1、巴州稅務(wù)局企業(yè)所得稅崗位練兵每月一考（2020.7）您的姓名： 填空題 *_您的部門： 單選題 *州局機(jī)關(guān)庫爾勒市稅務(wù)局庫爾勒經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局焉耆縣稅務(wù)局博湖縣稅務(wù)局和碩縣稅務(wù)局和靜縣稅務(wù)局尉犁縣稅務(wù)局輪臺(tái)縣稅務(wù)局且末縣稅務(wù)局若羌縣稅務(wù)局1. 下列選項(xiàng)中，不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ ）。 單選題 *A. 航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)B. 企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)方面的專項(xiàng)資金C. 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出D. 企業(yè)發(fā)生的所有勞動(dòng)保護(hù)支出(正確答案)2. 下列關(guān)于計(jì)稅成本核算方法的表述，不正確的是（）。 單選題 *A. 可否銷售原則屬于計(jì)稅成本對(duì)

2、象的確定原則之一B. 土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本支出C. 企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行計(jì)量與核算(正確答案)D. 單獨(dú)作為過渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配3. 下列不屬于存貨成本計(jì)算方法可以使用的是（）。 單選題 *A. 先進(jìn)先出法B. 加權(quán)平均法C. 個(gè)別計(jì)價(jià)法D. 實(shí)地盤點(diǎn)法(正確答案)4. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，說法不正確的是（）。 單選題 *A. 以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收

3、入的實(shí)現(xiàn)C. 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定D. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理(正確答案)5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。 單選題 *A. 企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按合同約定日期確認(rèn)收入B. 被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入C. 租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認(rèn)收入D. 非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入為免稅收入(正確答案)6. 下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的

4、是（）。 單選題 *A. 符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B. 當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得(正確答案)C. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得D. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得7. 某企業(yè)2016年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備使用，租期1年，一次性支付租金1.2萬元。12月1日，以融資性租賃方式租入某設(shè)備，支付10萬元。企業(yè)2016年允許企業(yè)所得稅稅前扣除的租賃費(fèi)用為（）萬元。 單選題 *A. 1(正確答案)B. 0.83C. 1.83D. 0.18. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的

5、是（）。 單選題 *A. 企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B. 企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C. 企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D. 企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)9. 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。 單選題 *A. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B. 企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用(正確答案)C. 企業(yè)之間支付的股息紅利D. 企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金10. 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。 單選題 *A. 稅收滯納金B(yǎng). 被沒收財(cái)物的損失C. 向投資者支付

6、的股息D. 因延期交貨支付給購買方的違約金(正確答案)11. 某企業(yè)2017年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，政府補(bǔ)助收入50萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2016年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元.則2017年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額合計(jì)（）萬元。 單選題 *A. 152(正確答案)B. 62C. 15D. 9012. 某居民企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額1200萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)收入為500萬元，其賬面成本為300萬元，另外在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出200萬元，向投資者支付股息紅利

7、20萬元。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 單選題 *A. 189B. 194C. 269D. 264(正確答案)13. 某服裝廠（增值稅一般納稅人）2018年12月因管理不善導(dǎo)致一批11月份生產(chǎn)的庫存成衣被盜，賬面成本20000元，成本中外購比例70%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（）萬元。 單選題 *A. 22240(正確答案)B. 22380C. 23490D. 2559014. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。 單選題 *A. 固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)

8、提折舊(正確答案)B. 固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷C. 固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷15. 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年因管理不善丟失外購鋼材一批（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本100萬元。保險(xiǎn)公司審核后同意賠付3萬元，倉庫管理員李某同意賠付6萬元，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（）萬元。 單選題 *A. 91B. 97C. 110D. 104(正確答案)16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)

9、收入的是（） 單選題 *A. 將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)設(shè)備更新B. 將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)C. 將自產(chǎn)貨物用于股息分配(正確答案)D. 將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總、分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥17. 下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（）。 單選題 *A. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額B. 電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除C. 保險(xiǎn)代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費(fèi)收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除(正確答案)D. 企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給

10、有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除18. 2018年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2 800萬元，期限1年。同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元；張某僅于10月1日投入600萬元。銀行貸款年利率為7%。該公司2018年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。 單選題 *A. 171.5(正確答案)B. 178.5C. 175D. 19619. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除的是（）。 單選題 *A. 企業(yè)籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B. 對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出C. 航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)(正

