1、會計學(xué)1銀信合作(hzu)培訓(xùn)第一頁，共14頁。1銀信合作業(yè)務(wù)的界定2銀信理財合作業(yè)務(wù)的界定3銀信其他合作業(yè)務(wù)的范疇 4銀信理財合作主要業(yè)務(wù)種類5銀信理財合作業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求 6開展銀信理財合作業(yè)務(wù)的幾點意見第1頁/共14頁第二頁，共14頁。銀信合作(hzu)業(yè)務(wù)的界定在監(jiān)管文件中尚無“銀信合作業(yè)務(wù)”的確切(quqi)定義銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引（銀監(jiān)發(fā)【2008】83號）第二條規(guī)定，“銀行、信托公司在中華人民共和國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)合作，適用本指引?！币虼耍瑥膹V義上講，銀信合作業(yè)務(wù)是指銀行、信托公司在中華人民共和國境內(nèi)開展的所有合作業(yè)務(wù)。第2頁/共14頁第三頁，共14頁。銀信理財合作(hzu)業(yè)務(wù)

2、的界定監(jiān)管部門對“銀信理財合作”是有確切的界定 銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引第六條規(guī)定，“本指引所稱銀信理財合作，是指銀行將理財計劃項下的資金交付信托，由信托公司擔任受托人并按照信托文件的約定進行管理、運用和處分的行為?！?關(guān)于(guny)規(guī)范銀信理財合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知(銀監(jiān)發(fā)【2010】)72號規(guī)定，“本通知所稱銀信理財合作業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行將客戶理財資金委托給信托公司，由信托公司擔任受托人并按照信托文件的約定進行管理、運用和處分的行為。上述客戶包括個人客戶(包括私人銀行客戶)和機構(gòu)客戶。商業(yè)銀行代為推介信托公司發(fā)行的信托產(chǎn)品不在本通知規(guī)范范圍之內(nèi)?！钡?頁/共14頁第四頁，共14頁。銀信

3、其他合作業(yè)務(wù)(yw)的范疇 監(jiān)管文件尚無“銀信其他(qt)合作業(yè)務(wù)”的確切定義 銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引第三章“銀信其他(qt)合作”中第十五條至第二十一條對銀信其他(qt)合作業(yè)務(wù)進行了一一列舉。 銀信其他(qt)合作業(yè)務(wù)包括： 一、銀信信貸資產(chǎn)證券化合作業(yè)務(wù) 二、銀行代銷信托計劃業(yè)務(wù) 三、銀行代理收付 四、開立信托專戶及充當保管人業(yè)務(wù) 五、信托投資金融股權(quán)業(yè)務(wù) 六、銀信雙方提供財務(wù)顧問服務(wù) 銀信其他(qt)合作業(yè)務(wù)涉及合規(guī)性問題較少，監(jiān)管部門很少提及此業(yè)務(wù)第4頁/共14頁第五頁，共14頁。解讀(ji d): 監(jiān)管部門通常所說的“銀信合作業(yè)務(wù)”其實就是我們實際操作的“銀信理財合作業(yè)務(wù)”，兩

4、者是等同的。 我們認為，今后(jnhu)有必要在實踐中以“銀信理財業(yè)務(wù)”與“銀信非理財業(yè)務(wù)”來區(qū)分界定第5頁/共14頁第六頁，共14頁。銀信理財合作主要(zhyo)業(yè)務(wù)種類 銀信理財合作主要包括：融資和投資(tu z) 融資主要指： 一、信托貸款 二、受讓信托資產(chǎn)或票據(jù)資產(chǎn) 三、附加回購或回購選擇權(quán)的投資(tu z) 四、股票質(zhì)押融資 投資(tu z)沒有明確的指定范圍，但禁止投資(tu z)非上市公司的股權(quán) （由此可見，銀信理財合作的投資(tu z)業(yè)務(wù)范圍非常受限） 第6頁/共14頁第七頁，共14頁。銀信理財(l ci)合作業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求 （一） 對信托公司融資類銀信理財合作業(yè)務(wù)實行余額比

