1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word財(cái)務(wù)管理制度版本(bnbn)： 試用(shyng)版狀態(tài)(zhungti)： 控制(kngzh)號(hào)：執(zhí)行(zhxng)時(shí)間： 2022年10月01日 孫特 日期：2022年10月01日批準(zhǔn): 日期：2022年 月 日0.1文件(wnjin)審核記錄序號(hào)審核人審核人簽名日期1董事長(zhǎng)2常務(wù)總經(jīng)理3財(cái)務(wù)經(jīng)理4銷售經(jīng)理5售后經(jīng)理6人事行政經(jīng)理7市場(chǎng)經(jīng)理8客服經(jīng)理0.2文件(wnjin)授權(quán)(shuqun)發(fā)放(ffng)對(duì)象文件發(fā)放(ffng)的對(duì)象根據(jù)文件適用范圍而定職務(wù)/部門受控編號(hào)持有人簽名辦公

2、室存檔本000董事長(zhǎng)001常務(wù)總經(jīng)理002財(cái)務(wù)經(jīng)理003銷售經(jīng)理004售后經(jīng)理005人事行政經(jīng)理006市場(chǎng)經(jīng)理007客服經(jīng)理008目 錄 總那么(n me).1 財(cái)務(wù)部門(bmn)的根本(gnbn)職能(zhnng).1 財(cái)務(wù)(ciw)工作管理.3 財(cái)務(wù)核算實(shí)施規(guī)定3 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任6 會(huì)計(jì)核算內(nèi)部制約制度7 會(huì)計(jì)稽核制度.8 原始記錄管理制度. 9 現(xiàn)金收支管理制度.10 銀行結(jié)算(ji sun)管理規(guī)定.11發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用(shyng)和保管管理規(guī)定.12會(huì)計(jì)(kui j)檔案管理方法(fngf).13財(cái)務(wù)人員工作(gngzu)交接制度.16本錢費(fèi)用核算制度.19備用金借款及費(fèi)用報(bào)銷簽批

3、程序.21通信費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定.21差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定.24業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定.25資產(chǎn)采購(gòu)及計(jì)提折舊管理規(guī)定.32存貨采購(gòu)報(bào)銷管理規(guī)定.34低值易耗品管理規(guī)定.38資產(chǎn)盤查管理規(guī)定.39公務(wù)車費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定.40汽車銷售業(yè)務(wù)的結(jié)算(ji sun)規(guī)定.41關(guān)于銷售部代辦(dibn)其他業(yè)務(wù)的管理規(guī)定.42客戶(k h)退款的規(guī)定.43關(guān)于(guny)售后維修(wixi)結(jié)算的規(guī)定.43關(guān)于售后業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)督與審查.45財(cái)務(wù)管理制度總那么第一條：為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)中管理和提高經(jīng)濟(jì)效益方面的作用，特制定本制度。第二條：本方法適用于三亞亞興汽車銷售效勞(以下

4、簡(jiǎn)稱三亞亞興)。第三條：公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納及收銀組成。財(cái)務(wù)部門的根本職能第一條：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)政、稅收管理政策； 第二條：保障和維護(hù)股東的合法利益； 第三條：建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)方案，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律； 第四條：按照公司的采購(gòu)、銷售方案籌集資金并合理調(diào)配，確保資金的平安； 第五條：學(xué)習(xí)并研究財(cái)政、稅收等有關(guān)的政策、法規(guī)，配合相關(guān)部門做好工作；第六條：每月初將財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)營(yíng)(jngyng)情況說(shuō)明書報(bào)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)各一份(y fn)；按工商、稅務(wù)銀行(ynhng)等部門的要求，適時(shí)報(bào)送相關(guān)資料

5、。財(cái)務(wù)(ciw)工作管理第一條(y tio)：會(huì)計(jì)年度自每年公歷1月1日起到12月31日止； 第二條：記賬本位幣：人民幣；第三條：會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行?商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度?；第四條：記賬原那么：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原那么；第五條：會(huì)計(jì)核算：按?企業(yè)財(cái)務(wù)通那么?、?新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?和?商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度?規(guī)定執(zhí)行；第六條：財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第七條：財(cái)務(wù)工作人員在辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納、記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第八條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)

6、表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；第九條：財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理書面匯報(bào)，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行做出處理。第十條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)會(huì)同人事行政部或庫(kù)管員定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十一條：財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開(kāi)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，財(cái)務(wù)工作人員辦理移交手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理監(jiān)交。第十二條：會(huì)計(jì)檔案按?會(huì)計(jì)法?及會(huì)計(jì)根底標(biāo)準(zhǔn)化有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三條：財(cái)務(wù)人員有以下行為之一者將根據(jù)情況給予批評(píng)、罰款、辭退等處理，情節(jié)嚴(yán)重的將追究法律責(zé)任：1.違

7、反財(cái)務(wù)規(guī)定，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；2.偽造、消滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、帳表等會(huì)計(jì)資料的；3.利用工作之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取(pin q)公司財(cái)物的；4.弄虛作假、泄漏機(jī)密、貪污及挪用公司(n s)款項(xiàng)的；5.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或?yàn)^職行為致使公司(n s)利益遭受損失的。第二十四條：附那么(n me)本財(cái)務(wù)制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)(fz)解釋；本財(cái)務(wù)制度從下發(fā)之日起施行。財(cái)務(wù)核算實(shí)施規(guī)定公司在財(cái)務(wù)核算體制上根據(jù)業(yè)務(wù)分為售前和售后，售前指營(yíng)銷部門提供整車銷售及相關(guān)效勞，售后維修站提供售后效勞。為標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)核算行為，現(xiàn)將核算業(yè)務(wù)劃分如下：整車銷售和購(gòu)進(jìn)東風(fēng)標(biāo)致汽車公司配件在公司核算，購(gòu)進(jìn)商品的增值稅

8、發(fā)票，在公司核算，用于進(jìn)項(xiàng)抵扣。銷售汽車、代收購(gòu)置稅及代辦上牌等事項(xiàng)收取款項(xiàng)與開(kāi)具發(fā)票，由收銀負(fù)責(zé)，當(dāng)天收取款項(xiàng)或支票當(dāng)天送交出納，并由出納送存公司相應(yīng)的開(kāi)戶銀行。維修站收取客戶維修配件款、工時(shí)費(fèi)收入及維修部銷售附件與開(kāi)具發(fā)票(含相關(guān)結(jié)算單據(jù))，由收銀負(fù)責(zé)，出納負(fù)責(zé)將當(dāng)天收取維修款項(xiàng)或支票當(dāng)天送相應(yīng)公司的開(kāi)戶銀行。上述業(yè)務(wù)所涉及的單據(jù)、發(fā)票必須于當(dāng)日(最遲在次日)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。上述業(yè)務(wù)所牽涉到往來(lái)往來(lái)款和相應(yīng)的賬務(wù)處理由相應(yīng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任財(cái)務(wù)總監(jiān)(待定)財(cái)務(wù)經(jīng)理受總公司及本公司總經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo),對(duì)公司資金運(yùn)營(yíng)的平安性負(fù)責(zé)；全面負(fù)責(zé)所屬公司的財(cái)務(wù)工作，同時(shí)參與公司所有的與經(jīng)濟(jì)

