1、詳細(xì)解決方案項目和成本管理作者:創(chuàng)建日期:更新日期:文檔 :版本:2013-09-29GT/方案/詳細(xì)解決方案2.0批準(zhǔn):項目經(jīng)理漢得項目經(jīng)理方案簽字頁簽字表29公司/部門確認(rèn)人簽字簽字日期工程中心財務(wù)中心黃江財務(wù)中心王石橋廣州廣州展長沙長沙第一第一文檔控制變更7復(fù)核者分發(fā)備注:出于文檔管理的目的，如果您收到了本文檔的本，請打印出來并在封面的相應(yīng)位置寫上您的名字。出于文檔管理的目的，如果您收到了本文檔的紙介質(zhì)版本，請在封面寫上您的名字。副本 No.地點1234職位日期作者版本說明2013-08-301.0No Previous2013-09-121.1根據(jù)方案匯報的結(jié)果調(diào)整相關(guān)方案內(nèi)容2013

2、-09-292.0根據(jù)進(jìn)一步結(jié)果調(diào)整相關(guān)方案內(nèi)容目錄文檔控制2目錄3概述4設(shè)計原則4方案目標(biāo)4基礎(chǔ)規(guī)范5崗位職責(zé)5編制和調(diào)整5項目成本核算7流程體系11流程架構(gòu)11PA-PA-01 項目成本歸集流程13PA-PA-02 項目成本流程15PA-PA-03 項目編制流程16功能開發(fā)18功能開發(fā). 18和查詢界面18導(dǎo)入和查詢界面19項目調(diào)整變更20項目成本查詢界面22報表24報表24未決和解決問題25未解決問題25已解決問題25概述（以下簡稱漢得或HAND）、漢得裝飾（以下簡稱或 GT）項目實施小組于 2013 年 6 月 1 日至 2013 年 6 月 30 日對的財務(wù)和業(yè)務(wù)以及背景進(jìn)行了調(diào)研；

3、2013 年 7 月1 日至 2013 年 7 月 31 日并確認(rèn)總體設(shè)計方案；2013 年 8 月 1 日至2013 年 8 月 23 日對詳細(xì)方案展開；在以上工作的基礎(chǔ)上，漢得制定出和成本管理模塊的詳細(xì)設(shè)計。設(shè)計原則1.確保系統(tǒng)的設(shè)計是先進(jìn)的。滿足的流程現(xiàn)狀，并充分考慮未來業(yè)務(wù)的發(fā)展。2.確保系統(tǒng)設(shè)計的流程在實際業(yè)務(wù)中是可行的，系統(tǒng)的可操作性、業(yè)務(wù)處理的正確性和可靠性、經(jīng)營管理的連續(xù)性。3.確保設(shè)計的流程在 Oracle 系統(tǒng)上是可行的。即要考慮到 Oracle 系統(tǒng)功能實現(xiàn)的可行性。4.確保系統(tǒng)的安全性和高效率。確保系統(tǒng)運行的安全，確保系統(tǒng)高效運行。方案目標(biāo)1.建立同的接互關(guān)系，確保在基

4、礎(chǔ)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上實現(xiàn)項目在的同步導(dǎo)入。2.建立變更，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和調(diào)整的及時性，進(jìn)而提高資源計劃的準(zhǔn)確性、強化對業(yè)務(wù)執(zhí)行的控制性、提高財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；3.建立財務(wù)業(yè)務(wù)的，實現(xiàn)項目成本基于業(yè)務(wù)執(zhí)行的實際情況自動歸集，保證項目成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可追溯性，提高項目信息傳遞的及時性，提高財務(wù)結(jié)賬的效率?；A(chǔ)規(guī)范崗位職責(zé)編制和調(diào)整結(jié)構(gòu)對于不同的項目類型，需要建立的項目層次結(jié)構(gòu)進(jìn)行的編制，將來系統(tǒng)中的項目嚴(yán)格按照項目層次結(jié)構(gòu)的上下層關(guān)系展現(xiàn)，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合項目標(biāo)段及施工單元的分布信息，生成項目工作任務(wù)分解結(jié)構(gòu)（WBS）和財務(wù)分解結(jié)構(gòu)（FBS）。對于常規(guī)的項目的編制，需要按照以下結(jié)構(gòu)層次編制項目相

