本、病種成本俺。伴三、成本核算內(nèi)百容醫(yī)院級成本奧院級成本核算方岸

37、法具體按照醫(yī)拜院財務(wù)制度和翱醫(yī)院會計制度熬規(guī)定進行核算盎。版（二）部門級成瓣本岸1、核算內(nèi)容 暗 核算內(nèi)容包括百收入和支出。收入（1）門診收入扮背掛號收入：以實板際掛號人數(shù)計算敗。斑背診察收入：以實艾際掛號人數(shù)計算霸。懊鞍檢查收入：包括壩放射、B超、胃柏鏡等檢查收入。八拜手術(shù)收入。佰敖化驗收入。藹扳其他收入。芭埃藥品收入。跋扒治療收入：包括礙輸血、輸氧等收跋入。（2）住院收入般癌床位收入。柏奧診察收入。皚愛檢查收入：包括岸放射、B超、胃叭鏡等檢查收入。版拜手術(shù)收入。瓣耙化驗收入。懊凹護理收入。半鞍藥品收入。辦哎其他收入。半矮治療收入：包括岸輸血、輸氧等收啊入巴（3）醫(yī)技科室骯及其他醫(yī)療輔助懊科

38、室的收入以收案入全額作為科室敖的收入。爸（4）僅僅消耗擺材料而不產(chǎn)生利辦潤的科室不計算艾收入。支出：翱（1）人員支出敖：指直接或間接八為醫(yī)院醫(yī)療活動背提供的各種勞務(wù)捌報酬，包括各種扮正式人員、合同白工、臨時工、返捌聘人員工資、津案貼、補貼、職工傲福利及社會保障罷費等用于個人部叭分的各項支出。艾（2）公用支出半：指開展醫(yī)療服岸務(wù)而發(fā)生的各項白直接費用。岸昂藥品費扮辦材料費矮癌水電費霸板郵電費伴巴交通費澳氨差旅費艾百培訓(xùn)費和會議費稗般維修費癌瓣設(shè)備折舊拜扮房屋折舊(11岸)后勤社會化費哀用。岸（3）對個人和疤家庭的補助支出稗：佰啊住房補貼，包括傲住房公積金、購板房補貼俺艾其他。佰（4）其他支出絆：

39、指除上述支出澳以外的其他支出凹。包括絆半財產(chǎn)物資損失：藹固定資產(chǎn)、財產(chǎn)埃物資、流動資產(chǎn)壩的非正常損失八八醫(yī)療賠償支出及埃醫(yī)療責任保險。哎管理費用指行政芭后勤部門為管理拔和組織醫(yī)院醫(yī)療板服務(wù)等業(yè)務(wù)而發(fā)敖生的各項費用。按管理費用按一定搬比例計算攤?cè)敫靼涂瞥杀?。扳醫(yī)療收益：科室把收益是指科室收跋入扣除科室成本搬后的余額。靶即：醫(yī)療收益絆科室醫(yī)療收入稗科室醫(yī)療成本案2、設(shè)立成本計拌算單位 壩 醫(yī)院所有科啊室按所具有權(quán)力罷和承擔工作責任捌區(qū)分為利潤中心艾和成本中心。盎成本中心：以消案耗材料但不產(chǎn)生熬利潤的科室，主稗要對成本控制情瓣況負責。包括行叭政后勤科室及部巴分醫(yī)技輔助科室癌，如醫(yī)療供應(yīng)室般。叭利潤中

40、心：以臨昂床科室為主體，礙其定位為既對成艾本負責，又對醫(yī)哎院收益負責的內(nèi)耙部責任單位，全傲面負責完成醫(yī)院拔的收支利潤。包傲括所有門診、住絆院臨床科室和醫(yī)扳技檢查科室。四、核算方法澳（一）做好成本芭核算的基礎(chǔ)工作邦1、氨清產(chǎn)核資。對醫(yī)罷院資產(chǎn)進行全面挨清查，具體包括吧資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)哎登記、價值確認頒、資產(chǎn)核實等，百建立健全資產(chǎn)管伴理明細賬卡。吧2、爸建立健全實物資白產(chǎn)管理制度。建霸立健全實物資產(chǎn)敖的計量、計價、斑驗收、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)矮移、報廢、清查邦和盤點制度，是瓣進行成本控制、擺正確計算成本的骯重要前提。凹3、骯建立成本核算的背原始記錄和憑證按傳遞流程。財產(chǎn)胺物資和工資的原鞍始憑證可采用一襖式多聯(lián)的

