1、 公司財務(wù)管理辦法x x x x公司 財務(wù)管理辦法 為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計行為，統(tǒng)一會計核算標準，加強財務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實完整，維護公司的經(jīng)濟秩序，特制訂本辦法。 一、財務(wù)管理體制 1公司設(shè)立財務(wù)部。LoCaLHoSt業(yè)務(wù)上按照會計法、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負責(zé)，并充分接受財務(wù)總監(jiān)對公司的財務(wù)管理與監(jiān)督。 2總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責(zé)。 3財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務(wù)部負責(zé)沈陽重型華揚機電設(shè)備有限公司的財務(wù)核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責(zé)公司財產(chǎn)物資的真實與完整，在會計法和

2、公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔(dān)保和抵押權(quán)力。 二、公司采用的主要會計政策： 1會計年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。 2記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎(chǔ)匯價調(diào)整，差額計入當期財務(wù)費用。 3計價基礎(chǔ)：實際成本法。 4記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。 5現(xiàn)金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風(fēng)險很小的投資，確定為現(xiàn)金等價物。 6短期投資跌價準備：按國家政策規(guī)定計提跌價

3、準備。 12345678下一頁 7壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3計提。 8存貨：發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。 9長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。 10固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準備。 固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn)：1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價值在2,元以上。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率如下： 資

4、 產(chǎn) 類 別 折 舊 年 限 年 折 舊 率 房 屋 及 建 筑 物 11 % 房 屋及 建 筑 物 10 10% 機 器 設(shè) 備 11 % 機 器 設(shè) 備 15 % 運 輸 工 具 8 % 工 具 5 20% 工 具 10 10% 辦公用電子設(shè)備 3 % 辦公用電子設(shè)備 5 20% 辦公用電子設(shè)備 10 10% 固定資產(chǎn)減值準備：期末按固定資產(chǎn)預(yù)計可以收回金額低于其賬面價值部分，計提固定資產(chǎn)減值損失。 11按國家規(guī)定計提在建工程的跌價準備。 12無形資產(chǎn)計價和攤銷：無形資產(chǎn)按實際成本計價，按合同或受益年限內(nèi)攤銷。 13收入確認原則： 商品銷售：以商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移買方，收到貨款或取得收取貨款證據(jù)

5、時，作為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 14所得稅的會計處理方法：所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。 15稅后利潤分配：按稅后凈利提取10%的法定盈余公積金，5的法定公益金，10的儲備基金，5提取發(fā)展基金，5提取福利基金。 三、資金管理 1財務(wù)部是公司資金管理中心，負責(zé)公司資金籌集、使用、調(diào)配。 2各業(yè)務(wù)部在合理占用資金的基礎(chǔ)上，加大資金回籠力度，合同返款率應(yīng)達90，另10質(zhì)保金按期及時催還。 3各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營中所需資金可廣開門路、集思廣益。財務(wù)部積極配合、積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用、自負利息。 4財務(wù)部定期按業(yè)務(wù)部實現(xiàn)利潤額的60提取專項儲備金。以備年底分配之用。 5各業(yè)務(wù)部門急需使用

6、公司專項儲備金及其他資金時，需經(jīng)總經(jīng)理特批，按月息5收取利息，逾期者另加收2的滯納金。 6各部門使用資金一律由經(jīng)辦人、部長、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理四級審批。審批程序：已經(jīng)批準的比價單、合同、付款申請單。申請金額以采購合同及請款單為限。由財務(wù)部部長負責(zé)安排支付。 四、財務(wù)管理 1固定資產(chǎn)：公司購建、出售、轉(zhuǎn)讓和報廢固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)更新改造應(yīng)進入董事會決策程序。 固定資產(chǎn)采取使用部門與行政部、財務(wù)部共同管理的辦法。所有固定資產(chǎn)都要按類編號建立固定資產(chǎn)卡片。按照使用部門建立責(zé)任制，每年年終進行一次盤點，保證財產(chǎn)的安全與完整。 固定資產(chǎn)折舊按資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限、采用年限平均法計算。 2

