1、北 京 中 威 華 浩 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所BEIJING ZHONGWEIHUAHAO CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校2008年度財(cái)務(wù)審 計(jì) 報(bào) 告中威華浩審字20092317號(hào)北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校： 我們審計(jì)了后附的北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2008年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。一、治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照民辦非企業(yè)單位登記治理暫行條例和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校治理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

2、（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部操縱，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)可能。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，打算和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獵取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的推斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)

3、的內(nèi)部操縱，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部操縱的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)治理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)可能的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獵取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)表差不多按照民辦非企業(yè)單位登記治理暫行條例和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校2008年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2008年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量。附送： 1北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表； 2北京市

4、順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校2008年度業(yè)務(wù)活動(dòng)表； 3北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校2008年度現(xiàn)金流量表； 4北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校2008年12月31日固定資產(chǎn)明細(xì)表； 5北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注；6北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校民辦非企業(yè)單位差不多情況統(tǒng)計(jì)表。附件：1.中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 有限公司中國(guó)北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 二九 年 三 月三十一日 附送五北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注 一、差不多情況1、民辦非企業(yè)單位名稱：北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城

5、文體培訓(xùn)學(xué)校2、成立時(shí)刻：2005年11月3日3、組織機(jī)構(gòu)代碼：7817025144、登記證號(hào)：民證字第1230095號(hào)5、登記時(shí)刻：2005年11月3日6、法定代表人：趙洪輝7、業(yè)務(wù)主管單位：北京市順義區(qū)民政局8、業(yè)務(wù)范圍：其它文化教育9、要緊經(jīng)費(fèi)來(lái)源：培訓(xùn)收入二、要緊會(huì)計(jì)政策1、執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度：本單位執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度。2、會(huì)計(jì)年度：本單位會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日。3、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)和記賬原則：本單位會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量。4、記賬本位幣：本單位會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。5、存貨核算方法本單位存貨要緊為低值易耗品，以實(shí)際成本記賬，采納領(lǐng)用

6、時(shí)五五攤銷法核算。6、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊政策：本單位固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)是指為行政治理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的使用年限在一年以上，單位價(jià)值較高，并在使用過程中差不多保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。單位價(jià)值盡管不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)刻在一年以上的大批同類資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)折舊采納直線法分類計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類不、可能使用年限和可能殘值率確定折舊率。固定資產(chǎn)可能使用年限及年折舊率列表如下：固定資產(chǎn)類不使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）運(yùn)輸設(shè)備55%19%其他設(shè)備55%19%7、

7、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方法：本單位的無(wú)形資產(chǎn)是指為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)、出租給他人、或?yàn)橹卫砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。本單位的無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)從取得當(dāng)月起在有效使用期限內(nèi)按受益年限分期平均攤銷，記入治理費(fèi)用。8、稅項(xiàng)：所得稅：按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)繳；營(yíng)業(yè)稅：按提供應(yīng)稅收入的3%計(jì)繳；個(gè)人所得稅：代扣代繳；都市維護(hù)建設(shè)稅：按流轉(zhuǎn)稅5%計(jì)繳；教育費(fèi)附加：按流轉(zhuǎn)稅3%計(jì)繳。三、財(cái)務(wù)概況1資產(chǎn)總額318,334.07元。2負(fù)債總額140,306.25元。3凈資產(chǎn)合計(jì)178,027.82元。42008年度收入合計(jì) =

8、SUM(ABOVE) 7,755.19元，費(fèi)用合計(jì)66,699.50元，凈資產(chǎn)變動(dòng)額-58,944.31元。 四、會(huì)計(jì)報(bào)表要緊項(xiàng)目注釋1、貨幣資金 年末余額318,334.07元 其中：現(xiàn)金216.00 銀行存款318,118.072、其他應(yīng)付款 年末余額 =SUM(ABOVE) 138,955.25元單位名稱年末余額 北京希格瑪物業(yè)治理有限公司136,128.74 工會(huì)經(jīng)費(fèi)193.00 教育經(jīng)費(fèi)144.75 北京東方太陽(yáng)城房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司150.00 工服押金200.00 北京東方太陽(yáng)城俱樂部有限公司2,138.76合計(jì) =SUM(ABOVE) 138,955.253、應(yīng)交稅金 年末余