41、形式，熬其他外來與成本頒核算有關(guān)的原始斑憑證應(yīng)制定合理按的傳遞流程。罷4、頒制定費用的開支矮標準，明確費用壩的審批權(quán)限。費盎用發(fā)生之前和發(fā)暗生過程之中加強板審核與控制，應(yīng)壩事先制定費用的頒開支標準，明確隘費用的審批權(quán)限襖，做到有章可循愛，便于有效控制吧成本。吧5、稗制定先進可行的暗消耗定額。根據(jù)扒醫(yī)院的實際條件懊和技術(shù)水平，充壩分考慮各種因素爸合理制定。成本費用歸集白確定成本歸集對擺象是為計算成本班而確定的各類費氨用歸集分配的范背圍。在醫(yī)院的會班計核算和管理實敗務(wù)中，成本計算敗的對象是根據(jù)醫(yī)柏院管理需要確定鞍的，可以分別是半醫(yī)院、部門、科癌室、單位，項目版、病種等。它們凹分別歸屬于會計懊實務(wù)中

42、的直接費稗用和間接費用。擺一般來說，院級半成本對象的分類辦相對較粗，如醫(yī)拔療成本、藥品成敗本等，并分別劃安分出人力成本、絆材料成本、管理罷成本等直接成本安或間接成本。部傲門（科室或班組敗）級成本項目劃昂分相對較細，根霸據(jù)醫(yī)療服務(wù)的內(nèi)捌容和成本來源，頒分別劃分為藥品矮、血費、材料費氨、各種人力成本半、各種直接管理搬成本和分攤管理耙成本等。鞍1、成本費用歸俺集原則唉成本費用歸集按捌受益原則，將成鞍本費用歸集最小擺化。一是指成本哎費用的歸集分類昂最小化，即盡可笆能地將成本費用頒按成本項目逐級扮從類目、亞目至澳細目進行明細分柏類歸集，應(yīng)盡可鞍能歸集到最低級拌的明細項目上；安二是指對成本項跋目在歸集明細

43、分半類的同時，還要氨盡可能地歸集到礙最小部門，如科背室、班組等最小哎單位。鞍2、成本費用歸皚集方式及流程巴利用醫(yī)院計算機半網(wǎng)絡(luò)，對不同成拌本項目，分別采翱用手工歸集匯總笆與計算機網(wǎng)絡(luò)自笆動傳輸相結(jié)合的按方式。計算機自頒動化和操作錄入啊的規(guī)范化、分類奧的標準化，以及辦規(guī)章制度的健全巴和落實關(guān)系到成扮本數(shù)據(jù)的及時歸稗集、準確測算、霸合理分配等。3、成本計算期鞍一般以會計期間霸作為成本計算期敗。為便于成本管扒理，可按月、季巴為成本計算期。扮根據(jù)醫(yī)院具體情板況，成本核算以按月為單位，成本叭報告以季度為單佰位。成本費用分攤盎對不能直接計入頒各科室的成本根皚據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟管理礙的需要，在不同安成本核算對象、笆

44、不同科室（單位唉）或不同服務(wù)項艾目之間進行分配罷，以便使成本核岸算準確合理。捌1、成本分攤受敖益原則 即瓣誰受益，誰負擔芭，誰得到收益多盎，誰承擔成本就拌多。分攤要合理班，計算要準確，壩以便明確成本控翱制和成本管理的昂職責，使效益評熬價公平合理。百2、成本分攤配稗比原則 即板指單位醫(yī)療收入拜和預(yù)期的醫(yī)療成爸本應(yīng)相互配比。罷它不僅包含收入埃和成本在因果關(guān)八系上的配比，也礙包含收入和成本澳在時間意義上的扮配比，即同一會傲計或統(tǒng)計期間收百入和成本的配比柏。堅持配比原則礙，有利于正確計叭算和考核各部門翱的經(jīng)濟管理效益耙。敖3、成本分攤的骯內(nèi)容和結(jié)轉(zhuǎn)方法頒成本費用分攤的藹內(nèi)容主要有三個癌方面：不同服務(wù)按

45、對象之間的成本隘分攤；科室單位靶間的分攤；床日挨、診次和項目成胺本的分攤。氨醫(yī)院根據(jù)具體情佰況，針對不同的叭分攤內(nèi)容，采取扳不同的分攤方法伴。如管理費用分霸攤結(jié)轉(zhuǎn)：月末將岸管理費用按科室壩的人數(shù)分配到成奧本中心、利潤中叭心。成本中心按昂受益原則和配比挨原則將其成本分傲攤到各受益科室案。胺已經(jīng)制定內(nèi)部結(jié)般算價格的按工作隘量和內(nèi)部結(jié)算價傲格進行計算。挨（四）醫(yī)院成本辦核算相關(guān)帳務(wù)體擺系佰1、醫(yī)院成本核疤算的費用要素和埃成本項目耙費用要素：醫(yī)療班服務(wù)活動過程中扮發(fā)生的各種費用板按經(jīng)濟內(nèi)容劃分安，主要有勞動對扒象方面費用和勞埃動手段方面費用俺，以及活勞動方笆面費用三大要素安。具體包括以下癌15埃個費用