5、關(guān)的成本：施工單元-施工區(qū)域-施工部位-項-施工過程施工單元：指施工空間的類型，為編制的最小單元，如：戶型、電梯間；施工區(qū)域：指施工單元內(nèi)的區(qū)域劃分，如客/餐廳、主臥等；施工部位：指天花、地面、工程；項：指具體的描述性的施工任務(wù)，如格柵吊頂、地面鋪貼800*800 米色拋光磚等；：包括施工過程和資源項。施工過程指某一項所包含的具體施工步驟，如天花吊頂任務(wù)里的安裝龍骨、刷膩子等；資源項是指完成該項施工過程所需要的材料費用、人工費用和機械費。崗位名稱描述項目成本員項目編制和調(diào)整工程中心經(jīng)理編制和調(diào)整審核數(shù)據(jù)和調(diào)整財務(wù)中心成本會計項目成本歸集和核算后續(xù)需要確定其他項目類型的層次結(jié)構(gòu)，以滿足成本目計劃

6、結(jié)構(gòu)化的要求。編制和項對于短期項目（如樣板房），可以通過手工編制物資計劃的方式保證項目的正常進(jìn)行，后續(xù)需要補充對應(yīng)的成本，作為項目成本對比分析的依據(jù)。對于導(dǎo)入系統(tǒng)的成本數(shù)據(jù)，需要按照一定的鏈條在系統(tǒng)同進(jìn)行，系統(tǒng)通過工作流實現(xiàn)相關(guān)的需求。初版在過程涉及到需要調(diào)整的部分，可以在導(dǎo)入界面直接調(diào)整，也可以通過重新導(dǎo)入的方式批量進(jìn)行調(diào)整，但通過的預(yù)算信息只能通過變更進(jìn)行調(diào)整。通過的版本不允許撤銷。對于鏈條的節(jié)點設(shè)置需要進(jìn)行專題。同接互所有項目的成本數(shù)據(jù)需要在進(jìn)行編制，編制完成的成本預(yù)算通過XML 或Excel 的文件格式導(dǎo)入系統(tǒng)；系統(tǒng)同進(jìn)行的數(shù)據(jù)交互包括：物料和資源基礎(chǔ)信息（由同步至）資源類型基礎(chǔ)信息（

7、由同步至）間接費用分類基礎(chǔ)信息（由同步至）子目屬性基礎(chǔ)信息（由同步至）企業(yè)基礎(chǔ)信息（由同步至）項目合同報價信息（由同步至）項目成本信息（由同步至）項目施工單元分布（由同步至）相關(guān)數(shù)據(jù)接口表結(jié)構(gòu)以及數(shù)據(jù)交互的方式，需要后續(xù)同實施方。變更對于導(dǎo)入的成本信息，經(jīng)過相關(guān)部門后，產(chǎn)生的任何變更均需要通過項目變更進(jìn)行處理；進(jìn)行版本管理，調(diào)整變更后的，自動生成新的版本，同時需要自動更新項目計劃和資源計劃相關(guān)數(shù)據(jù)；變更后的需要基于工作流進(jìn)行；對于的調(diào)整頻率，應(yīng)至少按照月為周期進(jìn)行調(diào)整；變更的方式包括以下幾類：標(biāo)段變更甲方設(shè)計變更（施工單元整體變更）甲方設(shè)計變更（施工單元的部分空間發(fā)生變更）變更（實測后發(fā)生批量

8、調(diào)整）變更的規(guī)則對于的變更，主要基于項目開工后的實地測量或樣板先行的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整，因此通常最晚在項目開工 60 天內(nèi)完成成本預(yù)算的調(diào)整，通過變更進(jìn)行調(diào)整；變更以外的任何調(diào)整，均源自甲方引起的變更，需要通過變更進(jìn)行調(diào)整。變更同物資計劃的關(guān)系通常情況下，物資計劃的變更需要基于項目變更的基礎(chǔ)上自動進(jìn)行調(diào)整；變更按照月為周期進(jìn)行匯總變更，當(dāng)變更沒有及時調(diào)整的情況下，需要進(jìn)行項目物資采購時，需要編制手工物資采購計劃；當(dāng)項目的成本和變更信息補錄到系統(tǒng)后，更新項目成本，更新后信息不再進(jìn)行物資計劃的更新。項目成本核算材料成本核算項目材料成本使用移動平均方法進(jìn)行核算；通過按照項目設(shè)置成本組的方式，使得項目材料

