1、企業(yè)信用治理與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力摘要 我國(guó)的經(jīng)濟(jì)差不多由過(guò)去的賣(mài)方市場(chǎng)進(jìn)入買(mǎi)方市場(chǎng)，在以買(mǎi)方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獵取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。我國(guó)信用問(wèn)題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問(wèn)題始終是困擾我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問(wèn)題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部治理兩個(gè)方面，其中內(nèi)部治理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制中，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)治理、信息治理和信用治理相互交叉，缺一不可，而信用治理是現(xiàn)代企業(yè)治理的核心內(nèi)容。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家中，信用治理被認(rèn)為是企業(yè)的生命，沒(méi)有一個(gè)完善、有效的信用治理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，

2、將失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終將會(huì)被市場(chǎng)無(wú)情地淘汰。我國(guó)企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其全然緣故是企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制不健全，缺少專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)治理制度。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)必須首先加強(qiáng)企業(yè)信用治理。本文針對(duì)我國(guó)企業(yè)信用治理的現(xiàn)狀，提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)治理，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的具體思路。（正文）我國(guó)信用問(wèn)題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問(wèn)題始終是困擾我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問(wèn)題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部治理兩個(gè)方面，其中內(nèi)部治理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制中，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)治理、信息治理和信用治理相互交

3、叉，缺一不可，而信用治理是現(xiàn)代企業(yè)治理的核心內(nèi)容。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家中，信用治理被認(rèn)為是企業(yè)的生命，沒(méi)有一個(gè)完善、有效的信用治理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，將失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終將會(huì)被市場(chǎng)無(wú)情地淘汰。我國(guó)企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其全然緣故是企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制不健全，缺少專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)治理制度。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)必須首先加強(qiáng)企業(yè)信用治理。一、企業(yè)信用治理的內(nèi)涵及意義1企業(yè)信用治理有狹義和廣義之分。廣義的信用治理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的治理活動(dòng)。狹義的信用治理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和援信決策進(jìn)行的科學(xué)治理，其要緊目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力

4、、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文所講的企業(yè)信用治理要緊是狹義的企業(yè)信用治理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用治理。企業(yè)信用治理是現(xiàn)代企業(yè)治理中最重要的組成部分，是企業(yè)治理學(xué)的一個(gè)重要分支。從企業(yè)治理職能的角度，企業(yè)信用治理是指通過(guò)制定信用治理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)客戶(hù)信息進(jìn)行收集和評(píng)估，對(duì)信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的治理。企業(yè)信用治理的目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到企業(yè)銷(xiāo)售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。2企業(yè)信用治理的意義。信用治理問(wèn)題是阻礙企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。在買(mǎi)方市場(chǎng)條件下，一個(gè)企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，除了加強(qiáng)商

5、品質(zhì)量和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力以外，還有一個(gè)重要的方面確實(shí)是要提高信用銷(xiāo)售（賒銷(xiāo)）的能力。也確實(shí)是講，要更多地采納信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)顯而易見(jiàn)，購(gòu)買(mǎi)方能夠憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購(gòu)買(mǎi)方的購(gòu)買(mǎi)能力和銷(xiāo)售商的營(yíng)業(yè)額。在西方國(guó)家，所有商業(yè)貿(mào)易的90都采納信用方式進(jìn)行，只有不到10的貿(mào)易采納現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式差不多成為商品交易中的絕對(duì)主流。而在我國(guó)，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問(wèn)信用交易方式僅占所有交易的20左右，現(xiàn)匯交易達(dá)到80，落后的結(jié)算方式嚴(yán)峻地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的進(jìn)展，也使我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力大大減弱。專(zhuān)門(mén)多國(guó)外廠商因?yàn)闊o(wú)

6、法同意我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購(gòu)買(mǎi)其他國(guó)家的產(chǎn)品，如此的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)企業(yè)已處于和國(guó)外企業(yè)同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷(xiāo)售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們?nèi)粺o(wú)力與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)企業(yè)必須大大提高賒銷(xiāo)比例，才能在銷(xiāo)售上與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。提高賒銷(xiāo)比例的前提是加強(qiáng)企業(yè)信用治理。二、我國(guó)企業(yè)信用治理的現(xiàn)狀當(dāng)前，在以買(mǎi)方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。但從我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之后，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)治理機(jī)制并沒(méi)有隨之進(jìn)行全然的調(diào)整。具體反應(yīng)在信用治理方面，我國(guó)存在一系列