46、要素：工跋資、補助工資、巴其他工資、職工靶福利費、社會保靶障費、公務(wù)費、伴藥品費、衛(wèi)生材骯料費、其他材料斑費、低值易耗品跋費、業(yè)務(wù)費、購隘置費、修繕費、背租賃費、其他費把用。案成本項目：根據(jù)板醫(yī)院業(yè)務(wù)特點和岸管理要求，醫(yī)院搬成本核算設(shè)立以礙下七個成本項目翱：人員費用、藥辦品費、材料物資凹消耗、折舊費、傲維修費、公務(wù)業(yè)壩務(wù)費、其他費用哀。吧2、醫(yī)院成本核柏算的賬戶體系熬醫(yī)院成本核算的把主要賬戶有醫(yī)療隘成本、藥品成本拌、輔助業(yè)務(wù)成本安、管理費用、預(yù)背提費用、待攤費盎用賬戶。輔助業(yè)扒務(wù)成本賬戶用以哎歸集后勤保證和俺其他輔助部門所瓣發(fā)生的成本，根扒據(jù)服務(wù)對象將服拜務(wù)成本分攤記入耙醫(yī)療成本、藥品唉成本、

47、管理費用半等。管理費用采癌用一定的分配標熬準分別記入醫(yī)療搬成本、藥品成本頒。輔助業(yè)務(wù)成本爸和管理費用賬戶搬是過渡賬戶，月巴末無余額。絆3、醫(yī)院成本核熬算賬簿體系昂為了反映成本費佰用發(fā)生情況，醫(yī)澳院應(yīng)設(shè)置成本核安算總賬和成本核辦算明細賬。板醫(yī)療成本明細賬版。醫(yī)療成本賬戶背是為了歸集開展絆業(yè)務(wù)活動過程中啊發(fā)生的各種醫(yī)療阿服務(wù)成本而設(shè)立吧的，按最小單位搬（成本中心）進愛行明細核算。扮藥品成本明細賬鞍。藥品成本賬戶百是為了歸集藥品盎業(yè)務(wù)活動過程中暗發(fā)生的各種成本芭費用而設(shè)立的，懊應(yīng)按門診藥房、拌住院藥房進行明罷細核算。五、成本管理澳加強成本核算信暗息化建設(shè)，提高安成本核算水平。啊成本核算提供的挨資料，

48、應(yīng)該滿足敖成本管理的需要癌。計算成本所采藹用的某些系數(shù)應(yīng)藹當定期進行測定矮。發(fā)現(xiàn)系數(shù)與實扮際情況不符的，懊要及時修訂與調(diào)隘整。鞍成本會計人員加班強與有關(guān)部門的瓣協(xié)作，制定或修巴訂有關(guān)成本核算辦的各項制度，組扒織和檢查各科室敗、班組成本核算癌工作。經(jīng)常向職暗工群眾進行厲行氨節(jié)約，增收節(jié)支案的宣傳教育，促懊使醫(yī)院全員參與澳成本管理。扒按時進行成本報安告，定期進行成昂本分析，結(jié)合各敗科室實際情況計按算分析成本差異挨，加強與科室的白溝通，共同分析霸查找成本變化因瓣素和制定成本控伴制方向。版績效工資計算堅頒持以成本核算為版基礎(chǔ)，科室成本版核算情況納入科耙主任管理目標考熬核內(nèi)容。 邦 板 審計科工作制度芭

49、審計工作人員在哀院長領(lǐng)導(dǎo)下，依矮照國家法律、法斑規(guī)和政策的規(guī)定罷，對本單位的財伴務(wù)收支及經(jīng)濟效扮益等進行內(nèi)部審愛計監(jiān)督。哎一、內(nèi)部審叭計機構(gòu)的主要任半務(wù)：皚哀1、隘對本單位及所屬扳單位的下列事項斑進行審計監(jiān)督：唉耙（1）矮財務(wù)計劃及預(yù)算搬的執(zhí)行和決算；愛傲（2）芭基本建設(shè)資金的按收入和支出；凹隘（3）背外匯的收入和支霸出；頒澳（4）隘其它資金的來源藹、上繳、使用及佰分配；敗白（5）斑國家和單位資產(chǎn)靶的管理情況；氨稗（6）按經(jīng)營成果財務(wù)收扒支的真實性、合般理性和合法性；拜巴（7）哀內(nèi)部控制制度的扳健全、嚴密、有傲效；耙?。?）搬重要經(jīng)濟合同、挨契約簽定的可行愛性、合法性、效白益性。柏岸2、礙檢查

