1、泓域咨詢/殘疾人就業(yè)服務項目ERP分析殘疾人就業(yè)服務項目ERP分析xxx有限責任公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113026511 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc113026511 h 2 HYPERLINK l _Toc113026512 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113026512 h 4 HYPERLINK l _Toc113026513 三、 實施民營企業(yè)安排殘疾人就業(yè)行動 PAGEREF _Toc113026513 h 5 HYPERLINK l _Toc113026514 四、 必要性分析 PAGEREF _

2、Toc113026514 h 5 HYPERLINK l _Toc113026515 五、 從開環(huán)MRP到閉環(huán)MRP PAGEREF _Toc113026515 h 6 HYPERLINK l _Toc113026516 六、 從ROP到ERP的演化過程 PAGEREF _Toc113026516 h 7 HYPERLINK l _Toc113026517 七、 ERP的定義 PAGEREF _Toc113026517 h 8 HYPERLINK l _Toc113026518 八、 項目簡介 PAGEREF _Toc113026518 h 13 HYPERLINK l _Toc1130265

3、19 九、 項目實施進度計劃 PAGEREF _Toc113026519 h 16 HYPERLINK l _Toc113026520 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113026520 h 16 HYPERLINK l _Toc113026521 十、 經(jīng)濟效益評價 PAGEREF _Toc113026521 h 18 HYPERLINK l _Toc113026522 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113026522 h 18 HYPERLINK l _Toc113026523 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113026523

4、h 19 HYPERLINK l _Toc113026524 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113026524 h 21 HYPERLINK l _Toc113026525 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113026525 h 23 HYPERLINK l _Toc113026526 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113026526 h 26公司基本情況（一）公司簡介公司在發(fā)展中始終堅持以創(chuàng)新為源動力，不斷投入巨資引入先進研發(fā)設備，更新思想觀念，依托優(yōu)秀的人才、完善的信息、現(xiàn)代科技技術等優(yōu)勢，不斷加大新產(chǎn)品的研發(fā)力度，以實現(xiàn)公司的永續(xù)經(jīng)營和品牌發(fā)展。企業(yè)

5、履行社會責任，既是實現(xiàn)經(jīng)濟、環(huán)境、社會可持續(xù)發(fā)展的必由之路，也是實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的必然選擇；既是順應經(jīng)濟社會發(fā)展趨勢的外在要求，也是提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的內在需求；既是企業(yè)轉變發(fā)展方式、實現(xiàn)科學發(fā)展的重要途徑，也是企業(yè)國際化發(fā)展的戰(zhàn)略需要。遵循“奉獻能源、創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨，公司積極履行社會責任，依法經(jīng)營、誠實守信，節(jié)約資源、保護環(huán)境，以人為本、構建和諧企業(yè)，回饋社會、實現(xiàn)價值共享，致力于實現(xiàn)經(jīng)濟、環(huán)境和社會三大責任的有機統(tǒng)一。公司把建立健全社會責任管理機制作為社會責任管理推進工作的基礎，從制度建設、組織架構和能力建設等方面著手，建立了一套較為完善的社會責任管理機制。（二）核心人員介

6、紹1、崔xx，中國國籍，無永久境外居留權，1971年出生，本科學歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)。2、龍xx，1974年出生，研究生學歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監(jiān)事會主席。3、董xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司

7、董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。4、姜xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。5、段xx，中國國籍，無永久境外居留權，1970年出生，碩士研究生學歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨立董事。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析保持經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展，提高發(fā)展質量和效益，發(fā)展平衡性、包容性和可持續(xù)性不斷增強，確保如期全面建成小康社會。到2017年，全區(qū)地區(qū)生產(chǎn)總值和城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年同口徑翻一番；到2020年，全區(qū)地區(qū)生產(chǎn)總值邁上新臺階，城鄉(xiāng)居民人均收入同步

8、提升。產(chǎn)業(yè)支撐更加有力。“三大新興產(chǎn)業(yè)”實現(xiàn)快速發(fā)展，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進一步提質增效，初步構建起支撐區(qū)域發(fā)展的產(chǎn)業(yè)新體系。城市品質更加優(yōu)良。進一步突出以人為本，城市綜合功能進一步完善，環(huán)境質量不斷提升，社會民生持續(xù)改善。人民生活更加美好。就業(yè)、教育、文化、衛(wèi)生、體育、社保、住房等公共服務體系更加健全，初步實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務均等化，人民群眾生活質量、健康水平和文明素質不斷提高，參與感、獲得感、幸福感顯著增強。實施民營企業(yè)安排殘疾人就業(yè)行動開展民營企業(yè)助力殘疾人就業(yè)活動，組織一批頭部平臺、電商、快遞等新就業(yè)形態(tài)企業(yè)對接殘疾人就業(yè)需求，每年開發(fā)一批崗位定向招聘殘疾人。對在平臺就業(yè)創(chuàng)業(yè)的殘疾人減免加盟、增值

