1、森源家具SenyuanFurniture審計部groupauditingdepartment審計報告森源審?fù)ㄗ帧?012】第 1005 號市雅源空間配飾：根據(jù)一、審計概況1、審計項目：2、審計目的：3、審計范圍：臨時指示，審計部對貴部行政費用做了專項審計，現(xiàn)將本次審計情況如下：行政費用審計規(guī)范行政費用管理工作2012 年 1-9 月份行政費用4、審計類型：日常審計專項審計突擊審計其他方式：5、審計：、6、審計時間：2012 年 10 月 22 日 9 時至 2012 年 10 月 23 日 16 時二、公司管理層的責(zé)任建立和健全與經(jīng)營相關(guān)的各項控制制度，認真執(zhí)行各方針政策，認真審計要求，合理、

2、合法、準確進行會計核算，規(guī)范編報各類經(jīng)營及財務(wù)是公司各管理層的責(zé)任。，保證被審計資料的真實性、完整性三、審計部的責(zé)任按照中國審計準則、 審計意見是審計部的責(zé)任。四、審計結(jié)論審計制度的規(guī)定執(zhí)行審計工作，并在審計的基礎(chǔ)上相關(guān)的通過采用審閱、詢問等方法完成了本次審計工作,現(xiàn)將本次檢查發(fā)現(xiàn)的主要情況如下：1、雅源的行政費用 2012 年度止當(dāng)前（2012 年 9 月），包含車輛費用 94,046.20 和機票費用 384,153.00元。3 至 9 月車輛費用13,435.17 元，1 至 9 月機票費用42,683.67 元。1）雅源從 2012 年 3 月份開始租用車輛粵BPOE06。2012 年

3、 3-9 月份共發(fā)生車輛費用 94,046.20 元，13,435.17 元。明細如下：項目3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月合計油卡充值費用2,000.005,000.002,400.005,000.002,000.005,000.003,000.0024,400.00粵通卡充值費用0.00200.000.002,000.002,000.000.002,000.006,200.000.007,600.007,600.007,600.007,600.007,600.0015,200.0053,200.00過橋費、停車費、洗車費0.000.001,758.700.000.002,285.

4、00562.504,606.202）2012 年 3-9 月份租用車輛BPOE06 油耗指標為 0.99 元/公里，如下列示：3）根據(jù)綜合部提供的機票費用明細資料匯總得知，2012 年 1-9 月份共發(fā)生機票費用 384,153.00元，42,683.67 元。明細如下：2、車輛未行車日志。檢查相應(yīng)公里數(shù)等數(shù)據(jù)時（目前綜合部數(shù)據(jù)來源于保安登記），發(fā)現(xiàn)目前車輛未做行車日志。3、主管級以下員工乘坐飛機，無副總經(jīng)理文件。費用報銷管理制度規(guī)定：公司部門主管級以上他員工以乘火車、汽車為主，特殊情況需坐飛機的由部門檢查中發(fā)現(xiàn)，（1）雅源主管級以下員工乘坐飛機都是可乘飛機、火車軟臥、輪船二等艙，其報請總經(jīng)理

5、向副總經(jīng)理。申請，無文件；（2）2012 年 1-9 月份，雅源主管級以下員工的機票費用占機票費用總金額的 15.39%，詳細信息如下：4、財務(wù)記賬車輛()費用時，附件無正式稅務(wù)票據(jù)。檢查中發(fā)現(xiàn)，綜合部申請支付租用車輛粵BPOE06 月7,600.00 元時，只填寫付款申請單，財務(wù)據(jù)此付款并相應(yīng)做費用處理；相應(yīng)檢查發(fā)現(xiàn)，無正式車輛的稅務(wù)票據(jù)；進一步檢查，了解到：相應(yīng)租賃車輛合同中未提及支付時車輛出租方須提供稅務(wù)。無正式稅務(wù)票據(jù)的費用，在年度所得稅匯算時，按照目前所得稅匯算，會做以相應(yīng)調(diào)整，不能在稅前列支，這樣會直接導(dǎo)致應(yīng)稅利潤增加，增加企業(yè)所得稅支出。月份非雅源員工機票費用主管級以上員工的機票

6、費用主管級以下員工的機票費用機票費用總額主管級以下員工的機票費用占機票費用總額的百分比1 月1,780.006,250.00940.008,970.0010.48%2 月26,530.002,070.0028,600.007.24%3 月35,866.006,731.0042,597.0015.80%4 月50,180.004,040.0054,220.007.45%5 月3,440.0030,803.004,350.0038,593.0011.27%6 月870.0042,108.009,520.0052,498.0018.13%7 月37,200.008,730.0045,930.0019

7、.01%8 月56,867.0010,850.0067,717.0016.02%9 月33,130.0011,898.0045,028.0026.42%合計6,090.00318,934.0059,129.00384,153.0015.39%月份1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月合計機票費用8,970.0028,600.0042,597.0054,220.0038,593.0052,498.0045,930.0067,717.0045,028.00384,153.00項目3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月合計車輛行駛公里數(shù)4,462.002,193.003,029.

8、002,440.003,529.005,008.003,915.0024,576.00油卡充值費用2,000.005,000.002,400.005,000.002,000.005,000.003,000.0024,400.00油耗指標（元/KM）0.452.280.792.050.571.000.770.99外請車輛費用1,290.00980.00920.00430.001,490.000.00530.005,640.00合計3,290.0013,780.0012,678.7015,030.0013,090.0014,885.0021,292.5094,046.20五、審計其他事項說明無六、審計建議1、車輛按制度規(guī)定行車日志；2、主管級以下員工需乘坐飛機的，應(yīng)報請副總經(jīng)理；3、財務(wù)記賬車輛工資形式支付車輛七、審計反饋事項說明費用時，附件應(yīng)付正式稅務(wù)票據(jù)?！灸壳把旁垂净貜?fù)：將從 9 月開始用。審計部提醒：此