9、額0.00元稅種期初未交本年應(yīng)交本年已交年末未交營(yíng)業(yè)稅3.90126.00129.900.00城建稅0.206.306.500.00合 計(jì) =SUM(ABOVE) 4.10 =SUM(ABOVE) 132.30 =SUM(ABOVE) 136.400.004、非限定性凈資產(chǎn) 年末余額178,027.82元5、收入 本年發(fā)生額 =SUM(ABOVE) 7,755.19元項(xiàng)目金額培訓(xùn)收入4,200.00其他收入-利息收入3,555.19合 計(jì) =SUM(ABOVE) 7,755.196、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 本年發(fā)生額 =SUM(ABOVE) 2,176.08元項(xiàng)目金額培訓(xùn)支出2,040.00稅金支出13

10、6.08合 計(jì) =SUM(ABOVE) 2,176.087、治理費(fèi)用 本年發(fā)生額 =SUM(ABOVE) 64,226.00元項(xiàng)目金額勞務(wù)人職員資60,386.00審計(jì)費(fèi)2,000.00殘疾人就業(yè)保障金1,840.00合 計(jì) =SUM(ABOVE) 64,226.008、其他費(fèi)用 本年發(fā)生額297.42元項(xiàng)目金額銀行手續(xù)費(fèi)297.42合 計(jì)297.42北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校2008年度專項(xiàng)審核報(bào)告中威華浩審字2009 號(hào)北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校：按照北京民辦教育機(jī)構(gòu)法人注冊(cè)年檢及年度評(píng)估的有關(guān)要求，我們對(duì)北京市順義區(qū)東方太陽(yáng)城文體培訓(xùn)學(xué)校的下述辦學(xué)情況進(jìn)行了審核。依照有關(guān)

11、規(guī)定真實(shí)、完整地提供相關(guān)資料是貴學(xué)校治理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上對(duì)下述辦學(xué)情況發(fā)表審核意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或批閱以外的鑒證業(yè)務(wù)實(shí)施審核工作。在審核過程中，我們要緊實(shí)施了檢查記錄和文件、詢問以及分析程序?，F(xiàn)將審核結(jié)果報(bào)告如下：一、相關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)治理和票據(jù)治理制度的建立1、文體學(xué)校建立了備用金治理制度、規(guī)定了備用金的使用范圍及結(jié)算方法。2、文體學(xué)校建立了資產(chǎn)治理制度，規(guī)定了資產(chǎn)購(gòu)入的審批方法、資產(chǎn)使用及盤點(diǎn)制度。3、文體學(xué)校建立了票據(jù)治理制度，對(duì)各類票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷等建立了相關(guān)的手續(xù)。二、學(xué)?；I措辦學(xué)資金的渠道北京東方太陽(yáng)城

12、房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司使用自有資金30萬(wàn)元于2005年7月29日投入。三、學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的使用情況（一）學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)要緊用于：1、外聘教師工資2、治理人職員資（二）學(xué)校無(wú)對(duì)外投資、往來(lái)等大額資金使用四、學(xué)校對(duì)受教育者收取費(fèi)用的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)備案（發(fā)改委）并公示的情況科類級(jí)不收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（元/課）報(bào)名費(fèi)（元/人）芭蕾形體初級(jí)班105布貼畫班鞏固班105書法班楷書班105鋼琴初級(jí)班705瑜伽班初級(jí)班155交誼舞班初級(jí)班155網(wǎng)球班周末班505網(wǎng)球班平日班405英語(yǔ)口語(yǔ)班初級(jí)班155初級(jí)電腦初級(jí)班105陶藝班初級(jí)班305國(guó)畫山水提高班105其它鋼琴練習(xí)費(fèi)10五、提取進(jìn)展基金及使用情況本期未計(jì)提進(jìn)展基金。本年度無(wú)用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)