11、確答案)D. 為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出20. 2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2025萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回25萬元，接受捐贈(zèng)收入120萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)10萬元。2018年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為（）萬元。 單選題 *A. 2140B. 2150(正確答案)C. 2000D. 220021. 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，下列所得稅處理正確的是（） 單選題 *A. 酒類制造企業(yè)的廣告費(fèi)，不得在稅前扣除B. 醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C. 企業(yè)籌建期

12、間發(fā)生的廣告費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除(正確答案)D. 簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，計(jì)算稅款前可扣除的廣告費(fèi)，只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間平均扣除22. 甲公司2019年全年?duì)I業(yè)收入1600萬元，營業(yè)成本600萬元，營業(yè)稅金及附加290萬元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元、廣告費(fèi)支出250萬元。已知公司2019年從業(yè)人數(shù)200人，資產(chǎn)總額3000萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是（）萬元。 單選題 *A. 21(正確答案)B. 65C. 26D. 2023. 中國境內(nèi)M公司2015年實(shí)現(xiàn)盈利100萬元。該企業(yè)在A國經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生虧損50萬元

13、，取得投資收益20萬元。在涉及企業(yè)所得稅的處理時(shí)，M公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 單選題 *A. 25(正確答案)B. 30C. 17.5D. 024. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在當(dāng)期扣除的項(xiàng)目是（） 單選題 *A. 企業(yè)支付的稅收滯納金B(yǎng). 免稅收入形成的費(fèi)用(正確答案)C. 對(duì)不征稅收入形成的固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊額D. 關(guān)聯(lián)企業(yè)間支付的管理費(fèi)25. 甲企業(yè)2019年4月1日向乙公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期限1年，到期一次性還本付息，本息合計(jì)428萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該甲企業(yè)在計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（）

14、萬元。 單選題 *A. 28B. 21C. 3(正確答案)D. 426. 某小型零售企業(yè)2019年度自行申報(bào)收入250萬元，成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元，從業(yè)人數(shù)15人，資產(chǎn)總額800萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確定，依據(jù)規(guī)定對(duì)其核定征收。假定應(yīng)稅所得率是9%，則該小型零售企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元 單選題 *A. 1.28(正確答案)B. 2.55C. 5.81D. 6.3827. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率的說法，不正確的是（）。 單選題 *A. 居民企業(yè)適用稅率為25%B. 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征稅C. 未在中國

15、境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為15%(正確答案)D. 符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%28. 關(guān)于企業(yè)所得稅,以下表述正確的是（）。 單選題 *A. 自2018年1月1日起,職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予稅前扣除;超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除(正確答案)B. 2018年1月1日至2021年12月31日,企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,加計(jì)扣除比例提高至75%C. 2018年1月1日至2020年12月31日,企業(yè)新購進(jìn)的固定資產(chǎn),單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)人當(dāng)期成本費(fèi)用在稅前扣除D. 自2018年1月1日起，企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限由5年延

16、長(zhǎng)至10年29. 關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn),以下說法正確的是（）。 單選題 *A. 注冊(cè)登記地在境外的居民企業(yè),以主要業(yè)務(wù)發(fā)生地為納稅地點(diǎn)B. 跨省設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè),由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一預(yù)繳企業(yè)所得稅C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)(正確答案)D. 未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),其來源于中國境內(nèi)的所得,以所得來源地為納稅地點(diǎn)30. 某企業(yè)2018年年初按金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，本年度發(fā)生借款利息408萬元。已知關(guān)聯(lián)方對(duì)該企業(yè)的權(quán)益性投資額為3000萬

17、元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（）萬元。 單選題 *A. 408B. 360(正確答案)C. 180D. 9031. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（）。 *A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入B.接受捐贈(zèng)取得的收入C.出租房屋使用權(quán)取得的收入(正確答案)D.銷售原材料取得的收入(正確答案)E.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入(正確答案)32. 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。 *A.自創(chuàng)商譽(yù)(正確答案)B.外購商譽(yù)的支出C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊

18、(正確答案)E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)(正確答案)33. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)彌補(bǔ)虧損的說法，正確的有（）。 *A.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)(正確答案)B.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以由合并企業(yè)繼續(xù)全額彌補(bǔ)C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)(正確答案)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)允許彌補(bǔ)符合稅法規(guī)定條件的以前年度虧損(正確答案)E.企業(yè)清算所得可以先彌補(bǔ)以前年度符合稅法規(guī)定條件的虧損，有余額時(shí)再計(jì)算清算所得稅(正確答案)34. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