9、活動(dòng)有關(guān)的重大決策，提出財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作方面的意見(jiàn)和建議，并對(duì)公司的重大經(jīng)營(yíng)方案、方案等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；參與擬定公司年度預(yù)算決算方案、資金使用和調(diào)度方案、本錢費(fèi)用方案、籌資融資和投資方案等；根據(jù)總公司下發(fā)(xi f)的二級(jí)公司財(cái)務(wù)管理制度制定、完善公司財(cái)務(wù)制度，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后監(jiān)督執(zhí)行；擬定公司年度銷售(xioshu)、生產(chǎn)方案(fng n)預(yù)算(y sun)，資金及費(fèi)用預(yù)算；參與(cny)所屬公司經(jīng)營(yíng)方案的制定；對(duì)公司的薪酬(工資、獎(jiǎng)金)制度、業(yè)務(wù)提成方法、公司福利制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、除總公司審批以外的固定資產(chǎn)的購(gòu)置和處理及與公司內(nèi)控有關(guān)的制度等事項(xiàng)的審議權(quán)；同時(shí)有權(quán)提出對(duì)公司現(xiàn)有制

10、度進(jìn)行修改、完善；事前參與和其他公司合作協(xié)議簽訂的談判及簽約(如保險(xiǎn)協(xié)議、大宗附件、材料的采購(gòu)協(xié)議等)，有權(quán)對(duì)所有的合同提出質(zhì)詢；編制公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，公正評(píng)價(jià)和報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)，對(duì)向總公司述職、上報(bào)、報(bào)告或申請(qǐng)的事項(xiàng)、數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止公司違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為和可能造成公司損失的經(jīng)營(yíng)行為，并向集團(tuán)公司報(bào)告；對(duì)所屬公司財(cái)務(wù)人員聘用或解聘有最終決定權(quán)；了解、學(xué)習(xí)并掌握國(guó)家及三亞市有關(guān)稅費(fèi)政策，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供信息；協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與政府有關(guān)部門及公司其它部門的關(guān)系； 二、財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)計(jì)和提供經(jīng)營(yíng)管理工作所需要的數(shù)據(jù)；每月及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、管理及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)表及相關(guān)財(cái)

11、務(wù)分析報(bào)表，并做好預(yù)算的執(zhí)行情況分析工作；負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷及客戶退付款的財(cái)務(wù)審核工作，審核相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否成立，原始原始憑證是否合法，原始憑證是否與報(bào)銷單金額一致，粘貼是否整齊，報(bào)銷手續(xù)及標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定。檢查和監(jiān)督會(huì)計(jì)人員的工作；負(fù)責(zé)原始憑證及記賬憑證的初審工作；財(cái)務(wù)經(jīng)理出差等原因不在崗時(shí)，負(fù)責(zé)公司費(fèi)用支出的審批；每月及時(shí)核對(duì)帳目，保證賬表、賬賬、賬實(shí)相符；催促掛帳的清理及欠債的催收，對(duì)偏離財(cái)務(wù)規(guī)定的行為進(jìn)行調(diào)查，予以糾正，出具初步處理意見(jiàn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理；負(fù)責(zé)(fz)公司與神龍(shn ln)汽車(qch)公司(n s)及恒通華泰(hu ti)汽車公司返利獎(jiǎng)金的審核跟蹤工作；統(tǒng)計(jì)和提供經(jīng)營(yíng)管

12、理工作所需要的數(shù)據(jù)；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理建立、實(shí)施、檢查和完善公司的財(cái)務(wù)管理和核算制度及催促各部門執(zhí)行。三、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管、借閱、銷毀工作；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理與維修，保證財(cái)務(wù)軟件的正常運(yùn)行；每日下班前必須做好賬務(wù)備份；負(fù)責(zé)記賬憑證錄入、審核、登記及月末賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)、過(guò)賬、結(jié)賬、生成會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證打印及裝訂等工作，按月及時(shí)裝訂記賬憑證并根據(jù)實(shí)際需要打印各類會(huì)計(jì)賬簿的，年末負(fù)責(zé)裝訂成冊(cè)；每月底與神龍汽車公司及恒通華泰汽車公司核對(duì)應(yīng)收賬款往來(lái)賬和增值稅發(fā)票的開(kāi)具情況，并及時(shí)取得增值發(fā)票及抵扣聯(lián)；負(fù)責(zé)融資采購(gòu)車輛的付款、還款工作；增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅每月五日前將上月個(gè)

13、人應(yīng)交所得稅明細(xì)表送行政部等各種稅費(fèi)的計(jì)算、填報(bào)和繳納；負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，收入、本錢及費(fèi)用支出核算，結(jié)營(yíng)成果的計(jì)算及分配，稅金的繳納和報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表的審核工作；對(duì)發(fā)票、收據(jù)入賬的連續(xù)性和完整性進(jìn)行檢查，對(duì)當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票、收據(jù)編制核銷清單，對(duì)發(fā)現(xiàn)的空號(hào)及時(shí)查明原因；(注：發(fā)票或收據(jù)核銷清單)負(fù)責(zé)各項(xiàng)應(yīng)收，預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的核對(duì)及清理，每季度末將各項(xiàng)應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)余額和賬齡、原因列表報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并提出清理措施；按有關(guān)規(guī)定或合同控制應(yīng)收、預(yù)付款的限額和時(shí)間，實(shí)行跟蹤管理，隨時(shí)清理、核對(duì)和結(jié)算；每月末與維修站索賠員確認(rèn)神龍公司及恒通華泰公司準(zhǔn)確索賠金額，保險(xiǎn)公司索賠金額，同庫(kù)存管理員進(jìn)行帳實(shí)對(duì)帳；

14、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)卡片帳管理，登記使用部門、購(gòu)入價(jià)值等，保證資產(chǎn)平安，完整；負(fù)責(zé)公司每月、季、年各項(xiàng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)報(bào)告；按時(shí)填報(bào)相關(guān)(xinggun)報(bào)表。四、出納(chn)負(fù)責(zé)現(xiàn)金(xinjn)、銀行結(jié)算票據(jù)的收送存工作；開(kāi)具(ki j)售前業(yè)務(wù)(yw)收據(jù)、發(fā)票；保管現(xiàn)金、支票、印鑒、存折、有價(jià)證券等物品；及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算，掌握公司每日銀行帳余額，并在上班后一小時(shí)內(nèi)填報(bào)銀行可用資金報(bào)表；及時(shí)取回銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并妥善保管，年度終了，交檔案管理員存檔；每月15日負(fù)責(zé)員工的工資發(fā)放將工資存入員工的工資存折中；及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬、 賬實(shí)

