1、第PAGE24頁共NUMPAGES24頁2022年醫(yī)院支出審批制度范本橫埠中心學校財務支出審核暫行辦法為進一步推進義務教育經(jīng)費保障機制改革，切實加強義務教育經(jīng)費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現(xiàn)義務教育經(jīng)費管理規(guī)范化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。第一條各學校要嚴格遵守財務制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。第二條各學校財務活動實行校長負責制。中心學校長為財務支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學校財務部門核定經(jīng)費來源，重大開支由校長

2、按照會議決議辦理簽批手續(xù)。第三條學校要建立經(jīng)費支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負責制。中心校報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學校校長仍是本校財務管理第一責任人，實行預審批。第四條財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經(jīng)費時，應提出不足部分由何處開支，并報學校行政會或校長批準后執(zhí)行。第五條學校要實施經(jīng)費支出申報制度，在每月的_日前申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費內(nèi)按規(guī)定標準分科目申報。三

3、千以下的支出票據(jù)申請授權支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。第六條中心學校報賬員負責學校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目：一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，有無違反單位的預算計劃；二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟業(yè)務的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數(shù)量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是：1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網(wǎng)絡、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、

4、電信、稅務等部門出具的專用_。2、伙食補助費?；锸硺藴适敲咳嗣刻熳罡呦揞~七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計表3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨_。_元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時要進行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。4、印刷費必須是服務單位提供的服務業(yè)專用_，數(shù)額較大或多筆要附清單。5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報銷金額一致。其中途中補助縣內(nèi)最高為_元。車票粘貼規(guī)范，住宿費

5、_粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費。6、交通費。交通費必須是服務單位提供的服務業(yè)專用_，附派車單，派車單上應寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會議單位出具的合法有效的報銷_，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續(xù)。8、培訓費支出要附相關培訓文件、通知、邀請函等，報銷時應有合法有效的收費票據(jù)或其他相關票據(jù)(如在食堂承辦會議餐、培訓餐應有收據(jù))，呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據(jù)中填寫的培訓內(nèi)容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓有關的差旅費、伙食補助費、資料費等均應列入培訓費，

6、學校培訓經(jīng)費標準為年度公用經(jīng)費總額的_%。9、招待費支出嚴格執(zhí)行相關支出標準和額度(不超過公用經(jīng)費的_%)，堅持_登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據(jù)應是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學校_元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范_。9、學校購置儀器設備、教學辦公設備及圖書等，超過_元必須到中心學校報批，屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨_，并附政府采購單或備案表。10、工程建設和大型維修費支出要編制預算，實行報告制度，小學貳仟元以上以上維修項目需報中心學校_同意后方可施工。工程完工

7、后要及時申請驗收和決算審計(中心學校派人現(xiàn)場驗收，確認后方可報賬)。超過招標限額的要公開招投標。_萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設報賬時要附申請報告、批準文件、工程預決算清單，驗收手續(xù)。報銷憑據(jù)是工程建設方面的稅務_，實行委托銀行直接支付，其收款單位應是工程施工企業(yè)。11、校內(nèi)聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領取。12、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應的位置簽字。13、嚴格執(zhí)行“四個嚴禁”：(1)嚴禁學校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學工作。(2)嚴禁到娛樂場所進行公款消費。(3)嚴禁用學校經(jīng)費發(fā)放教職工

8、福利(政策規(guī)定除外)。(4)嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。第七條審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補齊手續(xù)后再報銷；對不按規(guī)定科目列支的項目立即進行調(diào)整；對超預算指標的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。第八條對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題及時上報有關部門，追究有關人員責任。第九條本制度自公布之日起施行。2022年醫(yī)院支出審批制度范本（二）一、目的為了加強醫(yī)院財務管理，依法_收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進事業(yè)的發(fā)展，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，根據(jù)國家醫(yī)院財務管理、醫(yī)院財務管理制度、會計法、現(xiàn)金管理暫行條例的要求，結合本院的實際，特制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法

