1、財務(wù)管理制度及流程財務(wù)報銷制度及報銷流程第一部分總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思 想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷分為采購商品支出、日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。第三條本制度適用公司全體員工。第二部分借支管理規(guī)定及借支流程第四條 借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周

2、轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借 款原則上不允許跨月借支。（三）各項(xiàng)借款金額超過 2000元應(yīng)提前兩天通知財務(wù)部備款。（四）借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍 使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第五條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致， 不得涂改）。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字一財務(wù)部復(fù)核一總經(jīng)理審批。（三）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)，且借款人在簽收欄簽第三部分商品采購報銷制度及

3、流程公司所有商品的采購均按采購需求單內(nèi)容申請采購。第六條采購商品報銷的一般規(guī)定（一）申請人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，含發(fā)票、報價單、采購訂單、送貨單、對方的 付款資料和與供貨商簽訂的購銷合同，若為后補(bǔ)發(fā)票請注明發(fā)票開具類型及情況，并跟進(jìn)對方及時開具發(fā)票，開具發(fā)票具體相關(guān)規(guī)定見（發(fā)票管理制度）。（二）由申請人填寫付款申請單或費(fèi)用報銷單，注明購買商品名稱、 數(shù)量和金額，金額大小寫須完全一致（不得涂改），且必須附上上述的所有合法票據(jù)。（三）財務(wù)部嚴(yán)格按照付款申請單付款信息支付款項(xiàng)，報銷單嚴(yán)格按照誰報銷誰領(lǐng)款原則報銷。（四）按規(guī)定的審批程序報批。（五）所有商品采購類申請付款或報銷都需提前一天通知財務(wù)部，

4、以便備款。（六）若以上合法票據(jù)提供不齊全或不正確，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)。第七條采購商品報銷的一般流程（一）簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與供貨方簽訂正式合作合同，此合同必須提供一份給 財務(wù)部備案，財務(wù)部按合同標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容核對采購付款需求。（二）申請人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)付款申請單或報銷單一部門經(jīng)理審核一財務(wù)會計(jì) 復(fù)核一財務(wù)主管審核一總經(jīng)理審批一到出納處報銷。第四部分日常費(fèi)用報銷制度及流程日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù) 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。第八條費(fèi)用報銷的一般規(guī)定（一）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，含發(fā)票、費(fèi)用支出證明文件等憑證，若為后補(bǔ) 發(fā)票請注明

5、發(fā)票開具類型及情況，并跟進(jìn)對方及時開具發(fā)票，發(fā)票開具具體內(nèi)容必須與報銷內(nèi)容、數(shù)量、金額完全一致。（二）填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（三）財務(wù)部嚴(yán)格按照誰報銷誰領(lǐng)款原則支付款項(xiàng)。（四）按規(guī)定的審批程序報批。（五）報銷2000元以上需提前兩天通知財務(wù)部以便備款。（六）若以上合法票據(jù)提供不齊全或不正確，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)。第九條費(fèi)用報銷的一般流程報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單一部門經(jīng)理審核簽字一財務(wù)會計(jì)復(fù)核一財 務(wù)主管審核一總經(jīng)理審批一到出納處報銷。第十條交通費(fèi)報銷流程（一）員工整理交通車票（含因公公交車票

6、），按規(guī)定填好費(fèi)用報銷單。（二）審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?。（三）員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。第十一條辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報銷流程.購置申請：公司行政部根據(jù)各部門需求及庫存情況購置，實(shí)際購置時填寫購置申請 單報總經(jīng)理簽批。.報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單 及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）和發(fā)票交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款。第十二條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn).招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)

7、應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。.培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送行政部。行政部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報總經(jīng)理審批。.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買 資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政部進(jìn)行登記。.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（二）報銷流程：.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。.培訓(xùn)費(fèi)由行政部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。.其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程

8、辦理。第五部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項(xiàng)福利等。第十三條工薪福利支付流程（一）工資支付流程：.每月由行政部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含試用期轉(zhuǎn)正、人員變動、額度變動、扣款）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；.行政部提供每月職工績效考核表、社會保險及住房公積金等信息；.財務(wù)部根據(jù)績效考核表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；.按工薪審批程序?qū)徟?每月10日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；.每月10日員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。（三）其他福利費(fèi)支出由公司行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單一經(jīng)部門經(jīng)理簽字確 認(rèn)一財務(wù)部復(fù)核一報總經(jīng)理審批