15、相符，做到日清月結(jié)；根據(jù)審核后的收、付款憑證，據(jù)實(shí)辦理收、付款業(yè)務(wù)；每月1日，編制上月車輛銷售統(tǒng)計(jì)表；按時(shí)填報(bào)有關(guān)報(bào)表。五、收銀1、銷售收銀1負(fù)責(zé)銷售部業(yè)務(wù)范圍內(nèi)現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)的收送工作；2根據(jù)銷售不填開(kāi)的開(kāi)票通知單、精品加裝單等工程收款，并開(kāi)具統(tǒng)一的機(jī)動(dòng)車發(fā)票及精品收據(jù)、發(fā)票等；3保管好現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、支票、發(fā)票專用章、及其他有價(jià)證券等物品4按時(shí)填報(bào)銷售收入日?qǐng)?bào)表及其他相關(guān)報(bào)表；2、售后收銀負(fù)責(zé)維修站業(yè)務(wù)范圍內(nèi)現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)的收送工作；根據(jù)維修結(jié)算單收款、發(fā)車并開(kāi)具維修站的收據(jù)、發(fā)票；保管現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、支票、發(fā)票專用章、存折、有價(jià)證券等物品；4按時(shí)填報(bào)維修收入日?qǐng)?bào)表、毛利表及其

16、他相關(guān)報(bào)表；六、崗位調(diào)整財(cái)務(wù)經(jīng)理可根據(jù)公司(n s)業(yè)務(wù)的開(kāi)展(kizhn)變化(binhu)以及人員的安排情況對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)(xinggun)崗位職責(zé)進(jìn)行相應(yīng)(xingyng)調(diào)整。會(huì)計(jì)核算內(nèi)部制約制度為了使會(huì)計(jì)人員更好的執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、經(jīng)濟(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，特制定本制度；企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)構(gòu)成貨幣價(jià)格轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算；送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始憑證，應(yīng)指定專職人員接收，并負(fù)責(zé)審核憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證原始憑證，記帳憑證流轉(zhuǎn)程序：符合

17、規(guī)定的原始憑證會(huì)計(jì)專職人員審核并制證會(huì)計(jì)主管人員核批稽核人員復(fù)核出納人員收、付款；公司財(cái)務(wù)專用章，企業(yè)法人支票私章等，必須指定專人分管；出納以外的會(huì)計(jì)人員，一般不得經(jīng)管現(xiàn)金，有價(jià)證券和票據(jù)；出納人員不得兼管稽核、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記及會(huì)計(jì)檔案的保管工作；會(huì)計(jì)主管人員、稽核人員、會(huì)計(jì)專職人員不得兼管出納工作；公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員因公發(fā)生財(cái)務(wù)收支，本人在審批和會(huì)計(jì)核算中應(yīng)回避；會(huì)計(jì)人員離職或工作崗位轉(zhuǎn)換，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時(shí)必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員離職由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理離職由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交；應(yīng)收票據(jù)的接受，貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批

18、準(zhǔn)，保管應(yīng)收票據(jù)的人 員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。會(huì)計(jì)稽核制度會(huì)計(jì)稽核是對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的自我(zw)檢查審核工作，通過(guò)稽核，對(duì)日常核算中出現(xiàn)的疏忽，錯(cuò)誤(cuw)或不法行為，及時(shí)加以糾正或制止，以提高會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量；按照公司規(guī)定(gudng)的要求，對(duì)財(cái)務(wù)方案(fng n)、費(fèi)用(fi yong)預(yù)算、本錢方案等進(jìn)行審查、審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出修改意見(jiàn)或建議；根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)收、支方案，業(yè)務(wù)合同以及經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，逐筆審核各項(xiàng)收支。對(duì)方案外或不符合規(guī)定的收支提出意見(jiàn)，采取措施及時(shí)處理；對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審核。審核憑證是否合理、合法，內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備，計(jì)算是否準(zhǔn)確、

19、賬薄記錄是否符合記賬要求；每月底復(fù)核總帳與銀行、現(xiàn)金等各類明細(xì)賬是否相符；復(fù)核所簽合同的收入是否按期如數(shù)收到；復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的要求。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和過(guò)失，通知有關(guān)人員查明，以理及時(shí)更正和處理；不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況一月不得少于一次，假設(shè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)催促查找原因，進(jìn)行處理；財(cái)務(wù)方案、費(fèi)用預(yù)算、本錢方案、工程預(yù)決算、業(yè)務(wù)合同等由財(cái)務(wù)主管人員負(fù)責(zé)稽核；經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、工程進(jìn)度款項(xiàng)支付、清算、撥款等方案核對(duì)工作，由專職會(huì)計(jì)人員稽核；會(huì)計(jì)憑證、賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核工作，每月終由專職會(huì)計(jì)人員交叉進(jìn)行稽核工作；庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款收支節(jié)余情況，由財(cái)務(wù)部主管和一名會(huì)計(jì)人員共同進(jìn)行不定期檢

20、查；費(fèi)用報(bào)賬時(shí)效性規(guī)定：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，月底不得跨月3天，年終不得跨年5天，有特殊情形要事先知會(huì)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)經(jīng)理，否那么財(cái)務(wù)不予受理。原始記錄管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)根底工作，建立標(biāo)準(zhǔn)的原始記錄管理程序，根據(jù)?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。原始記錄的范圍包括：原始憑證和記帳憑證。辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或填制原始憑證，并按時(shí)效規(guī)定及時(shí)送交財(cái)務(wù)部辦理相應(yīng)的手續(xù)。原始憑證的取得、填制、審核和處理必須符合以下要求：嚴(yán)格按照如下規(guī)定的內(nèi)容填制或?qū)徍巳〉玫脑紤{證；憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；按受憑證單位

21、名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。外單位取得(qd)的原始憑證，必須蓋有對(duì)方(dufng)單位的公章，臺(tái)頭必須(bx)相符；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須(bx)相符。購(gòu)置(guzh)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。對(duì)于填制一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)，各聯(lián)次應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。員工公出借款憑證出差申請(qǐng)表等

22、，必須附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得返復(fù)原借款憑據(jù)。國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)或因簽定經(jīng)濟(jì)合同發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件或合同作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需單獨(dú)歸檔的，亦應(yīng)當(dāng)以復(fù)印件為附件。憑證不得涂改、挖補(bǔ)。如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。記帳憑證的管理財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。嚴(yán)格按以下內(nèi)容填寫和審核記帳憑證：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證的張數(shù)；填制憑證人員、復(fù)核人員、記帳人員、財(cái)務(wù)部主管簽名或蓋章。收、付款的記帳憑證應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。填制的記帳憑證除

23、了結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的情況下可以不附原始憑證外，其他記帳憑證都必須按要求附原始憑證。如果在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證字樣，同時(shí)，再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“改正某月某日某號(hào)憑證字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，按會(huì)計(jì)更正法執(zhí)行。記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額最后一筆金額下的空行處至合計(jì)數(shù)字的空行處劃線注銷。填寫會(huì)