9、服務等費用，給予宣傳推廣、派單傾斜、免費培訓等幫扶。地方各級殘聯(lián)與民政部門、工商聯(lián)、企業(yè)聯(lián)合組織及行業(yè)協(xié)會商會、人力資源服務機構等加強合作，為民營企業(yè)搭建助殘就業(yè)平臺吸收殘疾人就業(yè)，加強對殘疾人自主創(chuàng)業(yè)企業(yè)及個體工商戶的指導與扶持，提供聯(lián)系勞動項目、開展就業(yè)創(chuàng)業(yè)培訓和雇主培訓等服務。民營企業(yè)應當將助殘就業(yè)、按比例安排殘疾人就業(yè)情況納入企業(yè)社會責任報告或編制專項社會責任報告。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務發(fā)展需求作為行業(yè)的領先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、

10、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產(chǎn)品結構升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅動，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質量水平提升到同類產(chǎn)品的領先水準，提高生產(chǎn)的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領域的國內領先地位。從開環(huán)MRP到閉環(huán)MRP1、開環(huán)MRP及其局限性開環(huán)MRP就

11、是根據(jù)MPS、產(chǎn)品結構、庫存信息、預期到貨、經(jīng)濟批量及提前期，確定原材料、外購件、零部件的采購計劃，給出計劃執(zhí)行結果報告和例外報告等，但并不考慮全部能力需求計劃，也不對內外部變化做出響應的物料管理方案。上述系統(tǒng)通常被稱為開環(huán)MRP。從輸入信息、處理過程以及輸出信息中可以看到開環(huán)MRP基于以下四個方面的假設：（1）已有了主生產(chǎn)計劃，并且主生產(chǎn)計劃是可行的。（2）生產(chǎn)能力是可行的，即生產(chǎn)設備和人力能保證生產(chǎn)計劃的實現(xiàn)。（3）物料采購計劃是可行的，即供貨能力和運輸能力能保證完成物料的采購計劃。（4）MRP的運行結果還需要人工介入進行判斷，不具備反饋調節(jié)功能。2、閉環(huán)MRP的形成在現(xiàn)實生產(chǎn)環(huán)境中，開環(huán)

12、MRP的假設難以完全成立。此外，開環(huán)MRP的應用僅局限于物料管理，還不能滿足企業(yè)生產(chǎn)管理的要求。為了克服上述局限，需要引入閉環(huán)MRP。所謂閉環(huán)MRP是指在開環(huán)MPR的基礎上，考慮全部能力需求計劃，同時設置了對內外部變化響應機制的動態(tài)系統(tǒng)。CLMRP系統(tǒng)是一個集計劃、執(zhí)行、反饋為一體的綜合系統(tǒng)。它能對生產(chǎn)中的人力、設備和材料等各項資源進行計劃與控制，超越物料需求計劃的范疇，成為生產(chǎn)管理系統(tǒng)。從ROP到ERP的演化過程讓我們回顧一下庫存管理中的再訂貨點管理模式。雖然解決了何時訂、訂多少的問題，但是沒有考慮物料的相關需求。事實上，大部分物料恰恰表現(xiàn)出與其他物料的相關性。當考慮了一大類物料的需求所表現(xiàn)

13、出來的相關性時，就從ROP演化到開環(huán)MRP，即InputsProcessOutputsMRP。當把能力需求加入到物料需求計劃，同時引入了包括更新周期和權限設置在內的反饋機制后，就從IPOMRP進化到CLMRP。不過，CLMRP的局限性在于，沒有考慮運營系統(tǒng)中其他職能的集成。當立足于各項職能的集成時，就發(fā)生了質的變化，其結果不再是單純的物料需求計劃，而是制造資源的集成解決方案。但是僅限于此，仍然有其局限性。資源的整合僅限于企業(yè)內部，沒有站在價值鏈的高度實現(xiàn)內外部資源的集成?？紤]到內外部資源的集成，也就走上了ERP的正確軌道?？偨Y起來，從ROP到ERP是物料管理逐步提升的過程。ERP的定義ERP是

