1、 財務(wù)管理制度匯編目錄 TOC o 1-5 h z 貨幣資金內(nèi)部控制制度2頁材料管理制度5頁固定資產(chǎn)管理制度6頁往來款項管理制度7頁成本費(fèi)用管理制度7頁業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度8頁收入管理制度9頁各項基金提取和使用管理制度9頁財務(wù)報告管理制度9頁會計檔案管理制度10頁會計電算化實施管理制度11 頁會計電算化賬務(wù)處理制度16頁會計電算化工作規(guī)程17頁會計電算化軟硬件維護(hù)管理制度18頁會計電算化檔案管理制度21頁會計計算機(jī)保密措施23頁財務(wù)安全管理制度24頁發(fā)票管理及使用規(guī)定28頁成本核算管理辦法32頁一、 貨幣資金內(nèi)部控制制度現(xiàn)金管理按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，單位庫存現(xiàn)金主要用于日常零星開支。在辦理現(xiàn)

2、金收支時，要遵守以下規(guī)定：單位的現(xiàn)金形式的供暖費(fèi)收入，應(yīng)于當(dāng)日送交銀行，當(dāng)日送交有困難的最遲在次日上午送交。單位現(xiàn)金管理，雖然銀行未核定限額，但庫存現(xiàn)金數(shù)量不得超過三千元。如遇特殊情況，需要現(xiàn)金的數(shù)額較大，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核同意后提取。單位設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”由出納人員按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬必須做到日清日結(jié)，嚴(yán)禁白條頂庫，確保賬款相符。出納人員要定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。、堅決避免坐支現(xiàn)金現(xiàn)象出現(xiàn)，做到每筆現(xiàn)金收支的經(jīng)濟(jì)用途清晰明了。銀行存款管理銀行存款是單位存入銀行的各種款項，單位收入的一切款項，都必須當(dāng)日解

3、繳銀行，一切支出除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外，均必須嚴(yán)格遵守銀行規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。單位不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，保證結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，單位在進(jìn)行銀行存款核算時，應(yīng)做好以下工作：銀行存款日記賬應(yīng)按開戶銀行分別設(shè)置。由出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，每月至少核對一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對應(yīng)未達(dá)賬項，要及時進(jìn)行追查核對， 嚴(yán)防由于工作拖拉造成損失。對應(yīng)達(dá)未達(dá)賬項年內(nèi)必須解決。超過一年的，記入往來款項并詳細(xì)注明原因，如三年仍未解決的經(jīng)單位總經(jīng)理審批（或領(lǐng)導(dǎo)班子）按

4、壞賬進(jìn)行賬務(wù)處理，單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，季末由出納交部門經(jīng)理一份。明確專人管理支票、印鑒和其他結(jié)算憑證。支票的購買、使用要建立登記制度。領(lǐng)用支票必須經(jīng)過總經(jīng)理審批，領(lǐng)用人登記簽字后方可領(lǐng)用。支票簽發(fā)時要填好日期、收款人名稱和用途。支票簽發(fā)后，經(jīng)管人員要及時催收和劃銷。領(lǐng)用人如將支票丟失，要及時報告有關(guān)部門，及時采取措施避免造成損失，如造成損失領(lǐng)用人要酌情予以賠償。在業(yè)務(wù)活動中，嚴(yán)禁巧立名目把單位銀行存款借給其他單位和個人。資 金使用權(quán)限各分公司正常的辦公費(fèi)，開支在100 元以內(nèi)者由公司辦公室主任審批后，方可報銷。各分公司正常的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，均應(yīng)由總經(jīng)理審批后報銷。單位財務(wù)部未經(jīng)總經(jīng)理（或領(lǐng)導(dǎo)

5、班子）批準(zhǔn)不允許為任何單位進(jìn)行資產(chǎn)性擔(dān)保或借出資金。暫 借款管理為提高公司資金使用效益，減少資金占用，對暫借款必須加強(qiáng)管理。暫借款是指因特殊用途的臨時性借款包括：差旅費(fèi)借款、零星購物借款、其他臨時性借款。暫借款可以是現(xiàn)金形式，也可以是備用支票形式。對因公出差，需借支差旅費(fèi)時，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部領(lǐng)款，財務(wù)部以借款單為借款依據(jù)，以及報銷差旅費(fèi)時的審核依據(jù)。對零星購物借款由辦公室做出采購計劃，填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽批，到財務(wù)部領(lǐng)款。暫借款還款、報銷期限：對零星采購借款人員在完成采購后5天內(nèi)報銷；對于出差人員在返回公司5 天內(nèi)報銷差旅費(fèi)；對領(lǐng)用備用支票的借款要在使用后5

