1、關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向型審計的措施考慮關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向型審計的措施考慮現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜鳛橐环N新審計理念，備受審計職業(yè)界關(guān)注。銀行作為一種高風(fēng)險行業(yè)，在其內(nèi)部施行現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴粌H有利于進(jìn)步銀行審計的效率與效果，而且有利于強化銀行的風(fēng)險治理。防范商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險，目前主要應(yīng)從凈化銀行經(jīng)營的社會環(huán)境和強化內(nèi)部管理與控制來進(jìn)展，金融審計應(yīng)在這些方面發(fā)揮應(yīng)有的作用。一、打擊金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定以防范金融風(fēng)險、保護(hù)存款人利益為目的，打擊金融領(lǐng)域的各種違法犯罪行為，維護(hù)金融秩序，創(chuàng)造良好的信譽環(huán)境。維護(hù)存款人利益，保障金融平安是金融審計的根本任務(wù)，在審計中注意查處危害金融平安的各種違法違規(guī)行為。

2、一是要結(jié)實樹立金融大要案意識，對以各種手段詐騙銀行資金的行為予以揭露和移交司法機關(guān)查處；關(guān)注企業(yè)和個人的大額資金動向，對各種洗錢行為進(jìn)展打擊，目前要重點檢查商業(yè)銀行為拉客戶，對大額現(xiàn)金存取和可疑資金進(jìn)出不登記和報告的現(xiàn)象；二是要對違背各種金融法規(guī)，進(jìn)展不正當(dāng)競爭的行為進(jìn)展查處，如通過給存款單位買車、買房、報銷各種費用的方式變相進(jìn)步存款利率，通過降低國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)或貸款利率爭奪優(yōu)質(zhì)客戶等不正當(dāng)競爭行為；三是對以虛假手段侵占銀行貸款或逃廢銀行債務(wù)的單位進(jìn)展公開曝光，通過打擊不守信本文由論文聯(lián)盟搜集整理用的各種違法違規(guī)行為，來凈化社會的信譽環(huán)境。二、嚴(yán)格監(jiān)視檢查，改善銀行風(fēng)控體系以內(nèi)部控制的監(jiān)視

3、檢查為根底，促進(jìn)銀行風(fēng)險控制體系的完善。銀行經(jīng)營風(fēng)險的產(chǎn)生與其內(nèi)部控制不嚴(yán)、內(nèi)部管理松懈是分不開的，有效防范風(fēng)險，內(nèi)部控制是基矗內(nèi)部控制檢查重點，一是在對控制環(huán)境的檢查中，著重檢查高級管理人員的道德品質(zhì)和專業(yè)才能。二是重點檢查受權(quán)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，銀行的任何交易和業(yè)務(wù)，只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可進(jìn)展。但在實際中，許多風(fēng)險都是越權(quán)產(chǎn)生的，受權(quán)檢查的重點是在銀行發(fā)放貸款、開出銀行承兌匯票、信譽證、保函等業(yè)務(wù)上。在計算機環(huán)境下，受權(quán)和業(yè)務(wù)按規(guī)程操作尤為重要。三是評價內(nèi)部審計的作用。通過上述內(nèi)部控制的檢查評價，找出內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而確定審計采用的策略和方法。三、根據(jù)經(jīng)營風(fēng)險，科學(xué)確定審計內(nèi)容和重點我國

4、金融風(fēng)險的產(chǎn)生具有地域性，因此在制定審計方案時，金融高風(fēng)險區(qū)和案件頻發(fā)區(qū)應(yīng)作為審計的重點單位。在組織審計施行時，也應(yīng)該根據(jù)各項金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險大小來確定審計的內(nèi)容和重點。目前審計內(nèi)容重點是貸款業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)。在貸款業(yè)務(wù)方面重點檢查：一是企業(yè)在一定時期內(nèi)異常增加的貸款，二是關(guān)聯(lián)企業(yè)互相擔(dān)保的貸款，三是貸款用處失去監(jiān)控的貸款，四是貸款資料中有虛假成分如注冊資本不實、財務(wù)報表虛假和抵押擔(dān)保手續(xù)不完備的貸款，五是超出歸還才能的個人貸款。在票據(jù)業(yè)務(wù)方面重點檢查：關(guān)聯(lián)企業(yè)互相作為開票人和收款人開出的票據(jù)；大額的沒有真實貿(mào)易背景的票據(jù)；滾動簽發(fā)的票據(jù)；貼現(xiàn)資金又流回開票企業(yè)的票據(jù)等。對創(chuàng)新業(yè)務(wù)要重點

5、檢查創(chuàng)新業(yè)務(wù)本身設(shè)計是否合理，其內(nèi)部控制是否健全，風(fēng)險防范措施是否有效，有無打著創(chuàng)新的名義從事違規(guī)經(jīng)營。四、以計算機審計技術(shù)為依托，創(chuàng)新審計形式要解決審計覆蓋面小和監(jiān)視滯后的問題，就應(yīng)該充分利用計算機審計技術(shù)，探究現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)視相結(jié)合的審計形式。要實現(xiàn)非現(xiàn)場監(jiān)視，一是要建立平安高效的信息采集、轉(zhuǎn)換、分析系統(tǒng)，將商業(yè)銀行的電子數(shù)據(jù)及時傳遞到審計機關(guān)，由審計人員進(jìn)展轉(zhuǎn)換和分析；二是要設(shè)計出健全合理的風(fēng)險評價指標(biāo)體系；指標(biāo)體系應(yīng)可以全面覆蓋銀行在業(yè)務(wù)運行中的資產(chǎn)負(fù)債變動情況、大額資金流向、資金清算及經(jīng)營效益的信息，起到風(fēng)險預(yù)警作用；三是組織計算機審計人員和金融審計專家對各種信息進(jìn)展分析，找出異

6、常變動的金額和業(yè)務(wù)，以及無法解釋的異?，F(xiàn)象，作為現(xiàn)場檢查的重點，進(jìn)步現(xiàn)場檢查的針對性和實效性。五、以一行三會績效審計為紐帶，推動金融監(jiān)管完善要建立一個公正、高效、透明的金融監(jiān)管體系，就要充分發(fā)揮各金融監(jiān)管機構(gòu)優(yōu)勢互補的作用，形成合力，而不是重復(fù)監(jiān)視。一是通過成立金融監(jiān)管理事會和協(xié)調(diào)委員會，對金融機構(gòu)施行結(jié)合檢查等方式促進(jìn)各金融監(jiān)管機構(gòu)間的協(xié)調(diào)與合作；二是要實行信息共享，各監(jiān)管機構(gòu)之間應(yīng)定期地交換監(jiān)管信息和行業(yè)信息，對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的不屬于其監(jiān)管對象的異常情況應(yīng)及時反應(yīng)給其他監(jiān)管部門如證監(jiān)會在對證券公司的監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)委托理財資金來源于銀行信貸資金，就應(yīng)及時將這一信息反應(yīng)給銀監(jiān)會進(jìn)展查處；三是審計機關(guān)應(yīng)積極探究對三會一行的績效審計，重點檢查監(jiān)管機構(gòu)對所監(jiān)管對象的整體