24、計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整并符合標(biāo)準(zhǔn)化的要求。對(duì)于計(jì)算機(jī)制作的記帳憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記帳憑證必須加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)主管人員印章或簽字。會(huì)計(jì)憑證要及時(shí)傳遞，不得積壓(jy)，會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序符合規(guī)定的原始憑證專職(zhunzh)會(huì)計(jì)人員審核制證會(huì)計(jì)主管人員核批 出納人員(rnyun)收、付款 稽核(jh)人員復(fù)核記帳人員記帳。會(huì)計(jì)憑證的保管(bogun)會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序保管，記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證等按照規(guī)定的要求，裝訂、保管，不得喪失。原始憑證不得外借，其他單位確需借用的，要按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。原始

25、憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)的合法證明或文字說(shuō)明，按規(guī)定的程序辦理審核和報(bào)批手續(xù)。記賬憑證所附原始憑證需單獨(dú)裝訂之情形，必須在記賬憑證上注明?，F(xiàn)金收支管理規(guī)定現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣資產(chǎn)，可以隨時(shí)用其購(gòu)置所需的物資，支付有關(guān)費(fèi)用，歸還債務(wù)，也可以隨時(shí)存入銀行。由于我公司業(yè)務(wù)的特殊性，現(xiàn)金的流動(dòng)性表現(xiàn)出來(lái)的不僅是頻繁，而且金額較大，因此，加強(qiáng)現(xiàn)金管理對(duì)于保護(hù)公司資產(chǎn)的平安完整顯得尤為重要，財(cái)務(wù)部在日常的工作中，必須執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的?現(xiàn)金管理暫行條例?，在規(guī)定的范圍內(nèi)收支現(xiàn)金，管理現(xiàn)金。根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的?現(xiàn)金管理暫行條例?規(guī)定，公司在以下范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼

26、；、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。公司在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項(xiàng)規(guī)定：公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，存入公司帳戶，當(dāng)日銀行對(duì)公已經(jīng)下班，無(wú)法存入公司帳戶，在次日必須存入銀行。公司支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付即坐支。公司從開(kāi)戶銀行(ynhng)提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，將預(yù)留銀行的印簽清晰地蓋在指定的位置，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后予以辦理。財(cái)務(wù)部門到銀行(ynhng)提取或交納大額現(xiàn)金時(shí)，公司要給

27、予車輛保證，公司內(nèi)部的同行人員(rnyun)不得少于兩人(客戶(k h)購(gòu)車交現(xiàn)金時(shí)，銷售參謀(cnmu)或客戶本人應(yīng)與財(cái)務(wù)人員一起送存銀行)。有關(guān)部門或員工辦理公司業(yè)務(wù)含退還客戶訂金等，需支用每筆超過(guò)3000元的現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人員或報(bào)銷人員需提前1個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部，否那么由此而造成的不良后果，財(cái)務(wù)部不予負(fù)責(zé)。銀行結(jié)算管理規(guī)定根據(jù)兩那么、兩制及銀行票據(jù)結(jié)算管理方法有關(guān)規(guī)定，為完善公司財(cái)務(wù)管理制度，確保資金平安，保證正常經(jīng)營(yíng)用款，特制定公司銀行結(jié)算管理方法如下：公司所發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不符合財(cái)務(wù)制度現(xiàn)金支出范圍的，應(yīng)使用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。需要銀行結(jié)算票據(jù)者，必須填寫請(qǐng)領(lǐng)款

28、單，請(qǐng)領(lǐng)款單應(yīng)寫明用途、金額、時(shí)間等，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽批后，方可到出納處領(lǐng)取銀行結(jié)算票據(jù)。銀行票據(jù)領(lǐng)用人對(duì)票據(jù)的使用負(fù)完全責(zé)任，必須按規(guī)定使用票據(jù)，不得超方案使用，同時(shí)要注意保存，防止喪失，否那么造成的損失，由銀行票據(jù)領(lǐng)用人負(fù)全部責(zé)任。票據(jù)管理人員不得簽發(fā)空頭票據(jù)，遠(yuǎn)期票據(jù)，否那么造成的銀行罰款等損失，由責(zé)任人賠償50%；我公司收到的銀行結(jié)算票據(jù)，首先應(yīng)檢查票據(jù)的有效性，確認(rèn)無(wú)誤后，交于出納，盡快送到銀行進(jìn)帳；如發(fā)現(xiàn)空頭票據(jù)或無(wú)效票據(jù)，立即通知付款人或經(jīng)辦人換票，并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)追回款項(xiàng)。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用和保管管理規(guī)定發(fā)票是公司銷售商品、接受勞務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具

29、給客戶的收款憑證，是確定公司經(jīng)濟(jì)收入行為發(fā)生的證明文件，是財(cái)務(wù)收入的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格執(zhí)行?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法?、?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法實(shí)施細(xì)那么?及稅務(wù)部門的所有規(guī)定。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)：公司(n s)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需用的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、商品銷售發(fā)票、效勞(xio lo)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等，由財(cái)務(wù)部指定(zhdng)的稅務(wù)員按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出購(gòu)票申請(qǐng)，提供有關(guān)證件，購(gòu)回所需發(fā)票，領(lǐng)回的發(fā)票必須進(jìn)行登記。發(fā)票的開(kāi)具：公司在確認(rèn)銷售汽車、銷售商品、接受勞務(wù)成立時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間(shjin)和

30、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，不得變更品名和金額，并加蓋公司發(fā)票專用章。不允許轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代其他單位開(kāi)具發(fā)票，稅務(wù)部門未批準(zhǔn)前，不得拆本使用(shyng)發(fā)票，不得擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。發(fā)票保管：發(fā)票領(lǐng)回后由稅務(wù)員登記、保管，各種類型的發(fā)票分別在出納處保存一本，但必須進(jìn)行登記，用完后辦理核銷手續(xù)，將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)員保管(年終統(tǒng)一登記造冊(cè)，轉(zhuǎn)交檔案保管員)。發(fā)票登記簿、發(fā)票存根聯(lián)，作為會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，方可報(bào)請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)及公司領(lǐng)導(dǎo)查驗(yàn)銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，繼續(xù)保管。稅務(wù)員要定期按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)揭發(fā)票使用情況。附：發(fā)票(收據(jù))領(lǐng)用登記表 支票領(lǐng)用登記表發(fā)票收據(jù)領(lǐng)用登記表

31、序號(hào)領(lǐng)用日期發(fā)票收據(jù)起始號(hào)碼用途領(lǐng)用簽名注銷日期注銷簽名起止1234支票(zhbio)領(lǐng)用登記表序號(hào)領(lǐng)用日期開(kāi)戶行支票號(hào)金額用途簽名注銷會(huì)計(jì)(kui j)檔案管理方法(fngf)企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、收款收據(jù)(shuj)、稅務(wù)發(fā)票存根聯(lián)以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議等會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案(dng n)的保存財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類別、順序立卷登記并保存。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，具體類別和保管年限見(jiàn)下表。會(huì)計(jì)檔案保管需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)

32、檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)(y jin)，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理 批準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)同意后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)人員和人事行政部人員參加(cnji)，并在銷毀單上簽名或蓋章。會(huì)計(jì)(kui j)檔案的借用會(huì)計(jì)人員因工作需要查閱(chyu)會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸復(fù)原(f yun)處，假設(shè)要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用登記手續(xù)。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記，登記工程包括查閱會(huì)計(jì)檔案人員的單位名稱、日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。財(cái)務(wù)檔案一般不得借出財(cái)務(wù)部，如