6、 天內(nèi)報銷。借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任，財務(wù)部定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報，又無正當(dāng)理由者，采用扣除工資或其他必要措施追回借款和進(jìn)行處罰。材料管理制度材料購進(jìn)管理材料購進(jìn)管理的主要負(fù)責(zé)部門為器材部，購進(jìn)材料要明確權(quán)限，按規(guī)定進(jìn)行審批。負(fù)責(zé)進(jìn)貨人員應(yīng)掌握市場信息，根據(jù)需要少進(jìn)、勤進(jìn)，防止浪費(fèi)。每次進(jìn)貨要明確驗收責(zé)任人，進(jìn)行檢量、驗質(zhì)，審查無誤后，由驗收人員填寫材料入庫檢驗記錄表，相關(guān)人員必須簽字確認(rèn)無誤，同時進(jìn)貨人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)還要分別在發(fā)貨票上簽字，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。具體流程可見材料采購入庫運(yùn)行圖材料出庫管理材料出庫要先由材料需求部門填寫領(lǐng)

7、料單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，庫管人員確認(rèn)存貨后經(jīng)器材部經(jīng)理批準(zhǔn)后領(lǐng)出。材料領(lǐng)出庫管人員及材料會計應(yīng)及時記賬，做到賬實相符。具體流程可見材料出庫運(yùn)行圖材料盤點管理要求器材部的材料庫每月進(jìn)行一次盤點，盤點前要求各庫將余額核對清楚，同時對庫存中的已進(jìn)貨尚未付款的材料，列清明細(xì)單，并由經(jīng)手人簽字，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。出現(xiàn)盤盈、盤虧情況的要及時進(jìn)行處理。材料損失審批權(quán)限材料盤點發(fā)現(xiàn)短缺的應(yīng)由材料會計報公司財務(wù)部，三萬元以內(nèi)由公司總經(jīng)理審批，列支當(dāng)期損益，超過三萬元報總公司資產(chǎn)經(jīng)營部審批后再做處理。固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)的取得提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，單位價值在2000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、

8、器具、工具等資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)計價原則：固定資產(chǎn)的計價按照歷史成本法計價。嚴(yán)格按照 2001 年企業(yè)會計制度規(guī)定的計價標(biāo)準(zhǔn)計價。固定資產(chǎn)取得要嚴(yán)格按照流程管理。要先由固定資產(chǎn)使用部門向經(jīng)營管理部提出固定資產(chǎn)采購申請，明確采購原因、用途、型號、金額等相關(guān)內(nèi)容，固定資產(chǎn)采購申請經(jīng)公司相關(guān)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報總公司資產(chǎn)經(jīng)營部報批，批準(zhǔn)后方可實施采購。固定資產(chǎn)的使用固定資產(chǎn)使用的管理、實行歸口管理。財務(wù)部門要設(shè)立總分類賬戶，明細(xì)分類賬，應(yīng)按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。各使用部門負(fù)責(zé)自己所使用固定資產(chǎn)的維護(hù)和保全，并指定專人負(fù)責(zé)。公司對運(yùn)輸車輛等重要資產(chǎn)要設(shè)專人管理，負(fù)責(zé)維護(hù)、修理、定期

9、檢查等事項。固定資產(chǎn)折舊的計提固定資產(chǎn)折舊，嚴(yán)格按照制度規(guī)定的計提范圍基數(shù)、殘值率、使用年限、按月計提，不得擅自更改變動。固定資產(chǎn)的盤點公司財務(wù)部與經(jīng)營管理部在每季度對固定資產(chǎn)原值、凈值進(jìn)行核對； 每年要由經(jīng)營管理部組織各部門對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行清查盤點一次， 發(fā)現(xiàn)補(bǔ)缺要查明原因，及時報公司辦公室及財務(wù)部進(jìn)行處理，屬于責(zé)任事故造成的損失，責(zé)任人要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)賠償。固定資產(chǎn)報損權(quán)限固定資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生的報廢、盤虧、毀損，要列出清單寫出書面報告，說明原因。由經(jīng)營管理部填寫固定資產(chǎn)報廢申請，經(jīng)相關(guān)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報總公司資產(chǎn)經(jīng)營部后再做處理。往來款項的管理制度其他應(yīng)收（付）款在設(shè)立總分類賬戶下按經(jīng)

10、濟(jì)內(nèi)容設(shè)二級賬，會計人員要及時登賬，并經(jīng)常核對，做到心中有數(shù)。建立定期分析制度，每年至少對其他應(yīng)收（付）款各子目進(jìn)行一次分析，壞賬要根據(jù)制度規(guī)定的條件進(jìn)行確認(rèn)并建立獎懲制度，對于玩忽職守、內(nèi)外勾結(jié)造成企業(yè)長期呆賬的當(dāng)事人，要予以嚴(yán)肅處理。成本費(fèi)用管理制度嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得違反規(guī)定亂列支成本費(fèi)用。建立計劃管理制度，每年年初要制定本年度的費(fèi)用開支計劃和增收節(jié)支計劃，要求嚴(yán)格執(zhí)行計劃，年終要對計劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。建立費(fèi)用開支審批制度，明確權(quán)限分工，一切費(fèi)用開支均要按權(quán)限分工進(jìn)行審批。費(fèi)用開支要堅持經(jīng)辦人簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批、會計人員復(fù)核把關(guān)制度，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。計提各

