1、第PAGE16頁共NUMPAGES16頁2022年往來會計崗位職責(zé)1、建立往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度;2、辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù);3、負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)結(jié)算的明細(xì)核算;4、負(fù)責(zé)保證金、押金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)的管理;5、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬及相關(guān)明細(xì)賬;6、研究并掌握公司在資本市場上的運(yùn)作規(guī)則及相關(guān)的法規(guī)條例;7、對市場部的銷售情況進(jìn)行核對、核實(shí)匯款、調(diào)賬、催單;8、完成上級委派的其他任務(wù)。2022年往來會計崗位職責(zé)（二）1、在財務(wù)經(jīng)理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律開展工作2、根據(jù)已審核好的原始單據(jù)做好憑證。3、負(fù)責(zé)及時與外部單位對帳，做到帳帳相符，做好應(yīng)付賬款的核算和處理，做到帳張相符、帳證相

2、符。4、負(fù)責(zé)公司其他應(yīng)付賬款的核算和處理。5、負(fù)責(zé)公司日常的費(fèi)用處理工作，并在主機(jī)上錄入向個體工商戶購買的物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價及購買日期。6、負(fù)責(zé)公司錄入新購進(jìn)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的基本信息、使用部門與其他和原值與折舊，并生成憑證。7、根據(jù)公司的要票計劃，向供應(yīng)商索要發(fā)票。8、根據(jù)外賬的需要，根據(jù)銀行對賬單從內(nèi)帳中挑選出合理合法的會計原始報銷憑證和銀行回單，并交給鄧?yán)蠋煛?、月末盤點(diǎn)，做到客觀真實(shí)。10、裝訂內(nèi)、外帳憑證。11、保管會計資料，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)任務(wù)。2022年往來會計崗位職責(zé)（三）1、按照公司管理制度的要求做好往來賬的管理工作;2、根據(jù)核算和管理的需要，設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核

3、算;3、認(rèn)真復(fù)核各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付和借款單據(jù)，填制憑證并簽章，由現(xiàn)金或銀行出納辦理收付款業(yè)務(wù);4、認(rèn)真審核外地出差借款，控制借款額度;5、督促預(yù)支差旅費(fèi)的員工及時辦理報銷還款手續(xù)。及時清理各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付款，對確實(shí)無法收回的，應(yīng)通知有關(guān)部門查清原因并上報公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定辦理好銷帳手續(xù)，及時清帳;6、做好往來賬款管理工作，認(rèn)真做好往來賬的賬齡分析工作，及時提供分析報告，并提出合理化建議;7、妥善保管好工資單等各種發(fā)放單及各種原始憑證，并按會計檔案管理制度要求裝訂成冊，移交會計檔案管理員;8、認(rèn)真及時完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。2022年往來會計崗位職責(zé)（四）第一條為加強(qiáng)單位往來資

4、金管理，規(guī)范往來資金的核算，充分發(fā)揮往來資金的效用，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際。制定本制度。第二條本制度所稱往來資金是單位在業(yè)務(wù)活動中與外單位、所屬單位或本單位職工發(fā)生的臨時性待結(jié)算款項(xiàng)，主要包括暫存暫付、應(yīng)收應(yīng)付等款項(xiàng)。第二章崗位職責(zé)劃分第三條單位負(fù)責(zé)人職責(zé)審批單位往來資金相關(guān)規(guī)章制度審議批準(zhǔn)借款方案、相關(guān)協(xié)議、票據(jù)等審定單位無法核銷借款的處理意見第四條計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)擬定單位往來資金管理規(guī)章制度_和指導(dǎo)單位暫存、應(yīng)收款項(xiàng)的管理負(fù)責(zé)暫付申請、應(yīng)付票據(jù)的審核負(fù)責(zé)提交款項(xiàng)借入方案、擬定借款協(xié)議，并在單位主管負(fù)責(zé)人審簽后，負(fù)責(zé)支付借款利息和本金，及時辦理還款或借款手續(xù)_做好往來資