9、適用于本院支出管理。三、支出管理職責1、醫(yī)院的一切財務支出活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2、醫(yī)院年度預算，預算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出，追加和調(diào)整預算項目，對外投資、合作、捐贈、技術轉(zhuǎn)讓等事宜，其他重大經(jīng)濟事項必須經(jīng)院長辦公會_討論審批。3、嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應當使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應當由財務部門負責人審核簽字。4、按照權利與責任對等原則，審批人員負有各自的權利和責任。按照審批權限和要求履行審批職責，在審批過程中出現(xiàn)失職應承擔相應的責任。(一)、支出申請管理：醫(yī)療機構的財務支出包括。業(yè)務支出(人員經(jīng)費、藥品費、衛(wèi)生材料費、固定資

10、產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取醫(yī)療風險基金、其他費用。其他費用下設辦公費、維修(護)費、物業(yè)管理費等)和其他支出等。1、財務部門要依據(jù)本年批復的年度預算和單位資金安排，復核用款計劃。2、財務支出用款計劃需在財務部門備案，監(jiān)督實施。3、院長負責審批一定支出范圍內(nèi)的支出。四、支出管理程序1、經(jīng)辦人負責原始憑證的填制；2、職能科室負責人負責審核簽字；3、計財處負責審核簽字；4、主管副院長負責審批簽字；5、院長負責審核批準。五、支出審核的原則醫(yī)院的所有支出在支付時必須由計財處進行審核。對支出的原始憑證、項目真實性、完整性、合法性審核，認真審核簽批手續(xù)是否齊全，是否有預算或超預算支出。六、支出審核的范圍

11、我院經(jīng)濟活動的所有支出，具體包括以下內(nèi)容：1、已列入本年度計劃的基本建設工程項目支出；2、設備采購支出；3、修繕項目支出；4、購置衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品和辦公用品支出等；5、藥品采購支出；6、專項費用支出；7、單位維持日常運轉(zhuǎn)的其他支出。七、支出審核的內(nèi)容1、報銷的_必須是由稅務和財政部門監(jiān)制的正式_或收據(jù)；2、_或收據(jù)上項目填寫必須齊全；3、_或收據(jù)上必須加蓋單位財務專用章；4、_或收據(jù)大小寫金額必須相符；5、_或收據(jù)不得涂改和挖補；6、_丟失視同丟失現(xiàn)金，責任自負。7、預算審批計劃文件(含增補預算審批計劃文件)。8、審批程序中各權限范圍的審核、審批簽字。9、合同原件。10、工程項目

12、結算付款須有工程進度報告、工程項目完工驗收單、結算審計報告等。11、設備購置結算付款須有設備購置清單、設備驗收單等。12、其他憑證。要素完整；簽字手續(xù)齊備；數(shù)量和金額清晰、完整、準確。八、計財處付款要求1、財務人員要按照醫(yī)院的各項支出管理規(guī)定，嚴格審核相關原始單據(jù)。2、財務人員要按照醫(yī)院的支出審批管理制度，確定相應簽字手續(xù)完備后，方可付款。3、支票簽發(fā)必須填寫收款單位名稱(與_一致)、日期、金額及用途，并由領款人簽字4、需現(xiàn)金支付的，應嚴格遵循國家現(xiàn)金管理條例的規(guī)定。5、所有的借款必須在經(jīng)濟活動結束后一個月內(nèi)報銷，沒有特殊原因不予借款。九、現(xiàn)金支取范圍嚴格按照如下開支范圍支付現(xiàn)金：1、職工工資

13、、各種工資津貼；2、個人勞動報酬，包括勞務、講課費及其它專門工作報酬；3、支付給個人的各種獎金，包括按照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4、各種勞保、福利費及國家規(guī)定對個人的其它現(xiàn)金支出；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6、結算起點以下的零星支出。2022年醫(yī)院支出審批制度范本（三）財務支出審批制度為進一步加強財務管理，完善財務開支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，特制訂本制度。一、審批手續(xù)堅持財務開支逐級審批制度。經(jīng)辦人簽名時，應在原始單據(jù)后面注明用途(兩張以上同類開支項目的原始單據(jù)須填寫“單據(jù)封面”注明張數(shù)，合計金額)。經(jīng)辦人對所簽票據(jù)的真實性、合法性負責

