1、EG-SD-PR-011第 #頁，共3頁第 頁，共3頁外貿(mào)公司退稅流程圖EG-SD-PR-011第 #頁，共3頁第 #頁，共3頁EG-SD-PR-011第 頁，共3頁第 #頁，共3頁步驟財(cái)務(wù)部相關(guān)部門記錄表單人員規(guī)范出口退稅原則、退稅知識的普及培訓(xùn)時(shí)限I說明I；提供稅務(wù)、退稅咨詢；制定退稅規(guī)范流程；及時(shí)掌握跟進(jìn)稅務(wù)、退稅最扌|法律法規(guī)，做出應(yīng)對政策變更的有效措施；最終目標(biāo)在最短時(shí)間內(nèi)回收退I稅款。I米購前期與工廠洽談退稅業(yè)務(wù)出口預(yù)排業(yè)務(wù)員!業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)助理領(lǐng)用空白蓋章A4紙米購裝柜做報(bào)關(guān)清審核報(bào)關(guān)清單領(lǐng)用登記本業(yè)務(wù)員報(bào)關(guān)清單報(bào)關(guān)清單業(yè)務(wù)員|業(yè)務(wù)經(jīng)理III|1、首先應(yīng)確認(rèn)商品的最新退稅率，

2、再根據(jù)實(shí)際退稅率協(xié)商開票稅點(diǎn)。（退I稅率和開票稅點(diǎn)的稅點(diǎn)差額最低要控制在3個(gè)點(diǎn)以上，“稅點(diǎn)差額”與“退|稅毛利”成正比。）12、跟工廠洽談時(shí)一定要確認(rèn)好開票模式，所有的帳務(wù)往來都以公帳支付為；主，應(yīng)避免稅點(diǎn)從私帳支付的情況發(fā)生。（必要情況下提高開票稅點(diǎn)，也I要保證開票金額為實(shí)際進(jìn)貨貨值加開票稅點(diǎn)金額。）|3、退稅商品是否需要商檢，工廠能否做商檢。14、退稅商品商品編碼的分類是否附合海關(guān)規(guī)定，工廠應(yīng)確認(rèn)所出口商品名|稱能正常辦理報(bào)關(guān)、開具發(fā)票、退稅。15、開票時(shí)限的確定。（在整個(gè)退稅環(huán)節(jié)中，增值稅專用發(fā)票的取得時(shí)間長|短直接影響到退稅進(jìn)度。工廠開票期限應(yīng)控制在收到我司開票資料3個(gè)工作I日內(nèi)。業(yè)務(wù)

3、員在與工廠簽定合約時(shí)請把開票時(shí)限的確定作為合約條款注|明，并明確相關(guān)責(zé)任。）16、我司后期的退稅業(yè)務(wù)如果稅局要求發(fā)函，相關(guān)的工廠有義務(wù)配合我司退|稅局發(fā)函事宜。17、工廠需提供營業(yè)執(zhí)照、增值稅一般納稅人資格證（或近期開的一張發(fā)|票）、稅務(wù)登記證副本及銀行資料，證明工廠具備開增值稅發(fā)票的能力。|1、出口裝柜預(yù)排，同時(shí)通知海運(yùn)部近期退稅柜情況。12、確認(rèn)是否需要做商檢，不需商檢的產(chǎn)品直接安排做退稅柜。卜、做商檢所需的資料：商檢資料（包括：外銷合同、內(nèi)購合同、裝箱單、I發(fā)票）、報(bào)檢委托書原件（依工廠需要，有三聯(lián)的、一聯(lián)的）、公司營業(yè)|執(zhí)照、備案登記證明。14、打印以上商檢資料并蓋我司公章，按工廠要求