5、金的清算和退付工作對單位無法核銷的借款。查清原因，并提出處理意見第五條往來結(jié)算人員的職責(zé)辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)定期對往來資金中暫存、應(yīng)付款項(xiàng)的可回收性進(jìn)行評價負(fù)責(zé)往來資金款項(xiàng)的清算和催收每年年底完成與相關(guān)部門往來資金的核對工作定期清理應(yīng)付及暫存款明細(xì)協(xié)助審計人員做好往來資金的審計工作第六條部門負(fù)責(zé)人職責(zé)審核本部門借款人的借款申請簽字確認(rèn)本部門借款人改變借款用途的書面說明監(jiān)督本部門所借款項(xiàng)的使用第七條借款人職責(zé)填寫“借款單”并注明及時報賬沖銷借款，避免長期掛賬提交因特殊情況，改變借款用途的書面說明第八條審計人員職責(zé)_往來資金票據(jù)、拼爭的合法性、真實(shí)性、完整性根據(jù)工作安排，開展專項(xiàng)審計工作及時發(fā)現(xiàn)

6、往來資金管理中的問題，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，進(jìn)行處理第三章附則第九條本制度由計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋第十條本制度自年月日起施行。2022年往來會計崗位職責(zé)（五）第一章總則第一條為完善資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相分離、制約、監(jiān)督，保證貨幣資金安全。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本制度。第二條貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位范圍應(yīng)當(dāng)包括：(一)貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；(二)貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；(三)貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。第二章崗位職責(zé)劃分第三條單位負(fù)責(zé)人職責(zé)：(一)審批有關(guān)貨幣資金管理的制度；(二)審批大額現(xiàn)金、銀行存款的支付申請。第四條

7、計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)人職責(zé)：(一)_制定有關(guān)貨幣資金管理制度；(二)權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請i(三)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本部門貨幣資金管理工作。第五條出納人員職責(zé)：(一)填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；(二)妥善保管庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁他人接觸現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全i(三)根據(jù)經(jīng)審批復(fù)核無誤的支付申請，依規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金有權(quán)拒絕，并及時向上級授權(quán)部門報告；(四)辦理銀行收、付款手續(xù)，及時與銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對銀行收、付款憑證(五)認(rèn)真保管空白支票，按順序存放。第六條會計人員職責(zé)：(一)編制記賬憑證，填制資金總賬；(二)妥善保管財務(wù)印章，并按規(guī)定用??；(三)

8、定期和不定期盤點(diǎn)核對庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符；(四)定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符；(五)妥善保管會計檔案，隨時提供查閱。第七條審核人員職責(zé)：(一)_原始憑證的合法性、真實(shí)牲、完整牲；(二)復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確；(三)復(fù)核業(yè)務(wù)辦理手續(xù)是否完整”金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式和單位是否妥當(dāng)?shù)?。第八條復(fù)核人員職責(zé)：(一)復(fù)核貨幣資金支付申請、資金業(yè)務(wù)的合規(guī)住；(二)掌握銀行存款和庫存現(xiàn)金余額，協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫存現(xiàn)金限額，監(jiān)督檢查資金的使用和管理情況。第九條貨幣資金使用部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：(一)提出本部門用款申請；(

9、二)在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)本部門個人用款申請；(三)負(fù)責(zé)保管或指派工作人員保管本部門印章，并按規(guī)定用印。第三章附則第十條本制度由計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第十一條本制度自_年_月_日起施行。往來崗位職責(zé)_地區(qū)往來崗位劃分往來主管、合同管理、聯(lián)營核算及對賬、_審核、_交接、往來管理(副主管)。一、往來主管(一)崗位責(zé)任_對報出的各類表單的準(zhǔn)確性負(fù)連帶責(zé)任；2.保證帳期付款通知單及時生成；3.保證付款金額的準(zhǔn)確性；4.對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。5、_號及時跟蹤自營付款單在信息部的生成情況；d.每月_號編報清場保證金審批表進(jìn)行審批；e.每月15、_號編報大客戶跟蹤表上報總部財務(wù)部；f.每月_號編報營收應(yīng)收分析表給財務(wù)經(jīng)理