11、項基金做到三個正確，即：提取基數(shù)正確、比例正確、金額正確。正確提取和發(fā)放工資獎金，不得弄虛作假。正確計算向國家繳納的各種稅費(fèi)，并按規(guī)定及時繳納。正確計算各項報告期的成本、費(fèi)用，不得虛轉(zhuǎn)成本費(fèi)用。不得列入成本費(fèi)用的項目：購置固定資產(chǎn)的支出對外投資的支出贊助和捐贈支出支付的賠償金、違約金、罰款應(yīng)在福利費(fèi)中開支的福利性支出被沒收的財產(chǎn)損失其他詳見成本核算管理辦法。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理單位在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)本著“必須、合理、節(jié)約”的原則，從嚴(yán)掌握，在管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支，并專項管理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理要實行報告制。即：每年向職工代表大會報告一次。單位收入管理制度單位收取的供暖費(fèi)收入，按

12、年度設(shè)立二級賬，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制供暖期每年的十一月至次年三月份。按照收入與相關(guān)費(fèi)用配比的原則，正確計算日歷會計年度，公歷1 月 1 日至 12 月 31 日的財務(wù)成果，必須按照一定比例列支費(fèi)用、成本和結(jié)轉(zhuǎn)收入。企業(yè)取得一切收入都要及時入賬，任何人不得以任何理由將收入挪做它用，搞賬外“小金庫”。各項基金提取和使用的管理職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)按實際支出列支；工會經(jīng)費(fèi)按實際工資總額的2%比例提?。火B(yǎng)老保險基金按職工上年工資總額的20%的比例提取，醫(yī)療保險基金按職工上年工資總額的10%的比例提取，失業(yè)保險基金按職工上年工資總額的1%的比例提取，工傷保險基金按職工上年工資總額的0.3%的比例提取，生育保險基

13、金按職工上年工資總額的0.8%的比例提??；住房公積金按上年工資總額的12%提取，各項基金的使用，要按照規(guī)定的用途和解繳方式使用和及時解繳。財務(wù)報告管理制度財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括會計報表和財務(wù)情況說明書即財務(wù)分析。會 計報表：按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計通則的規(guī)定，會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其他報表。編制會計報表應(yīng)做到數(shù)字真實，說明清楚，報表之間鉤稽關(guān)系正確，報送及時。會計報表報出前須由法定代表人，財務(wù)部經(jīng)理審閱并簽名，同時加蓋公章。財務(wù)分析：主要說明單位經(jīng)營情況，計劃指標(biāo)完成情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，稅金繳納情況。各項財產(chǎn)物資管理及變動情況

14、，對財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項的分析，財務(wù)評價指標(biāo)計算與分析，其他需要說明的事項及改進(jìn)管理的措施建議。財務(wù)分析要有季報和年報兩種。季報應(yīng)說明主營業(yè)務(wù)的收支情況，營業(yè)外收支的情況，資產(chǎn)變動說明：即貨幣資金、應(yīng)收款項、固定資產(chǎn)等期末與期初較同期的變動情況，企業(yè)的負(fù)債情況，企業(yè)財務(wù)管理中取得的成績和存在的問題：對加強(qiáng)財務(wù)管理的建議。年報應(yīng)在季報的基礎(chǔ)上增加財務(wù)評價指標(biāo)分析，即：國有資產(chǎn)保值增值率=期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益100%；凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤/所有者權(quán)益100%； 成本費(fèi)用利潤率=利潤總額 /成本費(fèi)用總額100%；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%。十、 會計檔案管理制度為了加強(qiáng)

15、公司會計檔案的科學(xué)管理，特指定本制度。會計檔案的界定和主管會計檔案是指公司會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算材料。財務(wù)部為會計檔案主管部門，財務(wù)部建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。公司接受上級財政機(jī)關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。會 計檔案管理財務(wù)部對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可由財務(wù)部保管 1 年，期滿后原則上編制清冊移交公司檔案室。會計檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。公司內(nèi)查閱的要經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，且派專人陪同查閱，原件不得借出

16、。各種會計檔案的保管期限，可分為永久、定期二類，保管期限從會計年度終了后的第一天算起。保管期滿，需要銷毀的，由財務(wù)部或檔案室提出銷毀意見，并嚴(yán)格審查、編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷，直至案件結(jié)束為止。會計檔案銷毀前由財務(wù)和檔案室共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人應(yīng)認(rèn)真清點核對，銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。本辦法由財務(wù)部會同檔案室解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。十一、會計電算化實施管理為推行公司管理現(xiàn)代化、自動化，提高財務(wù)部會計工作效率，確保會計核算軟件的正常運(yùn)行及會計信息的全面準(zhǔn)確，特指定本制度。（一） 財務(wù)

