1、國家標準信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口（征求意見稿）編制講明一、任務來源國家標準化治理委員會2002年下達的國家標準項目打算中，列入了信息技術會計核算軟件數(shù)據(jù)（編號為20020389T424 ）；2004年國家標準化治理委員會又下達關于調整信息技術會計核算軟件數(shù)據(jù)國家標準打算項目的復函（標委辦函20046號），明確由中華人民共和國審計署、中華人民共和國財政部作為主管部門，組織信息技術會計核算軟件數(shù)據(jù)的起草單位和相關單位，承擔信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標準的制定。二、要緊工作過程2002年3月上海市技術監(jiān)督局制定了信息技術會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范，并作為地點標準。2002年依照國家標準項

2、目打算中編號為20020398T424的國家標準打算項目信息技術會計核算軟件數(shù)據(jù)，上海市技術監(jiān)督局組織相關單位和專家進行該標準的起草工作，于2003年底提出了信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范國家標準草案文本。審計署依照工作需要，自1999年以來開展了“會計核算軟件數(shù)據(jù)接口”方面的研究和實踐。經國家電子政務治理委員會、國務院信息化工作辦公室批準，審計署于2002年2月開始組織研究編寫會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標準，于2003年底提出標準草案文本。2004年2月，依照國家標準化治理委員會“標委辦函20046號”“關于調整信息技術會計核算軟件數(shù)據(jù)國家標準打算項目的復函”的精神，審計署計算中心召集上海

3、信息技術會計核算軟件數(shù)據(jù)標準起草組成員，審計署南京特派員辦事處、南京審計學院等相關專家與人員，在北京對上述兩個標準草案文本進行了深入細致的分析研究，綜合整理提出了信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范（企業(yè)、事業(yè)單位）（草案稿）。2004年3月，依照國家標準化治理委員會關于“要符合國家標準撰寫格式及語言規(guī)范；要使用數(shù)據(jù)元素表示；會計核算軟件數(shù)據(jù)輸出文件要有文本和XML格式”的要求，組織審計署計算技術中心、財政部會計司、審計署南京特派員辦事處、信息產業(yè)部電子標準化所、用友公司、金算盤公司、浪潮公司等相關人員共同研究，編制出信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口（征求意見稿）。三、標準編制的原則（一） 立足國

4、內的實際，著眼于以后進展本標準在整個編制過程中，項目工作組既立足于國內會計核算的現(xiàn)實狀況，又充分考慮到本標準在以后的適應空間；既考慮到與國內會計核算軟件編程的相互協(xié)調，又關注到了國外財務軟件的進展狀況，從而為會計標準的國際化、規(guī)范化奠定了基礎。（二）既要堅持標準的先進性，又要使標準具有有用性和可操作性本標準規(guī)定了會計核算數(shù)據(jù)接口的數(shù)據(jù)輸出的兩種表現(xiàn)形式，即文本文件與XML文件，以滿足不同層次會計核算軟件的需要。這既堅持了標準的先進性，又使標準具有了專門強的有用性和可操作性。（三）保證標準的統(tǒng)一，注意與有關標準的協(xié)調目前，國內關于會計核算軟件數(shù)據(jù)接口有兩個規(guī)范性的文件，一個是中國軟件行業(yè)協(xié)會財務

5、及企業(yè)治理軟件分會于1998年編制的財務軟件數(shù)據(jù)接口標準，一個是上海市質量技術監(jiān)督局于2002年公布的信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范，是一個地點性標準。本標準作為一個國家標準，在內容和形式上完全兼容前兩個標準。同時，本標注還與一些其它國家標準有緊密的關系，如編碼字符集、數(shù)據(jù)元素值格式記法、可擴展置標語言、時刻表示、貨幣代碼等標準，本標準注意了與這些標準之間的協(xié)調統(tǒng)一。（四）堅持標準的制定與軟件研制的緊密結合，以利于標準實施本標準自始自終一直有眾多財務軟件廠家的大力支持和積極參與，吸納眾長，在標準的制定過程緊密結合會計核算軟件的研制過程，從而為本標準的實施和推廣拓展了空間。四、要緊有關問題的