10、；g.不定期抽查往來各崗位的工作，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。b.每周三及時跟蹤自營煙草貨款的進(jìn)貨、付款、對賬、稅票平賬的情況。根據(jù)采購傳至的稅票、驗(yàn)貨清單打印付款單，登記交票情況，編報交接清單，通知出納在新系統(tǒng)做平賬操作、將結(jié)算單據(jù)傳至賬務(wù)付款崗入賬；c.每周四審核進(jìn)退貨差異單，審核相關(guān)貨號是否存在低進(jìn)高退現(xiàn)象；d.每周五及時跟蹤自營付款單在信息部的生成情況；e.每周五審核清場供應(yīng)商結(jié)算單據(jù)，并核對其賬目、營收是否準(zhǔn)確。收貨訂單表、每日錄入表、一次匹配表、匹配不成功表、手工匹配表、二次匹配成功表、電子差異表、電子差異匹配表，存至數(shù)據(jù)庫存檔。填報工序檢查日記，檢查是否存在漏數(shù)、缺數(shù)情況；b.審核結(jié)算中心

11、每日編報的大客戶、普通供應(yīng)商付款審批表，對凍結(jié)供應(yīng)商進(jìn)行止付。c.處理采購認(rèn)為有疑問的各類補(bǔ)損差異，并及時解決問題；d.督促檢查對賬員及時處理清場對賬工作，出具對賬確認(rèn)表，并及時協(xié)調(diào)解決清場中存在的問題，并上報財務(wù)經(jīng)理；e.平日解決各項(xiàng)突發(fā)。f.協(xié)調(diào)結(jié)算中心與公司各部門、供應(yīng)商的關(guān)系。二、合同管理員(一)崗位責(zé)任_對所提供的各類數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.做好每日、每周及每月的動態(tài)匯報工作。3.確保公司合同、文件的完整性。4.對往來主管負(fù)責(zé)。(二)工作流程1.每日收取采購送來的合同，注明合同內(nèi)有關(guān)收費(fèi)情況傳給財務(wù)經(jīng)理審批。每天將財務(wù)經(jīng)理審批好的合同傳至法務(wù)室給律師審批，并從總辦取回公司已簽定好的合同

12、，對各份合同進(jìn)行分類、存檔；2.審核已簽好合同包括合同附件的有效性及準(zhǔn)確性，印章是否準(zhǔn)確有效等及條款是否錄入正確；3.每日收取公司各部門所發(fā)的內(nèi)部文檔和公司下發(fā)文件，并對其進(jìn)行存檔；4.每日收取采購傳至的審批好的營收終止審批表，對其進(jìn)行分類、存檔；5.每日登記結(jié)算中心編報付款審批表，跟蹤其在采購、財務(wù)、總辦的審批情況，并及時將審批好的付款表傳至出納處付款；6.每日登記往來主管審核好的各種單據(jù)，并對其審批情況進(jìn)行跟蹤，并負(fù)責(zé)替采購查詢單據(jù)審批情況；7.清理供應(yīng)商的新系統(tǒng)中欠費(fèi)情況，及核對合同扣點(diǎn)、目標(biāo)返利等合同條款。三、聯(lián)營核算及對賬(一)崗位責(zé)任1.確保所提供聯(lián)營結(jié)算、清場對賬數(shù)據(jù)真實(shí)完整，并

13、對其準(zhǔn)確性負(fù)連帶責(zé)任、對所審核的單據(jù)應(yīng)簽署意見并簽字注明日期。2.對往來主管負(fù)責(zé)(二)工作流程1.聯(lián)營供應(yīng)商合同審核，收到合同管理員轉(zhuǎn)過來的供應(yīng)商合同，須審核合同是否錄入系統(tǒng)和合同狀態(tài)，有無進(jìn)店費(fèi)，審核合同條款是否合理，與以往相比有什么變化，變化是否允許，進(jìn)貨折扣是否符合條件，須在合同上標(biāo)明，并在規(guī)定的時間內(nèi)審核完畢；2.對聯(lián)營供應(yīng)商進(jìn)行抽單，核對抽單數(shù)據(jù)是否與聯(lián)營成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)有效準(zhǔn)確，并檢查抽單金額是否與賬面金額一致；3.抽單金額與賬面不一致的需要查清原因，分別情況進(jìn)行新系統(tǒng)或賬面的調(diào)整；4.審核清廠廠家結(jié)算單據(jù)是否齊全、有效、信息是否準(zhǔn)確，并打印清場付款通知單做好登記。四、_審核(一)崗位