14、。購買實物時，必須辦理驗收手續(xù)，有經(jīng)手人、驗收人(使用人)、負責人簽字。經(jīng)手人、驗收人(使用人)、負責人不能同為一人。購買的固定資產(chǎn)，需按醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定辦理。二、審批權限(一)日常公用開支的審批為加強日常公用開支管理，嚴格控制開支范圍，對日常公用開支實行醫(yī)院法定代表人“一支筆”的審批制度。(二)藥品開支的審批為了加強藥品管理，藥劑科應按藥品招標的規(guī)定進行藥品采購、定價，辦理驗收入庫手續(xù)。為加強藥品監(jiān)督，1必須有藥庫主任核實簽名再由醫(yī)院法定代表人簽名才能辦理付款。(三)個別項目的開支審批1、個人借支個人一般不得向單位借支個人用款，遇預借差旅費、會議費、零星購置、備用金等，需填寫“借款

15、借據(jù)”經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽字后方能辦理借款。借支款要求在規(guī)定期限內(nèi)到財務科及時報帳(特殊情況不能按時報帳的，借款人必須寫出書面報告，說明原因，提出報帳期限，單位負責人簽字)，否則，可從借款人的工資中扣回。2、業(yè)務招待費業(yè)務招待費由經(jīng)辦人簽名，再由醫(yī)院法定代表人審批簽字后才能辦理報銷。3、人員費用支出人員的工資、國家及地方規(guī)定發(fā)放的津貼、加班費、福利性補貼、臨時工工資等人員費用開支必須經(jīng)人事部門復核簽名后，交醫(yī)院法定代表人批準后發(fā)放。獎金必須按本院的獎金分配方案執(zhí)行，并經(jīng)醫(yī)院法定代表人審批才能發(fā)放。4、轉(zhuǎn)帳支票(匯票)的領用轉(zhuǎn)帳支票的領用，須填寫領用支票(匯票)申請單，經(jīng)醫(yī)院法定代表人批準。領用時

16、出納員必須注上日期，領用2后，三天內(nèi)及時送回支票存根聯(lián)與_等報銷單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，再經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽批后，方可報銷。若填寫錯誤需退回，應蓋“作廢”章，并在支票登記簿上記錄，裝訂成冊，不得任意撕毀。2022年醫(yī)院支出審批制度范本（四）1總則1.1為保證公司財務支出正常有序進行，規(guī)范公司財務支出操作行為，特制定本制度。1.2根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，財務支出分為日常費用、工程項目支出、借款支出及專項支出。_公司支出實行預算管理制度，嚴格按審批后的資金計劃支付相應款項，因無法預計的情況發(fā)生所需款項以借款形式支付。1.4本制度適用于公司及所屬子公司。2財務支出簽批流程2.1經(jīng)辦人整理報銷

17、單據(jù)并填寫對應單據(jù)部門負責人復核分管副總經(jīng)理審核財務部門復核總經(jīng)理審批出納辦理支付手續(xù)。_日常費用支出_日常費用主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、食堂伙食費等。3.2普通辦公用品根據(jù)公司一個月需要量購入，由采購招標中心根據(jù)計劃統(tǒng)一購買，憑_、驗收單、出入庫單、分攤明細表辦理報銷手續(xù)。3.3差旅費參照差旅費管理暫行規(guī)定執(zhí)行。3.4業(yè)務招待費參照招待費和加班用餐管理規(guī)定執(zhí)行。3.5交通費。員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，無車情況下，原則上應乘坐公交車出行，確因需要乘坐出租車，應填寫打的申請單，經(jīng)部門負責人簽字后作為報銷依據(jù)，一事一申請，不跨月報銷。3.8食堂日常購物填寫食堂購物清