9、成本在不同項目之間獨立進(jìn)行計算，同一項目內(nèi)的同一材料進(jìn)行平均；項目相關(guān)材料采購入庫時，不計入相關(guān)項目的項目成本中，作為存貨進(jìn)行庫存管理，當(dāng)材料領(lǐng)用出庫后，由存貨成本轉(zhuǎn)入項目成本。為保證未納入實施范圍的同已納入實施范圍分公司在會計政策上的一致性，即所有的項目材料入庫后納入工程項目的施工成本范疇，增加二級科目“工程施工-原材料”，將材料對應(yīng)的存貨科目設(shè)定為該科目。項目成本及歸集項目成本要素包括直接材料、直接人工、專業(yè)分包和間接費用，相關(guān)成本要素歸集的來源如下：直接材料：項目材料采購入庫時，計入對應(yīng)項目的存貨成本，基于項目領(lǐng)料單進(jìn)行實際領(lǐng)料時，根據(jù)實際出庫情況計入項目成本；直接人工：根據(jù)項目工班報量

10、的確認(rèn)情況，通過項目人工的費用性采購處理，相關(guān)費用性物料（即按照工種進(jìn)行劃分）接收至費用時，計入對應(yīng)項目和任務(wù)的項目成本；專業(yè)分包：專業(yè)分包的處理方式通過費用性采購處理，相關(guān)費用性物料接收至費用時，計入對應(yīng)項目和任務(wù)的項目成本；其他直接費用和間接費用：間接費用的來源包括手工在應(yīng)付錄入的費用、總賬手工憑證以及資產(chǎn)模塊的折舊費用，相關(guān)費用需要核算到項目維度，以保證項目成本歸集時所有費用包括在對應(yīng)項目的項目成本中。對于項目間接費用，涉及到多個項目共同承擔(dān)某項費用時，需要按照項目當(dāng)期產(chǎn)值確認(rèn)的金額作為權(quán)重在項目間進(jìn)行分?jǐn)?。對于項目成本相關(guān)的材料和勞務(wù)成本的歸集，需要基于項目工作任務(wù)分解結(jié)構(gòu)（WBS）的

11、相關(guān)任務(wù)層次，如材料領(lǐng)用和勞務(wù)申報關(guān)聯(lián)項目標(biāo)段；對于成本要素可以基于實際的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分，如直接材料細(xì)分到物料類別、直接人工細(xì)分到工種或工班、間接費用細(xì)分到明細(xì)的項目相關(guān)費用。對于進(jìn)入維保階段發(fā)生的項目相關(guān)的材料和費用的歸集，不進(jìn)行單獨立項管理，不納入成本核算范圍，但需要在發(fā)生費用或發(fā)生材料領(lǐng)用時指定關(guān)聯(lián)的項目，以進(jìn)行維保費用的統(tǒng)計分析。項目標(biāo)段劃分建筑區(qū)域和樓層：綜合對各行業(yè)的建筑布局劃分的共性分析，可從橫向和縱向?qū)⒔ㄖ臻g劃分為以下兩部分：建筑區(qū)域和樓層；對于不同類型的項目，建筑區(qū)域和樓層代表的含義不同。例如：對于住宅精裝項目，建筑區(qū)域可表示樓棟，則施工標(biāo)段由樓棟和樓層組成；而

12、對于展覽中心類項目，建筑區(qū)域可表示區(qū)域的劃分，如 A展區(qū)、B 展區(qū)等施工單元分布：施工單元在建筑區(qū)域及樓層組成的空間中的分布形成施工單元的分布。例如：建筑區(qū)域樓層施工單元數(shù)量施工標(biāo)段：根據(jù)項目的實際管理需要，可從項目的工期、工班分配等方面考慮將項目劃分為一個或多個的施工標(biāo)段進(jìn)行管理。施工標(biāo)段是未來工作計劃結(jié)構(gòu)的部分之一；根據(jù)施工標(biāo)段包含的建筑區(qū)域及樓層，結(jié)合施工單元分布則可計算出該標(biāo)段的施工單元、數(shù)量，結(jié)合項目進(jìn)而可計算出該標(biāo)段的計劃工程量及資源需求量信息。項目會計期間項目會計期間采取同總賬一致的會計期間，通過總賬期間設(shè)置項目會計的相關(guān)期間。項目成本會計分錄材料采購接收、入庫：借：材料采購貸：