14、責(zé)任1.確保所收結(jié)算單據(jù)齊全準(zhǔn)確，并對其準(zhǔn)確性負(fù)連帶責(zé)任；2.對賬期審批表的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、及時性負(fù)責(zé)；3.對往來管理負(fù)責(zé)。(二)工作流程1.審核供應(yīng)商開具的稅票、付款通知單、驗(yàn)貨清單，賬扣的服務(wù)業(yè)_是否齊全準(zhǔn)確；2.核對電子平臺中稅票數(shù)據(jù)是否與供應(yīng)商所交單據(jù)一致，核對華聯(lián)所開具的服務(wù)業(yè)_明細(xì)是否一致；3.根據(jù)系統(tǒng)生成的付款表數(shù)據(jù)編報大客戶付款審批表、普通供應(yīng)商付款審批表，聯(lián)營供應(yīng)商付款審批表；4.核對付款表數(shù)據(jù)和結(jié)算單據(jù)供應(yīng)商名稱是否一致，金額和服務(wù)業(yè)_號碼是否一致；5.打印稅票交接表和_交接表。五、_交接(一)崗位責(zé)任1.確保所收結(jié)算單據(jù)齊全準(zhǔn)確，并對其準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)、對所審核的單據(jù)注明附件張

15、數(shù)據(jù)并簽字注明日期；2.確認(rèn)所開具賬扣_準(zhǔn)確完整，并及時與供應(yīng)商辦理交接；3.對往來管理負(fù)責(zé)。(二)工作流程1.每天收取供應(yīng)商寄至或送交的結(jié)算單據(jù)，核對付款單、驗(yàn)貨清單、稅票、所蓋公章的供應(yīng)商名稱是否一致；2.核對稅票是否符合認(rèn)證要求，驗(yàn)貨清單數(shù)與付款單上訂單數(shù)一致，并在付款單上注明附件張數(shù)，根據(jù)付款單上賬扣明細(xì)開具相應(yīng)的_；3.核對單據(jù)交接表上登記明細(xì)是否與所交單據(jù)相符，并讓供應(yīng)商簽字確認(rèn)；4.審核清廠廠家結(jié)算單據(jù)是否齊全、有效、信息是否準(zhǔn)確，核對清場資料的完整性；5.將往來管理審核好的結(jié)算單據(jù)與賬務(wù)付款崗辦理交接手續(xù)，并讓其在稅票交接表上簽字確認(rèn)；6.將賬扣費(fèi)用_與出納辦理交接手續(xù)，并讓其

16、在_交接表上簽字確認(rèn)；7.將往來管理審核后的付款審批表交合同管理員登記，并讓其在付款表交接表上簽字確認(rèn)；8.每月稅票交接表、_交接表、付款表交接表的整理裝訂。六、往來管理(副主管)(一)崗位責(zé)任1.確保所提供數(shù)據(jù)真實(shí)完整，并對其準(zhǔn)確性負(fù)連帶責(zé)任、對所審核的單據(jù)應(yīng)簽署意見并簽字注明日期。2.每月應(yīng)定期或不定期地對_審核、_交接崗人員的工作進(jìn)行抽檢。對其工作質(zhì)量、工作態(tài)度作出公正地評價。3.對帳期審批表的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、及時性負(fù)責(zé)。4.對往來主管負(fù)責(zé)(二)工作流程1.每周出具大客戶訂單狀態(tài)跟蹤表，對超帳期未匹配、未付款訂單要特別提醒采購，并讓采購簽收；并及時上報總部；2.跟蹤預(yù)付款的核銷進(jìn)度，并及