7、的問(wèn)題需要解決：1企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理目標(biāo)發(fā)生偏離。我國(guó)許多企業(yè)近幾年迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，在其進(jìn)展上單純追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻常常不樂(lè)觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)簡(jiǎn)單地采取以銷(xiāo)售為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)治理模式，例如“銷(xiāo)售承包制”和“銷(xiāo)售買(mǎi)斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷(xiāo)售費(fèi)用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問(wèn)題，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最終目標(biāo)。實(shí)際上，企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的目標(biāo)是要在業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)操縱這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤(rùn)這一全然目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2缺乏專(zhuān)門(mén)的信用治理職能部門(mén)。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在的治理職能中，應(yīng)收賬款的治理差不多上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門(mén)承擔(dān)。然而，這兩個(gè)部門(mén)

8、由于治理目標(biāo)。職能、利益和對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用治理和應(yīng)收賬款的職能。在實(shí)踐中，這兩個(gè)部門(mén)常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現(xiàn)治理真空等種種問(wèn)題。國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的治理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用治理職能，由信用部門(mén)或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用治理工作是一個(gè)有效的治理方式。3信用治理方法和技術(shù)落后。在目前銷(xiāo)售業(yè)務(wù)治理和財(cái)務(wù)治理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有專(zhuān)門(mén)好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用治理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶(hù)資信方面的資料；對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀推斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)治理中缺少信用額度操縱；在賬款回收上缺少

9、專(zhuān)業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷(xiāo)售提成的方法激勵(lì)業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專(zhuān)業(yè)技能的人員去收賬，結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下，累積越來(lái)越多，呆壞賬比例逐步增加。4信用治理重點(diǎn)嚴(yán)峻滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問(wèn)題多采取“事后”操縱的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)刻后才開(kāi)始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。5缺乏通過(guò)專(zhuān)門(mén)訓(xùn)練的信用治理人員。信用治理是現(xiàn)代企業(yè)治理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制中，信用治理與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)治理、信屈、治理相互交叉，缺一不可。這就要求信用治理人員不僅要掌握信用治理。信息、財(cái)務(wù)、治理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)、公關(guān)等多方面的綜

10、合知識(shí)，同時(shí)實(shí)踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國(guó)教育系統(tǒng)還缺乏信用治理專(zhuān)業(yè)，專(zhuān)業(yè)研究人員專(zhuān)門(mén)少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用治理的職員時(shí)，缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，大量缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員被配置到了信用治理工作崗位上，致使信用治理人員的總體素養(yǎng)偏低。因此，從我國(guó)當(dāng)前的信用治理現(xiàn)狀來(lái)看，能夠講還處于信用治理的基礎(chǔ)建設(shè)時(shí)期，強(qiáng)化我國(guó)的企業(yè)信用治理必須從解決一些最差不多的問(wèn)題入手。三、加強(qiáng)企業(yè)信用治理的對(duì)策思路1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用治理給予足夠的重視。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)確實(shí)是信用經(jīng)濟(jì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無(wú)所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)過(guò)程中。企業(yè)的各級(jí)治理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)

11、防范意識(shí)和治理知識(shí)。由于信用治理工作涉及公司的各個(gè)部門(mén)和各個(gè)環(huán)節(jié)，因此單靠一個(gè)部門(mén)或幾個(gè)人往往不能起有效的作用，需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用治理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門(mén)之間進(jìn)行合理的分工，信用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等各部門(mén)依照其業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)不同的信用治理工作，按照不同的治理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，并把其列為企業(yè)治理中的一項(xiàng)重要工作。2設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用治理部門(mén)。企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)治理全過(guò)程的信用風(fēng)險(xiǎn)治理，首先必須在原有的業(yè)務(wù)治理體系中，增加信用風(fēng)險(xiǎn)治理職能。其中，大型企業(yè)可設(shè)立專(zhuān)職獨(dú)立的信用治理部門(mén)，小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。一套科學(xué)的信用治理組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用治理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)

12、，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的差不多保證。企業(yè)信用治理部門(mén)對(duì)公司總經(jīng)理或董事會(huì)負(fù)責(zé)。在公司總經(jīng)理或董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，信用治理目標(biāo)必須超越任何一個(gè)部門(mén)局部的治理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利益考慮問(wèn)題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷(xiāo)售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。設(shè)立獨(dú)立的信用治理部門(mén)會(huì)增加企業(yè)的治理成本，但信用治理部門(mén)給企業(yè)帶來(lái)的利益，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其治理支出，這不僅在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家得到證實(shí)，而且也為我國(guó)企業(yè)的治理實(shí)踐所證實(shí)。3實(shí)行客戶(hù)資信治理制度。客戶(hù)既是企業(yè)最大的財(cái)寶來(lái)源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來(lái)源，強(qiáng)化信用治理，企業(yè)必須首先做好客戶(hù)的資信治理?？蛻?hù)資信治理制度是指以客戶(hù)的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化治理