9、，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第六部分專項(xiàng)支出財務(wù)報銷制度及流程第十四條 專項(xiàng)支出主要包括固定資產(chǎn)購置及軟件、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及 其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第十五條固定資產(chǎn)及軟件購置報銷財務(wù)制度及流程。（一）填寫購置申請：按公司相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。（三）結(jié)賬報銷：.資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料按規(guī)定填寫報銷單；.按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。.財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單付款；.若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第十六條其他專項(xiàng)支出報銷制

10、度及流程（一）費(fèi)用范圍其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、辦公 室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。（二）財務(wù)報銷流程.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，此合同必須提供一份給財 務(wù)部備案，因此類費(fèi)用一般金額較大，需提前知會財務(wù)部備款。.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī) 定)；(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字一財務(wù)復(fù)核 一總經(jīng)理審批；(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第七部分報銷時間的具體規(guī)定第十七條為了協(xié)調(diào)公

11、司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：1.財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周的一、三、五上午下班之前為收報銷單據(jù)截止時間，如 果提交報銷單據(jù)超時，如無特殊原因，財務(wù)一律自動轉(zhuǎn)下一次報銷日報銷。第八部分附則第十八條本制度經(jīng)總經(jīng)理審批通過后生效。第十九條 本制度自頒發(fā)即日起生效并執(zhí)行。深圳市一元云購網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)部二零一四年九月五日補(bǔ)充資料：發(fā)票管理制度.目的為規(guī)范商品采購發(fā)票的管理。.適用范圍采購商品取得的所有發(fā)票。.職責(zé)申請采購部門負(fù)責(zé)催收取得采購商品的發(fā)票，及登記移交給財務(wù)部；財務(wù)部負(fù)責(zé)接收采購部及關(guān)聯(lián)單位移交的發(fā)票，并進(jìn)行認(rèn)證、入賬處理及核對。.規(guī)定申請采

12、購部門對所采購的所有商品，原則上必須全部取得增值稅專用發(fā)票，并審核發(fā) 票如下內(nèi)容：購貨單位、銷貨單位的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號是否填寫 完整、正確；發(fā)票上的購貨單位與我方付款單位名稱、賬號一致；發(fā)票與實(shí)際采購商品品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、供貨廠家一致；發(fā)票填寫內(nèi)容是否打印清晰；是否包括發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；是否附有清單；所附清單的是否有兩份；清單上的銷售額與發(fā)票上的不含稅銷售額 是否相符；是否蓋有銷售單位的發(fā)票專用章，蓋章是否清晰；發(fā)票金額與實(shí)際采購商品名稱、入庫清單必須一致;簽收發(fā)票有不符合以上任一條的，采購部門應(yīng)立即將問題發(fā)票予以退回給供應(yīng)商, 并要求供應(yīng)商限期重新開具發(fā)

13、票，否則財務(wù)做退票和不予付款處理。深圳市一元云購網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)部二零一四年九月五日固定資產(chǎn)管理制度為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)， 現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用價值在一年以上， 單位價值在2000元以上（含2000元）的并且是由 公司統(tǒng)一購買的有形資產(chǎn)，包括公司給各部門或個人配置的辦公桌椅、 文件柜、沙發(fā)等辦公 家具、電腦、服務(wù)器、通訊工具、傳真機(jī)、打印機(jī)、掃描儀、空調(diào)、室內(nèi)裝飾品等。二、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由人事行政部對辦公家具及設(shè)備進(jìn)行管理；由網(wǎng)管對計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理。各具體管理部門應(yīng)：1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺

14、帳，建立固定資產(chǎn)卡片。2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號。3、對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人，使用人對自用資產(chǎn)進(jìn)行管理（對部門共有資產(chǎn)落 實(shí)到部門負(fù)責(zé)人）。三、固定資產(chǎn)核算部門1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持 帳、物、卡一致。四、固定資產(chǎn)的購置1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”（格式后附1）,報部門經(jīng)理、固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購， 在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型

15、號、申請部門、使用人及申請?jiān)?，并且至?提供三家供貨廠商報價比對以備合理采購。2、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”（格式后附2） 一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、 規(guī)格型號、金額、供貨廠商， 并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。 一份由使用部門留存， 一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理， 一 份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實(shí)使用責(zé)任人。五、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單” 一式四聯(lián)（格式后附 3）,送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)

16、送交財務(wù)部門， 第三聯(lián)送交移入部門， 第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。六、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)告知管理部門，管理部門擬定處理意見后， 按以下步驟執(zhí)行：1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申 請表”（格式后附4）2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、資產(chǎn) 管理部門、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定 資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳 務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)的報廢1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固 定