19、時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（）。 *A.會(huì)議費(fèi)及差旅費(fèi)(正確答案)B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用(正確答案)C.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備D.子公司支付的母公司以管理費(fèi)形式提取的費(fèi)用E.航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)(正確答案)35. 下列各項(xiàng)表述，符合企業(yè)所得稅規(guī)定的有（）。 *A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)凈值后的余額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額(正確答案)B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所收取的對(duì)價(jià)，包括貨幣形式和非貨幣形式的各種收入(正確答案)C.股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓人投資入股時(shí)向中國居民企業(yè)實(shí)際支付的出資成本，或購買該項(xiàng)股權(quán)時(shí)向該股權(quán)的原轉(zhuǎn)讓人實(shí)際支付的股權(quán)受讓成本(正確答案)D.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)

20、轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額E.多次投資或收購的同項(xiàng)股權(quán)被部分轉(zhuǎn)讓的，從該項(xiàng)股權(quán)全部成本中按照轉(zhuǎn)讓比例計(jì)算確定被轉(zhuǎn)讓股權(quán)對(duì)應(yīng)的成本(正確答案)36. 下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策提法正確的有（） *A.以生態(tài)小區(qū)建設(shè)為主營業(yè)務(wù)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可適用15%的優(yōu)惠稅率(正確答案)B.當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，不得在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減，但可以在次年匯算清繳時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅C.符合條件的企業(yè)招用退役士兵可依次享受企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等稅費(fèi)扣減D.委托境外進(jìn)

21、行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。(正確答案)37. 下列捐贈(zèng)支出可以據(jù)實(shí)全額在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（） *A.2020年甲公司扶貧捐贈(zèng)支出(正確答案)B.乙公司為當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)一批教學(xué)設(shè)備C.丙公司對(duì)北京2022年冬奧會(huì)捐贈(zèng)支出(正確答案)D.丁公司直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)5000元38. 下列項(xiàng)目中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（） *A.購買存貨允許抵扣的增值稅B.出口關(guān)稅(正確答案)C.購置摩托車未取得增值稅專用發(fā)票不得抵扣的增值稅(正確答案)D.企業(yè)所得稅E.房產(chǎn)稅(正確答案)39. 下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）

22、 *A.小額貸款公司(正確答案)B.上市公司(正確答案)C.擔(dān)保公司(正確答案)D.進(jìn)出口代理公司E.專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(正確答案)40. 下列關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理中，正確的有（）。 *A.無形資產(chǎn)的攤銷，采取直線法計(jì)算(正確答案)B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年(正確答案)C.自創(chuàng)的商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除(正確答案)D.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)，可以計(jì)算攤銷稅前扣除41. 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（） *A.企業(yè)投資者持有2019 - 2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入B.2020年期間，電影主管部門按照各自職能權(quán)限批

23、準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司取得的轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)的收入(正確答案)C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益(正確答案)D.非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入42. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法，正確的有（） *A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額(正確答案)B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入(正確答案)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)43. 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（

24、）。 *A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)(正確答案)B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅(正確答案)C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅(正確答案)44. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（）。 *A.提供勞務(wù)的場(chǎng)所(正確答案)B.辦事機(jī)構(gòu)(正確答案)C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的營業(yè)代理人(正確答案)D.來華人員居

25、住地E.農(nóng)場(chǎng)(正確答案)45. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（）。 *A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 (正確答案)B.受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的50%D.資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)(正確答案)46. 下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。 *A.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起，享受“三免三減半”優(yōu)惠(正確答案)B.自2019年1月1日至2

26、021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(正確答案)C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入D.對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“兩免三減半”優(yōu)惠E.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)47. 境內(nèi)某居民企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬元。該企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，A國規(guī)定的稅率為20%；B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額40

27、0萬元，B國規(guī)定的稅率為30%。該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定在A、B兩國繳納了所得稅，則下列說法正確的有（）。 *A.來源于A、B兩國的所得可以匯總計(jì)算應(yīng)納稅所得額(正確答案)B。來源于A、兩國的所得可以匯總計(jì)算應(yīng)納稅所得額(正確答案)C.采用分國不分項(xiàng)計(jì)算抵免，境外所得需要在我國繳納30萬元企業(yè)所得稅(正確答案)D.采用不分國不分項(xiàng)計(jì)算抵免，境外所得無需在我國補(bǔ)稅48. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列事項(xiàng)取得的收入中，不享受企業(yè)所得稅減計(jì)收入優(yōu)惠的有（）。 *A.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的收入(正確答案)B.林木的種植和培育收入(正確答案)C.香料作物的種植所得(正確答案)D.綜合利用資源，生產(chǎn)符合國