33、有特殊情況，需帶出到外復(fù)制或核對(duì)時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并限期歸還。由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字。財(cái)務(wù)人員工作交接制度財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職。財(cái)務(wù)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚。接管人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：1、將已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制完；2、將所負(fù)責(zé)經(jīng)管的明細(xì)賬與總賬核對(duì)，保證賬賬相符；3、將未了事項(xiàng)寫出書面材料；4、編制移交清冊(cè)(一式三份)，列明

34、移交的賬簿、憑證、文件、資料等物品；5、財(cái)務(wù)人員辦理(bnl)交接時(shí)，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)(或其指定(zhdng)的會(huì)計(jì))實(shí)行(shxng)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)交接時(shí)，由總經(jīng)理實(shí)行監(jiān)交；6、移交(yjio)完成，移交人、接交人及監(jiān)交人必須在交接清單上簽字，移交人、接交人各執(zhí)一份，另一份送交財(cái)務(wù)檔案管理員存檔。附：會(huì)計(jì)工作移交(yjio)清冊(cè)表；科目余額及移交實(shí)物登記表；財(cái)務(wù)人員工作移交清冊(cè)表科目余額及移交(yjio)實(shí)物登記表年 月 日移交(yjio)人： 接交人： 監(jiān)交人：注：空白發(fā)票(fpio)、有價(jià)證券、單據(jù)均需進(jìn)行登記；財(cái)務(wù)部門使用的公章、印鑒、鑰匙、銀行存折等必須(bx)登記

35、；本錢(bn qin)費(fèi)用核算(h sun)制度一、目的(md)及范圍1、為加強(qiáng)(jiqing)公司本錢(bn qin)管理(gunl)，降低本錢(bn qin)，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司管理不斷提高，根據(jù)國(guó)家本錢費(fèi)用管理規(guī)定及公司實(shí)際，制定本制度。2、公司的本錢費(fèi)用包括：銷售本錢、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售稅金及附加、營(yíng)業(yè)外支出。建立和完善本錢管理根底工作原始記錄制度，公司各職能部門對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最初記錄，應(yīng)按既定的格式、內(nèi)容、計(jì)算方法進(jìn)行填寫、簽署、傳遞、存檔，并定期清理，做到記錄及時(shí)和準(zhǔn)確。定額管理制度，公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中人力、物力和財(cái)力的消耗，應(yīng)當(dāng)用一定的方法制定物質(zhì)消耗定額

36、、勞動(dòng)工時(shí)定額、費(fèi)用定額等，在相對(duì)穩(wěn)定的前提下，隨著公司實(shí)際條件的變化和管理水平的提高，適時(shí)修訂。計(jì)量驗(yàn)收制度，嚴(yán)格的計(jì)量驗(yàn)收，可為公司生產(chǎn)和本錢核算提供可靠的數(shù)據(jù)。在物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用；產(chǎn)品的入庫(kù)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)配備專職人員及必要的計(jì)量工具進(jìn)行管理；公司的各種消耗應(yīng)以經(jīng)過(guò)計(jì)量的實(shí)際消耗為準(zhǔn)，不能以估算、或定額消耗為實(shí)際消耗。物資清查盤點(diǎn)制度，銷售車輛每月全面盤點(diǎn)一次，配件每季度全面盤點(diǎn)一次另一個(gè)月抽盤一次，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)要求實(shí)物管理部門提供整改方案和改善措施。本錢費(fèi)用方案制度編制部門及時(shí)間：由方案經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、物料部、生產(chǎn)部于年前第四季度制定。編制內(nèi)容：生產(chǎn)本錢方案，部門費(fèi)用方案。編

37、制程序和方法：分析上年本錢、費(fèi)用方案完成情況，剔除不合理、偶發(fā)性因素；總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，發(fā)發(fā)動(dòng)工提出降低本錢的措施合理化建議。預(yù)計(jì)方案期外購(gòu)物資、動(dòng)力、勞務(wù)等價(jià)格對(duì)本錢、費(fèi)用的影響。了解公司近期和長(zhǎng)期在產(chǎn)量、利潤(rùn)等方面的目標(biāo)，在生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理方面的重大措施、指導(dǎo)方針。測(cè)算(c sun)方案(fng n)期本錢(bn qin)、費(fèi)用降低(jingd)幅度，按照先進(jìn)(xinjn)、合理的原那么制定本錢、費(fèi)用方案。本錢、費(fèi)用核算制度實(shí)際本錢核算原那么。根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)告期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的材料本錢費(fèi)用進(jìn)行核算，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的其他費(fèi)用，也都應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入本錢，不得以方案本錢、估計(jì)本錢代替實(shí)際本錢。完

38、整性、及時(shí)性、一貫性、客觀性原那么。完整性是指對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的本錢費(fèi)用必須完整準(zhǔn)確地進(jìn)行核算。及時(shí)性指公司必須按月計(jì)算本錢費(fèi)用，不得提前或延后。一貫性指要求公司的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)保持一致，如：本錢核算的各種方法，包括材料的計(jì)價(jià)、費(fèi)用的分配等等，前后期必須一致，如須變更，應(yīng)將變更原因及其對(duì)本錢的影響，在當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明?？陀^性指財(cái)務(wù)核算以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。正確劃分各種費(fèi)用界限。劃清本錢費(fèi)用與非本錢費(fèi)用的界限。劃清本期本錢費(fèi)用與非本期本錢費(fèi)用的界限。劃清公司內(nèi)部各部門之間的本錢費(fèi)用界限。本錢費(fèi)用具體開(kāi)支工程經(jīng)營(yíng)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指

39、公司在銷售環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用。包括：工資、福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)會(huì)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、路橋停車費(fèi)、燃料費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、員工保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、清潔、綠化、代辦效勞費(fèi)等、其他。會(huì)計(jì)科目設(shè)置：設(shè)置“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一級(jí)會(huì)計(jì)科目，根據(jù)車輛銷售、售后效勞設(shè)置二級(jí)科目。核算公司銷售中的各項(xiàng)費(fèi)用，并按費(fèi)用工程設(shè)置三級(jí)科目，進(jìn)行明細(xì)核算，以準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況。期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無(wú)余額。管理費(fèi)用管理費(fèi)用是公司各行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：工資、福

40、利費(fèi)、職工教育費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)會(huì)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、路橋停車費(fèi)、燃料費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)、車輛(chling)保險(xiǎn)費(fèi)、員工保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、清潔、綠化、稅費(fèi)、堤圍(dwi)費(fèi)、代辦效勞(xio lo)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等其他(qt)。職工福利費(fèi)按工資總額的14%提取，計(jì)入(j r)應(yīng)付福利費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開(kāi)支不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%的部份，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部份準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。公司可根據(jù)規(guī)定，逐年按年末應(yīng)收帳款余額包括應(yīng)收帳款

