1、8 利潤形成和利潤分配實訓8.1 結轉主營業(yè)務成本的核算 實訓8.2 城建稅和教育費附加的核算 實訓8.3 其他業(yè)務的核算 實訓8.4 營業(yè)外收入業(yè)務的核算 實訓8.5 營業(yè)外支出業(yè)務的核算 實訓8.6 損益類賬戶結轉的核算 實訓8.7 所得稅費用的核算 實訓8.8 結轉本年利潤賬戶的核算 實訓8.9 提取盈余公積和應付利潤的核算 實訓8.10 結轉利潤分配各明細賬余額的核算 按ESC退出實訓8.1 結轉主營業(yè)務成本的核算1. 實訓內容 (1)根據實訓資料，計算已銷商品生產成本。 (2)補充登記庫存商品明細賬。 (3)補充填制產品出庫單。 (4)填制記賬憑證。22. 實訓資料 假設美格公司庫存

2、商品核算采用實際成本核算，發(fā)出時的計價采用加權平均法。本企業(yè)設置一套數量金額式的庫存商品明細賬，由財務會計部門登記。實訓8.1 結轉主營業(yè)務成本的核算33. 實訓指導 實訓8.1 結轉主營業(yè)務成本的核算演示4實訓8.2 城建稅和教育費附加的核算 1. 實訓內容 (1)根據實訓資料，編制城建稅和教育費附加計算表。 (2)填制相關記賬憑證。52. 實訓資料 假設美格公司主營A、B產品的生產和銷售，兼營汽車輪胎的生產和銷售，2008年12月銷售A、B產品應上交增值稅500000元，生產汽車輪胎應交消費稅200000元，出售材料應交營業(yè)稅150000元。該企業(yè)適用的城市維護建設稅為7，教育費附加費率3

3、。實訓8.2 城建稅和教育費附加的核算 63. 實訓指導 實訓8.2 城建稅和教育費附加的核算 演示7實訓8.3 其他業(yè)務的核算 1. 實訓內容 (1)根據實訓資料，補填出庫單。 (2)填制記賬憑證。82. 實訓資料 2008年9月19日，美格公司銷售多余材料一批，開出增值稅發(fā)票。收到轉賬支票1張，出納當即交存銀行，辦理進賬手續(xù)。按照先進先出法計算，該材料發(fā)出實際成本30元/包。實訓8.3 其他業(yè)務的核算 93. 實訓指導 實訓8.3 其他業(yè)務的核算 演示10實訓8.4 營業(yè)外收入業(yè)務的核算 1. 實訓內容 根據實訓資料，填制記賬憑證。112. 實訓資料 2008年8月20日，美格公司職工李成

4、因違反企業(yè)安全管理制度，在倉庫內吸煙，被處罰款200元。出納收到罰款后開出收據。實訓8.4 營業(yè)外收入業(yè)務的核算 123. 實訓指導 實訓8.4 營業(yè)外收入業(yè)務的核算 演示13實訓8.5 營業(yè)外支出業(yè)務的核算 1. 實訓內容 根據實訓資料，填制記賬憑證。142. 實訓資料 2008年6月2日，美格公司以轉賬支票方式向中國紅十字會捐款。收到收據。實訓8.5 營業(yè)外支出業(yè)務的核算 153. 實訓指導 實訓8.5 營業(yè)外支出業(yè)務的核算 演示16實訓8.6 損益類賬戶結轉的核算 1. 實訓內容 根據實訓資料，填制記賬憑證。172. 實訓資料 美格公司采用賬結法結轉損益類賬戶余額。2008年12月31日

5、結轉損益類賬戶余額。實訓8.6 損益類賬戶結轉的核算 183. 實訓指導 實訓8.6 損益類賬戶結轉的核算 演示19實訓8.7 所得稅費用的核算 1. 實訓內容 (1)根據實訓資料，編制所得稅計算表。 (2)填制記賬憑證。202. 實訓資料 接實訓8.6結果，美格公司計算應納的企業(yè)所得稅，并結轉所得稅費用賬戶余額。所得稅稅率為25。 注：假設美格公司的資產、負債的賬面價值與其計稅基礎一致，未產生暫時性差異。實訓8.7 所得稅費用的核算 213. 實訓指導 實訓8.7 所得稅費用的核算 演示22實訓8.8 結轉本年利潤賬戶的核算 1. 實訓內容 根據實訓資料，填制記賬憑證。232. 實訓資料 接

6、實訓8.7結果。實訓8.8 結轉本年利潤賬戶的核算 243. 實訓指導 實訓8.8 結轉本年利潤賬戶的核算 演示25實訓8.9 提取盈余公積和應付利潤的核算 1. 實訓內容 (1)根據實訓資料，編制利潤分配計算表。 (2)填制記賬憑證。262. 實訓資料 美格公司利潤分配核算有關規(guī)定如下： (1)年末按凈利潤10%提取法定盈余公積。 (2)凈利潤中分配給股東的股利比例由當年股東大會決定。分配給股東的股利在各股東間按投資比例進行分配，奔瑞公司投資比例為50%，豐益公司投資比例為30%，興隆公司20%。實訓8.9 提取盈余公積和應付利潤的核算 272. 實訓資料 美格公司2008年利潤分配方案如下。實訓8.9 提取盈余公積和應付利潤的核算 283. 實訓指導 實訓8.9 提取盈余公積和應付利潤的核算 演示29實訓8.10 結轉利潤分配各明細賬余額的核算1