17、部門人員配備系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯誤的登記與排除工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作使用人員工作操作使用權(quán)限。數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)的正確性效驗。對操作中出現(xiàn)的問題做詳細(xì)記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入員無權(quán)修改原始憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對已錄入計算機(jī)的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入賬數(shù)據(jù)的完整與正確。數(shù)據(jù)管理員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入賬、負(fù)責(zé)入賬后憑證、賬頁的打印輸出工作；負(fù)責(zé)做好數(shù)據(jù)的備份工作；負(fù)責(zé)程序軟盤、備份數(shù)據(jù)軟盤、輸出數(shù)據(jù)、賬頁及其他資料的保管工作，做好軟件、數(shù)據(jù)及資

18、料的安全保密工作。系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保證會計電算化工作的正常運(yùn)行。（二）工作人員操作權(quán)限系統(tǒng)管理員必須根據(jù)用友財務(wù)軟件的特點和本單位會計核算要求來建立本單位會計電算化體系與核算方式。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主管部門和財政主管部門要求。數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)。如果發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修改后的憑證錄入數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不得進(jìn)行

19、數(shù)據(jù)錄入操作。復(fù)核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)后的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修改錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。系統(tǒng)維護(hù)人員除實施數(shù)據(jù)維護(hù)外不允許隨時打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作，實施數(shù)據(jù)維護(hù)時不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員上機(jī)操作使用，其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可。上機(jī)人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，該崗人員有不可推卸的責(zé)任。備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、賬頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放、保管

20、。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，出納人員不得擔(dān)任原始憑證直接錄入工作，不允許進(jìn)行系統(tǒng)的操作，有關(guān)現(xiàn)金、銀行的原始憑證一律先經(jīng)數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行錄入。（三） 工 作人員崗位職責(zé)系統(tǒng)管理員崗位責(zé)任制（ 1 ） 負(fù)責(zé)電子計算機(jī)會計核算系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，做到合法、安全、可靠、可審性的要求，在系統(tǒng)發(fā)生故障時應(yīng)及時到場，采取措施，盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)計算機(jī)軟件及硬件系統(tǒng)的管理和維護(hù)，執(zhí)行對操作人員和檔案管理人員的職能，系統(tǒng)維護(hù)的運(yùn)行，對計算機(jī)系統(tǒng)的安全可靠性運(yùn)行總負(fù)責(zé)檢查會計憑證預(yù)處理工作，確保各類輸入單據(jù)符合系統(tǒng)的要求正確分配操作人員的使用權(quán)限，保證各種電算化管理規(guī)定的正確實施。監(jiān)督檢查操作

21、人員的操作，防止不規(guī)范的操作使用。數(shù)據(jù)錄入員崗位責(zé)任制（ 1 ） 數(shù) 據(jù)錄入員只能擁有其分工范圍內(nèi)的操作使用權(quán)限，只能查詢數(shù)據(jù)的人員，不得擁有數(shù)據(jù)維護(hù)權(quán)。嚴(yán)格按照錄入憑證做好數(shù)據(jù)錄入工作，錄入完畢進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。由于數(shù)據(jù)錄入員對其職責(zé)范圍的權(quán)限把握不嚴(yán)或泄露本人口令，造成本人職責(zé)不清，并影響系統(tǒng)安全運(yùn)行時，應(yīng)本人承擔(dān)全部責(zé)任。在 會計系統(tǒng)運(yùn)行過程中，數(shù)據(jù)錄入員如要離開現(xiàn)場，必須在離開前退出系統(tǒng)，以防止其他人越權(quán)操作。嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員匯報。認(rèn)真填寫計算機(jī)上機(jī)操作記錄，記錄上機(jī)操作時間、內(nèi)容及出現(xiàn)問題等。數(shù)據(jù)管理員

22、崗位責(zé)任制（ 1 ） 負(fù) 責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤及各類賬表、憑證、資料的備份和存檔保管工作。負(fù) 責(zé)本系統(tǒng)輸出賬表的打印工作，月底打印本系統(tǒng)所有的明細(xì)賬，自動生成各種會計報表等工作。做 好各類數(shù)據(jù)、資料憑證的安全保密工作，不得擅自出錯。數(shù)據(jù)復(fù)核員崗位責(zé)任制負(fù) 責(zé)錄入數(shù)據(jù)憑證的審核工作，包括各類代碼的合作性、 摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。按 日進(jìn)行每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證的審核，發(fā)現(xiàn)問題屬于錄入問題通知數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行處理，屬于系統(tǒng)維護(hù)通知系統(tǒng)管理員進(jìn)行處理。對 于不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員補(bǔ)齊后再進(jìn)行復(fù)核。對 于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數(shù)據(jù)不予簽章 確認(rèn)。系統(tǒng)維護(hù)員崗位責(zé)任