14、通過數(shù)據(jù)庫技術、圖形用戶界面、第四代查詢語言、客戶/服務器結構、網(wǎng)絡通信、可移植的開放系統(tǒng)等信息技術，對企業(yè)的物流、人流、資金流、信息流實施高效、統(tǒng)一的受理，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的集成管理方案。定義中的信息技術包括計算機硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)。通過ERP，新的管理理念得以實現(xiàn)，這種新的管理理念體現(xiàn)為以下三個過渡：“基于企業(yè)內部資源”向“面向供應鏈集成資源”過渡；從“面向職能配置資源”向“面向流程配置資源”過渡；從“以產(chǎn)品為中心”向“以客戶為中心”過渡。ERP所集成的專業(yè)管理功能包括：經(jīng)營預測、客戶關系管理、營銷管理、物料管理、運輸管理、倉儲管理、計劃與調度、質量管理、技術管理、設備管理、成本

15、管理、財務管理、人力資源管理、業(yè)務流程管理、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理等。二、ERP系統(tǒng)的特點歸納起來，ERP系統(tǒng)有以下四個特點。（1）集功能之大成。ERP系統(tǒng)把企業(yè)內部的各項專業(yè)管理職能集成于一體。（2）可對市場做出快速響應。由于堅持了面向市場、面向銷售的管理思路，借助最先進信息技術的應用，能夠對市場做出快速響應。（3）面向供應鏈。ERP系統(tǒng)對供應鏈上的供應商、制造商、分銷商、客戶等所有環(huán)節(jié)進行有效管理。（4）適用范圍廣。不但適用于多品種小批量生產(chǎn)類型，還支持項目類型和大批量流水生產(chǎn)類型。從生產(chǎn)模式上說，不但支持按庫存生產(chǎn)模式，而且支持按訂單制造模式、按訂單裝配模式、按訂單設計模式。三、ERP的功能模塊E

16、RP集成了企業(yè)各項職能管理，如營銷管理、生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品研發(fā)、采購管理、車間管理、庫存管理、財務管理、人力資源等。任何一個企業(yè)的基本業(yè)務或職能之間必然存在著一定的邏輯關系，厘清這些邏輯關系有助于從全局觀點實現(xiàn)企業(yè)的有序、高效經(jīng)營。四、ERP系統(tǒng)建設的基本步驟ERP幾乎成了企業(yè)經(jīng)營管理的標準配置。企業(yè)在規(guī)劃建設或改造升級ERP系統(tǒng)時，必須遵循一定的步驟。（1）企業(yè)主要業(yè)務關系描述必要時抽調主要業(yè)務部門的骨干，以圖形方式描繪企業(yè)主要業(yè)務的邏輯關系，確定核心業(yè)務的起點、終點，識別并確認企業(yè)的管理重點。此外，還要摸清企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)和管理業(yè)務信息技術應用的現(xiàn)狀、存在的問題及造成問題的原因。（2）確定項目預算

17、如果項目預算充分，可考慮一步到位，實現(xiàn)各項功能的集成。如果預算不充分，應根據(jù)企業(yè)的實際需求，描準核心業(yè)務及管理重點。同時，考慮系統(tǒng)的擴展性。（3）系統(tǒng)選型在進行系統(tǒng)選型時應處理好先進性與專業(yè)性的關系。世界知名品牌的供應商的系統(tǒng)固然好用，但是，如果企業(yè)的業(yè)務比較特殊，就應選擇那些專門為本行業(yè)開發(fā)的系統(tǒng)。一方面，可以最大限度地減少二次開發(fā)；另一方面，有典型的企業(yè)應用實例可以借鑒。事實上，最合理的是選擇那些在與本企業(yè)非常相似的企業(yè)中有實際應用的軟件系統(tǒng)。（4）系統(tǒng)開發(fā)與數(shù)據(jù)上線運行任何一個企業(yè)的ERP系統(tǒng)，均需要進行二次開發(fā)。系統(tǒng)開發(fā)的關鍵是業(yè)務或工藝設計。為順利完成系統(tǒng)開發(fā)，應營造一個能夠充分溝通