17、時登記預(yù)付款臺帳，并核對新系統(tǒng)、新中大及臺帳的發(fā)生額及余額的一致性，并及時督促采購核銷預(yù)付款；3.定期跟蹤、檢查總部大客戶、地區(qū)大客戶訂單狀態(tài)、庫存等結(jié)算數(shù)據(jù)；4.對電子投單、未匹配訂單率、訂單差異率等指標(biāo)進(jìn)行跟蹤，保證對賬工作的有序進(jìn)行；5.督促檢查_交接崗是否完整及時整理費(fèi)用_、并打印裝訂；檢查費(fèi)用_的發(fā)放是否規(guī)范，未發(fā)放的_與未簽收記錄是否一致；6.督促檢查供應(yīng)商結(jié)算單據(jù)登記本是否完整、有效，保存是否規(guī)范；7.審核_審核崗編報的付款審批表，并核對付款審批表的數(shù)據(jù)與供應(yīng)商結(jié)算單據(jù)是否一致，審核后打印付款審批表；8.每月編報清場保證金審批表，核查供應(yīng)商余額和欠收情況；醫(yī)院往來資金管理探討【摘

18、要】總額預(yù)付制度是控制醫(yī)?；鹗褂玫淖钣行е贫?，它的實(shí)施轉(zhuǎn)變了醫(yī)?；鹋f的管理模式，有效控制了衛(wèi)生費(fèi)用的過快增長，然而，總額預(yù)付制度的推行對醫(yī)院與醫(yī)保有關(guān)的往來資金的管理提出了更全面的要求。本文系統(tǒng)地說明了總額預(yù)付制度的實(shí)行對醫(yī)院醫(yī)保往來資金管理造成的相關(guān)影響，且詳細(xì)地從機(jī)構(gòu)成立、對賬機(jī)制、科目設(shè)置、預(yù)警機(jī)制以及反饋機(jī)制這五個方面提出了相應(yīng)的措施?！娟P(guān)鍵詞】總額預(yù)付制醫(yī)保往來資金管理一、什么是總額預(yù)付制度總額預(yù)付制度是醫(yī)改過程中出現(xiàn)的新鮮事物，它是指醫(yī)保機(jī)構(gòu)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)依照以收定支為基準(zhǔn)，通過某一特定區(qū)域內(nèi)的參保人數(shù)、每年平均接診的總?cè)舜螖?shù)、每次平均的接診費(fèi)用等情況來決定每個醫(yī)院當(dāng)年醫(yī)?；鸬念A(yù)

19、算總額，醫(yī)療機(jī)構(gòu)需在此確定的預(yù)算總額范圍內(nèi)保質(zhì)保量地完成應(yīng)提供的相關(guān)醫(yī)療服務(wù)。在總額預(yù)付制度下，醫(yī)保機(jī)構(gòu)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過協(xié)商，按上期醫(yī)療機(jī)構(gòu)的支出總額為參照，扣除醫(yī)療機(jī)構(gòu)的非合理化支出，以年為單位預(yù)支各個醫(yī)療機(jī)構(gòu)一定的款項(xiàng)。總額預(yù)付制度自試行至今，已在多地收到了顯著的成效。據(jù)有關(guān)資料顯示，總額預(yù)付制度能有效控制醫(yī)療費(fèi)用過快增長的問題，強(qiáng)化了醫(yī)院控制成本的意識，提高了醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療資源的合理配置，從而在創(chuàng)造和諧醫(yī)患關(guān)系方面發(fā)揮了關(guān)鍵的作用。然而，總額預(yù)付制度的實(shí)施也帶來了一些新的問題，其中對醫(yī)院與醫(yī)保有關(guān)的往來資金的管理就有了更全面的要求，而這也是目前亟待解決的問題。因此，本文在總額預(yù)付制度逐步推行

20、的大環(huán)境下，針對總額預(yù)付制度的實(shí)行對醫(yī)院醫(yī)保往來資金管理造成的相關(guān)影響，詳細(xì)地從機(jī)構(gòu)成立、對賬機(jī)制、科目設(shè)置、預(yù)警機(jī)制以及反饋機(jī)制這五個方面提出了相應(yīng)的措施，以期為我國的醫(yī)改提供可供參考的建議性措施。二、總額預(yù)付制度對醫(yī)院往來資金管理的影響2.1醫(yī)院往來資金管理的必要性更強(qiáng)在總額預(yù)付制度試行以前，醫(yī)院主要對與醫(yī)保相關(guān)的往來資金信息進(jìn)行核對，這是醫(yī)院進(jìn)行往來資金管理的主要目的。醫(yī)院對醫(yī)保往來資金的各種信息進(jìn)行核對，以期能夠及時且準(zhǔn)確地收回應(yīng)收款項(xiàng)，減少資金的占用時間以及占用量，加快醫(yī)院資金的周轉(zhuǎn)。而總額預(yù)付制度的實(shí)行，對醫(yī)院提出了更新且更為全面的要求，這就使得醫(yī)院對于往來資金管理的必要性更強(qiáng)了。