41、和應(yīng)收票據(jù)的3%提取壞帳準(zhǔn)備，計(jì)入管理費(fèi)用。會(huì)計(jì)科目設(shè)置：設(shè)置“管理費(fèi)用一級(jí)會(huì)計(jì)科目并按上述開(kāi)支工程設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用系公司在籌集資金及運(yùn)用資金中所發(fā)生的費(fèi)用，包括利息凈支出、金融手續(xù)費(fèi)、匯兌損益及貸款擔(dān)保費(fèi)等?？颇吭O(shè)置：設(shè)置“財(cái)務(wù)費(fèi)用一級(jí)會(huì)計(jì)科目并按上述各項(xiàng)設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算包括房產(chǎn)抵押費(fèi)用、銀承手續(xù)費(fèi)、存款利息收入、手續(xù)工本費(fèi)。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無(wú)余額。營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加系公司經(jīng)營(yíng)中以增值稅為基數(shù)，按7%、5%所交納的城建稅、教育費(fèi)附加?？颇吭O(shè)置：設(shè)置“營(yíng)業(yè)稅金及

42、附加一級(jí)科目，并按上述各項(xiàng)設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無(wú)余額。列支出不得列入本錢費(fèi)用：為購(gòu)置建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他(qt)資產(chǎn)的支出；對(duì)外投資(tu z)的支出；支付的行政罰款(f kun)滯納金、行政罰款、超額贊助和捐贈(zèng)支出；在職工(zhgng)福利費(fèi)中開(kāi)支的福利費(fèi)；國(guó)家(guji)規(guī)定不得列入本錢費(fèi)用的其他支出。按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定本期和其他期的本錢費(fèi)用，不得任意預(yù)提和待攤費(fèi)用。備用金借款及費(fèi)用報(bào)銷簽批程序?yàn)榱藰?biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，控制各種費(fèi)用支出，保證各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的及時(shí)性，有關(guān)公司付款及報(bào)銷簽批要求如下：報(bào)銷時(shí)間：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必需對(duì)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)及時(shí)

43、跟蹤并取得有效憑證，正常報(bào)銷時(shí)限為取得有效憑證或業(yè)務(wù)發(fā)生后經(jīng)辦人回公司后的一周內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，月底不得跨月3天，年終不得跨年5天，有特殊情形要事先知會(huì)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管，否那么財(cái)務(wù)不予受理。報(bào)銷程序：粘貼票據(jù)：將各種報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行合理分類，整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報(bào)銷單據(jù)粘貼單上。填寫報(bào)銷單據(jù)：按照費(fèi)用類別填寫“費(fèi)用報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷單填寫的內(nèi)容包括：報(bào)銷部門、報(bào)銷時(shí)間、單據(jù)及附件頁(yè)數(shù)、費(fèi)用要素、金額等；差旅費(fèi)報(bào)銷填寫專門的“差旅費(fèi)報(bào)銷單，需將列示的有關(guān)內(nèi)容填寫完整。正常簽字程序：經(jīng)辦人簽字部門經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)出納付款領(lǐng)款人簽字。簡(jiǎn)化簽字程序：經(jīng)辦人簽字部門經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理授

44、權(quán)人出納付款領(lǐng)款人簽字，下月初由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一交總經(jīng)理簽批。簡(jiǎn)化報(bào)銷程序適應(yīng)以下九類費(fèi)用： = 1 * GB2 、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的差旅費(fèi)、 費(fèi)； = 2 * GB2 、公司每月支付的水費(fèi)、電費(fèi)、公務(wù)用車燃油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋停車費(fèi)及商品車上牌效勞費(fèi)； = 3 * GB2 、公司已簽訂合同并按合同規(guī)定付款的業(yè)務(wù)； = 4 * GB2 、報(bào)銷金額同請(qǐng)(領(lǐng))款金額一致的業(yè)務(wù)； = 5 * GB2 、行政部采購(gòu)的日常辦公用品； = 6 * GB2 、采購(gòu)的配件、附件； = 7 * GB2 、新車銷售中的多收款項(xiàng)； = 8 * GB2 、代辦其他業(yè)務(wù)的多收款項(xiàng)； = 9 * GB2 、維修站修車客戶所交押

45、金的退回及客戶修車先墊付現(xiàn)金后單位又轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)款項(xiàng)。費(fèi)用(fi yong)要素(yo s)有：辦公費(fèi)、 費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動(dòng)(lodng)保護(hù)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋停車費(fèi)、燃油及物料消耗、修理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、戶外展示(zhnsh)費(fèi)、代辦效勞(xio lo)費(fèi)、運(yùn)輸及裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廠家配件、廠家附件、外購(gòu)配件、外購(gòu)附件、外購(gòu)輔料、外購(gòu)工具、展廳配件、展廳汽油、設(shè)備等。日常費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理的簽批時(shí)間為每周的星期二和星期五。公司員工采購(gòu)物品、固定資產(chǎn)、支付工程款、出差或支付外單位有關(guān)費(fèi)用借用現(xiàn)金(銀行結(jié)算票據(jù))，需填寫“借款申請(qǐng)單，按照格式內(nèi)容填寫領(lǐng)用時(shí)間、部門名稱、領(lǐng)款

46、用途、借用金額等，有合同的并附合同復(fù)印件，按正常簽字程序辦理付款手續(xù)，并實(shí)行前帳不清后款不借的原那么。辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車費(fèi)用注明原因及路段、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、燃料費(fèi)等其他費(fèi)用的報(bào)銷，應(yīng)有驗(yàn)收人員或證明人簽字，注明事由，進(jìn)行合理分類，整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報(bào)銷單據(jù)粘貼單上，按照費(fèi)用類別填寫“費(fèi)用報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷單填寫的內(nèi)容及簽批程序同上。屬于委托付款性質(zhì)的支出，如： 費(fèi)、社會(huì)保障金等有合同的支出，應(yīng)按合同規(guī)定的付款方式支付，公司有關(guān)部門或員工應(yīng)將簽訂的各類付款合同復(fù)印件送交財(cái)務(wù)部。局部崗位員工因工作需要，可借支一定額度的備用金用于周轉(zhuǎn)，但金額一般不超過(guò)一個(gè)星期的使用量，并要及時(shí)報(bào)銷。

47、有關(guān)部門或員工辦理公司業(yè)務(wù)(含退還客戶款項(xiàng)等)，需支付超過(guò)3000元的現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人員或報(bào)銷人員需提前1個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部，以免造成工作的延誤以及客戶不滿。在下述各章節(jié)具體的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷及付款規(guī)定中未特別指明的，按上述要求辦理，有特別規(guī)定的按其規(guī)定。此外，報(bào)銷客戶保險(xiǎn)費(fèi)的一樣執(zhí)行(zhxng)先借款后報(bào)銷沖賬的程序進(jìn)行(jnxng)報(bào)銷。后續(xù)(hux)有修訂成統(tǒng)一由保險(xiǎn)專員刷卡，后統(tǒng)一報(bào)賬的趨勢(shì)-待定。通信(tng xn)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷范圍(fnwi)：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)、部門經(jīng)理、效勞經(jīng)理、銷售參謀、業(yè)務(wù)接待、主管會(huì)計(jì)、出納等可報(bào)銷 費(fèi)。報(bào)銷依據(jù)：報(bào)銷依據(jù)及 號(hào)碼的管理：通信部門開(kāi)據(jù)的