18、、交流的環(huán)境，以使各主要業(yè)務部門的參與者能夠站在全局觀點進行業(yè)務或工藝設計。數(shù)據(jù)上線運行主要包括以下內容。數(shù)據(jù)上線和數(shù)據(jù)核對，按照規(guī)定的格式上傳數(shù)據(jù)，并核對數(shù)據(jù)是否錯誤；數(shù)據(jù)運行性能分析，主要是分析系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性，即數(shù)據(jù)上線后系統(tǒng)能否正常運行，是否會出現(xiàn)各種錯誤，如邏輯上的問題，當前的軟硬件能否滿足系統(tǒng)運行的需要；錯誤監(jiān)控能力測試，即分析系統(tǒng)對人工操作錯誤或系統(tǒng)設計錯誤的檢出能力；數(shù)據(jù)讀寫、運算、傳遞，即通過數(shù)據(jù)的讀寫與處理來驗證ERP系統(tǒng)能否滿足實際需要。（5）系統(tǒng)的維護與完善ERP系統(tǒng)的維護包括例行和突發(fā)事件的處理。例行的維護是指包括軟硬件在內的維護以及系統(tǒng)對應用環(huán)境和流程改變的適應性維

19、護。ERP系統(tǒng)的完善是指擴大系統(tǒng)應用的功能，提高系統(tǒng)安全等級，提高運行效率，最終提升系統(tǒng)總體目標。五、ERP系統(tǒng)的新發(fā)展今天，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的普及和公司運營的國際化，ERP系統(tǒng)有了新的發(fā)展，其功能得到了進一步擴展。具體表現(xiàn)為以下三個方面。（1）納入產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理功能。PDM是指將企業(yè)產(chǎn)品實現(xiàn)全過程中的各種數(shù)據(jù)和文檔組織在一個統(tǒng)一的環(huán)境中，以實現(xiàn)設計數(shù)據(jù)、產(chǎn)品結構信息、工藝方案等的共享。其最大效果是減少了系統(tǒng)在新產(chǎn)品投產(chǎn)時的準備工作量。（2）增加了工作流功能。EDI要求把電子計劃文件、電子訂單或電子工程更換文件等在要求的時間按要求的路線傳遞給指定的人員。為實現(xiàn)這一功能，需要采取工作流技術。同，時，

20、新的管理模式也要求將重構后的業(yè)務流程用計算機軟件控制起來。工作流技術的應用使ERP的功能擴展到辦公自動化和業(yè)務流程控制中去。（3）增加了數(shù)據(jù)倉庫和聯(lián)機分析處理功能。所謂數(shù)據(jù)倉庫是指為企業(yè)所有級別的決策提供相應類型數(shù)據(jù)支持的戰(zhàn)略集合。聯(lián)機分析處理是指按照管理人員的要求，快速、靈活地進行大數(shù)據(jù)量的查詢與處理，以使他們準確地掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，做出正確的決策。SAP公司已與其他公司聯(lián)合開發(fā)出集綜合查詢、報表管理和OLAP為一體的決策支持系統(tǒng)。項目簡介（一）項目單位項目單位：xxx有限責任公司（二）項目地點項目選址位于xxx（待定）。（三）項目進度結合該項目的實際工作情況，xxx有限責任公司將項目工程

21、的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產(chǎn)等。（四）項目提出的理由1、長期的技術積累為項目的實施奠定了堅實基礎目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術條件，并已獲得了下游客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎。2、國家政策支持國內產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質增效等長效機制政策的引導，本產(chǎn)業(yè)將進入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。就業(yè)是最大的民生。進一步鞏固拓展殘疾人脫貧攻堅成果，促進殘疾人

22、實現(xiàn)較為充分較高質量的就業(yè)，共建共享經(jīng)濟社會發(fā)展成果，逐步實現(xiàn)共同富裕。（五）建設投資估算1、項目總投資構成分析項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資11907.95萬元，其中：建設投資9746.47萬元，占項目總投資的81.85%；建設期利息113.54萬元，占項目總投資的0.95%；流動資金2047.94萬元，占項目總投資的17.20%。2、建設投資構成項目建設投資9746.47萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用8560.82萬元，工程建設其他費用964.69萬元，預備費220.96萬元。（六）項目主要技術經(jīng)濟指標1、財務效益分

23、析根據(jù)謹慎財務測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入24700.00萬元，綜合總成本費用20466.82萬元，納稅總額2025.37萬元，凈利潤3095.03萬元，財務內部收益率20.33%，財務凈現(xiàn)值3685.84萬元，全部投資回收期5.63年。2、主要數(shù)據(jù)及技術指標表主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元11907.951.1建設投資萬元9746.471.1.1工程費用萬元8560.821.1.2其他費用萬元964.691.1.3預備費萬元220.961.2建設期利息萬元113.541.3流動資金萬元2047.942資金籌措萬元11907.952.1自籌資金萬元7273.732.2銀行貸