4、，可傳真、掃描電子檔、|寄原件給工廠安排做商檢，一般3個(gè)工作日出通關(guān)單，特殊情況會(huì)遇到工丿I驗(yàn)廠或其他情況的，要提前安排商檢，等通關(guān)單出來才裝柜，通關(guān)單寄到|相應(yīng)報(bào)關(guān)行。11、海運(yùn)部根據(jù)預(yù)排出口退稅柜的情況到財(cái)務(wù)部按需領(lǐng)取A4空白蓋章紙和報(bào)；關(guān)委托書；12、一個(gè)出口柜配三張空白蓋章紙（空白紙使用范圍：報(bào)關(guān)行打印出口合同|、出口發(fā)票、出口裝箱單）；13、在“領(lǐng)用登記本”上登記簽名。I|1、不同的商品嚴(yán)禁合并到同一商品名稱申報(bào)做退稅，出口退稅柜的裝柜清I單要與裝柜貨物一致。|2、商檢的產(chǎn)品要按照通關(guān)單上的產(chǎn)品信息裝柜，數(shù)量不能多出通關(guān)單的數(shù)I量。Ih、裝柜后按裝柜實(shí)際情況做報(bào)關(guān)清單發(fā)給海運(yùn)部做報(bào)關(guān)

5、資料，在此步驟確|認(rèn)最終報(bào)關(guān)出口金額；12、公司主柜出口金額的確定：開票金額（RMB）/出口折算匯率=出口金額（美元）。這里需要注意：首先不同的產(chǎn)品有不同的出口折算匯率，出口I折算匯率允許有一定的誤差。其次要確認(rèn)工廠能否按照我們的要求開具增|值稅專用發(fā)票（包括：貨物品名、數(shù)量、單位、單價(jià)），確認(rèn)好能夠開具I發(fā)票才能確認(rèn)出口金額。|3、如果涉及異常退稅柜（指開票異?；蛘哓浳锍隹诋惓＃┱?jiān)诖瞬襟E時(shí)跟I財(cái)務(wù)說明具體情況，財(cái)務(wù)確認(rèn)后才能報(bào)關(guān)。如果不能真實(shí)的反映出口異常；情況，將無法準(zhǔn)確的確認(rèn)數(shù)據(jù)。|1、出口退稅業(yè)務(wù)的“進(jìn)貨”和“出口”兩個(gè)環(huán)節(jié)是相輔相成的，一票出口|要對應(yīng)當(dāng)票進(jìn)貨的情況，具體包括：貨物

6、品名、數(shù)量、單位、價(jià)格、產(chǎn)地卜型號。妝、貨物的出口單價(jià)原則上不能低于進(jìn)貨價(jià)，太低或者太高都無法通過退稅局出口換匯成本的審核。|3、公司現(xiàn)在的操作模式是首先確認(rèn)進(jìn)貨資料，再控制出口資料。如果遇到特殊情況先出口，一定要以出口資料控制進(jìn)貨資料。也就是通常我們指的|出口報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票。這兩份資料是我們申請退稅的最基本單證，是退稅局審核的依據(jù)。兩份資料的內(nèi)容必須保證一致性。；3、故此步驟確認(rèn)報(bào)關(guān)出口資料是退稅的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，關(guān)系到后期的開票卩青況，相關(guān)人員應(yīng)仔細(xì)審核。EG-SD-PR-011第 #頁，共3頁第 頁，共3頁EG-SD-PR-011第 頁，共3頁第 #頁，共3頁財(cái)務(wù)部相關(guān)部門記錄表單