21、這是由于總額預(yù)付制是一種實(shí)行“總額預(yù)算、超支分擔(dān)、結(jié)余獎勵”的支付方式，從中我們可以看出，這種支付方式對醫(yī)院的服務(wù)量有嚴(yán)格的控制，醫(yī)院一旦采用了這種付費(fèi)方式，就必須在總額范圍內(nèi)精打細(xì)算，以求應(yīng)收款項(xiàng)在總額預(yù)算內(nèi)，否則大于總額預(yù)算的數(shù)目則需由醫(yī)保機(jī)構(gòu)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)一起承擔(dān)。在現(xiàn)實(shí)中，應(yīng)收款項(xiàng)超出總額預(yù)算的情況較為普遍，導(dǎo)致這種情況出現(xiàn)的原因有兩個：一是由于總額預(yù)算制度是以各個醫(yī)療機(jī)構(gòu)上期已發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用數(shù)額為基礎(chǔ)，扣除非合理的支出后，按年度撥付給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的費(fèi)用數(shù)額。這樣就較容易發(fā)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)的實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用數(shù)額與醫(yī)保預(yù)算總額不一致的現(xiàn)象，尤其是實(shí)際發(fā)生費(fèi)用總額超過醫(yī)保預(yù)算總額的情況更為常見；二是醫(yī)療事件

22、的發(fā)生具有不確定性，這就加劇了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的真實(shí)醫(yī)療費(fèi)用數(shù)額與醫(yī)保預(yù)算總額不一致現(xiàn)象的發(fā)生。所以，醫(yī)院對與醫(yī)保相關(guān)的往來資金的管理在原目的下，又增添了對預(yù)付的醫(yī)?？傤~使用情形的監(jiān)管目的。特別是伴隨“醫(yī)保全覆蓋”的推行，與醫(yī)保相關(guān)的往來資金的數(shù)量更大，各醫(yī)療機(jī)構(gòu)更需注重對其的監(jiān)管，以保證醫(yī)改政策能夠得到正確的執(zhí)行，同時更好地發(fā)揮其有利的作用。2.2醫(yī)院往來資金的管理內(nèi)容更多在總額預(yù)付制度試行以前，各醫(yī)療機(jī)構(gòu)對往來資金的管理內(nèi)容大致涵蓋各往來款項(xiàng)的核對、詢證、對各種應(yīng)收款項(xiàng)賬齡的分析、收回款項(xiàng)的核銷、拒付登記以及月末記賬等幾個方面。而隨著總額預(yù)付制度的實(shí)行，使得醫(yī)院對于與醫(yī)保有關(guān)的各往來資金管理的內(nèi)容

23、更多了。這是由于在該制度下，醫(yī)療機(jī)構(gòu)要重視預(yù)付款項(xiàng)的收支狀況，在各月末、各季度末以及年末都要對該收支狀況進(jìn)行詳細(xì)的分析，以保證醫(yī)療機(jī)構(gòu)在收入一定的情況下控制成本，使各項(xiàng)醫(yī)療資源的效用最大化。此外還應(yīng)注意的是，醫(yī)院在對往來資金進(jìn)行管理時須在類別上進(jìn)行精細(xì)化管理，以完善醫(yī)院會計的核算內(nèi)容及方法。2.3醫(yī)院往來資金的管理更復(fù)雜由于我國的醫(yī)保制度是采用先試行再推廣的建立模式，因而沒有制度性的會計科目，也沒有相應(yīng)的賬戶進(jìn)行核算，這樣導(dǎo)致的結(jié)果就是各地使用的會計科目、賬戶以及出具的會計報表并不一致，這樣導(dǎo)致的結(jié)果就是醫(yī)院在管理與醫(yī)保相關(guān)的往來資金時沒有一致的參照標(biāo)準(zhǔn)，各個醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間也不具有可比性，需自己