7、低值易耗品：低值易耗品采取使用部門負責(zé)制，財務(wù)部每年盤點一次，及時清理報廢，做到有帳有物、帳物相符。 3 財產(chǎn)損失審批權(quán)限 固定資產(chǎn)按董事會決策程序辦法。 流動資產(chǎn)：伍仟元以下的由部門提出詳細報告及有關(guān)證明文件經(jīng)公司財務(wù)部部長審核，報財務(wù)總監(jiān)審批；伍仟元以上由部門負責(zé)人、財務(wù)部長審核后報財務(wù)總監(jiān)簽署意見報總經(jīng)理審批。 4應(yīng)收款項：應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。 各項應(yīng)收款項是企業(yè)的債權(quán)，要求具有真實性、合法性、準確性、時效性。 應(yīng)收款項的管理由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部雙方負責(zé)。 a. 財務(wù)部要做到真實、準確地登記帳目及時清理帳目。每月以清單正式提供給業(yè)務(wù)部門。 b. 業(yè)務(wù)部要主

8、動了解應(yīng)收款的狀態(tài)，誰經(jīng)辦誰負責(zé)，及時清理收回。 c. 每月終了，業(yè)務(wù)與財務(wù)必須核對應(yīng)收款的金額，并做好記錄備案工作。 d. 對金額大、拖欠時間長的應(yīng)收款，公司視具體情節(jié)，對經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員予以處罰。 5存貨：包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。 健全存貨收發(fā)手續(xù)，入庫需經(jīng)數(shù)量、質(zhì)量等方面的驗收，財務(wù)憑入庫驗收單登記帳目，各種存貨按取得實際成本核算。 出庫：所有物資出庫離廠必須有相應(yīng)的出庫或出廠手續(xù)，針對出廠物資的不同性質(zhì)，分別開據(jù)相應(yīng)形式的出廠通知單或銷售發(fā)貨票。手續(xù)齊全的方可出廠。有關(guān)細則及樣本附后。 盤點：業(yè)務(wù)部對本部門的各種存貨，每季進行一次清查、盤點。財務(wù)、業(yè)務(wù)及有關(guān)質(zhì)檢人員要認

9、真對存貨的數(shù)量做出盤點報告，對發(fā)生的盤盈及過時變質(zhì)、毀損等應(yīng)及時核實，查明原因、明確責(zé)任，提出處理意見，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批計入當期損益。 6發(fā)票：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票 根據(jù)國家稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定，公司實行專人保管，財務(wù)部統(tǒng)一*的發(fā)票管理制度。業(yè)務(wù)部門憑完工驗收單及有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部開具發(fā)票。 7銀行結(jié)算：現(xiàn)金和各種存款按實際收入和支出數(shù)額每日及時入帳，會計主管人員要隨時掌握資金狀況。 帳戶管理：公司所有款項進出，必須經(jīng)由公司統(tǒng)一規(guī)定的銀行帳戶核算。公司現(xiàn)有的不同銀行帳戶由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，各業(yè)務(wù)部不得自行開立銀行帳戶。 預(yù)留銀行印鑒，由會計與出納員分別管理合作使用。發(fā)票專用章由帳款結(jié)算員保管使用。

10、 每月末對銀行對帳單的未達帳項要逐筆核實，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，庫存現(xiàn)金要按數(shù)額控制，不得超過。 五、會計核算的管理 1公司采用記帳憑證匯總表核算形式。 2 各業(yè)務(wù)部門、職能部門必須提供實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證。財務(wù)部據(jù)以進行會計核算辦理會計手續(xù)，任何部門或個人不得提供虛假的、不健全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或資料。 3 下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當辦理會計手續(xù)進行會計核算： 款項和有價證券的收付。 財務(wù)的收發(fā)、增減和使用。 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。 資本、基金的增減。 財務(wù)成果的計算和處理。 收入、支出、費用、成本的計算。 需要辦理會計手續(xù)進行會計核算的其他事項。 4財務(wù)部門將拒絕下列會計核算： 隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的確認標準或計量方法。虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益。 虛列或者隱瞞收入、推