7、人員時(shí)限I說明步驟做報(bào)關(guān)資料報(bào)關(guān)清單報(bào)關(guān)資料海運(yùn)操作員I海運(yùn)操作員按業(yè)務(wù)確認(rèn)的報(bào)關(guān)清單做報(bào)關(guān)資料發(fā)送給報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)。報(bào)關(guān)行10提供報(bào)關(guān)單掃描件,催收出口報(bào)關(guān)單;海運(yùn)操作員;11開票資料開票資料報(bào)關(guān)資料報(bào)關(guān)單掃描件業(yè)務(wù)助理12申核開票資料開票資料報(bào)關(guān)資料報(bào)關(guān)單掃描件會(huì)計(jì)13登記退稅資料并回復(fù)合同號開票資料報(bào)關(guān)單掃描件發(fā)票管理會(huì)計(jì)14做合同，跟工廠確認(rèn)開票采購合同開票資料業(yè)務(wù)助理15跟蹤出口報(bào)關(guān)單退回情況，電子口岸父單I報(bào)關(guān)行按我司提供的報(bào)關(guān)資料報(bào)關(guān)出口。|1、必須在報(bào)關(guān)出口放行當(dāng)日提供報(bào)關(guān)單掃描件，郵件發(fā)送相關(guān)業(yè)務(wù)員并抄；送財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)助理依據(jù)掃描件做開票資料；|2、收到報(bào)關(guān)單掃描件應(yīng)確認(rèn)報(bào)關(guān)單內(nèi)容

8、是否與安排報(bào)關(guān)的資料一致；13、如發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)單有誤應(yīng)立即想辦法處理。|1、收到報(bào)關(guān)單掃描件應(yīng)工作日內(nèi)做出開票資料發(fā)送財(cái)務(wù)審核；|2、做開票資料必須嚴(yán)格依照報(bào)關(guān)單上的信息：出口單位抬頭（報(bào)關(guān)單上I的經(jīng)營單位和發(fā)貨單位）、出口貨物品名、出口貨物數(shù)量、出口貨物單位|、出口金額。；3、如果出口時(shí)沒控制好換匯成本，在此步驟可以調(diào)整開票金額，前提是|廠能夠配合的情況下。;財(cái)務(wù)依據(jù)報(bào)關(guān)單審核開票資料|1、審核無誤后按開票資料、報(bào)關(guān)單的內(nèi)容登記“發(fā)票管理”文件（登記內(nèi);容：合同編號、開票工廠、貨物品名、單位、數(shù)量、開票金額、核銷單號I、出口金額、出口日期）；|2、郵件回復(fù)合同號。卩、依據(jù)審核無誤的開票資料做采購

9、合同；|2、發(fā)給工廠通知開票；|3、確認(rèn)工廠開票時(shí)限，把開票期控制在最短的時(shí)間里。跟蹤開票情況收到發(fā)票核對、登記、認(rèn)證；收到報(bào)關(guān)單登記、保管發(fā)票管理業(yè)務(wù)助理會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)|1根據(jù)“發(fā)票管理”里登記的內(nèi)容跟蹤開票情況、出口報(bào)關(guān)單退回情況；2、出口放行5個(gè)工作日后上電子口岸核對報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)并交單；3、出口后20個(gè)工作日內(nèi)還未收回報(bào)關(guān)單的應(yīng)通知海運(yùn)操作員及時(shí)聯(lián)系報(bào)關(guān)I行；4、出口后10個(gè)工作日未收到增值稅專用發(fā)票的應(yīng)通知業(yè)務(wù)員及時(shí)聯(lián)系工廠，確認(rèn)原因，催回發(fā)票。；注：增值稅專用發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單的及時(shí)收回直接影響到退稅進(jìn)度.|1、收到發(fā)票先審核開票內(nèi)容是否正確（公司名稱、地址、納稅人識別號、I貨物名稱、單位、數(shù)量

10、、金額）；2、確認(rèn)發(fā)票是否蓋發(fā)票專用章，所蓋章與開票企業(yè)名稱是否一致；13、確認(rèn)是否收到工廠蓋章的采購合同，同時(shí)確認(rèn)采購合同內(nèi)容是否與發(fā)票；內(nèi)容一致；14、發(fā)票審核無誤后進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，認(rèn)證通過后在“發(fā)票管理”文件里登記|發(fā)票內(nèi)容（登記發(fā)票認(rèn)證日期、開票日期、發(fā)票號、金額、稅額）；15、收到報(bào)關(guān)單先審核所退回資料是否完整（報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)、代理報(bào)關(guān)|委托書、場裝單、提單），再登記退回日期；|1、收齊兩份紙質(zhì)單證后開具出口發(fā)票；（紙質(zhì)單證指：增值稅專用發(fā)票、I出口報(bào)關(guān)單）2、出口發(fā)票的內(nèi)容嚴(yán)格按照報(bào)關(guān)單開具。EG-SD-PR-011第 #頁，共3頁第 頁，共3頁EG-SD-PR-011第 頁，共3