24、款萬元4634.223營業(yè)收入萬元24700.00正常運營年份4總成本費用萬元20466.825利潤總額萬元4126.716凈利潤萬元3095.037所得稅萬元1031.688增值稅萬元887.229稅金及附加萬元106.4710納稅總額萬元2025.3711盈虧平衡點萬元9128.05產(chǎn)值12回收期年5.6313內部收益率20.33%所得稅后14財務凈現(xiàn)值萬元3685.84所得稅后項目實施進度計劃（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xxx有限責任公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產(chǎn)等。

25、項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容1234567891011121可行性研究及環(huán)評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施為了使本項目盡早建成投產(chǎn)并發(fā)揮其社會效益和經(jīng)濟效益，應盡快委托有資質的設計單位進行工程設計并落實建設資金，同時，要積極做好設備考察和訂貨工作。為確保工程進度和投產(chǎn)后達到預期效益，應科學合理地安排工期，做好市場開發(fā)和人員培訓工作。經(jīng)濟效益評價（一）營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入24700.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)

26、詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入16055.0018525.0019760.0024700.002增值稅540.47639.55689.08887.222.1銷項稅2087.152408.252568.803211.002.2進項稅1546.681768.701879.722323.783稅金及附加64.8576.7582.69106.473.1城建稅37.8344.7748.2462.113.2教育費附加16.2119.1920.6726.623.3地方教育附加10.8112.7913.78

27、17.74（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份應繳納增值稅計算如下：正常經(jīng)營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=887.22萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算，項目綜合總成本費用20466.82萬元，其中：可變成本1

28、7985.39萬元，固定成本2481.43萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本19710.22萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費11101.4312809.3413663.3017079.122工資及福利費906.27906.27906.27906.273修理費211.46211.46211.46211.464其他費用1513.371513.371513.371513.374.1其他制造費用143.61143.61143.61143.614.2其他管理費用116.48116.48116.48116.48

29、4.3其他營業(yè)費用1253.281253.281253.281253.285經(jīng)營成本13732.5315440.4416294.4019710.226折舊費523.10523.10523.10523.107攤銷費6.426.426.426.428利息支出227.08227.08227.08227.089總成本費用14489.1316197.0417051.0020466.829.1其中：固定成本2481.432481.432481.432481.439.2可變成本12007.7013715.6114569.5717985.39（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地

30、方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，項目正常經(jīng)營年份應納稅金及附加106.47萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關稅收政策規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=4126.71（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定項目應繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=4126.7125.00%=1031.68（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額4126.71萬元，繳納企業(yè)所得稅1031.68萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=4126.71-1

31、031.68=3095.03（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入16055.0018525.0019760.0024700.002稅金及附加64.8576.7582.69106.473總成本費用14489.1316197.0417051.0020466.824利潤總額1501.022251.212626.314126.715應納所得稅額1501.022251.212626.314126.716所得稅375.25562.80656.581031.687凈利潤1125.771688.411969.733095.038期初未分配利潤0.001013.1

32、92431.443961.069可供分配的利潤1125.772701.604401.177056.0910法定盈余公積金112.58270.16440.12705.6111可供分配的利潤1013.192431.443961.066350.4812未分配利潤1013.192431.443961.066350.4813息稅前利潤2103.353041.093509.975385.47（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=20.33%。項目投資財務內部收益率20.3

33、3%，高于行業(yè)基準內部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務凈現(xiàn)值（FNPV）=3685.84（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現(xiàn)值3685.84萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當

34、年凈現(xiàn)金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.63年。項目全部投資回收期5.63年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0016055.0018525.0019760.0024700.001.1營業(yè)收入0.0016055.0018525.0019760.0024700.002現(xiàn)金流出9746.4715128.5415721.9817810.6520431.072.1建設投資9746.470.002.2流動資金1331.16204.791433.56614.382.3經(jīng)營成本13732.5315440.4416294.4019710.222.4稅金及附加64.8576.7582.69106.473所得稅前凈現(xiàn)金流量-9746.47926.462803.021949.354268.934累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-9746.47-8820.01-6016.99-4067.64201.295調整所得稅525.8476