13、應(yīng)付賬款-暫估款借：工程施工-原材料貸：材料采購材料領(lǐng)用出庫時：借：工程施工-合同成本-材料費貸：工程施工-原材料勞務(wù)采購接收：1#樓1 層A 戶型2 套1#樓1 層B 戶型3 套1#樓2 層A 戶型2 套1#樓1 層B 戶型3 套借：材料采購貸：應(yīng)付賬款-暫估款借：工程施工-合同成本-人工費貸：材料采購專業(yè)分包采購接收：借：材料采購貸：應(yīng)付賬款-暫估款借：工程施工-合同成本-專業(yè)工程貸：材料采購發(fā)生相關(guān)間接費用時：借：工程施工-合同成本-間接費用-相關(guān)明細(xì)費用+項目貸：相關(guān)科目流程體系流程架構(gòu)1 層流程：財務(wù)管理區(qū)域地圖2 層流程：成本和流程3 層流程：成本和流程一級流程編碼一級流程名稱二級

14、流程編碼二級流程名稱三級流程編碼三級流程名稱PA項目成本管理PA-01項目成本歸集PA-01-01項目成本歸集流程PA-02項目成本PA-02-01項目成本流程項目管理PA-03建立PA-03-01項目編制流程PM項目變更管理PA-06變更申請及PM-06-01變更創(chuàng)建及流程PA-01-01 項目成本歸集流程流程圖3財務(wù)中心成本會計導(dǎo)入項目成本財務(wù)中心成本會計運行導(dǎo)入事務(wù)處理請求將材料成本導(dǎo)入至 PA模塊各項目4財務(wù)中心成本會計供應(yīng)商成本財務(wù)中心成本會計運行 供應(yīng)商成本請求歸集人工費、專業(yè)分包等通過應(yīng)付 處理的項目成本5財務(wù)中心成本會計分?jǐn)傎M用財務(wù)中心成本會計在總帳進(jìn)行分?jǐn)傞g接費用至項目6財務(wù)

15、中心成本會計歸集間接費用財務(wù)中心成本會計通過運行系統(tǒng)請求歸集項目間接費用7財務(wù)中心成本會計傳送至項目成本財務(wù)中心成本會計將材料、人工、專業(yè)分包、間接費用等導(dǎo)入項目成本歸集PA-02-01 項目成本流程流程圖PA-03-01 項目編制流程流程圖文檔版本：V1.0創(chuàng)建日期：2013-08-15GFGF-PA-03-01-項目編制流程流程說明：對項目編制的流程說明是否3財務(wù)中心成本會計項目成本與總帳對帳財務(wù)中心成本會計將項目成本明細(xì)帳與總帳余額進(jìn)行對帳通過項目成本明細(xì)帳與總帳余額對帳控制明細(xì)賬與總帳一致4財務(wù)中心成本會計查找原因并調(diào)整財務(wù)中心成本會計如發(fā)現(xiàn)項目成本明細(xì)帳與總帳余額不一致，則需查找原因

16、，并根據(jù)原因調(diào)整差異5財務(wù)中心成本會計設(shè)置 PA 報告期財務(wù)中心成本會計將下一項目會計期間設(shè)置為 期流程說明崗位職責(zé)流程步驟業(yè)務(wù)描述相關(guān)單據(jù)控制點1項目部成本員編制項目成本項目部成本員,編制項目成本施工合同、圖紙2預(yù)結(jié)算部導(dǎo)入預(yù)結(jié)算部，將項目成本數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。系統(tǒng)導(dǎo)入前校驗所導(dǎo)的數(shù)據(jù)是否符合系統(tǒng)要求，確認(rèn)導(dǎo)入中的數(shù)據(jù)合規(guī)性3審核人，對相關(guān)預(yù)算進(jìn)行審核，通過審核的成本 形成正式的成本 ，作為項目計劃和資源計劃的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；未通過審核的成本 可以在調(diào)整重新導(dǎo)入 系統(tǒng)。通過審核確認(rèn)項目成本 合理正確PM-06-01 變更創(chuàng)建及流程流程圖崗位職責(zé)流程步驟業(yè)務(wù)描述相關(guān)單據(jù)控制點3項目部施工員創(chuàng)建變更單施工