6、講明（一）編制該項標準的目的和意義目前，國內財務軟件眾多，它們往往自成體系，采納不同的數(shù)據(jù)庫平臺和數(shù)據(jù)庫結構，這就對不同財務軟件之間以及財務軟件與業(yè)務系統(tǒng)軟件之間的數(shù)據(jù)交換形成障礙，同時也增加了審計軟件采集財務數(shù)據(jù)的難度，阻礙了財務軟件、審計軟件以及與之相關的業(yè)務系統(tǒng)軟件產業(yè)的健康進展。在此之前，盡管中國軟件行業(yè)協(xié)會財務及企業(yè)治理軟件分會于1998年編制了財務軟件數(shù)據(jù)接口標準98-001號，上海市質量技術監(jiān)督局于2002年公布了信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范。然而，這兩個標準只是行業(yè)標準及地點標準，故專門少有財務軟件廠家真正貫徹與執(zhí)行。同時，各財務軟件廠家的實力狀況不等、規(guī)模大小不一，各會

7、計核算軟件的功用和實現(xiàn)機制又大相徑庭，往往與業(yè)務系統(tǒng)軟件混在一起，而國內不同地區(qū)的會計電算化程度相差甚大，有些落后地區(qū)還保留在原始的手工記賬狀態(tài)。正是由于上述情況，審計署、財政部、國家標準化委員會決定制定信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標準。制定本標準的意義在于：第一，有利于規(guī)范財務軟件市場，增進財務軟件之間的交流，進一步推動會計電算化的普及和進展。會計電算化的目的之一是會計信息完全電子化，即對會計信息的收集、加工、傳送、保存與再現(xiàn)均是用電子方式實現(xiàn)。由于各財務軟件廠家的軟件產品的數(shù)據(jù)結構不同，即使對同一廠家的同一類軟件產品，不同版本數(shù)據(jù)結構也不完全相同，早期版本的數(shù)據(jù)備份未必能于若干年后在

8、更高的版本中讀出。有了本標準，只要是符合本標準的會計核算軟件，不管是同一廠家依舊不同廠家不同版本的產品，都能實現(xiàn)信息互通、共享。從而增進財務軟件之間的交流，規(guī)范財務軟件市場，推動會計電算化的普及和進展。第二，有利于會計軟件產業(yè)的進展，促使一般會計核算軟件向會計信息系統(tǒng)甚至治理信息系統(tǒng)轉化，促使財務軟件從事務型向治理型和決策型進展。就目前狀況而言，我國的財務軟件和國外先進的財務軟件相比，不管在深度依舊廣度上都有不小的差距。除了我國財務軟件起步晚、用戶水平低等緣故外，其要緊緣故是，我國的財務軟件廠家為保住自己的用戶，對自己產品的數(shù)據(jù)存儲格式保密，以至該軟件所含的信息不能被其他廠家使用，從而將財務軟

9、件市場人為割裂，減緩了新產品的推出速度。當前，會計核算軟件正朝著會計信息系統(tǒng)、治理信息系統(tǒng)轉化，正在從事務型向治理型和決策型進展。假如會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸出不能標準化，不同會計核算軟件的數(shù)據(jù)不能共享，必將使治理型和決策型會計軟件市場規(guī)模變小，從而降低了財務軟件廠家開發(fā)高層次的會計軟件的積極性。第三，有利于愛護會計核算軟件用戶的利益，為用戶的專門需求和二次開發(fā)提供數(shù)據(jù)接口。當前越來越多的企業(yè)正在向集團化、多元化進展，一般的會計核算軟件已不能滿足它們的需要。由于我國的治理型和決策型會計商品化軟件市場尚未形成規(guī)模，這些企業(yè)往往需要對已使用的會計核算軟件進行二次開發(fā)，來進展自己的治理型和決策型會計軟件

10、或治理信息系統(tǒng)軟件。沒有標準的數(shù)據(jù)接口，原會計核算數(shù)據(jù)將無法使用。第四，有利于政府和行業(yè)主管部門加強編制匯總和合并報表，加強監(jiān)督和宏觀調控。政府或行業(yè)主管部門對有關部門財務信息進行匯總、監(jiān)督是治理上的需要，然而，由于財務軟件不同的數(shù)據(jù)結構不便于信息匯總和監(jiān)督，從而增加政府或行業(yè)主管部門進行財務監(jiān)督和宏觀調控的難度。第五，有利于財務軟件廠家自身的進展，便于財務軟件的交叉升級和不同財務軟件廠家的產品在同一環(huán)境內集成工作。商品化會計核算軟件通過十年左右的進展，一些功能落后、服務跟不上的會計核算軟件將逐漸淘汰。因此對那些財務軟件性能比較先進的廠家來講，他們的潛在用戶不僅有從未使用過財務軟件的企業(yè)，也包