23、制定 期檢查軟件、硬件設(shè)備的運(yùn)行情況負(fù) 責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件故障的消除工作負(fù) 責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作負(fù) 責(zé)日常的各類代碼、標(biāo)準(zhǔn)摘要、數(shù)據(jù)及源程序的正確性和適應(yīng)性維護(hù)。十二、會計電算化賬務(wù)處理制度為了加強(qiáng)會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運(yùn)行及會計信息處理、保存中的實用性，根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況制定本規(guī)定：財務(wù)部根據(jù)全國統(tǒng)一的會計制度和市財政局的有關(guān)規(guī)定，并按照當(dāng)前運(yùn)行的會計系統(tǒng)規(guī)定的規(guī)則設(shè)置全部級次的會計科目，當(dāng)年使用的會計科目一般應(yīng)在年初設(shè)置完畢，年度中間可以追加新的會計科目，刪除未使用過的會計科目，已經(jīng)制單或記賬的科目不得修改或刪除。轉(zhuǎn)換會計年度時，應(yīng)在新

24、的會計年度開始后的10 天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初余額工作，并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確。年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改。若當(dāng)年記賬以后需要調(diào)整，職能通過填制記賬憑證進(jìn)行修改任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證，摘要應(yīng)規(guī)范填入。在機(jī)器上填制的記賬憑證編號必須連續(xù)。記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核后，才能登記賬簿。復(fù)核人員必須在屏幕上直接對機(jī)器存儲的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核簽字，同時要對打印輸出的記賬憑證進(jìn)行簽字簽章。同一張記賬憑證，制單和復(fù)核不能是同一個人。記賬憑證在記賬以后必須打印輸出并打印記賬憑證匯總表?？傎~及現(xiàn)金和銀行賬均可采用計算機(jī)打印輸出的活頁賬裝訂。出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報銷的憑證，收入或付出款

25、項。如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助賬。單位每五天記一次賬，每月月末以前將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬，每月對總賬、明細(xì)賬進(jìn)行檢查核對。定期做好備份工作，機(jī)器存儲的記賬憑證經(jīng)復(fù)核后，在復(fù)核后，在記賬之前必須先做數(shù)據(jù)備份工作。必須將儲存在機(jī)器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬薄，平時可以只打印已滿頁的賬簿數(shù)據(jù)，但序時明細(xì)賬隨時打印，年末必須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出。十三、會計電算化工作規(guī)程出納人員每五日將發(fā)生的銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)的原始憑證，整理歸類，交數(shù)據(jù)錄入員審核錄入。數(shù)據(jù)錄入員按時、按順序號錄入會計記賬憑證準(zhǔn)確無誤地輸入計算機(jī)。數(shù)據(jù)復(fù)核員必須每隔五日將已錄入的記賬憑證復(fù)核簽章，由數(shù)據(jù)管理員記賬。

26、數(shù)據(jù)管理員在當(dāng)月二十八日完成記賬對賬工作，三十日將余額表、 總賬、 滿頁日記賬、明細(xì)賬及各種會計報表打印輸出。操作人員在每次上級操作后，隨時做好數(shù)據(jù)備份。每月財務(wù)工作結(jié)束后，將當(dāng)月所有賬務(wù)數(shù)據(jù)正式備份。每月底將打印憑證、賬簿、報表統(tǒng)一裝訂、歸檔。十四、會計電算化軟硬件維護(hù)管理制度為了保證會計電算硬件設(shè)備的正常運(yùn)行，加強(qiáng)會計電算硬件設(shè)備的管理特制定本制度：硬件設(shè)備配置情況會計電算硬件設(shè)備是指專門用于或主要用于會計電算的計算機(jī)及其配套設(shè)備、包括計算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)等。為了確保會計電算工作的正常運(yùn)行，財務(wù)部門配備了專用的計算機(jī)、打印機(jī)，這些計算機(jī)設(shè)備專門用于會計電算工作，其他部門不得任意使用或

27、占用。硬件設(shè)備的維護(hù)與管理硬件設(shè)備的管理會計電算專用硬件設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，其他部門一般情況下不得使用財務(wù)硬件設(shè)備，確需使用時必須經(jīng)財務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并確認(rèn)不影響會計電算的正常工作。操作使用硬件時必須進(jìn)行操作登記，并在上機(jī)登記簿上注明批準(zhǔn)人姓名、批準(zhǔn)時間。會計電算硬件設(shè)備專門用于運(yùn)行賬務(wù)處理系統(tǒng)、報表處理系統(tǒng)和其他會計事務(wù)處理，任何人員不得將其用于游戲、個人文字處理，不得用于對外服務(wù)。為了保證計算機(jī)不受病毒干擾，所有軟盤必須先進(jìn)行病毒檢測和消除病毒操作方能進(jìn)行其他操作。硬件設(shè)備的維護(hù)硬件設(shè)備的維護(hù)是對計算機(jī)硬件進(jìn)行檢測、功能修復(fù)及零部件配置工作。會計電算硬件設(shè)備的檢測工作由系統(tǒng)