17、員根據(jù)具體的變 更內(nèi)容，創(chuàng)建變更單，主要包括變更單、所屬項目、變更原因、變更類型、變更內(nèi)容等信息。工程聯(lián)系單4項目部成本員編制成本預(yù)算創(chuàng)建變更，成本員針對變更項進(jìn)行成本的編制。5項目部成本員提交變更單成本員完成編制 后，提交以針對變更單的進(jìn)行審核，對不同金額范圍的變更，審批的環(huán)節(jié)將有所不同。6（審核方）審核變更單由相關(guān)對變更單進(jìn)行審核確認(rèn)，若審核通過，則系統(tǒng)自動調(diào)整原和工作計劃；若審核不通過，則返回重新調(diào)整后提交審核。通過對不同金額范圍的變更設(shè)置不同的環(huán)節(jié)進(jìn)行，控制變更執(zhí)行的潛在風(fēng)險。7調(diào)整原對于審核通過的變更單，系統(tǒng)根據(jù)變更項的自動調(diào)整原，使變更部分在項目成 本中得以體現(xiàn)。通過成本的 調(diào)整，

18、為工作計劃和資源計劃的調(diào) 整提供參考依據(jù)。功能開發(fā)功能開發(fā)和成本管理模塊主要的功能開發(fā)包括：導(dǎo)入和項目導(dǎo)入和查詢項目變更調(diào)整項目成本查詢和查詢界面界面/表樣主要邏輯根據(jù)提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息導(dǎo)入至系統(tǒng)；按照章節(jié)和信息相關(guān)的結(jié)構(gòu)化層次關(guān)系導(dǎo)入系統(tǒng)，其中相關(guān)的工料機的編碼信息需要確保在中已。導(dǎo)入和查詢界面界面/表樣主要邏輯根據(jù)提供的項目成本數(shù)據(jù)信息導(dǎo)入至系統(tǒng)；對于數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)，需要為每一類層次制定相對應(yīng)的子目屬性（如施工單元）；對于數(shù)據(jù)的子目信息，需要為其制定對應(yīng)的子目，且對于相同的項子目，必須具有同樣的子目；對于生成的數(shù)據(jù)層次結(jié)構(gòu)，必須具有項和施工過程中的一項層次，資源信息可以關(guān)聯(lián)到項層面或者施工

19、過程層面；按照結(jié)構(gòu)提供合同報價和成本信息，成本同時需要提供成本信息。項目調(diào)整變更界面/表樣主要邏輯變更業(yè)務(wù)可分為以下四類：標(biāo)段變更在業(yè)務(wù)未執(zhí)行（未報量、未接收入庫、未領(lǐng)料出庫）時，則可整體失效原標(biāo)段，重新建立標(biāo)段，失效及建立方案見施工標(biāo)段建立功能開發(fā)描述；在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)生標(biāo)段具體空間的增減，通過施工單元分布明細(xì)信息進(jìn)行變更，具體方式見施工單元分布圖功能開發(fā)描述；上述業(yè)務(wù)變更與成本調(diào)整無關(guān)，因此只需要調(diào)整標(biāo)段，則根據(jù)新的標(biāo)段及成本信息，自動刷新計算相應(yīng)標(biāo)段的成本，包括工程量及相應(yīng)的資源用量；甲方設(shè)計變更（施工單元整體變更）項變更：1）追加：增加新的項行，可添加相應(yīng)的資源，從而計算相應(yīng)；2）追減：在原項行減少所有工程量，減少的工程量=原工程量，資源對應(yīng)的工程量自動減少；工程量變更1）追加：在原項行增加工程量，資源對應(yīng)的工程量自動增加；2）追減：在原項行減少工程量，減少的工程量=原工程量，資源對應(yīng)的工程量自動減少；資源項變更1）追加：基于原項增加資源，則項綜合單價進(jìn)行更新；2）項減少資源，減少的數(shù)量=原數(shù)量，追減：基于原則項綜合單價進(jìn)行相應(yīng)更新甲方設(shè)計變更（施工單元的部分空間發(fā)生變更）在調(diào)整時，標(biāo)注具體變更的標(biāo)段，并體現(xiàn)為累計工程量。比如某項目A 戶型共 10 套，其中 2 套需增加兩盞燈，則對于A 戶型的調(diào)整需體現(xiàn)為