28、家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入E.2020年提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入49. 企業(yè)的發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，下列說法正確的是（） *A.可以全額扣除B.按照8%扣除C.計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)中，按照不超過工資薪金8%進(jìn)行扣除(正確答案)D. 軟件企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以全額扣除(正確答案)50. 某一般企業(yè)為2020年受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)，2019年虧損20萬元，2020年虧損50萬元，2021年虧損15萬元，2022年虧損2萬元，2023年虧損5萬元，2024年盈利2萬元，2025年盈利10萬元，2026年應(yīng)納稅所得額60萬元，則企業(yè)2026年應(yīng)

29、先彌補(bǔ)（）年虧損，再彌補(bǔ)（ ）年虧損. *A.2019B.2020(正確答案)C.2021(正確答案)D.202251. 源泉扣繳非居民稅收的方式有（） *A.特殊扣繳B.特定扣繳(正確答案)C.法定扣繳(正確答案)D.指定扣繳(正確答案)52. 下列行業(yè)適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的有（） *A.建筑安裝業(yè)(正確答案)B.批發(fā)和零售業(yè)C.金融業(yè)(正確答案)D.煙草制造業(yè)E.住宿和餐飲業(yè)53. 下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本核算方法的表述中，正確的有（） *A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除(正確答案)B.計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則之一是可否銷售原

30、則(正確答案)C.借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配(正確答案)D.停車場(chǎng)所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理E.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)(正確答案)54. A公司為居民企業(yè)，下列項(xiàng)目中，不可以計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（） *A.已完工但尚未投入使用的生產(chǎn)車間B.已購入但尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備(正確答案)C.自創(chuàng)商譽(yù)(正確答案)D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)E.經(jīng)營租入的車輛55. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的表述，正確的有（）。 *A.外購房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用不得作為長(zhǎng)期

31、待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除(正確答案)B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除(正確答案)C.租入固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除(正確答案)D.固定資產(chǎn)的大修理支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除(正確答案)E.企業(yè)的籌辦費(fèi)用支出只能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除56. 下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。 *A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得(正確答案)B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來源于中國境內(nèi)的所得(正確答案)C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所

32、得D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系所得E.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得(正確答案)57. 納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。 *A.廣告制作費(fèi)(正確答案)B. 安裝費(fèi)(正確答案)C.服務(wù)費(fèi)D.軟件費(fèi)(正確答案)E.特許權(quán)費(fèi)58. 以下保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。 *A.企業(yè)繳納的貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)B.企業(yè)為其職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為其股東支付的分紅型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)按照規(guī)定為其職工支付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)E.企業(yè)按職工工資總額2%標(biāo)準(zhǔn)為其全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)59

33、. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。 *A.國債利息收入應(yīng)以國債發(fā)行時(shí)約定應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)C.企業(yè)將國債持有至到期，企業(yè)取得的國債利息收入全額免征企業(yè)所得稅(正確答案)D.企業(yè)將轉(zhuǎn)讓國債的價(jià)款全額作為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益計(jì)稅60. 下列企業(yè)于2018年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的有（）。 *A.商場(chǎng)購進(jìn)價(jià)值為4500元的二維碼打碼器(正確答案)B.某飲料廠購進(jìn)價(jià)值450萬的辦公樓C.集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)價(jià)值為120萬的分析儀器(

34、正確答案)D.信息技術(shù)服務(wù)公司購進(jìn)價(jià)值為70萬元的服務(wù)器群組(正確答案)61. 2019年1月，某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）因管理不善損失外購材料35萬元，此批材料購于上個(gè)月，保險(xiǎn)公司調(diào)查后統(tǒng)一賠付5萬元，其余損失已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意扣除，則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時(shí)正確的有（）。 *A.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為26萬元B. 稅前準(zhǔn)予扣除的損失為31.1萬元C. 保險(xiǎn)公司賠付5萬元不得在稅前扣除(正確答案)D.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予所得稅前扣除(正確答案)62. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的有（）。 *A.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)

35、構(gòu)的盈利B. 企業(yè)以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除(正確答案)C.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳(正確答案)D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損(正確答案)63. 企業(yè)的免稅收入和不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。() 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)64. 自2019年6月1日起執(zhí)行至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。() 判斷題 *對(duì)(正確答案)錯(cuò)65. 居民企業(yè)計(jì)算來源于境外的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)分國不分項(xiàng)計(jì)算其扣除