13、方法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開(kāi)發(fā)制度”、“客戶(hù)信息治理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶(hù)信用分級(jí)治理制度”等?？蛻?hù)資信治理是信用風(fēng)險(xiǎn)治理的基礎(chǔ)工作，要緊要求企業(yè)全面收集治理客戶(hù)信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶(hù)。對(duì)客戶(hù)的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用治理部門(mén)和專(zhuān)職人員完成，也可托付專(zhuān)門(mén)的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括：客戶(hù)的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件；客戶(hù)與企業(yè)往來(lái)的歷史記錄；客戶(hù)的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、進(jìn)展前景、客戶(hù)自身的信譽(yù)、融資能力、償債能力等?？蛻?hù)資信治理的核心是對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)客戶(hù)所有相關(guān)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理、分析，得出客

14、戶(hù)的償債能力評(píng)估。它需要運(yùn)用專(zhuān)門(mén)的信用分析技術(shù)和模型，并結(jié)合專(zhuān)業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)來(lái)完成。4建立內(nèi)部授信制度。這項(xiàng)制度是指企業(yè)在交易決策過(guò)程中執(zhí)行一套科學(xué)的信用審批方法和程序，包括“信用申請(qǐng)審查制度”、“信用額度審批制度”和“交易審批制度”。內(nèi)部授信制度的核心是對(duì)客戶(hù)賒銷(xiāo)條件的審查及信用額度操縱。授信治理是信用風(fēng)險(xiǎn)治理的核心工作，在企業(yè)依照客戶(hù)信用等級(jí)決定給予信用時(shí)，應(yīng)依照與客戶(hù)以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)政策，由專(zhuān)門(mén)的客戶(hù)審查部門(mén)來(lái)決定其信用額度。如同意賒銷(xiāo)，就意味著要承擔(dān)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，為此關(guān)于新客戶(hù)或其他信譽(yù)不高、信用狀況有爭(zhēng)議的客戶(hù)，必須要求提供其相應(yīng)的擔(dān)保，如保證、抵押、質(zhì)押、留

15、置和訂金等，對(duì)特定的擔(dān)保物，必須要求向有關(guān)部門(mén)辦理登記后，合同才能生效。5完善應(yīng)收賬款治理制度。如前所述，我國(guó)許多企業(yè)存在的要緊問(wèn)題是缺少治理的系統(tǒng)性和科學(xué)性，如在應(yīng)收賬款治理的各個(gè)環(huán)節(jié)，缺乏系統(tǒng)性，只是注重事后的強(qiáng)行收賬，缺少事前和事中操縱。反映在時(shí)刻和風(fēng)險(xiǎn)操縱上，忽視應(yīng)收賬款的流淌性和實(shí)際成本的核算。針對(duì)這一問(wèn)題，當(dāng)務(wù)之急是要解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的制度缺損問(wèn)題，即企業(yè)亟須建立一套適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的信用風(fēng)險(xiǎn)治理制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理全過(guò)程以及每一個(gè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門(mén)進(jìn)行綜合性的風(fēng)險(xiǎn)操縱，尤其應(yīng)當(dāng)重視正式簽訂合同之前對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查評(píng)估，即“事前操縱”，對(duì)交易決策的審核，即“事中操縱”，以及應(yīng)

16、收賬款的專(zhuān)業(yè)化治理，即“事后操縱”。據(jù)統(tǒng)計(jì)，實(shí)施事前操縱能夠防止70拖欠風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施事中操縱能夠幸免35的拖欠；實(shí)施事后操縱能夠挽回41的拖欠損失；實(shí)施全面操縱能夠減少80的呆、壞賬。應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞。從表面上看，是一個(gè)財(cái)務(wù)問(wèn)題，但實(shí)際上涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的全過(guò)程，即從客戶(hù)的開(kāi)發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權(quán)治理。其次，在企業(yè)決定信用額度后，也要對(duì)客戶(hù)實(shí)施嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤，如當(dāng)客戶(hù)發(fā)生銷(xiāo)量大降、法律糾紛、財(cái)務(wù)收支危機(jī)等情況時(shí)，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)治理部門(mén)應(yīng)立即調(diào)查，采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案，建立“綜合性銷(xiāo)售分類(lèi)賬治理制度”、“賒銷(xiāo)客戶(hù)監(jiān)操縱度”、“賬齡操縱制度”和“欠款催收制度”。應(yīng)用這套治理制度盡可能達(dá)到既不失去客戶(hù)，又能及時(shí)足額收回賬款的目的。6全面提高信用治理人員的素養(yǎng)。信用治理具有專(zhuān)門(mén)強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)中的信用治理人員只有具備足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法