5、例管理，融資類業(yè)務(wù)占銀行理財合作業(yè)務(wù)總額不得高于30% 信托產(chǎn)品同時包括融資和投資，納入上述30%比例考核 銀信理財合作業(yè)務(wù)中的貸款業(yè)務(wù)和受讓信貸/票據(jù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)風險系數(shù)總計10.5% 對于銀信理財合作業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行必須(bx)在2011年底前轉(zhuǎn)入表內(nèi)資產(chǎn)第7頁/共14頁第八頁，共14頁。 對各類形式的受（收）益權(quán)信托業(yè)務(wù)，除TOT和上市公司股票收益權(quán)業(yè)務(wù)外，原則上均應(yīng)視為融資(rn z)類業(yè)務(wù)，并應(yīng)按照融資(rn z)類業(yè)務(wù)計算風險資本（即10.5%） 銀行理財資金作為受益人的信托業(yè)務(wù)，包括銀行理財資金直接交付給信托公司管理的信托業(yè)務(wù)和銀行理財資金間接受讓信托收益權(quán)業(yè)務(wù)，一律視為銀信（理財）合

6、作業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銀信合作業(yè)務(wù)融資(rn z)類不得超過銀信合作業(yè)務(wù)余額30%等相關(guān)要求予以監(jiān)管” 信托產(chǎn)品不得設(shè)計為開放式 銀信理財合作業(yè)務(wù)(yw)的監(jiān)管要求（二） 第8頁/共14頁第九頁，共14頁。 銀信理財合作業(yè)務(wù)開展中，委托人是四大銀行，其使用的資金為自有資金的也不能做。 如果委托人資金是來源于中小銀行自有資金，信托公司(xn tu n s)不能僅僅停留在委托人在信托合同中承諾為自有資金的層面，必須要有強有力的材料證明。銀信理財合作(hzu)業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求（電話指導(dǎo)） 第9頁/共14頁第十頁，共14頁。解讀(ji d)： 一、銀監(jiān)會并未徹底叫停銀信理財合作業(yè)務(wù)，只是對融資類銀信理財合作業(yè)務(wù)

7、實行嚴格監(jiān)管，計提高達10.5%風險資本。 二、通過信托受（收）益權(quán)轉(zhuǎn)讓、投資附加回購等對接理財資金的“路子(l zi)”實際已被堵死。 三、“銀行以非理財資金認購信托計劃”應(yīng)不屬于銀信理財合作業(yè)務(wù)，在計算風險資本時無需附加9%，我們是可以考慮開展的，關(guān)鍵是我們實操中如何進行風險把控，保證合法合規(guī)。 四、如果某筆銀信理財合作業(yè)務(wù)能夠證實商業(yè)銀行已實行內(nèi)部轉(zhuǎn)表工作，我司在計算風險資本時也無需附加9%的附加系數(shù)，僅按照1.5%計提風險資產(chǎn) 第10頁/共14頁第十一頁，共14頁。 大力開展投資類銀信理財合作業(yè)務(wù)。 需要特別注意(zh y)的是，銀信合作產(chǎn)品投資于權(quán)益類金融產(chǎn)品或具備權(quán)益類特征的金融產(chǎn)

8、品的，商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的投資者應(yīng)執(zhí)行信托公司集合資金信托計劃管理辦法第六條確定的合格投資者標準。 暫停操作融資類銀信理財合作業(yè)務(wù) 可以有選擇性地開展銀信非理財合作業(yè)務(wù)發(fā)放信托貸款或受讓信托資產(chǎn)等業(yè)務(wù)，但應(yīng)遵循“三個辦法一個指引”的要求（由于銀監(jiān)對此仍有保留意見，因此我司暫不宜辦理）。 一、不做四大銀行作為委托人的銀信非理財業(yè)務(wù) 二、中小銀行作為委托人的銀信非理財業(yè)務(wù)需具備一定條件未來開展銀信合作(hzu)業(yè)務(wù)的幾點意見 第11頁/共14頁第十二頁，共14頁。 開展中小銀行作為委托人的銀信非理財業(yè)務(wù)需具備： 一、委托人使用的資金必須為委托人自有資金 二、業(yè)務(wù)部門應(yīng)對委托人進行盡職(jn zh)調(diào)查，對委托人使用的資金是否為自有資金進行判斷 三、委托人在信托合同和風險認購申明書中承諾使用的資金為其自有資金 四、委托人向我司提供信托資金的出款憑證，并書面承諾信托資金出款憑證所載明的出款賬號為其自有資金賬號 五、盡量規(guī)避信托貸款、受讓信貸和票據(jù)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式 第12頁/共14頁第十三頁，共14頁。內(nèi)容(nirng)總結(jié)會計學(xué)。上述客戶包括個人客戶(包括私人銀行客戶)和機構(gòu)客戶。銀信其他合作業(yè)務(wù)涉及合規(guī)性問題較少，監(jiān)管部門很少提及此業(yè)務(wù)。二