24、在實(shí)踐中摸索出適合自己的管理體系。三、總額預(yù)付制度下對醫(yī)院往來資金管理的幾點(diǎn)對策3.1成立獨(dú)立的醫(yī)保管理機(jī)構(gòu)目前，很多醫(yī)院沒有成立獨(dú)立的醫(yī)保管理機(jī)構(gòu)，也沒有專門的醫(yī)保會計部門，而是由其他部門的人員來兼任，這樣無法滿足新醫(yī)改政策的要求。因此，醫(yī)院應(yīng)成立獨(dú)立的用來管理醫(yī)保各項(xiàng)事務(wù)的機(jī)構(gòu)，并設(shè)置專門的醫(yī)保會計部門，由專職人員負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的核對、詢證、應(yīng)收款項(xiàng)賬齡的分析、收回款項(xiàng)的核銷、拒付登記以及月末記賬等工作內(nèi)容，盡量滿足新醫(yī)改政策的需要，使新醫(yī)改政策得以發(fā)揮積極的作用。3.2設(shè)置定期對賬機(jī)制在每月月末，醫(yī)院都應(yīng)對醫(yī)保往來資金的賬戶進(jìn)行核對，對于已經(jīng)收到的應(yīng)收款項(xiàng)及時核銷，對于被拒付的款項(xiàng)要準(zhǔn)確的

25、核實(shí)，對于被追回或是補(bǔ)支的款項(xiàng)及時登記。另外，醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)定期與住院部、醫(yī)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，如果有長期沒有收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時與醫(yī)保機(jī)構(gòu)說明情況，申請補(bǔ)支該款項(xiàng)，盡量減少醫(yī)院不必要的損失。在每年年末，醫(yī)院同樣要與醫(yī)保機(jī)構(gòu)核對賬簿，以確定該年內(nèi)預(yù)付總額的使用狀況，并根據(jù)該年的相關(guān)情況合理地確定下年的預(yù)付總額數(shù)，力求保證醫(yī)院的實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用數(shù)額與醫(yī)保預(yù)算總額盡量一致，減少實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用超支的現(xiàn)象發(fā)生。3.3設(shè)置合理的會計科目由于我國的醫(yī)保制度是采用先試行再推廣的建立模式，因而沒有制度性的會計科目，需自己在實(shí)踐中摸索出適合自己的管理體系。與此同時，總額預(yù)付制度的試行對會計核算的類別有了更高的要求，會計的

26、核算須更精細(xì)，更有層次，因而，醫(yī)院要依照自身的實(shí)際情況設(shè)置合理的會計科目。其中，會計科目的設(shè)置應(yīng)簡化醫(yī)院的日常核算工作，例如，醫(yī)院可按醫(yī)保機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行明細(xì)核算，或是按照醫(yī)保類型設(shè)置會計科目進(jìn)行明細(xì)核算。3.4建立醫(yī)保往來資金的預(yù)警機(jī)制總額預(yù)付制度的推行使得醫(yī)院對醫(yī)保相關(guān)的各項(xiàng)往來資金的管理有了新的變化，即要實(shí)時地對預(yù)付款總額的收支狀況監(jiān)控與分析，力求在對醫(yī)保往來資金的管理中起到一定的提示作用。首先，醫(yī)院要依據(jù)對真實(shí)狀況的分析尋找能夠定額使用的合理區(qū)間，也就是說，在這一區(qū)間內(nèi)，醫(yī)院某年剩余的款項(xiàng)可以補(bǔ)上下年度預(yù)算總額減少時因超支導(dǎo)致的懲罰性支出；同樣，在這一區(qū)間內(nèi)，醫(yī)院某年超支的款項(xiàng)數(shù)能夠小于下年度預(yù)算總額增加時因有款項(xiàng)剩余而獲得的獎勵性收入。在醫(yī)院找到了這一合理區(qū)間后，便能發(fā)揮對往來資金管理的預(yù)警作用了。即在預(yù)付總額款項(xiàng)的實(shí)際使用數(shù)量靠近或是超出這一區(qū)間時