11、括已使用財務軟件但覺得其功能不夠用、性能比較差的企業(yè)，把這些潛在用戶累積的數(shù)據(jù)轉換到新系統(tǒng)將是一個專門重要又專門苦惱的事，標準化的數(shù)據(jù)接口將使其變得輕而易舉。第六，有利于審計軟件市場的進展。審計軟件運行的前提是打開被審計單位的電子數(shù)據(jù)（包括會計核算數(shù)據(jù)），但由于不同的被審計單位電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)結構不同，往往會使審計軟件難以發(fā)揮作用，從而阻礙了審計軟件市場的進展。第七，有利于適應我國加入WTO后與國際會計準則接軌。隨著國際資本、跨國公司進入我國的速度的加快，制定信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標準的工作刻不容緩。特不是建立具有我們國家自主知識產權的技術標準體系，能有效地利用WTO/TBT規(guī)則（技

12、術壁壘）愛護民族和國家利益。（二）本標準所采納的字符集目前我國的信息系統(tǒng)普遍采納的有4種字符集，即GB/T 1988、GB 2312、GB 13000.1、GB 18030。其中GB/T 1988是國內外普遍采納的96個圖形字符的編碼字符集，它是七位編碼。GB 2312是我國長期使用的漢字編碼字符集，它用雙七位編碼。GB 13000.1和GB 18030差不多上一種新的編碼體系的編碼字符集。若會計核算信息系統(tǒng)都能統(tǒng)一用GB 18030的編碼字符集，則是最好的。但考慮到實際信息系統(tǒng)不是用統(tǒng)一編碼字符集的具體情況，我們只能在此將幾個字符集都列出。他們可能存在不兼容的問題，因此需提出來廣泛征求意見。

13、以便尋求最好的解決方法。（三）標準的要緊技術內容會計核算軟件的保存會計核算數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)模式不盡相同，但仍可從中抽象出其共有的數(shù)據(jù)模式。具體而言，會計核算數(shù)據(jù)要緊包括電子賬簿、會計科目、科目余額、記賬憑證、報表等部分，它們之間既相互獨立又緊密相關，構成有機統(tǒng)一的會計核算體系，這就為會計核算軟件數(shù)據(jù)接口標準的建立奠定了物質基礎。本標準的要緊思想是：關于所有正在使用的會計核算軟件（包括含會計核算功能的會計信息系統(tǒng)、治理信息系統(tǒng)等）規(guī)定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)輸入、輸出的內容和格式。會計核算軟件數(shù)據(jù)接口分為兩部分，一部分規(guī)定其內容，包括電子賬簿、會計科目、科目余額、記賬憑證、報表等，另一部分規(guī)定其輸出的格式要求，包括

14、文本文件輸出方式和XML文件的輸出方式，并要求以年度為單位導出會計核算數(shù)據(jù)。據(jù)此，本標準涵蓋兩類文件，一類稱為數(shù)據(jù)文件，另一類稱為格式講明文件。（四）與有關標準的關系本標準的制定充分參考上述兩個會計核算軟件數(shù)據(jù)接口的標準（中國軟件行業(yè)協(xié)會財務及企業(yè)治理軟件編制的財務軟件數(shù)據(jù)接口標準98-001號和上海市質量技術監(jiān)督局頒布的信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口規(guī)范）。前兩個標準僅面向企業(yè)單位，本標準不僅面向企業(yè)單位，同時也面向事業(yè)單位。在標準的表現(xiàn)形式上，前兩個標準要緊是文本文件形式，上海地點標準盡管對會計報表進行了專門的規(guī)定，即報表文件采納可擴展的商業(yè)報告語言（XBRL），但未具體講明。XBRL作為