18、單，憑購物清單報銷。3.9其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。4工程項目支出4.1依據(jù)工程進度，結合合同約定由經(jīng)辦人詳細填寫工程、材料付款申請單，根據(jù)不同階段的需要，附相應資料、稅務_，完成審批手續(xù)后支付款項。5借款支出5.1借款支出是指除備用金之外的其他臨時性借款，主要包括采購借款、保證金借款、車輛油費借款、水電費借款及繳納保險借款。備用金借款參照個人備用金管理辦法執(zhí)行。5.2采購借款。由使用部門提出書面采購計劃，經(jīng)審批后交采購招標中心詢價，然后依據(jù)審批的計劃表填寫借款單，附采購申請單、詢價確認單。購貨款在1，_元以內(nèi)或?qū)倭阈遣少徔芍Ц冬F(xiàn)金，購貨款超過1，_元的原則上轉(zhuǎn)賬支付。5.3

19、保證金借款。根據(jù)相關資料要求，填寫借款單，并注明事由、保證金到期時間等；出納收到審核簽字完整的借款單后付款；財務建立“保證金借款”臺帳，確保保證金到期能及時收回；保證金借款應轉(zhuǎn)賬支付。5.4車輛油費、水電費、繳納保險借款。由業(yè)務經(jīng)辦人每月根據(jù)實際需要借支，借款應轉(zhuǎn)賬支付，并于當月完成報銷沖帳手續(xù)。專項支出.1專項費用包括咨詢顧問費、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修等階段性費用。.2部門根據(jù)實際情況提出專項支出請示報告，報公司總經(jīng)理審批；.3財務人員根據(jù)審批后的單據(jù)金額付款(附請示報告、合同)；若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在_個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。報銷單據(jù)管理7.1

20、填制報銷單時應先將票據(jù)按費用性質(zhì)進行分類，不同類別的票據(jù)應分開填制報銷單。7.2各種報銷_，必須為國家統(tǒng)一_，經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報銷入賬。7.3超過現(xiàn)金結算限額(_元)的費用，應通過銀行結算；特殊情況需要使用現(xiàn)金的，必須由使用人提出申請，經(jīng)審批同意后方可支付。7.4財務部必須對各種報銷單據(jù)進行認真審核，對不符合報銷規(guī)定的單據(jù)，可要求報銷人更換單據(jù)。7.5報銷的票據(jù)不得涂改，金額大小寫如有涂改一律不予報銷，其它信息如有涂改，外來_應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經(jīng)手人蓋章，否則不得報銷。7.6各項費用必須當年報銷，當年不報銷且無正當理由的費用不予支出。7.7簽訂的經(jīng)濟合同、協(xié)議均須提供財務

21、部一份原件，作為財務收、付款依據(jù)。_支付時間每周三為公司付款日，各部門單據(jù)須周一集中交公司財務部。緊急或特殊情況借款支取時間不受此限制。附則.1本制度由公司財務部負責解釋。_本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。中學支出管理制度第一，遵守國家有關財務規(guī)章制度，嚴格按照批準的支出預算執(zhí)行。在支出管理中，行政事業(yè)單位要以國家規(guī)定的財務制度為行為準則，嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍和開支標準辦理各項支出，不得任意擴大開支范圍和擅自提高開支標準;要按照批準的支出預算以及規(guī)定的開支范圍和開支標準合理安排各項支出，防止和糾正無預算、超預算支出，保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。第二，健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機制。有章

22、可依、照章辦事，是行政事業(yè)單位支出管理的重要環(huán)節(jié)。行政事業(yè)單位應建立健全一整套行之有效的財務管理制度。一是綜合性管理制度，如各項經(jīng)費支出管理制度。二是單項的管理制度，加強辦公費、郵電費、差旅費、會議費、水電費、招待費、車輛維修費、設備購置費的管理制度。三是相關的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。第三，各項支出要全部納入單位預算，統(tǒng)一核算和管理。行政事業(yè)單位應將來自不同資金來源渠道形成的支出，全部反映在單位預算中，統(tǒng)籌安排各項支出，做到用之合理，減少支出的盲目性和損失、浪費、提高單位各項資金的綜合使用效益。第四，厲行節(jié)約，加強經(jīng)費開支的計劃性，優(yōu)化支出結構。行政事業(yè)單位在支出管理中，一方面要