28、維護(hù)人員負(fù)責(zé)進(jìn)行，一般每周末全面檢查一次，并做好檢查記錄。會計軟件配置情況會計核算軟件是用于完成會計業(yè)務(wù)處理的軟件及有關(guān)資料。我們選用了已于九零年四月通過財政部審批的，用友電子財務(wù)技術(shù)有限公司研制的軟件。會計軟件的維護(hù)與管理會計軟件的維護(hù)是指保證會計軟件原設(shè)計功能的正常，實現(xiàn)所能實施的程序修正，會計軟件參數(shù)調(diào)整和會計數(shù)據(jù)的更改與恢復(fù)等工作。由于財政部門應(yīng)用用友公司的商品軟件，程序修正會計軟件參數(shù)的調(diào)整一般由用友公司實施，會計數(shù)據(jù)的更正恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須做好詳細(xì)記錄。程序修正與會計參數(shù)調(diào)整手續(xù)操 作使用人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)

29、“用友財務(wù)軟件”的原設(shè)計功能未正常實現(xiàn)（如套打控制不準(zhǔn)確）時，立即作詳細(xì)記錄后報告系統(tǒng)管理員；系統(tǒng)管理員對用友公司提出程序修正和會計軟件參數(shù)調(diào)整要求；財務(wù)部門在收到用友公司修正程序或調(diào)整后的正確軟件時，應(yīng)由系統(tǒng)管理員進(jìn)行安裝運(yùn)行，測試后交操作使用人員運(yùn)行。會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或用友公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員均不得進(jìn)行維護(hù)操作。由于憑證填制或錄入錯誤而導(dǎo)致會計賬簿數(shù)據(jù)的錯誤只能通過憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過維護(hù)操作給予修正。下述情況下維護(hù)人員才能實施數(shù)據(jù)修正操作。A 未錄入年初余額或年初余額未平但已記賬；記賬時中斷；C 錯誤操作引起的數(shù)

30、據(jù)錯誤。一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有硬盤數(shù)據(jù)已破壞，并無法修正或更換硬件時才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作會計軟件管理財務(wù)部門在獲得會計軟件后必須做好備份，由數(shù)據(jù)管理員統(tǒng)一保存。用于操作了會計軟件必須安裝在計算機(jī)硬盤上，一般情況下不得重新安裝。安全與保護(hù)財務(wù)部門必須加強(qiáng)會計電算設(shè)備安全與保護(hù)工作。為了保障計算機(jī)安全正常地運(yùn)行，機(jī)房應(yīng)裝置空調(diào)設(shè)備，以保持適當(dāng)溫度。機(jī)房內(nèi)不準(zhǔn)吸煙，杜絕一切危源。為防止意外事故的發(fā)生，機(jī)房內(nèi)應(yīng)配備滅火設(shè)備。根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員的操作權(quán)限和密碼，注意嚴(yán)格保密不得泄露。定期檢測及時清理計算機(jī)病毒、外單位人員，若自帶軟盤上機(jī)者必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，且對軟盤

31、進(jìn)行檢測后，方可。十五、會計電算化檔案管理制度為了加強(qiáng)會計檔案管理，確保會計檔案的安全特指定本規(guī)定。單位應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會計報表，賬表間數(shù)字必須銜接一致，報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設(shè)計或認(rèn)可。報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實，計算正確，內(nèi)容完整、手續(xù)齊備，做到賬證、賬表、表表之間鉤稽嚴(yán)密，月初2 日前必須以軟盤和書面兩種形式上報各種報表，軟盤報表和書面報表的數(shù)據(jù)必須一致，書面報表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。單位的會計檔案包括存儲磁盤（硬盤和軟盤）上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證，會計賬簿和會計報表。財務(wù)軟件視同會計檔案保管，保管期限截至該系統(tǒng)停止使用或有重大

32、更改之后的三年。存儲在磁盤上的會計文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面開展，未打印之前不得抹去。書面形式的會計檔案按會計檔案管理辦法規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。由機(jī)器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總賬數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細(xì)賬，記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立備份，備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立副本來實現(xiàn)信息存儲的，每月備份不得少于次，不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份上

33、的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如果要對磁盤會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工， 必須使用備份的副本，不得刪改硬盤和備份的數(shù)據(jù)，恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟件，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管，備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、放熱、防磁的場所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲，硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點存放，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間大小情況，每隔一定時期（如半年或一年以上）清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除。磁盤

34、會計數(shù)據(jù)外借使用時，只得使用備份軟盤副本，硬盤和正式軟盤下不得外借使用，備份軟盤的使用，外借以及制造副本等必須記錄，并經(jīng)系統(tǒng)管理員同意。硬盤會計檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等， 由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全和正確負(fù)責(zé)。十六、計算機(jī)房保密措施財務(wù)負(fù)責(zé)人、操作人員啟動會計賬務(wù)系統(tǒng)，均采用各自密碼。操作密碼必須嚴(yán)格保密，不得泄露。計算機(jī)內(nèi)源程序及數(shù)文件任何人不得隨意改動，如需改動要由專門人員處理。每個操作人員只可在本人職責(zé)范圍內(nèi)操作，不得借用他人密碼，從事本人權(quán)限外的操作。財務(wù)數(shù)據(jù)屬于對外保密的重要資料，不得將打印的憑證、科目匯總表、賬簿、會計報表隨意外借。由于系統(tǒng)