11、頁第 #頁，共3頁步驟財(cái)務(wù)部相關(guān)部門記錄表單說明20開出口發(fā)票做退稅報(bào)表iA、出口退稅匯總申報(bào)表B、出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表；C、出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表卩、出口貨物退稅審批表；E、函調(diào)分析表（深圳）丿212223252收退稅款2送退稅資料到國正1F1F工廠復(fù)函1r人員時(shí)限出口報(bào)關(guān)單）|2、出口發(fā)票的內(nèi)容嚴(yán)格按照報(bào)關(guān)單開具。會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)出口退稅匯總申報(bào)表出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表廈門助理出口貨物退稅審批表出口退稅匯總申報(bào)表出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表函調(diào)分析表（深圳）出口退稅匯總申報(bào)表I出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表|出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表I函調(diào)分析表（深圳）|調(diào)查申請表I、

12、貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表（廈門）I會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)工廠會(huì)計(jì)|1、深圳申請退稅是在“外貿(mào)出口企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)”里錄入報(bào)關(guān)單和增值|稅發(fā)票資料，做三份退稅申報(bào)報(bào)表；2、廈門申請退稅是按固定格式錄入報(bào)關(guān)單和增值稅發(fā)票信息做三份退稅申|報(bào)報(bào)表；13.打印報(bào)表與發(fā)票、出口發(fā)票（廈門）、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)按順序裝訂。I裝訂順序：D（一式兩聯(lián)）-A（式三聯(lián)）-B（式兩聯(lián)，封皮里外各一|份）-C（一式兩聯(lián)，封皮里外各一份）-退稅報(bào)表封皮（稅局大廳領(lǐng)取，深；圳免費(fèi)，廈門需購買）-E（放置在封皮里）-B-C-增值稅專用發(fā)票-出口發(fā)票（廈門）-出口報(bào)關(guān)單i廈門的退稅申報(bào)資料需寄到廈門辦事處由廈門相關(guān)人員遞交到國正。；紅色線表示廈門退

13、稅特殊流程；*遠(yuǎn)程預(yù)審發(fā)票、報(bào)關(guān)單的電子信息是否齊全11、收到發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證后，5個(gè)工作日退稅局終端能收到發(fā)票的電子信息;|2、電子口岸交單后，個(gè)工作日退稅局終端能收到報(bào)關(guān)單的電子信息；I*發(fā)票和報(bào)關(guān)單的紙質(zhì)單證、電子信息齊全后才能正式交單|1、紙質(zhì)單證和電子信息齊全的正式交單。2、每年5月1日15日備案上一年報(bào)關(guān)出口信息不齊及其他原因不能正式交|單的的單證。I深圳發(fā)函：|1、正式交單后專管員通知發(fā)函的，應(yīng)準(zhǔn)備發(fā)函資料到退稅局辦理發(fā)函12、發(fā)函資料：裝訂成冊的整套退稅發(fā)函單證、退單處理表、三份退稅報(bào)齊|的復(fù)印件（拆單發(fā)函）、調(diào)查申請表（一式兩份）、核實(shí)函導(dǎo)入EXCEL模版I（按固定格式錄入每份發(fā)票明細(xì)資料存入U(xiǎn)盤）、透明塑料公文袋。|廈門發(fā)函資料：外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表、出口合同、采購合同、增值稅I發(fā)票、記賬憑證、付款回單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)支付憑證、提單、出口貨物