23、精打細算、厲行節(jié)約，杜絕鋪張浪費、大手大腳花錢的現(xiàn)象，以較少的資金消耗，辦理更多的事情;另一方面要從優(yōu)化支出結構入手，加強經(jīng)費開支的計劃性。隨著公共事業(yè)的發(fā)展，行政事業(yè)單位的工作任務越加繁重，開支項目也h益增多，因此，要特別強調(diào)開支的計劃性，以便使用較少的資金來保證工作任務的順利完成。第五，做好財務管理的基礎工作，強化經(jīng)費開支的日常管理。第一，按照有關財務規(guī)定，嚴格審批制度。每一次開支，都必須嚴格按規(guī)定的權限審批后才準予實施。第二，完備財務報銷手續(xù)。每一筆開支必須具有合理、合法的原始憑證，并附有關批件，經(jīng)辦人簽字，否則不予報銷。第三，加強財產(chǎn)物資的管理。主要是加強各種材料、低值易耗品的日常細化

24、管理，杜絕鋪張浪費現(xiàn)象發(fā)生。第六，加強資金使用效率的考核與檢查，強化財務管理監(jiān)督控制職能。由于各行政事業(yè)單位的業(yè)務性質(zhì)不同，不能單憑預算金額超支或節(jié)約的絕對額來衡量評價其業(yè)績，而應該結合業(yè)務工作量指標和崗位責任制對目標的完成情況進行全面的衡量，以防止片面性。要從實際出發(fā)，從社會效益出發(fā)，選擇一些比較恰當?shù)牟⒛芫C合反映工作數(shù)量和質(zhì)量的指標，客觀公正地評價資金使用效果。_人員支出管理人員支出是指行政事業(yè)單位用于職工個人方面的費用開支。人員支出包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費和助學金等支出。(1)基本工資、補助工資和其他工資的管理。行政事業(yè)單位職工的工資性支出包括基本工資、補

25、助工資和其他工資?；竟べY，是行政事業(yè)單位支付給工作人員報酬的主要形式，是按照國家統(tǒng)一規(guī)定的工資標準支付給行政事業(yè)單位工作人員的基本勞動報酬。補助工作，是指工資的補充和延伸，是對工作人員因工作性質(zhì)、工作地區(qū)的特殊性或民族習慣的不同等原因而支付的補助以及由于價格因素、超額勞動等原因支付的補貼、獎金以及臨時工的勞動報酬。其他工資，是指在基本工資、補助工資之外，發(fā)給行政事業(yè)單位在職人員的屬于國家規(guī)定工資總額組成范圍內(nèi)的各種專業(yè)津貼、補貼、獎金等。加強工資性支出的管理，主要應做好以下幾方面工作。第一，嚴格執(zhí)行國家制定的人員編制制度。行政事業(yè)單位的人員編制是工資性支出管理的重要基礎和依據(jù)，是直接影響工資

26、性支出規(guī)模的主要因素。因此，行政事業(yè)單位必須加強人員編制管理、嚴格控制單位增員。未經(jīng)機構編制主管部門批準，任何單位不得自行增加編制，更不得超過編制配備人員。第二，加強工資基金的管理。行政事業(yè)單位必須嚴格執(zhí)行國家有關工資基金管理制度，凡屬國家規(guī)定的工資總額范圍的報酬，均要納入工資基金管理，并按照規(guī)定編制單位工資基金計劃。工資基金計劃報經(jīng)有關主管部門批準后，由各有關開戶銀行按照核定的工資基金總額監(jiān)督支付。第三，嚴格執(zhí)行國家有關工資、津貼、補貼等個人待遇的規(guī)定。行政事業(yè)單位應加強對工資性支出的管理，嚴格按照國家規(guī)定的發(fā)放范圍和開支標準進行發(fā)放，任何單位和個人不得擅自擴大發(fā)放范圍和提高開支標準。(2)