35、內(nèi)存放有我單位賬務(wù)數(shù)據(jù)，非領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外單位人員演示。機(jī)房內(nèi)所有作廢的文件、紙張、應(yīng)統(tǒng)一存放，集中銷毀。十七、財務(wù)安全管理制度為了加強(qiáng)我公司的財務(wù)管理，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合我公司具體情況，特制定本公司財務(wù)安全管理制度。、 現(xiàn)金管理、遵照國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理條理規(guī)定，結(jié)合我單位（公司）具體情況進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金使用安全，切實做好防范工作。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不得超庫。如有特出原因，滯留超額現(xiàn)金過夜的，必須報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并派專人看守。3、現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。4、取、送現(xiàn)金必須堅持兩人以上同行，確保安全。取

36、送現(xiàn)金的人員應(yīng)提高警惕，積極預(yù)防意外事故的發(fā)生。5、其他部門，未經(jīng)批準(zhǔn)均不得存放現(xiàn)金。6、因公出差或因公借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借用。需在回公司5 天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，不得無故拖欠，凡超過規(guī)定時間，幾經(jīng)催促不報賬的，將在工資中扣除。7、保衛(wèi)部門和財務(wù)部門對現(xiàn)金的存放情況要經(jīng)常檢查，保證上述規(guī)定的實施。8、現(xiàn)金的使用要符合有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度。9、出納員要及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，手工日記賬與計算機(jī)日記賬相符。、 支票管理、根據(jù)北京市人民政府關(guān)于加強(qiáng)安全防范，加強(qiáng)現(xiàn)金支票管理的通知和工商銀行支票管理須知的有關(guān)精神，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)支票管理，保證支票安全使用。

37、2、各單位的支票必須由專人負(fù)責(zé)管理。各部門領(lǐng)用支票必須填寫支票領(lǐng)用單，將款項、用途、預(yù)計金額、領(lǐng)用人、日期等填寫齊全，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財計科辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。3、支票的使用，必須按報批時批準(zhǔn)的用途使用，如需改變支付用途，需重新經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4、各部門領(lǐng)用支票應(yīng)是在年度計劃范圍內(nèi)，起點在一百元以上的費(fèi)用，如需用萬元以上款項應(yīng)提前通知財計科。財會人員要嚴(yán)格控制支票使用，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票，特殊情況由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。支票需填明日期、用途、限額；按規(guī)定使用支票打印機(jī)填開支票，并加蓋支票專用章。5、凡領(lǐng)用支票要按規(guī)定時間使用，并自簽發(fā)支日起十日之內(nèi)到財計科報帳。經(jīng)辦人員領(lǐng)用支票必須認(rèn)真妥善保

38、管好支票和發(fā)票單據(jù)。支票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得丟失，如將已簽發(fā)的支票丟失時應(yīng)及時向財計科報告，并由單位出據(jù)公函，向開戶銀行申請掛失止付，如掛失前銀行已經(jīng)支付，其一切責(zé)任由遺失人個人負(fù)責(zé)。7、財會人員對空白支票要妥善保管，印鑒和支票要分開存放。空白支票不得在填發(fā)前加蓋財務(wù)專用章，要確?？瞻字钡陌踩?。、票證管理、根據(jù)國家有關(guān)票證管理規(guī)定，加強(qiáng)票證管理，嚴(yán)格執(zhí)行票證管理制度。2、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)和財政機(jī)關(guān)的發(fā)票認(rèn)購依據(jù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政機(jī)關(guān)購買合法發(fā)票。3、建立原始發(fā)票（證件）的購買、使用登記制度。購回票據(jù)及時登記（票據(jù)管理登記簿）， 各種發(fā)票由專人負(fù)責(zé)管理，明確責(zé)任，妥善保管。各部門各科室領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)到

39、財計科辦理領(lǐng)用手續(xù)。登記發(fā)票使用手冊。4、車場使用的停車小票要按規(guī)定填制發(fā)票印制申請單，報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)方可到國家規(guī)定的印制單位進(jìn)行印制。5、啟用新本發(fā)票前必須逐聯(lián)檢查，若發(fā)現(xiàn)有缺頁、漏頁、重號等現(xiàn)象的及時上報有關(guān)部門后再處理。6、發(fā)票必須按規(guī)定要求順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，項目齊全，大小寫相符，逐欄填寫清楚，并加蓋印章。發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、撕毀，作廢的發(fā)票應(yīng)加蓋作廢章，各聯(lián)一并保存。7、各種發(fā)票用完后及時將存根聯(lián)交回，票據(jù)管理人員當(dāng)場抽驗，審核無誤后方可領(lǐng)用新票。未使用的發(fā)票由于特殊情況不能再使用時，應(yīng)剪掉右上角以示作廢。8、空白支票、發(fā)票存根、有價證券等票證，要妥善保管，防止遺失。本單位的記賬憑證