48、話費(fèi)專用發(fā)票顧客報(bào)銷憑證或銀行等部門的代扣發(fā)票，客戶名稱或 號(hào)碼必須為公司指定使用的號(hào)碼只限一個(gè)號(hào)碼， 號(hào)碼持有人在離開(kāi)公司時(shí)需將 號(hào)碼交還公司。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：所有人員的通信費(fèi)用在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過(guò)局部自負(fù)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)文件。其他人員需報(bào)銷通售費(fèi)用應(yīng)由部門提出書面申請(qǐng)，人事行政經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批、總經(jīng)理簽批。報(bào)銷時(shí)間、方法：為確保費(fèi)用支出的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，公司員工 費(fèi)委托銀行代交代扣統(tǒng)一報(bào)銷，并根據(jù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)超出限額局部從其下月工資中扣除。差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定為了保證出差人員工作與生活的需要，本著滿足需要，勤儉節(jié)約的精神，根據(jù)公司實(shí)際情況制定本規(guī)定。公司員工因公出差，應(yīng)填寫差旅費(fèi)用報(bào)銷單

49、，按程序?qū)徍撕炁?，到?cái)務(wù)部門按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)并領(lǐng)取一定數(shù)量的伙食補(bǔ)助，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)交通工具交通補(bǔ)貼餐費(fèi)補(bǔ)貼住宿補(bǔ)貼一類城市二類城市一類城市二類城市一類城市二類城市總經(jīng)理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙70508060400280總監(jiān)飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙50306040300240經(jīng)理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙40304040280220主管飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙30204040220170普通員工火車/汽車30204040170150因公出差(ch chi)須填寫?出差(ch chi)申請(qǐng)表?，一般人員報(bào)各部門經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽批后復(fù)印(f yn

50、)一份給人事行政部留底計(jì)算考勤。到外地(wid)出差的出差(ch chi)人員，所發(fā)生的差旅費(fèi)按各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)憑票限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，除出差補(bǔ)助提供餐票外，住宿、交通補(bǔ)助必須提供有效票據(jù)，其他發(fā)票不予報(bào)銷。凡隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和食宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開(kāi)的工作人員可按職務(wù)高的開(kāi)支標(biāo) 準(zhǔn)執(zhí)行。長(zhǎng)途差費(fèi)的計(jì)算方法是：實(shí)際出差天數(shù)*每天伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)+住宿補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)+交通費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。兩個(gè)或兩個(gè)以上同性人員出差的，原那么上兩人住一間房，兩人住宿費(fèi)合計(jì)報(bào)銷按級(jí)別較高者報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的120%范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，經(jīng)理含經(jīng)理以上人員出差，可單獨(dú)住宿。出差期間，假設(shè)發(fā)生招待費(fèi)，按報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)用要求單獨(dú)填報(bào)。總監(jiān)級(jí)以上人員出差當(dāng)天

51、參加招待的，當(dāng)天補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷扣減30元/天。部門經(jīng)理級(jí)以下人員出差當(dāng)天參加招待的，當(dāng)天補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷扣減20元天。公司地處市內(nèi)，上班后辦理公司有關(guān)事務(wù)，除公司總經(jīng)理、副總及總監(jiān)外，其他人員一般情況下不得乘坐出租車，特殊情況須乘坐者需由總經(jīng)理或授權(quán)人員特批。公司員工外出辦事、修車，誤餐費(fèi)15元每餐/人標(biāo)準(zhǔn)，每月25日各部門制表領(lǐng)款(交通費(fèi)用統(tǒng)一粘貼)，按程序辦理。公司訂票一律由人事行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)注：人事行政部負(fù)責(zé)訂票人員須在訂票費(fèi)發(fā)票上簽字并交還當(dāng)事人，由當(dāng)事人與其他出差費(fèi)用一同報(bào)銷。參加上海通用公司的培訓(xùn)不按上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，可按照上海通用的安排或根據(jù)實(shí)際情況核準(zhǔn)同意，原那么上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，按不超過(guò)1

52、35元天人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，含早餐，伙食費(fèi)補(bǔ)貼15元/餐，市內(nèi)交通費(fèi)按不超過(guò)6元/天據(jù)實(shí)報(bào)銷，不得報(bào)銷其他補(bǔ)助。員工出差，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以先預(yù)借所需要的差旅費(fèi)，待出差回公司后7天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，交回多余借款，否那么財(cái)務(wù)部有權(quán)從本人工資中扣還。附：出差(ch chi)申請(qǐng)單 短途(dund)費(fèi)用差旅明細(xì)表業(yè)務(wù)(yw)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為銷售、維修等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬(yng chou)費(fèi)用。交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)行(shxng)預(yù)算控制、開(kāi)支、審批、報(bào)銷、考核的全程式管理。公司內(nèi)的所有管理人員或員工(yungng)外出辦理公司業(yè)務(wù)，根據(jù)工作的實(shí)際情況需進(jìn)行業(yè)務(wù)招待或贈(zèng)送禮品時(shí)，應(yīng)事先填

53、制業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請(qǐng)單，報(bào)總經(jīng)理審批(shnp)簽字。根據(jù)實(shí)際需要，日常招待費(fèi)實(shí)行年度預(yù)算定額控制，超支不補(bǔ)、節(jié)余收回，因?qū)嶋H需要在月度方案以外開(kāi)支的招待費(fèi)，必須在開(kāi)支前先行申報(bào)，待批準(zhǔn)前方可開(kāi)支、報(bào)銷，其報(bào)批實(shí)行總經(jīng)理、財(cái)務(wù)雙簽制度；業(yè)務(wù)處理完后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷手續(xù)如下：將有關(guān)票據(jù)整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報(bào)銷單據(jù)粘貼單上，按照費(fèi)用類別填寫“費(fèi)用報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷單填寫的內(nèi)容包括：報(bào)銷部門、報(bào)銷時(shí)間、單據(jù)及附件頁(yè)數(shù)、用途、金額等。如實(shí)際費(fèi)用未超出預(yù)計(jì)費(fèi)用的那么按報(bào)銷程序中簡(jiǎn)化簽字程序辦理；實(shí)際費(fèi)用超出業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請(qǐng)單預(yù)計(jì)費(fèi)用的，那么在其備注欄寫明原因交總經(jīng)理再次簽字確認(rèn)后按上述程序報(bào)銷。