27、職工福利費的管理。職工福利費是指用于職工鼓勵待遇、解決職工及其家屬生、老、病、死等困難所支付的費用，包括撥交的工會經(jīng)費、按標準提取的工作人員福利費、獨生子女父母獎勵費、公費醫(yī)療、未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費、職工死亡喪葬費、遺屬生活困難補助等。行政事業(yè)單位職工福利費的管理使用應按照規(guī)定標準提取，實行經(jīng)費包干，節(jié)余留用，超支不補。職工福利費使用必須按照規(guī)定的范圍、標準和職工的具體情況處理，個人補助一般要本人申請，群眾評議，單位工會研究決定，領導批準。要做到實事求是，把錢用到最急需的地方。(3)助學金的管理。助學金是指國家為幫助學生解決在校學習期間學習、生活困難，按照國家規(guī)定發(fā)給學生的學習和生活

28、費用支出以及對優(yōu)秀學生的獎學金，包括各類學校學生助學金、獎學金、研究生生活補助費、學生貸款、出國留學人員生活費等。_公用支出管理公用支出是指行政事業(yè)單位為了完成公共事業(yè)計劃和工作任務，用于單位公共事務方面的費用開支，包括公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他費用。(1)公務費的管理。公務費的管理包括對辦公費的管理、郵電費的管理、會議費的管理、差旅費的管理和燃料費的管理。公務費開支項目繁多，涉及面廣，且具有節(jié)約潛力大，管理彈性較大的特點。行政事業(yè)單位要加強公務費的管理，建立健全各項開支的規(guī)章制度，照章辦事。在辦理公務費支出時，要檢查費用開支是否符合事業(yè)計劃，是否符合預算和季度用款計劃，不得辦理

29、無預算、超預算的支出;檢_費支出是否符合規(guī)定的開支標準，不得辦理超標準開支;檢查金額較大的經(jīng)費支出是否按審批權_理廠審批手續(xù)，對超越審批權限的開支，要堅決拒絕付款;檢查每筆經(jīng)費支出是否具備合法的原始憑證和經(jīng)辦、驗收、保管、領用、主管人員等的簽名。對公務費中的一些支出較大的項目，比如，會議費、業(yè)務招待費、汽車燃料、修理費、電話費以及水電煤油等主要的一次性消耗物資，都要實行重點管理。(2)設備購置費的管理。設備購置費，是指行政事業(yè)單位用于購置不夠基本建設投資額度，但按照固定資產(chǎn)管理的各種設備的費用支出，包括辦公用一般設備購置費，車輛購置費。車輛購置附加費，教學、科研、醫(yī)療單位的專業(yè)設備購置費，專業(yè)

30、圖書館、文化館的圖書購置費.以及一般行政事業(yè)單位的圖書購置費、檔案設備購置費等。行政事業(yè)單位購置的設備是行政事業(yè)單位業(yè)務工作的物質(zhì)條件，設備購置費的管理應注意做好以下幾方面的工作：第一，劃清基本建設投資與行政事業(yè)經(jīng)費開支的界限。凡達到基本建設投資額度的設備.應該按照規(guī)定程序報計劃部門從基本建設投資中解決;凡屬于行政事業(yè)費列支的各種設備費用，應該從行政事業(yè)單位經(jīng)費中解決?；窘ㄔO投資和設備購置基金，必須?？顚Ｓ?，不得擠占和任意挪用。第二，合理配置，充分發(fā)揮設備的使用效率，既要保證業(yè)務需要，又要堅決貫徹節(jié)約原則，防止重購、盲目購進造成積壓、浪費。應當充分利用現(xiàn)有設備，發(fā)揮其應有的作用。對確需購買的