40、應(yīng)及時交財計科。9、財會人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，及時填寫記賬憑證，妥善保管。（四） 、財務(wù)檔案管理1、會計憑證、帳簿、報表是反映企業(yè)經(jīng)營活動的重要?dú)v史資料，應(yīng)建立會計檔案，妥善保管。2、年度終了，當(dāng)年的會計業(yè)務(wù)處理結(jié)束后，需將全年的會計帳簿、憑證、報表整理齊全，交付檔案管理人員，編制目錄，辦理歸檔。3、不同時期的會計檔案，在保管上有不同的要求。當(dāng)年的會計檔案再年度終了后，可暫時由財計科保管一年，期滿之后，原則上由財務(wù)部門編造清冊移交本單位檔案室保管。4、財務(wù)檔案保管期限按檔案局統(tǒng)一規(guī)定，分為永久保存和定期保存兩種（具體年限按規(guī)定執(zhí)行），定期分為三年、五年、十五年、二十五年，四種。5、保管期限，

41、從會計年度終了后第一年算起。6、凡已歸檔的會計檔案，因工作需要需查閱時一般就地查閱，許由保管人員負(fù)責(zé)查閱，必須借出時需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并應(yīng)按期歸檔。7、凡已到保管期須銷毀的會計檔案，應(yīng)由財務(wù)檔案管理人員，會同財務(wù)人員共同鑒定，編造銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財務(wù)部門共同派人監(jiān)督，并在銷毀清冊上簽名蓋章。8、財務(wù)檔案要設(shè)立檔案柜，專人負(fù)責(zé)管理，財務(wù)檔案管理人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保檔案安全，并做好保密工作。十八、 發(fā)票管理及使用規(guī)定根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三條，發(fā)票是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。（二）、發(fā)票的基本聯(lián)次及各聯(lián)的用途

42、根據(jù) 中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則第四條的規(guī)定： 發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。根據(jù)機(jī)打發(fā)票的具體情況，服務(wù)業(yè)發(fā)票第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第二聯(lián)為記賬聯(lián)；建安發(fā)票第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)， 第二聯(lián)為記賬聯(lián)；北京增值稅普通發(fā)票第一聯(lián)為記賬聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。（三）、發(fā)票的購買、領(lǐng)取、使用及管理1、發(fā)票的購買要嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的限額限量購買，及時進(jìn)行發(fā)票的驗收、登記。2、發(fā)票的領(lǐng)取財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)取。取得發(fā)票后要認(rèn)真檢查有無缺面、銷號、發(fā)票聯(lián)無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時通

43、知、報送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。3、發(fā)票的使用 財務(wù)部設(shè)專人開具發(fā)票；正常經(jīng)營業(yè)務(wù)在確認(rèn)經(jīng)營收入，收取款項時向付款方開具發(fā)票；開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、 逐欄、全部一次性如實開具。不得自行擴(kuò)大增值稅發(fā)票使用范圍；使用計算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按要求開具； 發(fā)票開具錯誤或開具后經(jīng)營行為內(nèi)容發(fā)生變化，要將已開發(fā)票 作廢 全聯(lián)附在發(fā)票原來的位置，然后重新開具； 對商戶、 學(xué)校、 幼兒園等單位戶開出的發(fā)票，當(dāng)月供暖費(fèi)未收回的必須退票，否則由此發(fā)生的稅費(fèi)由收費(fèi)人員承擔(dān)。發(fā)票專用章由財務(wù)部設(shè)專人使用及保管。手寫發(fā)票在確認(rèn)收款時向付款方開具，機(jī)打發(fā)票開出后三個月內(nèi)未收款的退票。 根據(jù) 中華人民共和

44、國發(fā)票管理辦法第二十三條規(guī)定，發(fā)票丟失后不可補(bǔ)開。中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則第四十一條規(guī)定：使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。公司規(guī)定國稅發(fā)票丟失按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定處理，同時要求經(jīng)辦人有書面檢查。4、發(fā)票的管理 根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十五條之規(guī)定：任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用。發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市開具。發(fā)票領(lǐng)購單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，

45、禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境；中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十條規(guī)定：開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已使用的發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十四條之規(guī)定：使用計算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開具后的內(nèi)部發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照順序裝訂成冊。保管期限是五年。針對我公司的具體情況，收費(fèi)部所開的內(nèi)部發(fā)票交財務(wù)部的聯(lián)次，視同存根聯(lián)應(yīng)按規(guī)定開具及保管。內(nèi)部發(fā)票的開具要求：填制憑證的日期、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額填寫齊全，對沒有經(jīng)辦人簽名或蓋章或只填姓不填名