15、網絡時代的一種新的財務報告載體，在國外剛剛流行不久，并未真正普及，國內也尚無人使用，故放入國家標準不合適。為了標準的可行性與有用性，立足于我國國情，本接口標準規(guī)定了兩種表現(xiàn)形式：文本文件和XML文件。能以任何一種表現(xiàn)形式輸出會計核算數(shù)據(jù)的軟件即為滿足本標準的會計核算軟件。以文本文件作為表現(xiàn)形式，能夠滿足各類財務軟件廠家的要求，兼顧偏遠落后地區(qū)，方便有用；以XML文件作為表現(xiàn)形式，能夠滿足絕大部分大中型的財務軟件廠家的要求，著眼于以后，便于進展，有利于標準向國際化邁進。（五）關于數(shù)據(jù)文件的輸出內容為了能更清晰地描述會計核算數(shù)據(jù)接口的輸出內容，本標準引進數(shù)據(jù)結構的概念，將電子賬簿、會計科目、科目余

16、額、記賬憑證、報表等作為數(shù)據(jù)表，每個數(shù)據(jù)表含有多個數(shù)據(jù)元素，對應于一個數(shù)據(jù)文件，數(shù)據(jù)文件包含的內容由這些數(shù)據(jù)元素規(guī)定。假如數(shù)據(jù)文件中某數(shù)據(jù)元素沒有內容，則賦值為兩個雙引號（數(shù)據(jù)元素的表示為cn或c.n）或0 （數(shù)據(jù)元素的表示為DI.n）。本標準規(guī)定的是數(shù)據(jù)表的差不多數(shù)據(jù)元素，用戶能夠自行擴充，但在格式講明文件的輸出中必須加以講明，以保證表現(xiàn)形式的一致性。本標準中還含有有關輔助核算的講明。輔助核確實是從不同的角度對財務信息進行細分，輔助核算與會計科目的組合使用，可全面反映企業(yè)的經濟業(yè)務，也可使賬務處理更加靈活，充分發(fā)揮會計電算化的優(yōu)勢。一個科目可設置一種輔助核算，也可同時設置多種輔助核算。如：部

17、門、客戶或是項目信息等。由于輔助核算項的不確定性，無法在標準中具體限定。但假如某會計核算軟件中含有輔助核算內容，則必須輸出。其輸出內容為各不同輔助核算項表的所包含的所有內容，以輔助核算項表的表名為數(shù)據(jù)文件名，其所有字段作為數(shù)據(jù)元素在格式講明文件中輸出，所有表的記錄即為數(shù)據(jù)文件的內容，且單條記錄值的排列次序應與格式講明文件中數(shù)據(jù)元素的排列次序一致。（六）數(shù)據(jù)元素細目的講明本標準之因此用“數(shù)據(jù)元素”這一概念，是考慮到標準的國際化趨勢，目前大多數(shù)有關信息技術的標準中在講明數(shù)據(jù)結構模式時都沿用的是數(shù)據(jù)元素。數(shù)據(jù)元素作為會計核算軟件的數(shù)據(jù)接口所輸出數(shù)據(jù)的不可分割的差不多單位，可從五個方面描述。1、 標識

18、符：能夠用數(shù)字表示，也能夠用字母表示。本標準用漢語拼音的大寫字母表示數(shù)據(jù)元素的標識符，是為了編寫標準的方便；如此在擴展數(shù)據(jù)元素項時，只要插入位置正確，無需對數(shù)據(jù)元素項進行重新排序，同時用字母表示還便于關心經歷。2、 名稱：考慮到中國人的適應，本標準用中文規(guī)定數(shù)據(jù)元素的名稱。如此既科學合理，又符合中國人的適應稱呼，約定俗成，直觀明確。3、 表示：那個地點的“表示”指的是數(shù)據(jù)元素類型和值域的表示，它標明數(shù)據(jù)元素的取值范圍。我們按照GB/T 18142中規(guī)定的數(shù)據(jù)元素值的格式記法來表示數(shù)據(jù)元素。本標準將那些意義明確、長度一定的字符型數(shù)據(jù)元素的域值用固定長度表示，如：會計年度（是4為數(shù)字組成的字符）、單位性質（是長度為8的字符，只有兩種取值：“企業(yè)單位”和“事業(yè)單位”）；關于長度不定的字符型數(shù)據(jù)元素，結合實際取其最大可能長度。關于數(shù)值型數(shù)據(jù)元素，我們規(guī)定了整數(shù)型和小數(shù)十進制形式。關于非整數(shù)形，則其整數(shù)位取最大長度，小數(shù)位取依照需要按常規(guī)長度取值。4、 講明：是指對數(shù)據(jù)元素含義的描述，也即是數(shù)據(jù)元素的“定義”。從理論上