54、簽字流程為：由部門經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司相關(guān)制度審核總經(jīng)理簽批出納付款領(lǐng)款人簽字。附：業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請(qǐng)單業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請(qǐng)單年 月 日日期地點(diǎn)早餐 中餐 晚餐客人單位及職務(wù)預(yù)計(jì)人數(shù)招待部門陪同人員預(yù)計(jì)費(fèi)用￥大寫：人民幣備注實(shí)際費(fèi)用￥總經(jīng)理經(jīng)手人： 部門經(jīng)理： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理：要求:1、如為禮品，請(qǐng)?jiān)趥渥谧⒚鞫Y品具體名稱及數(shù)量；此單不需粘貼(zhnti)，在報(bào)銷時(shí)交財(cái)務(wù)部。資產(chǎn)采購(gòu)(cigu)及計(jì)提折舊管理規(guī)定定義(dngy)固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年或長(zhǎng)于一年的一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期(zhuq)，且在使用過(guò)程中保持原有的物質(zhì)形態(tài)不變，是公司為銷售經(jīng)營(yíng)或維修經(jīng)營(yíng)而購(gòu)置的房屋、建筑物、機(jī)

55、器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及不屬于銷售經(jīng)營(yíng)或維修經(jīng)營(yíng)的物品，單位價(jià)值在2000元以上的使用(shyng)期限超過(guò)兩年的物品。資產(chǎn)指的是固定資產(chǎn)以及其他單位價(jià)值超過(guò)100元使用年限在1年以上的資產(chǎn)。資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收及報(bào)銷購(gòu)置：由申請(qǐng)人根據(jù)實(shí)際情況說(shuō)明申請(qǐng)?jiān)?，填?購(gòu)建資產(chǎn)申請(qǐng)、驗(yàn)收單?見(jiàn)附表1，由部門經(jīng)理人事行政經(jīng)理-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽批后(單位價(jià)值在10萬(wàn)元的固定資產(chǎn)購(gòu)置，需附集團(tuán)董事長(zhǎng)的批文)辦理采購(gòu)，如果是更新資產(chǎn)，那么在辦理購(gòu)置手續(xù)的同時(shí)辦理相關(guān)資產(chǎn)的報(bào)廢手續(xù)。驗(yàn)收及報(bào)銷：設(shè)備或物品購(gòu)回后，要辦理驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收流程為經(jīng)辦人-使用部門經(jīng)理或責(zé)任人維修車間主任僅適合于維修設(shè)備與工具-人事行政經(jīng)理(設(shè)

56、備有關(guān)資料交人事行政部保管)，持?購(gòu)建資產(chǎn)申請(qǐng)、驗(yàn)收單?、合同復(fù)印件、相關(guān)票所據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。房屋、建筑物等工程完工后，要將詳細(xì)的預(yù)、決算資料、有關(guān)部門的審計(jì)報(bào)告及竣工驗(yàn)收證明單一并送往財(cái)務(wù)部，圖紙、工程合格證書、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及政府有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件送人事行政部存檔保管。資產(chǎn)的管理為了保護(hù)資產(chǎn)的平安、完整，公司應(yīng)建立資產(chǎn)管理責(zé)任制，對(duì)資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理，即：人事行政部、財(cái)務(wù)部、使用部門使用人或責(zé)任人，日常管理那么按照誰(shuí)使用，誰(shuí)管理的原那么，由使用部門管理。人事行政部門對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)籌管理，為資產(chǎn)建立完整的管理卡片并建立相應(yīng)的電子表格，便于管理查找。管理卡片及電子表格內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)編號(hào)、類別、名稱

57、、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)入時(shí)間、價(jià)值、使用部門、存放地點(diǎn)、管理責(zé)任人等。固定資產(chǎn)使用資料及有關(guān)檔案使用說(shuō)明書、合格證、保修卡等由人事行政部進(jìn)行歸類整理存檔。資產(chǎn)如需要在公司內(nèi)部的進(jìn)行調(diào)配需填制?內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表?附表3，雙方簽字確認(rèn)后交由人事行政部門批準(zhǔn)后辦理。人事行政部門為每單個(gè)資產(chǎn)建立檔案并進(jìn)行編號(hào)，并保證每個(gè)編號(hào)的唯一性。財(cái)務(wù)部門對(duì)公司(n s)的固定資產(chǎn)進(jìn)行總額管理，設(shè)置(shzh)“固定資產(chǎn)分類明細(xì)帳匯總反映各類資產(chǎn)(zchn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，根據(jù)財(cái)務(wù)制度的要求按月計(jì)提折舊，入賬時(shí)登記資產(chǎn)卡片，登記購(gòu)入時(shí)間、使用年限、資產(chǎn)來(lái)源、購(gòu)入價(jià)值、存放地址、折舊率等有關(guān)資料。各資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)自

58、己部門資產(chǎn)的日常(rchng)管理及維護(hù)，并編制(binzh)?部門固定資產(chǎn)管理清單?(見(jiàn)附表2),保證所管理的資產(chǎn)的完整性及良好性，如出現(xiàn)人為損壞、遺失的情況，責(zé)任人書面上報(bào)人事行政部門處理。每年七月份由人事行政部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門及資產(chǎn)的實(shí)際使用部門的責(zé)任人對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，以核實(shí)資產(chǎn)的存在性及完好性。盤點(diǎn)后出具盤點(diǎn)報(bào)告，并根據(jù)盈虧情況與使用部門一起查明原因并填寫?資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢申報(bào)表?見(jiàn)附4，辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)在使用過(guò)程中由于自然損耗或者意外事件導(dǎo)致資產(chǎn)不能正常使用且不能修復(fù)或修復(fù)不符合經(jīng)濟(jì)性原那么的，由使用部門責(zé)任人填寫?資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢申報(bào)表?(見(jiàn)附表4)，辦理報(bào)廢手續(xù)。資

59、產(chǎn)在使用和管理過(guò)程中如因人為損壞或喪失的，由人事行政部門根據(jù)實(shí)際情況酌情處理，相關(guān)人員及責(zé)任人承當(dāng)相應(yīng)的賠償責(zé)任。處理后將相關(guān)資產(chǎn)及處理情況告知財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。超過(guò)5萬(wàn)元價(jià)值的資產(chǎn)還需報(bào)安驊事業(yè)部處理固定資產(chǎn)的維修及保養(yǎng)。固定資產(chǎn)的修理必須由資產(chǎn)管理或使用部門編制修理方案及費(fèi)用預(yù)算，由公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，發(fā)生的中、小修理費(fèi)直接計(jì)入本錢費(fèi)用，發(fā)生大修時(shí)，費(fèi)用可按預(yù)提或待攤形式分期計(jì)入有關(guān)本錢費(fèi)用。固定資產(chǎn)的保養(yǎng)由其管理或使用部門根據(jù)需要不定期進(jìn)行。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源按照以下原那么確定：1購(gòu)入固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試

60、(dio sh)費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、增值稅、購(gòu)置附加費(fèi)車輛(chling)；國(guó)外進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括(boku)關(guān)稅。2自行建造(jinzo)的根據(jù)建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出確定，按基建單位或部門(bmn)移交的固定資產(chǎn)清單或工程決算價(jià)值入帳。3融資租入的按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定。4接受捐贈(zèng)的按照發(fā)票所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定；無(wú)單據(jù)的，按同類設(shè)備的市價(jià)確定。5在原有固定資產(chǎn)根底上改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額確定。6盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值減去按該項(xiàng)資