50、、評估本部板門、本單位及下擺屬單位的社會效啊益和經(jīng)濟效益情懊況。愛熬3、啊對財務(wù)決算、報扳表、納稅申報、唉貸款申請、自籌?；窘ㄔO(shè)資金來瓣源等事項進行審扒簽。搬跋4、把配合審計機關(guān)或藹上級審計機構(gòu)進班行必要的專題調(diào)扳查。吧懊5、巴配合有關(guān)部門對昂貪污、盜竊以及邦由于工作失職或敖者失誤給國家造把成重大經(jīng)濟損失礙的行為進行專案埃審計。板岸6、按宣傳貫徹審計法艾規(guī)，指導(dǎo)本單位罷的審計工作，制俺定內(nèi)部審計的實叭施細則。熬安7、盎組織本單位內(nèi)部拔審計人員進行聯(lián)哀合審計、專業(yè)培啊訓(xùn)學(xué)習(xí)，交流經(jīng)岸驗，統(tǒng)計有關(guān)資盎料。扮唉8、鞍辦理審計機關(guān)、埃上級內(nèi)部審計機斑構(gòu)交辦的審計事斑項和單位領(lǐng)導(dǎo)交白辦的工作。昂 奧二

51、、內(nèi)部審計機扳構(gòu)的職權(quán)：熬吧1、罷要求被審計單位俺和部門按時報送辦財務(wù)計劃、預(yù)算盎、決算、會計報啊表、以及審計中按所需要的有關(guān)文熬件、資料。胺礙2、辦檢查被審計單位皚和部門帳簿、憑藹證、報表、資金笆和財產(chǎn)，查閱有靶關(guān)文件、資料、熬收集有關(guān)經(jīng)濟信案息等。懊安3、罷對審計過程中發(fā)版現(xiàn)的問題進行調(diào)辦查，并向有關(guān)單安位和個人索取證疤明材料。半白4、耙提出改善管理、傲提高效益、糾正傲處理違反財經(jīng)法艾紀行為和失實帳奧目的意見。鞍按5、斑報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審拜批后，通報違反癌財經(jīng)法紀的案件佰，表揚遵紀守法吧成績顯著的單位稗和個人。斑佰6、扮可以直接向上級俺審計機構(gòu)或者國疤家審計機關(guān)反映澳審計工作中的重啊大事項。版

52、罷7、氨對阻撓破壞審計鞍工作及拒絕提供扳帳表和有關(guān)資料敗的，必要時經(jīng)領(lǐng)把導(dǎo)批準可采取封哀存帳冊、凍結(jié)資礙財?shù)扰R時措施和岸追究有關(guān)人員的拜責任。邦 捌三、單位可以在癌管理權(quán)限范圍內(nèi)班授予內(nèi)部審計機背構(gòu)經(jīng)濟處理、處岸罰的權(quán)限。吧四、有關(guān)部柏門應(yīng)向內(nèi)部審計襖機構(gòu)及時提供財癌務(wù)收支計劃、預(yù)啊算、決算、報表隘和有關(guān)文件、資班料。巴五、內(nèi)部審藹計機構(gòu)和審計工鞍作人員應(yīng)參與的般工作：佰挨1、俺年度財務(wù)收支計邦劃、經(jīng)費收支預(yù)八算的擬訂及分配傲。班懊2、襖基本建設(shè)投資計爸劃的擬訂和分配霸以及竣工項目的矮驗收工作。靶凹3、斑制定本單位有關(guān)半經(jīng)濟方面的規(guī)章伴制度。骯壩4、絆改革中有關(guān)經(jīng)濟耙事項的會議及重扒大經(jīng)濟事項決定瓣前的可行性討論芭研究。八邦5、傲?xí)嬋藛T申請專白業(yè)技術(shù)職務(wù)的業(yè)皚務(wù)考核。靶版6、扒本部門、本單位版領(lǐng)導(dǎo)指定參與的安事項。奧六、內(nèi)部審辦計工作的程序：安爸1、胺根據(jù)上級的部署癌和本單位的具體唉情況擬訂審計工奧作計劃，報經(jīng)本捌單位領(lǐng)導(dǎo)批準后鞍實施。絆按2、翱對審計中發(fā)現(xiàn)的笆一般問題，可以白隨時向有關(guān)單位岸和有關(guān)人員提出傲改