31、設備，應進行可行性分析論證。購置物質(zhì)設備要求事先編制統(tǒng)購計劃，應盡可能實施共同性設備共建共用，提高設備的利用率，減少資源浪費。第三，執(zhí)行社會集團購買力管理規(guī)定。屬于國家專項控制的商品，必須報經(jīng)社會集團購買力管理機構批準，嚴禁違反規(guī)定套購。第四，在有條件的地區(qū)，設備的購置應一律實行政府采購。(3)修繕費的管理：修繕費是指行政事業(yè)單位的公用房屋、建筑物及附屬設備的修繕費用。它是行政事業(yè)單位用于恢復固定資產(chǎn)使用價值所支付的費用開支，包括房屋修繕費、公共設施修繕費和零星土建費。行政事業(yè)單位對修繕費的管理，主要做好以下幾方面工作。第一，應嚴格劃分一般修繕、大型修繕與基本建設項目的資金界限和審批權限。行政

32、事業(yè)單位在管理工作中要注意劃清界限，分別按照不同的資金來源渠道列支和管理，不得相互擠占、挪用。第二，要節(jié)約使用修繕費。在修繕費使用上，要充分運用經(jīng)濟手段，通過公開招標等競爭方式.既保證修繕工程的質(zhì)量，又節(jié)約修繕費開支。第三，要認真審核和完善支出手續(xù)。修繕費用支出要認真審核，做到結算與實際相符、計算單價與國家定額標準或雙方協(xié)議相符，運算準確。(4)業(yè)務費的管理。業(yè)務費是指行政事業(yè)單位為完成專業(yè)活動所需的消耗費用開支和購置的低值易耗品支出。行政事業(yè)各單位由于業(yè)務性質(zhì)不同，因而業(yè)務費的具體內(nèi)容也不相同。業(yè)務費是行政事業(yè)單位完成事業(yè)計劃和工作任務的重要條件，行政事業(yè)單位應重點予以保證。由于行政事業(yè)各單

33、位的業(yè)務工作差別較大，對于大多數(shù)業(yè)務費開支項目，國家沒有制定具體的開支標準，各單位在執(zhí)行中容易出現(xiàn)支出隨意性的問題。因此，行政事業(yè)應根據(jù)本單位的實際情況和業(yè)務特點，制定各項業(yè)務費定額和相應的管理制度，合理使用資金。同時，要加強對業(yè)務費使用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。(5)其他費用的管理。其他費用，是指上述費用以外的費用開支，包括外籍專家經(jīng)費、出國實習人員生活費、來我國實習人員生活費等。行政事業(yè)單位在辦理其他費用支出時，要按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，不符合國家規(guī)定的開支，不得辦理支出。2022年醫(yī)院支出審批制度范本（五）一總則為加強公司財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，充分發(fā)揮財務部門的監(jiān)督控制作用，特

34、制定以下標準及程序。第一節(jié)費用報銷制度的原則、內(nèi)容及要求費用支出的原則(1)勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費用開支的標準必須依據(jù)費用報銷管理辦法的有關要求執(zhí)行。(2)真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經(jīng)濟業(yè)務。(3)嚴格審批的原則。費用支出必須有嚴格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴格審批權限，堵塞漏洞。(4)可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求本章的內(nèi)容適用于全集團的費用支出管理，集團級各個公司必須結合預算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報集團董事長審批后執(zhí)行。第二

35、節(jié)費用審批管理為加強集團內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風險，現(xiàn)將集團及各公司范圍內(nèi)對各項費用的審批權限實行統(tǒng)一管理。費用審批制度(1)各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內(nèi)容、事項、經(jīng)費預算等報集團審批人批準后方可執(zhí)行(集團審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)。)報銷時，需同時持審批單和_等原始單據(jù)在批準范圍內(nèi)據(jù)實報銷，僅持_但無審批單的，財務不得予以報銷。(2)各公司招待費、差旅費報銷，必須經(jīng)負責行政職能部門_、財務審核，報各公司總經(jīng)理、集團審批人批準后方可報銷。(3)、各公司車輛用油，由負責行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對每

36、月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結存情況一并上報，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團審批人批準后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費用(長途1出差途中加油費用除外)財務不予審核報銷。其他經(jīng)濟事項審批制度(1)各公司、各部門各種合同必須由集團審批人審批后方可簽定。(2)各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團主管領導審批，但無論金額大小，必須履行集團主管領導簽字手續(xù)(集團主管領導如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并

37、及時辦理補簽手續(xù))。(3)各公司在進行各銷售時必須實行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團審批人批準。第三節(jié)會議費用報銷管理會議預算的審批無論是集團召開全集團工作會議還是各公司、各部門召開業(yè)務工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發(fā)起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經(jīng)理審批，財務負責人審核，集團分管領導批準后由集團幫上負責辦理用款手續(xù)。會議費報銷(1)各類會議結束后，會務組的工作要在_天內(nèi)到財務部門按事先審批過的會議經(jīng)費預算表報銷，會議費用要嚴格控制在預算以內(nèi)。一般不準超出預算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預算審批程度，經(jīng)審核批

38、準后，方可報銷。(2)各公司人員參加集團召開的各類會議(食宿由集團安排)，除往返路費(乘坐公共交通工具的)外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補助費以及其他路費。(3)會議期間不準超標消費，不準以任何名義，任何方式給會議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務會議需贈送紀念品、宣傳品，必須在會議預算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務招待費報銷管理事前申請(1)各職能部門因業(yè)務招待用餐，須報主管領導同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。(2)各職能部門因業(yè)務需要饋贈禮品，需事先請示主管領導同意后方可購買。報銷審批招待費結算原則上一次一結，結算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷_(經(jīng)辦人簽字)，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理及總

39、經(jīng)理審核簽字，集團審批人2簽批后，方可予以報銷。第五節(jié)、差旅費報銷管理差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通補貼。補貼標準按區(qū)域劃分：一類地區(qū)：_、_、_、_、_、_、珠海、_、汕頭、_、青島；二類地區(qū)：各省的首府城市、計劃單列市三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及_；四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除_外其他市縣借款制度(1)因工作需要出差預借差旅費的，應填寫差旅費借款單，詳細填寫事由、出差路線、時間，經(jīng)部門負責人簽字認可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財務負責人(或電話請示后集團審批人)審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差

40、借支差旅費不得超過一萬元。(2)凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。(3)借款金額由部門負責人按出差事由和出差期限把關，財務負責人本著安全合理的原則審批。出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定符合條件的工作人員允許乘坐飛機，(集團部長級以上工作人員及各公司總經(jīng)理，)其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機票折扣等因素下，同時結合各崗位實際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫交通工具改乘申請單。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團主管領導審批后，方可改乘飛機，否則各公司財務人員不予報銷機票差旅費報銷1、差旅費報銷審批程序報銷人填寫費用報銷單粘貼相關

41、報銷憑證部門負責人審核財務負責人審批公司總經(jīng)理審批集團審批人審批財務部支付。2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財務部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的_%。3、預借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負責人簽字，并持領導簽字的預借款單，經(jīng)財務部門審核無誤后，報總經(jīng)理和集團審批人簽字，方可報銷。超過規(guī)定標準的報銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報3銷。4、出差人員在報銷時，要一次_回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應向財務部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款

42、，下次出差時，不能預借差旅費。5、出差人員有責任對其在出差期間取得報銷_的合法性進行審核，要求_內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財務部門有權拒絕報銷。住宿及餐飲補貼標準(具體標準事項見制度流程匯編168頁)第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理編制維修預算固定資產(chǎn)的維修應由使用部提出維修申請、編制維修預算，經(jīng)管理部門審核后，報財務負責人、總經(jīng)理復審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團，經(jīng)集團總經(jīng)理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務部門應對審批手續(xù)及維修預算進行嚴格_，符合以上規(guī)定，并辦理了相關手續(xù)后方可辦理預付款手續(xù)。內(nèi)控及保障1、資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的維修結果負責。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進行，否則不予報銷。2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同(或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾)，明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權力與責任等。3、